房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則2017

1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則20172017年房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則1. 范圍本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。 本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦 理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。2. 管理職責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的職能是：2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2.2公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé) 與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。2.3建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)

2、，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約， 合理使用資金。2.5董事長(zhǎng)作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái) 務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。2.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算、 財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作。2.8完成公司交給的其他工作。3. 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé) 如下：3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理：編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸

3、計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，配 合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。編制企業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、 提高效益。建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。評(píng)估本部門人員的工作表現(xiàn)和績(jī)效，并建議總經(jīng)理給與獎(jiǎng)懲。及時(shí)、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。決定部門內(nèi)的人員配置。完成總經(jīng)理交付的其他工作。3.2成本會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手 續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、

4、 分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行 情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。323核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利 潤(rùn)。324管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷售房款回籠， 并審核銷售部門業(yè)績(jī)。及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表326管理公司發(fā)票。327負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資 產(chǎn)。328妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。329負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.3往來(lái)會(huì)計(jì)：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完

5、備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，按期報(bào)賬。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作，確保帳實(shí)相符，帳帳相符。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。 根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。核算公司購(gòu)入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低材料成本，提 高資金使用效率。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。337完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.4出納：管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金, 依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，

6、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。積極配合成本會(huì)計(jì)和銀行做好對(duì)帳、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)，周報(bào)，月報(bào)。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.5收款員在售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款 交存公司銀行賬戶，并與出納交接。根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。4. 財(cái)務(wù)工

7、作管理要求4.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整, 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司行政部門專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。4.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法 的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退

8、回，要求更 正、補(bǔ)充。4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái) 務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管 稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。5. 支票管理5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)支票領(lǐng)用單，由 出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人 在支票領(lǐng)用簿上簽字。5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷 賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定

9、登記銀行帳號(hào)，并在支票領(lǐng)用單及登記 簿上注銷。5.3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的支票領(lǐng)用單，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者， 財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng) 用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手 續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。6. 現(xiàn)金管理公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：6.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；6.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；6.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi)；6.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為 1000元；6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總

10、經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福 利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）O公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫現(xiàn)金借款單，辦理相關(guān)簽批手續(xù) 后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié), 每日結(jié)算，帳款相符。7. 會(huì)計(jì)檔案管理凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值 的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào) 數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)

11、及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由 專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登記在案。8. 主要工作流程8.1銷售業(yè)務(wù)流程：銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫收款通知單。業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對(duì)無(wú)誤進(jìn)行收款并開據(jù)收 據(jù)給客戶，同時(shí)在收款通知單上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記 臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù) 部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績(jī)。房屋銷售后，銷售

12、合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔，其他銷售變 更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個(gè)方面，對(duì)施工單位的 流程如下:821工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部，包含在建 工程款及工程尾款。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。823項(xiàng)目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進(jìn)度，填寫付款 單提示付款；預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款，通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為付款單的附件，報(bào)分管副總審批；財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。824項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預(yù) 算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送

13、交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 審批入賬。825項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾 款。對(duì)于材料供應(yīng)的流程如下：1）計(jì)劃部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。2）市場(chǎng)調(diào)研，選定供應(yīng)單位，簽訂合同。3）按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。4）計(jì)劃部根據(jù)收料單填報(bào)購(gòu)買材料月報(bào)表，于每月 26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，當(dāng) 月發(fā)票未到的，財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬，當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的，由計(jì)劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù) 送交財(cái)務(wù)部入賬。計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況，按月申報(bào)材料款支付計(jì)劃， 財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。5）計(jì)劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表，并附施工單位收據(jù)， 于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。6）原則上公司沒有庫(kù)存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)進(jìn)行。對(duì)于小 額、特殊的材料需要作庫(kù)存材料處理的，工程部門應(yīng)建立臺(tái)賬，由專人保管，并 定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)。7）對(duì)于施工過程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工 程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。8.3其他公司其他事項(xiàng)有關(guān)付款、費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。9. 物品購(gòu)置規(guī)定9.1凡價(jià)值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管 理。需購(gòu)置固定資產(chǎn)的部門，必須先由本部門提出申請(qǐng)，由分管副總、財(cái)