審計復(fù)習(xí)資料

1、審計復(fù)習(xí)資料1 / 17填空題。12、審計是美國首先實施的，故又稱為美國式審計。13、現(xiàn)代審計在審計方法上，從詳細(xì)審計發(fā)展到以評審內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計。14、審計產(chǎn)生于財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離而產(chǎn)生的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系。15、早期的、傳統(tǒng)的審計，只局限于審查會計賬目和財 務(wù)報表，通常稱為財務(wù)審計。.16、根據(jù)審計的概念可以概 括出審計的兩個基本特征：獨立性和權(quán)威性。17、審計的屬性，明確揭示了獨立性是審計的特征，經(jīng) 濟監(jiān)督是審計的性質(zhì)。18、審計的目標(biāo)是指審查和評價審計對象所要達(dá)到的目的和要求，它是指導(dǎo)審計工作的指南。19、審計對象是指審計監(jiān)督的客體，即審計監(jiān)督的內(nèi)容和范圍的概括。1

2、5、現(xiàn)代審計方法已經(jīng)形成了一個完整的審計方法體 系，包括審計的 基本方法和技術(shù)方法。16、審計的技術(shù)方法體系，一般審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法兩 類組成。17、審查書面資料的方法審查的對象主要是會計 憑證、會計賬簿和財務(wù)報表，因此也叫查賬法。18、審計方法中的查詢法可以分為面詢和函詢兩種。19、審計方法中的比較法大多通過有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，包括 指標(biāo)絕對數(shù)比較和指標(biāo)相對數(shù)比較。20、順查法.又稱正查法，是按照會計核算的處理順序， 依次對證、賬、表各個環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對的一種方法。21、逆查法，又稱倒查法，是按照會計核算相反的處理 程序，依次對表、賬、證各個環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對的一種方法。22

3、、從詳查法發(fā)展到抽查法，是現(xiàn)代審計方法的一個重 要發(fā)展。24、審計抽樣是指審計人員先對特定審計對象總 體抽取部分樣本進(jìn)行審查，然后以其審查結(jié)果來推斷該總體 的正確性的一種方法。25、統(tǒng)計抽樣是審計人員運用概率論原理，遵循隨機原 則，從審計對象總體中抽取一部分有效樣本進(jìn)行審查，然后 以樣本的審查結(jié)果推斷總體的抽樣方法。26、抽樣技術(shù)在審計工作中的具體應(yīng)用，主要有屬性抽 樣和變量抽樣。27、在屬性抽樣中，精確度愈大，即差錯容許界限愈大， 則抽查的樣本數(shù)量愈少。 28、可靠程度，又稱置信度，是 測定抽樣可靠性的尺度。29、抽取樣本的分層抽樣法，可以理解為判斷抽樣與統(tǒng) 計抽樣的綜合運用。30、審計程序

4、是審計人員對審計項目從開始到結(jié)束的整個過程中采取的系統(tǒng)性工作步驟。10、微觀管理與宏觀管理的統(tǒng)一是我國內(nèi)部審計特有的重要特征。11、 1941年內(nèi)部審計師協(xié)會在美國正式成立，標(biāo)志著內(nèi) 部審計工作開始向現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展，這一年也成為內(nèi)部審 計的奠基年。12、民間審計時商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物， 只要存在兩權(quán)分離、存在不同利益的集團和階層，民間審計 就有存在和發(fā)展的必要。13、民間審計組織是根據(jù)國家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府 有關(guān)部門審核注冊登記的會計師事務(wù)所。14、在我國，取得注冊會計師資格主要通過考試途徑。17、注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)，均會計師事務(wù)所統(tǒng)一 接受委托，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)

5、。18、所有現(xiàn)場審計人員都對自己負(fù)責(zé)的審計項目或?qū)徲媴^(qū)域的審計質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。19、我國注冊會計師的法律責(zé)任主要包括過失責(zé)任和欺詐責(zé)任兩種。20、我國注冊會計師的過失責(zé)任按其過失程度可分為普 通過失和重大過失。12 / 175 .西方國家的審計準(zhǔn)則，大多是以美國的審計準(zhǔn)則為 藍(lán)本加以補充、修正而成的；國際組織制定的審計準(zhǔn)則，以 國際會計師聯(lián)合會的國際審計實務(wù)委員會制定的國際審計 準(zhǔn)則最具代表性。6 .美國的民間審計準(zhǔn)則稱為一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則， 它主要適用于民間審計所從事的財務(wù)報表審計。7 .國際性組織制定的國際審計準(zhǔn)則，目前已取得的主 要成果有國際審計準(zhǔn)則和利馬宣言一一審計規(guī)則指南 &中國注冊

6、會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是財政部頒發(fā)，并適用于民間 審計。9 .我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)過程主要包括制定執(zhí) 業(yè)規(guī)則階段建立審計準(zhǔn)則體系階段與國際審計準(zhǔn)則趨同階段 和 與國際審計準(zhǔn)則全面趨同階段10. 我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則主要有 .審計和審閱與其 他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。 11 .審計依據(jù)是提出審計 意見、作出審計結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。12審計準(zhǔn)則解決如何進(jìn)行審計問題，是審計人員行動的指南和規(guī)范；審計依據(jù)則解決審計人員根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)提出這 樣或那樣的審計意見。13. 審計依據(jù)按其分類，可分為.被審計單位自己制定的 審計依據(jù)和外部各單位制定的審計依據(jù)。14. 從法規(guī)和規(guī)章制度的制定過程來看，低層次的法規(guī)、制

7、度不能違反高層次的法規(guī)、制度。15.運用審計依據(jù)的具體問題具體分析的原則時，應(yīng)堅持.有法依法、無法可依從理和國家法規(guī)與地方法規(guī)發(fā)生矛盾時要慎重處理等原 則。2 .早期審計工作的主要目標(biāo)是查錯揭弊，這時，一般 采用賬表導(dǎo)向?qū)徲嫛? .系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲媽⒅攸c放在對系統(tǒng)內(nèi)各個控制環(huán)節(jié)的 審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中控制的薄弱環(huán)節(jié)。6 .審計人員在了解內(nèi)部控制以后，必須考慮成本一效 益原則，只對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測試。判斷題。16、審計的獨立性是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（T ）17、財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。（F ）18、審計的目標(biāo)是指審查和評價審計對象所要達(dá)到的目

8、 的和要求。（T ）19、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展 而發(fā)展變化的。（T ）20、綜觀審計產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，審計無不表現(xiàn)為經(jīng)濟監(jiān)督的活動，履行著為統(tǒng)治者服務(wù)的職能。（F）27、在95%的可靠程度下，精確度為土 1%的含義是：總體特征的真實發(fā)生率在樣本發(fā)生率土1%范圍內(nèi)的概率為95% （ T ）28、從5 000張憑證中抽取500張憑證審查，則抽樣間 隔數(shù)為5。（ F ）29、在實際審計工作中，可以把判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣結(jié) 合起來加以運用。（T ）30、無論是政府審計還是民間審計、內(nèi)部審計，在審計開始前，審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計約定書。（F ）1 .審計準(zhǔn)則是審計理論的重

9、要組成部分，但對審計人 員并無制約作用。（F ）2. 審計準(zhǔn)則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的。（T ）3 .民間審計人員有了會計準(zhǔn)則，對其審計工作提供了 方便，因而就不需要審計準(zhǔn)則了。（ F ） 4 .審計準(zhǔn)則的實施使審計人員在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核 審計工作質(zhì)量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。（T ）5.實施審計準(zhǔn)則可以維護(hù)審計組織和人員的合法權(quán)益。（T ）22 / 176 .根據(jù)世界各國現(xiàn)行的審計準(zhǔn)則來看，其內(nèi)容相差很 大，缺乏可比性。（F ） 7 .美國的民間審計準(zhǔn)則，除為美 國民間審計所遵循外，對民間審計領(lǐng)域以外的各種審計，對其他國家乃至國際審計準(zhǔn)則的建立， 都產(chǎn)生了巨大

10、的影響。（T ） 8.在國際審計準(zhǔn)則中，有關(guān)一般準(zhǔn)則的說明和解釋占了相當(dāng)大的比例。（F ） 9. 國際審計準(zhǔn)則只適用于各國的政府審計，不適用于各國的民間 審計。（F ）10. 我國注冊會計師審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是財政部會計事務(wù)管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā)的。（F）11. 在我國，注冊會計師審計準(zhǔn)則的逐步完善及整體結(jié)構(gòu)的逐步充實，將促進(jìn)中國審計準(zhǔn)則的國際化。（T ）1. 在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據(jù)， 是審計工作的核心。（T ） 2 .審計人員運用適當(dāng)?shù)膶徲嫵?序，采取所有的審計手續(xù)無非都是圍繞著發(fā)揮審計作用這一 目的。（F ）3 .能夠勝任審計證據(jù)的先決條件是審計證據(jù)的相關(guān)性。（F ）3

11、 .實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實 物證據(jù)具有較強的證明力。（T ） 5.環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證 據(jù)。（F ） 6 .憑證對于財務(wù)報表是間接證據(jù)，而對于賬簿 則是直接證據(jù)。（T ）7 .審計人員在審計過程中編制的現(xiàn)金盤點表，是審計 證據(jù)的自然證據(jù)。（F ） 8.如果離開了矛盾證據(jù)，審計人員就無法提出審計意見和審計結(jié)論。（F ）9. 審計人員對10萬元銀行存款進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，則通常認(rèn)為，這種情況是微不足道的。（F ）10. 為了證實審計結(jié)論，審計人員取得的相關(guān)審計證據(jù) 越多越好。（F ）1. 審計計劃制定后，審計人員不

12、得對審計計劃進(jìn)行修 訂和補充。（F ）2. 對任何一個審計項目，任何一家會計師事務(wù)所而言， 不論其業(yè)務(wù)繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應(yīng)制定審 計計劃。（T ）3 .審計人員可以與被審計單位有關(guān)人員就審計計劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計計劃。（F ）4 .賊戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差。（T ）5.-般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏 報更重要。（T ）6 .審計人員應(yīng)當(dāng)選擇各財務(wù)報表中最高的重要性水平作為財務(wù)報表層次的重要性水平。（F ）7 .對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計成本。（T）&審計人員如果想要使發(fā)表的審

13、計意見有98%的把握，那么審計風(fēng)險便為 2% （ T ） 9.重大錯報風(fēng)險的水平越高，審計人員可接受的檢查風(fēng)險水平越高。（F ）10. 初步評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，審計人員就應(yīng) 獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計合理和運行有效的證據(jù)。（F ）1 .現(xiàn)代審計與內(nèi)部控制系統(tǒng)之間存在著密切的聯(lián)系。（T ）2 .在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制系統(tǒng)是一種單獨的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（F ） 3 .為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會計與出納應(yīng)一人承擔(dān)。（F）4 .定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查、核對賬 實，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內(nèi)部控制系統(tǒng)。（T ）5 .建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對某些不相

14、容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別兩人以上擔(dān)任，以便相互核對、相互牽制，防止 舞弊。（T ） 6.文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、33 / 17內(nèi)部控制程序比較簡單和比較客易描述的小企業(yè)。（T）7 .在調(diào)查表中，“否”表示該項內(nèi)部控制系統(tǒng)較強。（F ） 8.在調(diào)查表中，“不適用”表示否定該項內(nèi)部控制系統(tǒng)。（F ）9 .描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能 在同一單位內(nèi)使用這三種方法。（F ） 10. 沒有內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)報告不一定不可靠，但財務(wù)報告一旦不可靠， 則企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必定無效。（T ）11. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制

15、的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。（T ）12. 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實 性負(fù)責(zé)。（F ）13. 為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（T ）14. 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同 時對外披露或報送。（T ）15. 注冊會計師可以單獨進(jìn)行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行，即“整合審計” 。（T ）16. 注冊會計師對內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)按照自下而上的方法實 施審計工作。（F ）1 .早期審計工作的主要目標(biāo)是揭露各 種錯弊和不忠于職守的行為。（T）2 .在財務(wù)報表審計的初期，于以抽查

16、測試為主的審計 方法還沒有成熟，因此仍然大量果用詳細(xì)審計的方法。（T ）3. 審計技術(shù)和方法的發(fā)展改變了審計目標(biāo)。 （F）4 .如果企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與 此相關(guān)的內(nèi)部控制就會失去作用。（T ） 5 .內(nèi)部控制系統(tǒng)來已久，它與審計沒有內(nèi)在聯(lián)系。（F ）6 .審計人員在審計過程中，應(yīng)對所有與交易有關(guān)的內(nèi) 部控制進(jìn)行控制測 試。（F ）7 .如果企業(yè)的所有認(rèn)定的控制風(fēng)險都被評價為最高水 平，那么，審計人員就應(yīng)考慮被審計單位財務(wù)報表是否存在 進(jìn)一步審計的可能性。（T）8 .風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆壳耙烟幱诔墒祀A段，它對現(xiàn)代審計的發(fā)展起到了極大的推動作用。（F ） 9 .風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌驖M足審

17、計人員降低審計成本的需要和縮小客戶期望差。（T ） 10. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴粚?nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評價，而是 評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等外部環(huán)境。（F ）單選題7、一些國家的政府審計機關(guān)政府的財政部領(lǐng)導(dǎo)，被稱 為（B ） 。A.行政系統(tǒng)政府審計機關(guān)B.次行政系統(tǒng)政府審計機關(guān)C.立法系統(tǒng)政府審計機關(guān)D.司法系統(tǒng)政府審計機關(guān)&民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為 17世紀(jì)初、中 期，最早出現(xiàn)的地點是（A ）。A.英國的蘇格蘭B.英國的愛丁堡C.美國的紐約D.中國的上海9、目前，世界上最大的民間審計專業(yè)團體是（D ）。A. 英國愛丁堡會計師協(xié)會B.英國蘇格蘭會計師協(xié)會C .中國注冊會計師協(xié)會D.美國注冊會計師協(xié)會1

18、0、審計行為產(chǎn)生和發(fā)展的根本動力，在于評價（C ）。A.剝削 B.統(tǒng)治C.受托經(jīng)濟責(zé)任D.經(jīng)濟利益11、 保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（A ）。 A.權(quán)威性 B.獨立性45 / 17C.客觀性D.合法性12、 審計的屬性是經(jīng)濟監(jiān)督活動的（B ）。 A .權(quán)威性B.獨立性 C .客觀性D.合法性13、對審計概念的正確理解、審計方法的正確運用和審 計監(jiān)督職能的進(jìn)一步發(fā)揮，應(yīng)正確認(rèn)識（D ）。A.審計屬性B.審計目標(biāo)C.審計作用D.審計對象14、審計最基本的職能是 （C ） 。A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟監(jiān)察C.經(jīng)濟監(jiān)督D.經(jīng)濟司法15、審計人員親自到現(xiàn)場盤點實物，證實書面資料與有 關(guān)財產(chǎn)物資是否相符

19、的方法是（D ） 。 A.監(jiān)督盤存B. 觀察法C .調(diào)節(jié)法D.直接盤點16、在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)的方法是 （B ） 。A.鑒定法B.調(diào)節(jié)法C.盤存法D.抽樣法17、于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結(jié)果缺乏科學(xué)性和可靠性，所以替代這一方法的是（C ）。A.統(tǒng)計抽樣法B.概率抽樣法 C.判斷抽樣法D.總體抽樣法18、在精確度界限和可靠程度一定的條件下， 為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法是 （A ）。A.屬性抽樣B.變量抽樣C .任意抽樣D.判斷抽樣19、 假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計差錯發(fā)生率為 3%精確度為土 1% 則精確度的上限為 （D ）。A. 3% B.

20、 2% C . 1% D. 4%20、 與抽取樣本的多少成反比例關(guān)系的是（B ）。A.可靠程度高低B.精確度高低C .預(yù)計差錯高低D.抽樣誤差高低 P19頁7、8、11、13、141. 當(dāng)財務(wù)報表審計開始流行以后，審計工作主要是審查（D ） 。A.內(nèi)部控制B.會計憑證C. 會計賬簿D.財務(wù)報表項目2. 以審查賬表上的會計事項為主線的審計，稱為（B ）。A.會計事項審計B.賬表導(dǎo)向?qū)徲婥.主線導(dǎo)向?qū)徲?D.詳細(xì)審計3 .系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬍前殡S著評價日益復(fù)雜的受托經(jīng)濟責(zé) 任而產(chǎn)生的，它脫胎于（C ）。A.賬表導(dǎo)向?qū)徲?B-經(jīng)濟的發(fā)展C.內(nèi)部控制系統(tǒng)D.審計技術(shù)的發(fā)展4. 除控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動

21、和信息與溝通外， 內(nèi)部控制的要素還包括 （D ） 。 A.會計系統(tǒng)B.控制程序C.管理系統(tǒng)D.監(jiān)督6 .當(dāng)被審計單位的內(nèi)部控制失效，審計人員應(yīng)當(dāng)將重要賬戶或交易類別的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險評估為(B )。A.低水平B.高水平C.中等水平D.無水平&風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫯a(chǎn)生的社會因素是 (D ) 。A.成本的升高B.經(jīng)濟壓力516 / 17【要求】請代注冊會計師 A指出上述賬務(wù)處理存在的問題，并指明正確的賬務(wù)處理。計算與分析題1.【解答】內(nèi)容中可能存在兩處不合理之處：一是“累計折舊土地”的本年增加數(shù)為15萬元，這與國家規(guī)定土地不提折舊的要求相悖；二是“固定 資產(chǎn)原價一一房屋及建筑物”的本年減少數(shù)為21

22、萬元，小于“累計折舊房屋及建筑物”的本年減少數(shù)(31萬元),而根據(jù)會計核算的基本原理，考慮固定資產(chǎn)凈殘值率這一因 素，即使這些減少的房屋及建筑物已提足折舊，其累計折舊 數(shù)也應(yīng)小于相應(yīng)的固定資產(chǎn)原價。2. 【解答】注冊會計師 A認(rèn)為上述賬務(wù)處理是錯誤的， 違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。正確的賬務(wù)處理如下：(1) 20XX年10月1日，甲公司開發(fā)完成寫字樓并出租。借：投資性房地產(chǎn)一一成本90 000 000貸：生產(chǎn)成本90 000 000(2) 20XX年12月31日，按照公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損、人益。借：投資性房地產(chǎn)一一公允價值變動2 000 000貸

23、：公允價值變動損益2 000 000 P66 計算與分析題1、2、P72計算與分析題1、2、簡答題7。1.內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用有哪些？1 .【解答】建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用在于保護(hù)金業(yè)各 項財產(chǎn)物資等經(jīng)濟資源的安全完整，保證經(jīng)濟而合理地利用 經(jīng)濟資源，杜絕挪用、盜竊、毀損、浪費現(xiàn)象；保證及時地 為企業(yè)經(jīng)營管理工作和其他方面提供準(zhǔn)確、可靠的經(jīng)濟信 息，尤其是會計信息；保證企業(yè)內(nèi)部各工作部門、各工作崗 位之間緊密配合、相互促進(jìn)，使企業(yè)的各項經(jīng)濟活動能高速、 協(xié)調(diào)地進(jìn)行，杜絕各種脫節(jié)、推諉、窩工現(xiàn)象；確保企業(yè)的 各項經(jīng)濟活動始終遵循既定的經(jīng)營方針，實現(xiàn)企業(yè)各個時期 的經(jīng)營目標(biāo)。另外，內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程

24、度和遵守情況， 是審計人員確定其工作方法、抽查重點、審計范圍和程序的 重要依據(jù)，構(gòu)成外部審計所依賴的工作基礎(chǔ)。2 .簡述文字表述法的優(yōu)缺點及適用范圍。文字表述法的優(yōu)點是比較靈活，可對被審計單位內(nèi)部控 制系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)作出比較深入和具體的描述，不受任何限 制。缺點：對內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述，有時很難用簡明易懂的 語言來詳細(xì)說明各個細(xì)節(jié)，因而有時使文字表述顯得比較冗 贅，不利于為有效地進(jìn)行內(nèi)部控制評價和控制風(fēng)險評價提供 直接的依據(jù)。文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的 單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、內(nèi)部控制程序比 較簡單和比較容易描述的小企業(yè)。3. 簡述調(diào)查表法的優(yōu)缺點。（1）簡便易行，即

25、使沒有較高的專業(yè)知識和專業(yè)技能的 人員也能操作。（2）能對所調(diào)查的對象提供一個概括的說明， 有利于審計人員作進(jìn)一步的分析評價。（3）編制調(diào)查表省時 省力，可在審計項目初期就較快地編制完成，可以節(jié)省審計 人員的工作量。（4）調(diào)查表“否”欄集中1617 / 17反映內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題，能引起審計人員的高度 重視。調(diào)查表法也存在一定的缺陷，表現(xiàn)在：對被審計單位某 一環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制系統(tǒng)只能按所提問題分別考察，往往難以 提供一個完整的、系統(tǒng)的、全面的分析評價；于調(diào)查表格式 固定，缺乏彈性，對于不同行業(yè)的被審計單位或是特殊情況， 往往“不適用”欄填得太多，而使調(diào)查表法顯得不太適用； 此外，調(diào)查人員機械

26、地照表提問，住往會使被調(diào)查人員漫不 經(jīng)心，易流于形式，從而失去調(diào)查表的意義。4. 簡述流程圖法的優(yōu)缺點?！窘獯稹坑昧鞒虉D法描述內(nèi)部控制系統(tǒng)，其主要優(yōu)點有：流程圖從整體的角度，以簡明的形式描繪內(nèi)部控制系統(tǒng)的實 際情況，便于較快地檢查出內(nèi)部控制系統(tǒng)邏輯上的薄弱環(huán) 節(jié)，也便于評審；流程圖便于表達(dá)內(nèi)部控制系統(tǒng)的特征，同 時便于修改，在下次評審時，只要根據(jù)修改后的內(nèi)部控制系 統(tǒng)實際情況，稍微變動幾根線條、幾個符號，就能更新整個 流程圖。流程圖法也有其不足之處：編制流程圖需具備較嫻熟的技術(shù)和較豐富的工作經(jīng)驗，頗費時間；流程圖法不 能將內(nèi)部控制系統(tǒng)中的控制弱點明顯地標(biāo)明，故評價時往往 需要與其他兩種方法結(jié)合

27、使用。5. 簡述內(nèi)部控制的評價原則。（1）全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與 運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（2）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù) 單位、 重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（3）客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控 制設(shè)計與運行的有效性。簡答題1. 簡述銷貨交易常用的實質(zhì)性測試程序。（1）登記人賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實的。（2）已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記人賬。（3）登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價準(zhǔn)確。登記人賬的銷貨業(yè)務(wù)分類正確。（5）銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時。（6）銷貨業(yè)務(wù)已正確地記人明細(xì)賬并準(zhǔn)確地匯總。2 .注冊會計師在確

28、定應(yīng)收賬款函證范圍時應(yīng)主要考慮 哪些因素？（1）應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性，如果應(yīng)收賬款在 全部資產(chǎn)中所占比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。被審計單位內(nèi)部控制的強弱，如果內(nèi)部控制系統(tǒng)較健全，則 可以相應(yīng)減少函證量；反之，則應(yīng)相應(yīng)擴大函證范圍。（3）以前期間的函證結(jié)果，若以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過重大差異， 或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴大。（4）函證方式的選擇，若采用肯定式函證，則可以相應(yīng)減少函證量；若采用 否定式函證，則要相應(yīng)增加函證量。3 .請問注冊會計師一般應(yīng)以什么項目作為應(yīng)收賬款函 證對象？（1）大額或賬齡較長的項目。（2）與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項 目。（3）關(guān)聯(lián)方以上的股東）項目。（4

29、）主要客戶項目。 余額為零的項目。（6）非正常項目。4 .注冊會計師在采用應(yīng)收賬款函證方式時，在什么條件下可以采用否定式函證？（1）相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的。（2）預(yù)計差錯率較低。（3）欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多。（4） 注冊會計師有理確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對待詢證函，并 對不正確的情況予以反饋。1 / 17填空題。12、審計是美國首先實施的，故又稱為美國式審計。13、現(xiàn)代審計在審計方法上，從詳細(xì)審計發(fā)展到以評審內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計。14、審計產(chǎn)生于財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離而產(chǎn)生的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系。15、早期的、傳統(tǒng)的審計，只局限于審查會計賬目和財 務(wù)報表，通常稱為財務(wù)審計。.16

30、、根據(jù)審計的概念可以概 括出審計的兩個基本特征：獨立性和權(quán)威性。17、審計的屬性，明確揭示了獨立性是審計的特征，經(jīng) 濟監(jiān)督是審計的性質(zhì)。18、審計的目標(biāo)是指審查和評價審計對象所要達(dá)到的目的和要求，它是指導(dǎo)審計工作的指南。19、審計對象是指審計監(jiān)督的客體，即審計監(jiān)督的內(nèi)容和范圍的概括。15、現(xiàn)代審計方法已經(jīng)形成了一個完整的審計方法體 系，包括審計的 基本方法和技術(shù)方法。16、審計的技術(shù)方法體系，一般審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法兩 類組成。17、審查書面資料的方法審查的對象主要是會計 憑證、會計賬簿和財務(wù)報表，因此也叫查賬法。18、審計方法中的查詢法可以分為面詢和函詢兩種。19、審計方法

31、中的比較法大多通過有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，包括 指標(biāo)絕對數(shù)比較和指標(biāo)相對數(shù)比較。20、順查法.又稱正查法，是按照會計核算的處理順序， 依次對證、賬、表各個環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對的一種方法。21、逆查法，又稱倒查法，是按照會計核算相反的處理 程序，依次對表、賬、證各個環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對的一種方法。22、從詳查法發(fā)展到抽查法，是現(xiàn)代審計方法的一個重 要發(fā)展。24、審計抽樣是指審計人員先對特定審計對象總 體抽取部分樣本進(jìn)行審查，然后以其審查結(jié)果來推斷該總體的正確性的一種方法。25、統(tǒng)計抽樣是審計人員運用概率論原理，遵循隨機原 則，從審計對象總體中抽取一部分有效樣本進(jìn)行審查，然后 以樣本的審查結(jié)果推斷總體的抽樣方法

32、。26、抽樣技術(shù)在審計工作中的具體應(yīng)用，主要有屬性抽 樣和變量抽樣。27、在屬性抽樣中，精確度愈大，即差錯容許界限愈大， 則抽查的樣本數(shù)量愈少。 28、可靠程度，又稱置信度，是 測定抽樣可靠性的尺度。29、抽取樣本的分層抽樣法，可以理解為判斷抽樣與統(tǒng) 計抽樣的綜合運用。30、審計程序是審計人員對審計項目從開始到結(jié)束的整個過程中采取的系統(tǒng)性工作步驟。10、微觀管理與宏觀管理的統(tǒng)一是我國內(nèi)部審計特有的重要特征。11、 1941年內(nèi)部審計師協(xié)會在美國正式成立，標(biāo)志著內(nèi) 部審計工作開始向現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展，這一年也成為內(nèi)部審 計的奠基年。12、民間審計時商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物， 只要存在兩權(quán)分

33、離、存在不同利益的集團和階層，民間審計 就有存在和發(fā)展的必要。13、民間審計組織是根據(jù)國家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府 有關(guān)部門審核注冊登記的會計師事務(wù)所。14、在我國，取得注冊會計師資格主要通過考試途徑。17、注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)，均會計師事務(wù)所統(tǒng)一 接受委托，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)。18、所有現(xiàn)場審計人員都對自己負(fù)責(zé)的審計項目或?qū)徲媴^(qū)域的審計質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。19、我國注冊會計師的法律責(zé)任主要包括過失責(zé)任和欺詐責(zé)任兩種。20、我國注冊會計師的過失責(zé)任按其過失程度可分為普 通過失和重大過失。12 / 175 .西方國家的審計準(zhǔn)則，大多是以美國的審計準(zhǔn)則為 藍(lán)本加以補充、修正而成的；國際組織制定

34、的審計準(zhǔn)則，以 國際會計師聯(lián)合會的國際審計實務(wù)委員會制定的國際審計 準(zhǔn)則最具代表性。6 .美國的民間審計準(zhǔn)則稱為一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則， 它主要適用于民間審計所從事的財務(wù)報表審計。7 .國際性組織制定的國際審計準(zhǔn)則，目前已取得的主 要成果有國際審計準(zhǔn)則和利馬宣言一一審計規(guī)則指南 &中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是財政部頒發(fā)，并適用于民間 審計。9 .我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)過程主要包括制定執(zhí) 業(yè)規(guī)則階段建立審計準(zhǔn)則體系階段與國際審計準(zhǔn)則趨同階段 和 與國際審計準(zhǔn)則全面趨同階段10. 我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則主要有 .審計和審閱與其 他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。 11 .審計依據(jù)是提出審計 意見、作出審計結(jié)論

35、的客觀標(biāo)準(zhǔn)。12審計準(zhǔn)則解決如何進(jìn)行審計問題，是審計人員行動的指南和規(guī)范；審計依據(jù)則解決審計人員根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)提出這 樣或那樣的審計意見。13. 審計依據(jù)按其分類，可分為.被審計單位自己制定的 審計依據(jù)和外部各單位制定的審計依據(jù)。14. 從法規(guī)和規(guī)章制度的制定過程來看，低層次的法規(guī)、制度不能違反高層次的法規(guī)、制度。15.運用審計依據(jù)的具體問題具體分析的原則時，應(yīng)堅持.有法依法、無法可依從理和國家法規(guī)與地方法規(guī)發(fā)生矛盾時要慎重處理等原則。2 .早期審計工作的主要目標(biāo)是查錯揭弊，這時，一般 采用賬表導(dǎo)向?qū)徲嫛? .系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲媽⒅攸c放在對系統(tǒng)內(nèi)各個控制環(huán)節(jié)的 審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中控制的薄弱環(huán)節(jié)

36、。6 .審計人員在了解內(nèi)部控制以后，必須考慮成本一效 益原則，只對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測試。判斷題。16、審計的獨立性是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條 件。（T ）17、財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審 計。（F ）18、審計的目標(biāo)是指審查和評價審計對象所要達(dá)到的目 的和要求。（T ）19、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展 而發(fā)展變化的。（T ）20、綜觀審計產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，審計無不表現(xiàn)為經(jīng)濟監(jiān)督的活動，履行著為統(tǒng)治者服務(wù)的職能。（F）27、在95%的可靠程度下，精確度為土 1%的含義是：總體特征的真實發(fā)生率在樣本發(fā)生率土1%范圍內(nèi)的概率為95% （ T ）2

37、8、從5 000張憑證中抽取500張憑證審查，則抽樣間 隔數(shù)為5。（ F ）29、在實際審計工作中，可以把判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣結(jié) 合起來加以運用。（T ）30、無論是政府審計還是民間審計、內(nèi)部審計，在審計開始前，審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計約定書。（F ）1 .審計準(zhǔn)則是審計理論的重要組成部分，但對審計人 員并無制約作用。（F ）2. 審計準(zhǔn)則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的。（T ）3 .民間審計人員有了會計準(zhǔn)則，對其審計工作提供了 方便，因而就不需要審計準(zhǔn)則了。（ F ） 4 .審計準(zhǔn)則的實施使審計人員在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核 審計工作質(zhì)量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。（T

38、 ）5.實施審計準(zhǔn)則可以維護(hù)審計組織和人員的合法權(quán)益。（T ）23 / 176 .根據(jù)世界各國現(xiàn)行的審計準(zhǔn)則來看，其內(nèi)容相差很 大，缺乏可比性。（F ） 7 .美國的民間審計準(zhǔn)則，除為美 國民間審計所遵循外，對民間審計領(lǐng)域以外的各種審計，對其他國家乃至國際審計準(zhǔn)則的建立， 都產(chǎn)生了巨大的影響。（T ） 8.在國際審計準(zhǔn)則中，有關(guān)一般準(zhǔn)則的說明和解釋占了相當(dāng)大的比例。（F ） 9. 國際審計準(zhǔn)則只適用于各國的政府審計，不適用于各國的民間 審計。（F ）10. 我國注冊會計師審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是財政部會計事務(wù)管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā)的。（F）11. 在我國，注冊會計師審計準(zhǔn)則的逐步完善及整體結(jié)構(gòu)的逐步

39、充實，將促進(jìn)中國審計準(zhǔn)則的國際化。（T ）1. 在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據(jù)， 是審計工作的核心。（T ） 2 .審計人員運用適當(dāng)?shù)膶徲嫵?序，采取所有的審計手續(xù)無非都是圍繞著發(fā)揮審計作用這一 目的。（F ）3 .能夠勝任審計證據(jù)的先決條件是審計證據(jù)的相關(guān)性。（F ）4 .實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。（T ） 5 .環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證 據(jù)。（F ） 6 .憑證對于財務(wù)報表是間接證據(jù)，而對于賬簿 則是直接證據(jù)。（T ）7 .審計人員在審計過程中編制的現(xiàn)金盤點表，是審計 證據(jù)的自然證據(jù)。（F ）

40、 8.如果離開了矛盾證據(jù)，審計人員就無法提出審計意見和審計結(jié)論。（F ）9. 審計人員對10萬元銀行存款進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，則通常認(rèn)為，這種情況是微不足道的。（F ）10. 為了證實審計結(jié)論，審計人員取得的相關(guān)審計證據(jù) 越多越好。（F ）1. 審計計劃制定后，審計人員不得對審計計劃進(jìn)行修 訂和補充。（F ）2. 對任何一個審計項目，任何一家會計師事務(wù)所而言， 不論其業(yè)務(wù)繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應(yīng)制定審 計計劃。（T ）3 .審計人員可以與被審計單位有關(guān)人員就審計計劃進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計計劃。（F ）4 .賊戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤 差。（T

41、）5.-般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏 報更重要。（T ）6 .審計人員應(yīng)當(dāng)選擇各財務(wù)報表中最高的重要性水平作為財務(wù)報表層次的重要性水平。（F ）7 .對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計成本。（T）&審計人員如果想要使發(fā)表的審計意見有 98%的把握， 那么審計風(fēng)險便為 2% （ T ） 9 .重大錯報風(fēng)險的水平越 高，審計人員可接受的檢查風(fēng)險水平越高。 （F ）10.初步評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，審計人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計合理和運行有效的證據(jù)。（F ）1 .現(xiàn)代審計與內(nèi)部控制系統(tǒng)之間存在著密切的聯(lián)系。（T ）2 .在企

42、業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制系統(tǒng)是一種單獨的制度形式，它與各種規(guī)章制度并存。（F ） 3 .為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會計與出納應(yīng)一人承擔(dān)。（F）4 .定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查、核對賬 實，定期交換人員工作等，都屬于察覺性內(nèi)部控制系統(tǒng)。（T ）5 .建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別兩人以上擔(dān)任，以便相互核對、相互牽制，防止 舞弊。（T ） 6.文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)不甚健全、33 / 17內(nèi)部控制程序比較簡單和比較客易描述的小企業(yè)。（T）7 .在調(diào)查表中，“否”表示該項內(nèi)部控制系統(tǒng)較強。（F ） 8.在調(diào)查表中，“

43、不適用”表示否定該項內(nèi)部控制系統(tǒng)。（F ）9 .描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能 在同一單位內(nèi)使用這三種方法。（F ） 10. 沒有內(nèi)部控制系統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)報告不一定不可靠，但財務(wù)報告一旦不可靠， 則企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必定無效。（T ）11. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。（T ）12. 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實 性負(fù)責(zé)。（F ）13. 為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。（T ）14. 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同 時對外披露或報送。（T ）1

44、5. 注冊會計師可以單獨進(jìn)行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行，即“整合審計” 。（T ）16. 注冊會計師對內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)按照自下而上的方法實 施審計工作。（F ）1.早期審計工作的主要目標(biāo)是揭露各種錯弊和不忠于職守的行為。（T）2 .在財務(wù)報表審計的初期，于以抽查測試為主的審計 方法還沒有成熟，因此仍然大量果用詳細(xì)審計的方法。（T ）3. 審計技術(shù)和方法的發(fā)展改變了審計目標(biāo)。（F）4 .如果企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與 此相關(guān)的內(nèi)部控制就會失去作用。（T ） 5 .內(nèi)部控制系統(tǒng)來已久，它與審計沒有內(nèi)在聯(lián)系。（F ）6 .審計人員在審計過程中，應(yīng)對所有與交易有關(guān)的內(nèi) 部控制進(jìn)行控制測 試。（F ）7 .如果企業(yè)的所有認(rèn)定的控制