【大學(xué)課件】管理會計(jì)PPT

1、 管理會計(jì)http:/ 預(yù)測分析概述預(yù)測分析概述一、預(yù)測分析的概念n 預(yù)測分析是上個世紀(jì)40年代形成并發(fā)展起來的，之后在經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、社會、軍事領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用。n n 預(yù)測分析是指用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推斷事物發(fā)展的必然性或可能性的行為，即根據(jù)過去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來，由已知推斷未知的過程。http:/ http:/ 1.預(yù)測分析是經(jīng)營決策的基礎(chǔ)和前提。預(yù)測分析是經(jīng)營決策的基礎(chǔ)和前提。企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵是決策，決策是通過比較若干備選方案的優(yōu)劣進(jìn)而擇優(yōu)的過程，而備選方案優(yōu)劣的評估分析主要依賴于預(yù)測分析所提供的信息。也就是說，決策的基礎(chǔ)是科學(xué)預(yù)測，預(yù)測分析直接為決策服務(wù)，是決策的前提。http:/ 1.

2、預(yù)測分析的項(xiàng)目數(shù)量要大。項(xiàng)目數(shù)量越大，越有代表性，就越準(zhǔn)確，誤差也就越小。n2.預(yù)測分析的時間要短。當(dāng)今預(yù)測分析的時間越長，發(fā)生的變化就越大，有些因素就無法預(yù)測，其結(jié)果誤差就會越大。n3.預(yù)測分析要考慮誤差。n4.預(yù)測分析的方法應(yīng)先行測試。采用任何種預(yù)測方法，必須先行加以驗(yàn)證測試，應(yīng)選揮簡便易行、成本較低、預(yù)測結(jié)果較準(zhǔn)確的方法。http:/ (二)定性分析法http:/ n(2)專家判斷法。（專家個人意見集合法、 專家集體討論法。 特爾菲法）http:/ 銷售預(yù)測銷售預(yù)測n一、銷售預(yù)測中需要考慮的因素n 一般銷售預(yù)測考慮六種因素：基本需求、季節(jié)因素、需求趨勢、周期性因素、市場活動和不規(guī)律需求。

3、http:/ 銷售預(yù)測常用的方法一般有趨勢預(yù)測分析法趨勢預(yù)測分析法和回歸預(yù)測分析法。和回歸預(yù)測分析法。企業(yè)的銷售預(yù)測人員在選用預(yù)測方法時，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀以及行業(yè)的特點(diǎn)，選出適合本企業(yè)的銷售預(yù)測方法，適合本企業(yè)的預(yù)測方法，就是最好的預(yù)測方法。http:/ forecast analysis）也稱時間序列預(yù)測分析法。它是運(yùn)用事物發(fā)展的連連續(xù)性原理續(xù)性原理和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法來預(yù)測事物發(fā)展趨勢的一種方法。n這種方法之所以能夠用來進(jìn)行預(yù)測分析，是基于這種假設(shè)：即事物的發(fā)展具有一定的連貫性，一定的事物過去隨時間而發(fā)展變化的趨勢，也是今后該事物隨時間而發(fā)展變化的趨勢。n根據(jù)所采用的具體數(shù)學(xué)方法的不同又可分

4、為算術(shù)算術(shù)平均法、移動平均法、加權(quán)移動平均法、趨勢平平均法、移動平均法、加權(quán)移動平均法、趨勢平均法和平滑系數(shù)法。均法和平滑系數(shù)法。http:/ http:/ 預(yù)測銷售量(額)預(yù)測數(shù)最后m期算術(shù)平均銷售量(額)n最后移動期算術(shù)平均銷售量(額)之和/m期http:/ 預(yù)測數(shù)n（某期預(yù)測銷售量(額)該期權(quán)數(shù)）/各期權(quán)數(shù)nhttp:/ l467(件)n5月份預(yù)測銷售星（14501+15002+15503）/（1+2+3）1517(件)n6月份預(yù)測銷售量（15001+15502+16503）/（1+2+3）1592(件)n7月份預(yù)測銷售量（15501+16502+16003）/（1+2+3）1609(件

5、)http:/ 利潤預(yù)測利潤預(yù)測n利潤預(yù)測是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和其他相關(guān)資料，預(yù)計(jì)、推測或估算未來應(yīng)當(dāng)達(dá)到和可能實(shí)現(xiàn)的利潤水平及其變動趨勢的過程。n企業(yè)進(jìn)行利潤預(yù)測的目的目的在于，將預(yù)測的利潤與目標(biāo)利潤相比較，研究目標(biāo)利潤制定的是否合理科學(xué)、先進(jìn)可行，以及應(yīng)在哪些方面采取措施確保目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。http:/ 銷售單價銷售量(單位變動成本銷售量+固定成本總額)n 銷售量(單價單位變動成本) 固定成本總額n 銷售量單位邊際貢獻(xiàn)固定成本總額n 邊際貢獻(xiàn)總額固定成本總額n上述有關(guān)公式中有5個變量：單價、銷售量、單位變動成本、固定成本、利潤，只要已知其中的4個變量，就可以求出另一個未知量。http:/ 1579.5(萬元)http:/ 上年度實(shí)際利潤總額http:/ n目標(biāo)利潤 n n 210000 (元)http:/ 利潤指標(biāo)值相對于影響它的各因素變動的反應(yīng)程度稱為敏感性程度敏感性程度，把那些對利潤指標(biāo)值影響大的因素稱為敏感性因素，把那些對利潤指標(biāo)值影響不大的因素稱之為不敏感因素。n測定各因素敏感程度的指標(biāo)稱為敏感系數(shù)，其計(jì)算公式是：n某因素敏感系數(shù)= http:/ 通過計(jì)算敏感系數(shù)，企業(yè)可以了解在影響利潤的諸因素中，哪個因素敏感程度強(qiáng)，哪個因素弱以便及時采取調(diào)整措施，確保目標(biāo)利潤的完