某公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告(共8頁(yè)).doc

1、關(guān)于上海新宏建危舊房改造開(kāi)發(fā)有限公司薄錦山總經(jīng)理2002年5月-2005年9月任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告滬玖審會(huì)【2005】經(jīng)字第號(hào)上海新宏建危舊房改造開(kāi)發(fā)有限公司：我所接受貴公司委托，對(duì)貴公司薄錦山總經(jīng)理2002年2月-2005年9月任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。我們審計(jì)了貴公司2005年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和2002年5月-2005年9月的損益表，以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表以及貴公司提供的有關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，我們的審計(jì)是依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法有關(guān)規(guī)定和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，

2、實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。在貴公司積極支持及各部門的認(rèn)真配合下，使得我們本次審計(jì)工作進(jìn)展順利?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、公司基本情況二、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法1、審計(jì)期間和范圍審計(jì)期間為薄錦山總經(jīng)理任職期：2002年1月-2005年9月；審計(jì)范圍為任職期間貴公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)情況。2、審計(jì)重點(diǎn)管理范圍內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性及個(gè)人、單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。3、審計(jì)方法就地審計(jì)，采用符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試相結(jié)合、重點(diǎn)與抽查相結(jié)合、詢問(wèn)與座談相結(jié)合的審計(jì)方法。三、審計(jì)結(jié)論（一）貴公司薄錦山總經(jīng)理任職截止期2005年9月30日資產(chǎn)

3、、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)審計(jì)，貴公司2005年9月30日資產(chǎn)合計(jì)395,446,007.39元，負(fù)債合計(jì)387,235,434.01元，凈資產(chǎn)合計(jì)8,210,573.38元。具體科目列示如下：（金額單位均為人民幣：元）A. 資產(chǎn)總額為395,446,007.39元，其中1、貨幣資金期末數(shù) 300,151.92項(xiàng) 目 期末數(shù)現(xiàn) 金 231.83銀行存款 299,920.09合 計(jì)300,151.922、其他應(yīng)收款期末數(shù) 14,297,240.46（1）期末數(shù)賬齡分析賬齡金額占總額比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額凈額1年以內(nèi)14,297,240.46100%14,297,240.46（2）期末數(shù)欠款金額

4、較大的有：股東資本金掛賬10,000,000.00元。其中上海新宏建工程建設(shè)總承包有限公司9,000,000.00元，上海市新虹口市政公司1,000,000.00元。上海市虹口區(qū)建委4,274,700.57元。3、存貨-開(kāi)發(fā)成本期末數(shù) 373,654,834.14項(xiàng) 目 期末數(shù)備 注77#地塊372,514,068.14赤峰路地塊1,140,766.10合 計(jì)373,654,834.14審計(jì)說(shuō)明:77#地塊資金來(lái)源45,337.53萬(wàn)元,主要由原海拉爾公司投入4753.36萬(wàn)元,虹口區(qū)建委7451.62萬(wàn)元,瀛通公司投入33,227.35萬(wàn)元，目前在開(kāi)發(fā)成本中尚未結(jié)轉(zhuǎn)的37251.41萬(wàn)元，其

5、中：一期動(dòng)遷成本210,850,531.50元，二期動(dòng)遷成本161,663,536.64元；赤峰路地塊資金來(lái)源由上海虹口區(qū)建委投資140.50萬(wàn)元,目前在開(kāi)發(fā)成本中尚未結(jié)轉(zhuǎn)114.08萬(wàn)元。4、長(zhǎng)期投資期末余額1,950,000.00元投資單位期末余額投資比例目前狀況泰煜物業(yè) 450,000.00 90% 已歇業(yè)上海宏瀛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 1,500,000.00 10% 從未分紅合計(jì) 1,950,000.00 審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)查明泰煜物業(yè)于2005年5月10日歇業(yè),并經(jīng)上海東洲政信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具滬東洲政信會(huì)所審字2005第2-267號(hào)審計(jì)報(bào)告。投資本金已收回，目前掛帳其他應(yīng)付款。投資上海宏瀛房

6、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司150萬(wàn)元，經(jīng)詢問(wèn)公司有關(guān)人員，危改公司對(duì)宏贏公司的150萬(wàn)元投資款，實(shí)際由瀛通公司投入危改公司，由危改公司介入驗(yàn)資戶。目前瀛通公司投入的150萬(wàn)元掛“其他應(yīng)付款瀛通公司”。4、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) （一）原值 1、房屋及建筑物6,819,777.596,819,777.592、運(yùn)輸設(shè)備470,933.33470,933.333、辦公設(shè)備 363,984.00363,984.00（二）累計(jì)折舊 1、房屋及建筑物1,609,669.00213,559.051823228.052、運(yùn)輸設(shè)備233,413.0046,359.00279,7

7、72.003、辦公設(shè)備 333,259.10307,914.05 （三）凈值 1、房屋及建筑物2、運(yùn)輸設(shè)備3、辦公設(shè)備 審計(jì)查明,位于萬(wàn)安路1213弄19號(hào)102室、建筑面積37.39平方米和新市南路579弄4號(hào)101室、建筑面積55平方米的兩套使用權(quán)房屬我公司作用，現(xiàn)放置公司辦公用品，尚未出租。B. 負(fù)債總額387,235,434.01元，其中1、短期借款 期末數(shù) 25,000,000.00借款銀行 借款期限 年利率 擔(dān)保方式建設(shè)銀行虹口支行 2005/3/29-2006/3/28 6.138% 保證由上海虹口區(qū)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司提供保證。2、其他應(yīng)付款期末數(shù) 362,219,290.55

8、其中：應(yīng)付金額較大的有：上海瀛通房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 333,773,500.00（注：其中150萬(wàn)元屬于投資宏瀛公司的投資款）虹口區(qū)建委 26,364,331.97赤峰路 1,405,000.00上海新宏建工程建設(shè)總承包有限公司 500,000.003、應(yīng)交稅金期末數(shù) 4,318.79項(xiàng) 目 金 額營(yíng)業(yè)稅4,036.25城建稅282.54合 計(jì) 4,318.794、其他未交款期末數(shù) 9,273.32項(xiàng) 目 金 額教育費(fèi)附加 121.09河道費(fèi)40.35個(gè)人所得稅9,111.88合 計(jì) 9,273.32審計(jì)說(shuō)明：個(gè)人所得稅應(yīng)列入應(yīng)交稅金核算，但考慮對(duì)凈資產(chǎn)的結(jié)果不受影響，故不作調(diào)整。C. 凈資產(chǎn)

9、合計(jì)8,210,573.38元1、實(shí)收資本 期末數(shù) 10,000,000.00 出 資 方出資額（人民幣）占比例%上海新宏建工程建設(shè)總承包有限公司9,000,000.0090%上海虹口市政建設(shè)公司1,000,000.0010%合計(jì)10,000,000.00100.00%貴公司注冊(cè)資本業(yè)經(jīng)上海宏華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于1996年11月驗(yàn)證，并出具了“宏驗(yàn)資內(nèi)1996第148號(hào)”驗(yàn)資報(bào)告。（另其他應(yīng)收款-股本金掛賬余額10,000,000.00元，占實(shí)收資本總額的100%）。2、資本公積 期末數(shù) 1,144,762.10項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)上級(jí)撥入資金1,144,762.101,144,76

10、2.10 合 計(jì) 1,144,762.101,144,762.103、盈余公積 期末數(shù) 79,876.40項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)公益金26,625.4726,625.47法定盈余公積金53,250.9353,250.93合 計(jì)79,876.4079,876.404、未分配利潤(rùn)項(xiàng) 目金 額上年年末余額加：本期凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入調(diào)整期初未分配余額（調(diào)整原因同上述公益金）本期末未分配利潤(rùn)余額（二）經(jīng)審計(jì)后貴公司薄錦山總經(jīng)理任職期間2001年1月-2005年9月的經(jīng)營(yíng)成果情況如下表所示：項(xiàng)目賬面發(fā)生額 審定數(shù) 2002年度 2003年度 2004年度 2005年1-9月 合計(jì) 一、工程結(jié)算收入63

11、4,944.003,814,433.001,083,750.00882,900.006,416,027.006,416,027.00二、工程結(jié)算成本21,531.082,208,395.53491,833.22751,186.233,472,946.063,472,946.06三、工程結(jié)算稅金及附加83,178.94223,819.4460,123.1349,000.94416,122.45416,122.45四、管理費(fèi)用718,061.971,429,110.241,164,353.41914,154.104,225,679.724,225,679.721、工資381,500.00413,9

12、24.00391,674.00238,590.801,425,688.801,425,688.802、福利費(fèi)53,410.0157,949.3754,834.3833,402.71199,596.47199,596.473、辦公費(fèi)173,617.60106,593.10130,778.6588,599.24499,588.59499,588.594、差旅費(fèi)32,119.743,074.003,940.001,897.0041,030.7441,030.745、業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,180.0020,913.0023,093.0023,093.006、工會(huì)、教育經(jīng)費(fèi)198,319.2014,487.34

13、13,708.638,350.69234,865.86234,865.867、折舊費(fèi)5,722.51363,397.00310,126.20234,573.05913,818.76913,818.768、遞延資產(chǎn)攤銷52,116.6384,974.4084,974.4028,324.80250,390.23250,390.239、印花稅24,730.3030,352.6537,491.801,988.3794,563.1294,563.1210、房租、水電費(fèi)41,019.0015,641.3452,013.7532,976.16141,650.25141,650.2511、其他466,555.

14、25336,537.0484,811.60224,540.281,112,444.171,112,444.17五、財(cái)務(wù)費(fèi)用-6,456.09-47,506.54-8,024.47-1,699.58-63,686.68-63,686.68五、重要事項(xiàng)說(shuō)明（一）貴公司由于目前擬歇業(yè)清算，按照我國(guó)頒布的稅務(wù)法規(guī)，以前年度存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如下：1、貴公司2003年12月25日轉(zhuǎn)88憑證，沖減其他應(yīng)付款危改資金190萬(wàn)元，同時(shí)沖減利潤(rùn)分配190萬(wàn)元，增加未分配利潤(rùn)年初數(shù)。經(jīng)審計(jì)查明，系貴公司未將2003年度以前的房租收入未入，而將款項(xiàng)直接歸還給建委。與此收入的相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和所得稅等（營(yíng)業(yè)稅9.5萬(wàn)元

15、,所得稅62.7萬(wàn)元）未作納稅申報(bào)。2、貴公司代收房租扣除費(fèi)用、稅金及收入的10%留存額后，余款全部計(jì)入當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)增加其他應(yīng)付款建委代收房租款，經(jīng)查2003年度-2005年9月止，經(jīng)營(yíng)成本中列支建委房租2,301,920.16元,少計(jì)收入,同時(shí)少計(jì)營(yíng)業(yè)稅和所得稅(營(yíng)業(yè)稅11.5萬(wàn)元,所得稅75.76萬(wàn)元)。3、貴公司以計(jì)提管理費(fèi)的形式在開(kāi)發(fā)成本中列支200萬(wàn)元，同時(shí)沖減管理費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成本，待工程完工時(shí)，再?zèng)_減其他應(yīng)付款建委，同時(shí)沖減開(kāi)發(fā)成本，少計(jì)收入，少計(jì)營(yíng)業(yè)稅及所得稅(營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元,所得稅66萬(wàn)元)。（二）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)：1、77#地塊的已動(dòng)遷居民范秀珍，原安置約20萬(wàn)元的動(dòng)遷房源，現(xiàn)要求增加約35萬(wàn)元的房源一套，正在起訴中，尚未判決。2、46#地塊的已動(dòng)遷居民沈?qū)毴?，在原?dòng)遷中沒(méi)能給予安置，現(xiàn)提出要約35萬(wàn)元的房源一套，目前正在協(xié)調(diào)中。六、審計(jì)建議1、 建議貴公司將上述審計(jì)關(guān)注到應(yīng)納稅事項(xiàng)，以專項(xiàng)報(bào)告形式報(bào)虹口區(qū)建設(shè)委員會(huì)，由建設(shè)委員會(huì)與區(qū)稅務(wù)部門進(jìn)行協(xié)商，確認(rèn)是否按照國(guó)家有關(guān)稅收政策進(jìn)行稅收處理。2、 建議虹口區(qū)建設(shè)委員會(huì)以文件或其他書面形式，通知貴公司將短期貸款2500萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款虹口區(qū)建設(shè)委員會(huì)。然后，建議貴公司積極對(duì)77#地塊一期動(dòng)拆遷成本進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，最終將有關(guān)動(dòng)拆遷成本和動(dòng)拆遷資金來(lái)源予以核銷