中小企業(yè)擔(dān)保貸款的財(cái)政支持研究__財(cái)政研究論文

1、中小企業(yè)擔(dān)保貸款的財(cái)政支持研究摘要：我國政府通過財(cái)政收入合理分配、使用，借助財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立、稅收返還、 貸款貼息、政策兌現(xiàn)、貸款擔(dān)保等多種途經(jīng)，緩解小小企業(yè)融資瓶頸，實(shí)現(xiàn)對小企業(yè)發(fā)展的 扶持。筆者從政府的角度出發(fā)，集小探討財(cái)政工作對推動(dòng)小小金業(yè)擔(dān)保貸款的作用與現(xiàn)狀、 存在的問題及對應(yīng)的建議和財(cái)政業(yè)務(wù)創(chuàng)新。關(guān)鍵詞：中小企業(yè);擔(dān)保;財(cái)政支持據(jù)相關(guān)資料顯示，我國50%以上的gdp、60%以上的工業(yè)總產(chǎn)值、76. 6%的工業(yè)新增產(chǎn)值、 57%的銷傳收入、60%的出額、40%以上的稅收以及75%以上的就業(yè)崗位均來白屮小企業(yè)。 現(xiàn)在，屮小企業(yè)己然在國民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，不僅如此，他們的成長乂與

2、地方經(jīng) 濟(jì)的成長休戚相關(guān)。然而，由于小小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)權(quán)不清晰、資信評級差、財(cái)務(wù)制度 不健全等因素的制約與影響，融資難問題使其如籠中困獸，無法開闊發(fā)展。一、財(cái)政推動(dòng)中小企業(yè)擔(dān)保貸款的作用與現(xiàn)狀財(cái)政通過中投保公司，對融資難的屮小企業(yè)提供擔(dān)保，問接扶持小小企業(yè)貸款，緩解 中小企業(yè)融資瓶頸。根據(jù)小小企業(yè)貸款擔(dān)保需求動(dòng)因的不同，人致可將其分為兩種：一是臨 時(shí)性業(yè)務(wù)增長、流動(dòng)資金短缺，二是企業(yè)發(fā)展資金無法與生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)人相匹配。財(cái)政對不同 需求動(dòng)因的金業(yè)的貸款擔(dān)保發(fā)揮不同作用，前者猶如雪屮送炭，后者好似如虎添翼。在屮小金業(yè)融資工作小，財(cái)政既是先驅(qū)從政策層面首先推動(dòng)市場各主體配合中小 金業(yè)融資，乂是最后

3、的保障一一借助“小企業(yè)擔(dān)保代償金”為融資授信作保底;既是參與者 承擔(dān)擔(dān)保貸款的一定百分比、年審年檢走訪評估，乂是領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)評估小介、中投 保、貸款行等多方多環(huán)節(jié)共同為小企業(yè)融資創(chuàng)建平臺(tái)。整個(gè)擔(dān)保工作就如一個(gè)星狀體，而財(cái) 政就是整個(gè)星狀體的核心并牽動(dòng)著各個(gè)環(huán)節(jié)。現(xiàn)在全國各地財(cái)政擔(dān)保工作還處于起步階段, 就未成熟，許多環(huán)節(jié)存在盲點(diǎn)和閑難，需要進(jìn)一步克服和完善。二、財(cái)政擔(dān)保工作中的問題與難點(diǎn)1、擔(dān)保工作粗放型。從金業(yè)的貸款擔(dān)保需求看，不同經(jīng)營情況出現(xiàn)不同動(dòng)因的貸款需 求，從而呈現(xiàn)出不同的借款變化情況。以上海市某區(qū)為例，通過對財(cái)政資料的整理，2005 年至2007年小企業(yè)貸款擔(dān)保變化情況如下圖：（在大

4、約128家中小企業(yè)屮：擔(dān)保額250萬元以內(nèi)，過去3年每次擔(dān)保額無變動(dòng)的小企 業(yè)43家,占33. 6%;擔(dān)保額呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的小企業(yè)18家,占14. 0%;小幅下降13家,占10. 2%; 其他（包括：上下波動(dòng)無明顯規(guī)律/降幅巨大/金額在250至500萬元且每次等額/新增）54 家,占 42. 2%0 ）可以看到，雖然屮小企業(yè)貸款歷來有“急、頻、少”的特點(diǎn)，但大部分金業(yè)無論是貸 款需求時(shí)點(diǎn)還是貸款需求量都比較穩(wěn)，同時(shí)伴隨的擔(dān)保時(shí)點(diǎn)和擔(dān)保額也呈現(xiàn)一定規(guī)律性。而 財(cái)政小企業(yè)貸款擔(dān)保工作卻呈現(xiàn)粗放型的特征，從調(diào)研的該區(qū)看到，負(fù)責(zé)貸款扌口保工作的專 管員采取了“兵來將擋、水來土掩”的操作模式，即只要冇擔(dān)保

5、盂求的、符合條件的中小企 業(yè)，就為他擔(dān)保，來一個(gè)辦一個(gè)，來i個(gè)辦i個(gè)，沒有工作安排和業(yè)務(wù)規(guī)劃，i分被動(dòng)，因 此專管員經(jīng)常忙得團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)。這樣導(dǎo)致兩個(gè)問題：一方面，難以保證擔(dān)保工作質(zhì)量，容易引起 業(yè)務(wù)辦理“亂、急、糙”；另一方面，無法快速及時(shí)地辦理貸款擔(dān)保，滯后中小企業(yè)貸款需 求，降低工作效率。2、擔(dān)保手續(xù)“頻、繁、雜”?，F(xiàn)行財(cái)政實(shí)行的是“貸款行卜中投保i政府”三結(jié)合模式。 于財(cái)政，給予中小企業(yè)擔(dān)保需要嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，為此，實(shí)行“年審、年核、年辦”即每年對 擔(dān)保企業(yè)審查財(cái)務(wù)狀況、每年內(nèi)部稽核，并實(shí)行貸款擔(dān)保一年一辦理。雖然風(fēng)控做得到位, 但筆者走訪許多企業(yè)，特別是貸款擔(dān)保資金量大又定期定額的企業(yè)，普遍

6、為“一年一辦理” 繁多的擔(dān)保手續(xù)頭痛不已。財(cái)政工作“便民與風(fēng)控”相沖突！3、擔(dān)保壞賬難以追討。擔(dān)保貸款壞賬發(fā)生，財(cái)政多采用的是專管員逐個(gè)追討的傳統(tǒng)模 式，由于中小企業(yè)、特別是發(fā)生壞賬的被擔(dān)保企業(yè)通常信用意識(shí)淡薄、授信差，因此傳統(tǒng)的 討賬方法難以起效，導(dǎo)致t萬元的壞賬擔(dān)保留滯財(cái)政、擔(dān)保行和中投保的賬面，不良資產(chǎn)歷 史重演，結(jié)果是政府通過“小企業(yè)擔(dān)保代償金”為壞賬企業(yè)買單。這樣的做法不符合政府工 作的效益原則，消極被動(dòng)。轉(zhuǎn)另外，財(cái)政擔(dān)保工作還存在專管員業(yè)務(wù)能力單一、專業(yè)知識(shí) 欠缺，中小企業(yè)與財(cái)政等各方信息不對稱、交流不順暢等問題。三、財(cái)政擔(dān)保體制轉(zhuǎn)型及業(yè)務(wù)創(chuàng)新1、小企業(yè)“截面擔(dān)?！?、粗放型向集約型

7、轉(zhuǎn)變。不同需求動(dòng)因呈現(xiàn)出不同的借款變化 悄況，因此區(qū)別對待不同需求動(dòng)因的企業(yè)，將財(cái)政擔(dān)保業(yè)務(wù)分成兩塊，理清工作脈絡(luò)，實(shí)現(xiàn) 源泉管理：對于純粹出于臨時(shí)性業(yè)務(wù)擴(kuò)大、流動(dòng)資金短缺引起的，及當(dāng)年新增的貸款需求, 財(cái)政可以按往年常規(guī)辦理;對于擔(dān)保時(shí)點(diǎn)和擔(dān)保額呈現(xiàn)一定規(guī)律性、注冊資金在一定數(shù)額以 下的中小企業(yè)則實(shí)行截面管理“小企業(yè)截面擔(dān)?！薄ＹJ款擔(dān)保管理對象是：每年冇定期 定額貸款需求的小型企業(yè)群，他們在貸款金額、貸款時(shí)間、貸款期限上呈現(xiàn)相對固定態(tài)勢, 且經(jīng)營的波動(dòng)性不人。以被調(diào)研區(qū)為例，根據(jù)上面圖表顯示，擔(dān)保額250力元以內(nèi)且經(jīng)營穩(wěn) 定、擔(dān)保額穩(wěn)定的小企業(yè)占到1/3以上，這塊業(yè)務(wù)可獨(dú)立作為一個(gè)單元處理;

8、并且財(cái)政可根 據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的規(guī)律性，將一年分為若干個(gè)擔(dān)保截面，該截面它包括若干預(yù)估要索：時(shí)間 點(diǎn)（如4、8、12月，分析見卜圖）、貸款金額（配以小額波動(dòng)幅度）、貸款期限。（右圖是對上述上海市某區(qū)43家擔(dān)保額無變動(dòng)企業(yè)往年貸款時(shí)間的規(guī)律性分析。按企業(yè)常規(guī)貸款刀份歸類，1-4刀貸款戶數(shù)6家，5-8 n貸款戶數(shù)16家，9-12刀貸款 戶數(shù)12家，呈現(xiàn)無規(guī)律性9家。）據(jù)此，可大致確定每個(gè)扒保截面內(nèi)冇哪些小企業(yè)需要擔(dān)保、擔(dān)保金額各多少，并粗略 確定這塊工作的淡忙季。這冇助于這類小企業(yè)的貸款擔(dān)保工作條線清晰、易控制，也利于專 管員的年度工作安排，降低工作強(qiáng)度;盡町能使這一塊的業(yè)務(wù)輕松一點(diǎn)、清晰一點(diǎn)、預(yù)控

9、性 強(qiáng)一點(diǎn)。將財(cái)政擔(dān)保工作由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，捉高工作效率、效能、效益。2、“循環(huán)擔(dān)保證”、延長貸款擔(dān)保周期。借款資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的中型重點(diǎn)支持產(chǎn) 業(yè)類企業(yè)（如火炬企業(yè)、節(jié)能減排企業(yè)等），或已服務(wù)多年、發(fā)展平穩(wěn)、經(jīng)營可靠的老企業(yè)， 其借款具冇持續(xù)性、穩(wěn)定性和可靠性，財(cái)政口j以適當(dāng)延長貸款擔(dān)保周期（如變1年為3年； 另，各地方可因地制宜制定具冇地方民悄特色的擔(dān)保周期），同時(shí)為不影響風(fēng)險(xiǎn)控制，建立 循環(huán)貸款擔(dān)保模式 “一卡到底，循環(huán)擔(dān)保”。“循環(huán)擔(dān)保證”主要是用于長期或較長期 內(nèi)冇持續(xù)穩(wěn)定貸款需求的企業(yè)，采用電了卡形式。擔(dān)保證在第一期彼企業(yè)全部或部分使用后, 由企業(yè)在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如每年末或

10、前次貸款擔(dān)保后的6個(gè)月）前還款從而恢復(fù)到原金額，再 被企業(yè)繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或規(guī)定期限為止的擔(dān)保證。當(dāng)然，這種證卡的辦理對彖須冇較嚴(yán)格的標(biāo)很 很好的信用評級（如aa級及以上）、所 處行業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ蟆a(chǎn)品冇技術(shù)含量，或，已是成熟企業(yè)、產(chǎn)品或服務(wù)有穩(wěn)定的市場占冇率、 長期內(nèi)在木地區(qū)發(fā)展等要求。使用這種擔(dān)保證，企業(yè)可省去逐年被動(dòng)授信的手續(xù)及費(fèi)川，又 避免了審批件、等批件、催批件多道環(huán)節(jié)的麻煩，既是一種便民手段，又可提高財(cái)政的辦事 效率。同時(shí)，為了保證企業(yè)的還款質(zhì)量，需要在先期繳納“擔(dān)保保證金”。這種保證金不同 于抵押擔(dān)保或質(zhì)押擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)還貸的金額將是扣除已交納保證金的余額，若出現(xiàn)

11、逾期, 則其逾期的罰金及加收的利息也從屮扎1除、一旦扣除超過某一限額則將具確定為壞賬，順序 執(zhí)行壞賬程序。同時(shí)，財(cái)政引入屮介評估機(jī)構(gòu)、配合分階段“由淺入深”不同程度的審查, 從而在還款能力上做好后臺(tái)保障，避免“空売企業(yè)”或“借新債還舊債”等情況的發(fā)牛。3、壞賬“打包還款”。在被調(diào)研區(qū)，財(cái)政對于擔(dān)保貸款的壞賬要承tn 42. 5%（普通企業(yè)） 或36%（科技企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)），至2008年3刀底，該區(qū)財(cái)政冇7戶企業(yè)發(fā)生壞賬，其 中對4戶企業(yè)發(fā)生的壞賬共盂承擔(dān)2, 503, 250元。壞賬打包還款屬于小企業(yè)貸款擔(dān)保事后管 理，是“割肉平倉” z舉。財(cái)政把某些壞賬集合在一起，以打包價(jià)即壞賬擔(dān)保額的

12、一定百分 比（如10%,全部打包則打包價(jià)25萬）出售給區(qū)屬銀行或其他企業(yè)、組織，并給予優(yōu)惠扶持（如 稅返），其余從“小企業(yè)擔(dān)保代償金”中出。對財(cái)政，壞賬打包還款好似斬?cái)嚓@尾，可一舉 清理拖欠多年的壞賬，同時(shí)也是變向扶持區(qū)屬銀行或具他金業(yè)的方式。對承購方，一方面, 企業(yè)、組織等非政府機(jī)構(gòu)利川其特有的商業(yè)催帳手段，以低價(jià)買進(jìn)壞賬，有風(fēng)險(xiǎn)，也有足夠 誘人的盈利空間，這為打包還款提供可能性;另一方面，金業(yè)購買打包壞帳可獲得財(cái)政給予 的一定優(yōu)恵，如免去打包費(fèi)用、企業(yè)稅收部分返還等。于此，在保留專管員個(gè)人對“輕、易、 小”損帳進(jìn)行追收的傳統(tǒng)方式上，加入打包還款清理壞賬，輔z以小企業(yè)擔(dān)保代償金制度, 三管齊

13、下，把損失減到授小。轉(zhuǎn)另外，財(cái)政擔(dān)保工作還存在專管員業(yè)務(wù)能力單一、專業(yè)知識(shí)欠缺，中小企業(yè)與財(cái)政等 各方信息不對稱、交流不順暢等問題。三、財(cái)政擔(dān)保體制轉(zhuǎn)型及業(yè)務(wù)創(chuàng)新1、小企業(yè)“截面擔(dān)?！?、粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。不同需求動(dòng)因呈現(xiàn)出不同的借款變化 悄況，因此區(qū)別對待不同需求動(dòng)因的企業(yè)，將財(cái)政擔(dān)保業(yè)務(wù)分成兩塊，理清工作脈絡(luò)，實(shí)現(xiàn) 源泉管理：對于純粹出于臨時(shí)性業(yè)務(wù)擴(kuò)大、流動(dòng)資金短缺引起的，及當(dāng)年新增的貸款需求, 財(cái)政可以按往年常規(guī)辦理;對于擔(dān)保時(shí)點(diǎn)和擔(dān)保額呈現(xiàn)一定規(guī)律性、注冊資金在一定數(shù)額以 下的中小企業(yè)則實(shí)行截面管理“小企業(yè)截面擔(dān)?！?。貸款擔(dān)保管理對彖是：每年冇定期 定額貸款需求的小型企業(yè)群，他們在貸款

14、金額、貸款時(shí)間、貸款期限上呈現(xiàn)相對固定態(tài)勢, r經(jīng)營的波動(dòng)性不大。以被調(diào)研區(qū)為例，根據(jù)上面圖表顯示，擔(dān)保額250萬元以內(nèi)經(jīng)營穩(wěn) 定、擔(dān)保額穩(wěn)定的小企業(yè)占到1/3以上，這塊業(yè)務(wù)可獨(dú)立作為一個(gè)單元處理;并h.財(cái)政可根 據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的規(guī)律性，將一年分為若干個(gè)擔(dān)保截面，該截面它包括若干預(yù)估耍索：時(shí)間 點(diǎn)（如4、8、12月，分析見卜圖）、貸款金額（配以小額波動(dòng)幅度）、貸款期限。（右圖是對上述上海市某區(qū)43家擔(dān)保額無變動(dòng)企業(yè)往年貸款時(shí)間的規(guī)律性分析。按企業(yè)常規(guī)貸款刀份歸類，1-4刀貸款戶數(shù)6家，5-8 n貸款戶數(shù)16家，9-12刀貸款 戶數(shù)12家，呈現(xiàn)無規(guī)律性9家。）3下一頁尾頁據(jù)此，可大致確定每個(gè)扒保

15、截面內(nèi)冇哪些小企業(yè)需要擔(dān)保、擔(dān)保金額各多少，并粗略 確定這塊工作的淡忙季。這冇助于這類小企業(yè)的貸款擔(dān)保工作條線清晰、易控制，也利于專 管員的年度工作安排，降低工作強(qiáng)度;盡町能使這一塊的業(yè)務(wù)輕松一點(diǎn)、清晰一點(diǎn)、預(yù)控性 強(qiáng)一點(diǎn)。將財(cái)政擔(dān)保工作由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，捉高工作效率、效能、效益。2、“循環(huán)擔(dān)保證”、延長貸款擔(dān)保周期。借款資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的中型重點(diǎn)支持產(chǎn) 業(yè)類企業(yè)（如火炬企業(yè)、節(jié)能減排企業(yè)等），或已服務(wù)多年、發(fā)展平穩(wěn)、經(jīng)營可靠的老企業(yè)， 其借款具冇持續(xù)性、穩(wěn)定性和可靠性，財(cái)政口j以適當(dāng)延長貸款擔(dān)保周期（如變1年為3年； 另，各地方可因地制宜制定具冇地方民悄特色的擔(dān)保周期），同時(shí)為不影響

16、風(fēng)險(xiǎn)控制，建立 循環(huán)貸款擔(dān)保模式 “一卡到底，循環(huán)擔(dān)?！??！把h(huán)擔(dān)保證”主要是用于長期或較長期 內(nèi)冇持續(xù)穩(wěn)定貸款需求的企業(yè)，采用電了卡形式。擔(dān)保證在第一期彼企業(yè)全部或部分使用后, 由企業(yè)在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如每年末或前次貸款擔(dān)保后的6個(gè)月）前還款從而恢復(fù)到原金額，再 被企業(yè)繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或規(guī)定期限為止的擔(dān)保證。當(dāng)然，這種證卡的辦理對彖須冇較嚴(yán)格的標(biāo)很 很好的信用評級（如aa級及以上）、所 處行業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ?、產(chǎn)品冇技術(shù)含量，或，已是成熟企業(yè)、產(chǎn)品或服務(wù)有穩(wěn)定的市場占冇率、 長期內(nèi)在木地區(qū)發(fā)展等要求。使用這種擔(dān)保證，企業(yè)可省去逐年被動(dòng)授信的手續(xù)及費(fèi)川，又 避免了審批件、等批件、催批件

17、多道環(huán)節(jié)的麻煩，既是一種便民手段，又可提高財(cái)政的辦事 效率。同時(shí)，為了保證企業(yè)的還款質(zhì)量，需要在先期繳納“擔(dān)保保證金”。這種保證金不同 于抵押擔(dān)?；蛸|(zhì)押擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)，企業(yè)還貸的金額將是扣除已交納保證金的余額，若出現(xiàn)逾期, 則其逾期的罰金及加收的利息也從屮扎1除、一旦扣除超過某一限額則將具確定為壞賬，順序 執(zhí)行壞賬程序。同時(shí)，財(cái)政引入屮介評估機(jī)構(gòu)、配合分階段“由淺入深”不同程度的審查, 從而在還款能力上做好后臺(tái)保障，避免“空売企業(yè)”或“借新債還舊債”等情況的發(fā)牛。3、壞賬“打包還款”。在被調(diào)研區(qū)，財(cái)政對于擔(dān)保貸款的壞賬要承tn 42. 5%（普通企業(yè)） 或36%（科技企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)），至2008年3刀底，該區(qū)財(cái)政冇7戶企業(yè)發(fā)生壞賬，其 中對4戶企業(yè)發(fā)生的壞賬共盂承擔(dān)2, 503, 250元。壞賬打包還款屬于小企業(yè)貸款擔(dān)保事后管 理，是“割肉平倉” z舉。財(cái)政把某些壞賬集合在一起，以打包價(jià)即壞賬擔(dān)保額的一定百分 比（如10%,全部打包則打包價(jià)25萬）出售給區(qū)屬銀行或其他企業(yè)、