建設(shè)項(xiàng)目施工階段全過程造價(jià)審計(jì)方案..docx

1、目錄第一章工程概況3一、綜合說明3二、工程設(shè)計(jì)及造價(jià)概況3第二章工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù)5一、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容5二、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)5三、造價(jià)跟蹤審計(jì)依據(jù)6第三章項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)8一、建立務(wù)實(shí)高效的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)8二、造價(jià)人員的崗位職責(zé)9三、項(xiàng)目部工作紀(jì)律12第四章造價(jià)跟蹤審計(jì)方法14第五章重要因素及不確定因素分析15一、影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的重要因素分析15二、影響工程造價(jià)的不確定因素分析16第六章施工階段造價(jià)跟蹤方案17一、工程招標(biāo)文件審查；17二、工程量清單審查；18三、工程量清單控制價(jià)審查；18四、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查；19五、施工合同簽定審查20六、工程預(yù)付款支付審查21七、施工組織設(shè)計(jì)

2、審查21八、隱蔽工程抽查22九、進(jìn)度款支付審查23十、材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審查24十一、工程變更審查24十二、新增單價(jià)審查26十三、工程索賠審查27十四、工程簽證審查28第七章工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)方案30一 、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的工作內(nèi)容30二、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的具體程序31第八章質(zhì)量控制體系36一、成果文件復(fù)核程序36二、各級(jí)人員的質(zhì)量職責(zé)36第一章工程概況一、綜合說明XXX醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)工程位于河?xùn)|新區(qū)涪江三橋以北，項(xiàng)目建設(shè)單位為XXX醫(yī)院。該項(xiàng)目占地 88.25 畝，計(jì)劃建設(shè)規(guī)模 85279.7 平方米，總投資 19964 萬元。由門診樓、急診樓、醫(yī)技大樓、外科住院大樓、內(nèi)科住院大樓及其

3、他配套設(shè)施組成。該項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)工期為2008 年 7 月至 2011 年 7 月。根據(jù) X審, 2009? 41 號(hào)文“ XX市審計(jì)局關(guān)于市中心醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的請(qǐng)示”及批復(fù)，該項(xiàng)目由XX市審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，我公司負(fù)責(zé)全過程跟蹤審計(jì)過程中的造價(jià)控制?！倍?、工程設(shè)計(jì)及造價(jià)概況本次實(shí)施的為一期工程，包括內(nèi)外科住院大樓。一期工程建筑面積 58633.4m2,其中，地下建筑面積 6298.12m2，地上建筑面積 52335.29m2, 共計(jì) 14 層，1-3 層層高 4.8m，其作層高 3.8m, 建筑總高 67.9m。該工程基礎(chǔ)為人工挖孔樁，主體為現(xiàn)澆框架填充

4、墻結(jié)構(gòu)；外裝飾為氟碳外墻漆（部分外墻面為干掛啡鉆花崗石）、鋁合金幕墻、鋁合金窗；內(nèi)裝飾花崗石、墻磚、乳膠漆、地面磚、吊頂。安裝工程包括管道工程、電氣工程、消防工程、弱電工程。該項(xiàng)目由業(yè)主采用工程量清單招標(biāo)，XXXX建筑有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)為5653 萬元。第二章工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù)一、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容（一）、工程招標(biāo)文件審查；（二）、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)審查；（三）、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查；（四）、施工合同簽定審查；（五）、工程預(yù)付款支付審查（六）、施工組織設(shè)計(jì)審查；（七）、隱蔽工程（包括基礎(chǔ)開挖、驗(yàn)槽、鋼筋綁扎、管道安裝、管線預(yù)埋、裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位）抽查；（八）、進(jìn)度款支

5、付審查；（九）、 材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審查；（十）、工程變更審查；（十一）、 新增單價(jià)審查；（十二）、 工程索賠審查；（十三）工程簽證審查；（十四）其它造價(jià)事項(xiàng)審查。（十五）工程結(jié)算審查二、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)（一）通過跟蹤審計(jì)，準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)過程情況，核實(shí)投資完成情況。（二）檢查和揭露項(xiàng)目在建設(shè)程序、工程管理及施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議，以防止損失浪費(fèi)， 預(yù)防腐敗，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)管理，規(guī)范建設(shè)行為，并及時(shí)糾正違規(guī)違紀(jì)行為，保障項(xiàng)目建設(shè)資金使用的安全、合法、有效，保證工程質(zhì)量，提高項(xiàng)目建設(shè)管理水平和投資效益。（三）根據(jù)合同價(jià)款及

6、有關(guān)政策， 確定合理造價(jià)， 對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工索賠、材料價(jià)格、工程進(jìn)度款及工程結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，使工程投資總額控制在目標(biāo)范圍之內(nèi)。三、造價(jià)跟蹤審計(jì)依據(jù)（一）、中華人民共和國(guó)建筑法 、中華人民共和國(guó)合同法 、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法 、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 、中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法。（二）、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程（中價(jià)協(xié)（ 2002）第 016 號(hào)）、財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法 （財(cái)協(xié)字（ 1999）103 號(hào)文）；（三）、財(cái)政部財(cái)建 2002394 號(hào)文關(guān)于印發(fā) <基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 > 的通知、

7、財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法的通知財(cái)建 2004369 號(hào)。（四）、遂審, 2009? 41 號(hào)文“ XX市審計(jì)局關(guān)于市中心醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的請(qǐng)示”及批復(fù)（五）、XX市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 （XX市人民政府令第37 號(hào)）（六）、業(yè)主與承包單位和其他單位有關(guān)本工程建設(shè)所簽定的各種合同（含合同組成文件）及業(yè)主與本公司簽定的本工程造價(jià)合同。（七）、工程設(shè)計(jì)圖紙、說明書（含設(shè)備的技術(shù)文件和安裝說明書）、圖紙會(huì)審記錄、重大工程變更及有關(guān)技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)和要求（含地質(zhì)勘察資料）。第三章項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)一、建立務(wù)實(shí)高效的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)條件， 以一

8、個(gè)合理有效的組織機(jī)構(gòu)為框架所形成的權(quán)力系統(tǒng)、責(zé)任系統(tǒng)、利益系統(tǒng)、信息系統(tǒng)是實(shí)施項(xiàng)目管理及其最終目標(biāo)的組織保證。為確保該項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 公司設(shè)立該項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)代表公司對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施行政領(lǐng)導(dǎo)和工作支持，確保造價(jià)咨詢合同任務(wù)的圓滿完成。（一）、組建能切實(shí)履行工作職責(zé)的現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)部，根據(jù)該工程的具體特點(diǎn)派出具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的骨干力量， 組建項(xiàng)目部。 要求每位工作人員自覺遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，公正科學(xué)地開展造價(jià)工作。（二）、充分發(fā)揮我司和友好合作的兄弟單位的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和重點(diǎn)、大型工程的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，組建專家咨詢小組。對(duì)于工程實(shí)施中的要點(diǎn)、難點(diǎn)問題及時(shí)組織專家進(jìn)行咨詢。（三）、根據(jù)本項(xiàng)目造價(jià)工作的范圍和特點(diǎn)，本項(xiàng)

9、目部擬采取直線職能式組織機(jī)構(gòu)的型式，以項(xiàng)目經(jīng)理為核心，設(shè)臵各個(gè)專業(yè)造價(jià)工程師，對(duì)本項(xiàng)目的全過程進(jìn)行管理。（四）、本項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)如下圖所示。公司總經(jīng)理專家咨詢組項(xiàng)目經(jīng)理公司職能部門土安裝材建裝飾料造造造設(shè)價(jià)價(jià)價(jià)備工工工工程程程程師師師師造價(jià)員項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖（五）項(xiàng)目成員組成姓名性別年齡學(xué)歷職稱男40大學(xué)高級(jí)工程師男38大學(xué)工程師男34大學(xué)工程師男36大學(xué)工程師女37大學(xué)高級(jí)工程師男33大學(xué)工程師男29大學(xué)工程師男30大學(xué)工程師女35大專工程師男27大學(xué)助理工程師2626大學(xué)助理工程師男32大學(xué)助理工程師2727大學(xué)助理工程師男33大學(xué)工程師男45大學(xué)經(jīng)濟(jì)師二、造價(jià)人員的崗位職責(zé)造價(jià)人員崗位職責(zé)如

10、下：（一）、項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)1、組建項(xiàng)目機(jī)構(gòu)，確定人員崗位職責(zé)，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)的日常工作；2、負(fù)責(zé)貫徹公司制訂的質(zhì)量管理辦法及公司的各項(xiàng)工作制度；3、負(fù)責(zé)本項(xiàng)目中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理方案；4、主持編制工程全過程造價(jià)控制實(shí)施方案及竣工結(jié)算審計(jì)方案；5、負(fù)責(zé)工程招標(biāo)文件審查6、負(fù)責(zé)工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)審查；7、負(fù)責(zé)中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查；8、負(fù)責(zé)施工合同簽定審查；9、施工組織設(shè)計(jì)審查；10、負(fù)責(zé)工程結(jié)算審查工作安排。（二 ）、造價(jià)工程師崗位職責(zé)1、組織、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督本專業(yè)造價(jià)員工作；2、定期向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告造價(jià)工作實(shí)施情況；3、負(fù)責(zé)工程預(yù)付款支付審計(jì)4、負(fù)責(zé)進(jìn)度款支付

11、審查；5、負(fù)責(zé) 材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審查；6、負(fù)責(zé)工程變更審查；7、負(fù)責(zé) 新增單價(jià)審查；8、負(fù)責(zé) 工程索賠審查；9、負(fù)責(zé)工程簽證審查；10、負(fù)責(zé)其它造價(jià)事項(xiàng)審查。11、負(fù)責(zé)工程結(jié)算審查（三 ）、造價(jià)員崗位職責(zé)1、在造價(jià)工程師指導(dǎo)下進(jìn)行具體的造價(jià)工作，完成造價(jià)工程師布臵的任務(wù)；2、負(fù)責(zé)隱蔽工程（包括基礎(chǔ)開挖、驗(yàn)槽、鋼筋綁扎、管道安裝、管線預(yù)埋、裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位）抽查；3、負(fù)責(zé)收集整理工程合同、設(shè)計(jì)施工圖、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量等相關(guān)造價(jià)資料；4、在造價(jià)工程師的指導(dǎo)下，按公司及客戶的要求建立造價(jià)工程檔案；5、協(xié)助造價(jià)工程師完成工程結(jié)算審查工作。三、項(xiàng)目部工作紀(jì)律（一）、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和

12、政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，自覺維護(hù)國(guó)家、社會(huì)和客戶利益；（二）、遵守“誠(chéng)信、公正、精業(yè)、進(jìn)取”的原則，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績(jī)履行工程造價(jià)合同；（三）、堅(jiān)持科學(xué)的態(tài)度和實(shí)事求是的原則，獨(dú)立、客觀、公正、正確地處理有關(guān)各方的爭(zhēng)議；（四）、嚴(yán)格遵守造價(jià)工作人員各項(xiàng)規(guī)章制度，做到令行禁止；（五）、舉止文明，樹立良好自身形象，不斷提高自身素質(zhì)；（六）、知悉客戶的技術(shù)和商務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露工程需保密的事項(xiàng)。（七）、廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財(cái)物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗＃ò耍?、尊重同行，公平?jìng)爭(zhēng)，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害、侵犯同行

13、的權(quán)益。第四章造價(jià)跟蹤審計(jì)方法一、對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，我們采取定期和不定期兩種方式交叉進(jìn)行，原則上每月定期現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一次，并視項(xiàng)目進(jìn)展與實(shí)際實(shí)施情況，適時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行不定期抽審；二、對(duì)階段性完成的工作、建設(shè)內(nèi)容及其投資額進(jìn)行審計(jì)，并出具階段性審計(jì)報(bào)告；三、就跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和需要注意的事項(xiàng)， 我們將以審計(jì)建議單的形式向被審計(jì)單位出具整改建議意見； 重大問題以審計(jì)建議函的形式出具整改建議意見，以便于相關(guān)單位及時(shí)整改。第五章重要因素及不確定因素分析一、影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的重要因素分析根據(jù)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的重要性分析，影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的因素如下：（一）、該項(xiàng)目建設(shè)前期階段 : 設(shè)計(jì)方案是否優(yōu)化

14、, 招標(biāo)是否合規(guī)、合法是影響工程造價(jià)最關(guān)鍵的因素。（二）、施工隊(duì)伍的選擇：是否選擇到較強(qiáng)的施工隊(duì)伍，是該項(xiàng)目能否順利實(shí)施的保證； 一個(gè)好的建筑作品的價(jià)值除了設(shè)計(jì)優(yōu)秀外，要很好地體現(xiàn)出設(shè)計(jì)的意圖得靠一個(gè)高素質(zhì)的施工隊(duì)伍。這個(gè)隊(duì)伍除了要收獲應(yīng)得利潤(rùn)外，另一個(gè)核心就是專心于工程實(shí)體的完成。同時(shí)有強(qiáng)有力的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，否則建設(shè)方將付出許多額外代價(jià)，才能達(dá)到預(yù)期目的。（三）、合同內(nèi)容的約定：在簽訂工程施工及材料設(shè)備供應(yīng)等各項(xiàng)合同的約定中，不應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)回避完全或已轉(zhuǎn)移。（四）、工程設(shè)計(jì)變更的控制：工程設(shè)計(jì)變更在時(shí)間和內(nèi)容上都應(yīng)該得到控制，以免增加不必要的投資。特別是業(yè)主（和代表業(yè)主方的

15、）提出設(shè)計(jì)變更的時(shí)間，把握不好容易給施工方提供索賠依據(jù)。另外，許多施工企業(yè)，在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)大多采用不平衡報(bào)價(jià)，一旦中標(biāo)，可能對(duì)一部分工程提出工程變更，從而提高工程造價(jià)，獲取較高利益。（五）、工程外部協(xié)調(diào)：施工單位與施工單位之間，以及施工單位與其他單位之間的協(xié)調(diào)也影響工程造價(jià)。（六）該項(xiàng)目在基礎(chǔ)工程的控制是工程造價(jià)控制的一個(gè)重點(diǎn)： 根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)工程占工程總造價(jià)的比例較大，加上該分部在工程招標(biāo)中的不確定性，設(shè)計(jì)與實(shí)際的出入較大，在實(shí)際施工中大多采用了按實(shí)結(jié)算，工程完工時(shí)這部分工程造價(jià)的變化相當(dāng)大。（七）、材料、設(shè)備價(jià)格的核定：該項(xiàng)目主體、裝飾、安裝工程各種材料涉及的量大且品種多，搞好定值定價(jià)工

16、作將對(duì)工程投資起到有效控制。（八）、索賠與反索賠：對(duì)施工單位索賠及變相索賠應(yīng)及時(shí)處理，同時(shí)作好對(duì)施工單位的反索賠工作。二、影響工程造價(jià)的不確定因素分析（一）、基礎(chǔ)工程分部的不確定性。（二）、材料代用的不確定性。（三）、工程建設(shè)管理的不確定性。（四）、選擇工程監(jiān)理及工程造價(jià)控制等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)的不確定性。結(jié)合上述，我公司將把該項(xiàng)目的合同管理、基礎(chǔ)工程、隱蔽工程、裝飾裝修工程、安裝工程及所有工程變更和大宗材料、設(shè)備價(jià)格控制等工程內(nèi)容作為造價(jià)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)。第六章施工階段造價(jià)跟蹤方案一、工程招標(biāo)文件審查；（一）、工程流程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查否否審查合格是 是進(jìn)入招標(biāo)程序（二

17、）、審查控制要點(diǎn)1、承發(fā)包方式的選擇；2、招標(biāo)工程范圍的界定；3、標(biāo)段的劃分；4、合同價(jià)方式的選擇；5、總包與分包的合同關(guān)系；6、計(jì)價(jià)方式的選擇；7、招標(biāo)控制價(jià)的說明；8、投標(biāo)報(bào)價(jià)的約定；9、評(píng)標(biāo)辦法的選擇。二、工程量清單審查；（一）、工程流程工程量清單位編制建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查否否審查合格是 是進(jìn)入招標(biāo)程序（二）、審查控制要點(diǎn)1、根據(jù)類似工程消耗指標(biāo)，審查工程量清單工程量；2、工程量清單項(xiàng)目是否完整，有無漏項(xiàng)；3、工程量清單項(xiàng)目特征是否準(zhǔn)確；4、工程量清單子目設(shè)備是否合理，便于工程項(xiàng)目實(shí)施過程中控制。三、工程量清單控制價(jià)審查；（一）、工程流程工程量清單位控制價(jià)編制建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查

18、（二）、審查控制要點(diǎn)1、工程量清單控制價(jià)定額套用是否正確；2、工程量清單控制價(jià)人材機(jī)價(jià)格是否合理；3、工程量清單控制價(jià)取費(fèi)是否正確；四、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查；（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、算術(shù)性錯(cuò)誤復(fù)核；2、分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目及工程數(shù)量復(fù)核；中標(biāo)人投標(biāo)資料審計(jì)單位報(bào)價(jià)分析投標(biāo)報(bào)價(jià)分析表招標(biāo)單位3、分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)合理性分析；4、措施項(xiàng)目報(bào)價(jià)的合理性分析；5、主要材料的數(shù)量和價(jià)格分析；6、暫定金額和暫定價(jià)復(fù)核；7、規(guī)費(fèi)和稅金復(fù)核；8、施工組織設(shè)計(jì)分析。五、施工合同簽定審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、合同承包范圍；2、合同金額；3、結(jié)算計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則；4、材

19、料供應(yīng)方式及結(jié)算方式；甲乙雙方合同條款協(xié)商施工合同初稿審計(jì)單位審查否否審查合格是 是施工合同簽定5、新增項(xiàng)目計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則；6、暫定金額和暫定價(jià)結(jié)算原則；7、規(guī)費(fèi)和稅金結(jié)算原則；8、進(jìn)度款支付方式。六、工程預(yù)付款支付審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、預(yù)付款支付的條件；2、預(yù)付款支付的金額；承包方預(yù)付款申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查預(yù)付款支付七、施工組織設(shè)計(jì)審查（一）、工作流程施工組織設(shè)計(jì)申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核否審計(jì)單位審核施工組織可行是施工組織實(shí)施（二）、審查控制要點(diǎn)1、施工組織設(shè)計(jì)中涉及到工程量計(jì)量的，如鋼筋工程中支撐鐵的方案；2、施工組織設(shè)計(jì)中涉及到施工工

20、藝變化從而影響工程量清單單價(jià)的；如砌體工程中拉結(jié)筋由預(yù)埋改為后植筋；C、施工組織設(shè)計(jì)中涉及到外加劑使用的；如外墻抹灰增加防水劑。八、隱蔽工程抽查（一）、工作流程分項(xiàng)工程完工承包方申報(bào)否監(jiān)理質(zhì)量檢查質(zhì)量合格（二）、審查控制要點(diǎn)1、計(jì)量依據(jù)；2、計(jì)量的準(zhǔn)確性；3、計(jì)量的專業(yè)性。九、進(jìn)度款支付審查（一）、工作流程承包方進(jìn)度款申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查進(jìn)度款支付（二）、審查控制要點(diǎn)1、進(jìn)度款支付的條件；2、工程形象進(jìn)度；3、工程量的準(zhǔn)確性；4、清單單價(jià)的正確性。十、材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審查（一）、工作流程材料設(shè)備價(jià)格申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查材料設(shè)備采購(gòu)（二）、審查控制要點(diǎn)

21、1、材料設(shè)備的質(zhì)量；2、材料設(shè)備的價(jià)格；十一、工程變更審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、變更理由的審查A、審核變更令的變更理由是否充分；B、審核變更令的變更理由描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的理由的合法性；D、審核變更所依據(jù)的理由的時(shí)效性；E、審核變更所依據(jù)的理由的適用范圍；設(shè)計(jì)變更建議書監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查否變理可行是變更實(shí)施不進(jìn)行變更F、審核變更令的變更理由是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況相一致；G、審核變更令的變更理由是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)規(guī)范及國(guó)家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、變更所依據(jù)的資料的審核A、審核變更令所依據(jù)的資料的完整性；B、審核變更所依據(jù)的資

22、料的合理性；C、審核變更所依據(jù)的資料的描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的資料的充分性；E、審核變更所依據(jù)的資料是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況相一致；2、工程變更數(shù)量審查：A、根據(jù)變更令所依據(jù)的資料審核變更工程數(shù)量的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算式的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算部位的準(zhǔn)確性；B、審核變更令上的工程量的計(jì)算是否是按照國(guó)家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算， 是否與工程量計(jì)算規(guī)則或定額計(jì)價(jià)規(guī)則一致，注意有無多算、重算、漏算；C、審核變更令上的工程量的計(jì)量單位是否是按照國(guó)家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)量單位進(jìn)行標(biāo)注，是否與清單工程量單位一致；D、審核變更所依據(jù)的資料的工程數(shù)量的準(zhǔn)確性；E、抽查施工單位和監(jiān)理單位

23、的計(jì)量臺(tái)賬，審核變更令上的工程數(shù)量的合理性。3、在工程變更實(shí)施前，估計(jì)該變更一旦實(shí)施，可能導(dǎo)致變更范圍外的工程價(jià)款增加的風(fēng)險(xiǎn)及金額。十二、新增單價(jià)審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、新增單價(jià)是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)規(guī)范及國(guó)家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、新增單價(jià)是否與原合同清單工作內(nèi)容相沖突；3、新增單價(jià)項(xiàng)目特征描述是否清楚；4、新增單價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)是否充分。新增單價(jià)申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審核否新增單價(jià)認(rèn)可是新增單價(jià)實(shí)施十三、工程索賠審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1. 索賠是否具有合同依據(jù)、 索賠理由是否充分及索賠論證是否符合邏輯2. 索賠事件的發(fā)生是

24、否為承包商的責(zé)任，是否為承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。3. 在索賠事件初發(fā)時(shí)承包商是否采取了控制措施。 據(jù)慣例，凡遇偶然事故發(fā)生影響工程施工時(shí)， 承包商有責(zé)任采取力所能及的一切措施， 防止事態(tài)擴(kuò)大，盡力挽回?fù)p失。如確有事實(shí)證明承包商在當(dāng)時(shí)未采取任何措施，業(yè)主可拒絕其補(bǔ)償損失的要求。索賠費(fèi)用申報(bào)監(jiān)理工程師審核4. 承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi) （一般為發(fā)生索賠事件后的 28 天內(nèi)）向業(yè)主和監(jiān)理工程師報(bào)送索賠意向通知。5. 索賠費(fèi)用計(jì)算是否正確。十四、工程簽證審查（一）、工作流程簽證事項(xiàng)申報(bào)監(jiān)理工程師審核平行抽查建設(shè)單位審核審計(jì)單位（二）、審查控制要點(diǎn)1、簽證理由的充分性；2、簽證數(shù)量的準(zhǔn)確性。第七章工程結(jié)

25、算階段造價(jià)審計(jì)方案一 、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的工作內(nèi)容工程結(jié)算階段進(jìn)行造價(jià)審計(jì)以達(dá)到合理、合法、合規(guī)的確定該項(xiàng)目的真實(shí)造價(jià)。審計(jì)內(nèi)容主要有：（一）、核對(duì)合同條款，對(duì)該工程竣工內(nèi)容是否符合合同條款要求，工程是否驗(yàn)收合格要進(jìn)行核對(duì)， 只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格的工程才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)方式、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價(jià)格和優(yōu)惠條件等，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)， 。（二）、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄、落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證。結(jié)算時(shí)檢查隱蔽工程驗(yàn)收簽證和設(shè)計(jì)變更簽證手續(xù)是否完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。（三）、按圖核實(shí)工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算時(shí)其工程量計(jì)算依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等

26、計(jì)算。（四）、對(duì)照工程竣工資料 , 結(jié)合平時(shí)收集資料 , 做到有理、有據(jù)辦理竣工結(jié)算。防止計(jì)算錯(cuò)誤。（五）、結(jié)算資料審查的內(nèi)容有：1、送審工程名稱、地址、建設(shè)規(guī)模、性質(zhì)、類別、承建方式、開竣工日期、委托單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、法人代表；2、初步設(shè)計(jì)文件及其批復(fù)；概算資料，招投標(biāo)文件，施工合同或協(xié)議書；3、審計(jì)范圍內(nèi)的施工圖或竣工圖；重大設(shè)計(jì)變更及批復(fù)、設(shè)計(jì)變更圖及簽證；4、隱蔽工程驗(yàn)收記錄及施工過程中的簽證、協(xié)議等；5、主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部份材料消耗計(jì)算明細(xì)表、砼及砂漿配合比資料；6、招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的補(bǔ)充文件及說明；7、質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)單元工程的評(píng)定意見；8、施工單位基本情況、資質(zhì)等

27、級(jí)、信譽(yù)狀況；9、工程價(jià)款結(jié)算概況、已付工程款數(shù)額、未付工程款數(shù)、未完工程比例等；預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；10、委托人可以提供的審計(jì)的資料是否齊全；11、建設(shè)工程所用材料供應(yīng)方式、建設(shè)單位、施工單位供應(yīng)材料的比重、雙方的結(jié)算方式等；12、工程量計(jì)算書和有加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章的工程預(yù)（結(jié)）決算書及文字說明。除審計(jì)工程預(yù)（結(jié)）決算外，委托人有無其他要求，有無涉及其他方面的問題；13、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；14、其他需要了解的情況：如工程決算的財(cái)務(wù)資料；其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期變更等的簽證資料；二、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的具體程序（一）、審

28、計(jì)前的準(zhǔn)備：收集各種審計(jì)資料，接收委托方提供的資料，應(yīng)由接收方與委托方共同填寫委托人提供資料登記表，并辦理交接手續(xù) ;（二）、制定審計(jì)計(jì)劃 : 項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為業(yè)主提供的資料齊全，能滿足審計(jì)要求，由項(xiàng)目經(jīng)理編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)行;（三）、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃由部門經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)工程規(guī)模大小，涉及專業(yè)的多少和審計(jì)工作的難易程度，配備相應(yīng)的工程技術(shù)人員，組成審計(jì)小組。人員名單由項(xiàng)目經(jīng)理提出，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施 ;（四）、項(xiàng)目經(jīng)理在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃前，可建議委托人召集建設(shè)單位（或監(jiān)理工程師單位）、施工單位、工程中介咨詢機(jī)構(gòu)三方參加的審前會(huì)商，通報(bào)明確委托審計(jì)的范圍、完成時(shí)間、建設(shè)、施工方與工程中介咨

29、詢機(jī)構(gòu)配合協(xié)作審計(jì)的具體要求，各方需要明確和落實(shí)的主要問題，必要時(shí)可形成會(huì)商紀(jì)要共同遵守。（五）、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)參加基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)人員的工作經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對(duì)其審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)；審計(jì)人員在審計(jì)中，認(rèn)為必要的有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理提出，并記入工作底稿。 審計(jì)人員對(duì)各自的審計(jì)工作負(fù)責(zé)。 部門經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí)， 應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 并記入工作底稿。（六）、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)委托人提供的資料和要求，按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)驗(yàn)證。基本建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)應(yīng)著重審查以下事項(xiàng)：1、單項(xiàng)工程預(yù)（結(jié)）決算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括：、工程量計(jì)算是否按施工圖和計(jì)算規(guī)則計(jì)算，計(jì)算成果是否準(zhǔn)確，

30、有無漏算和錯(cuò)算；、分項(xiàng)工程預(yù)算定額的選套是否合符規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；、工程取費(fèi)是否按工程性質(zhì)、類別、承建方式及施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)等具體條件執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定；招投標(biāo)工程是否按招標(biāo)文件和施工合同約定的條件進(jìn)行計(jì)算；、設(shè)備、材料用量是否與預(yù)算定額或設(shè)計(jì)含量一致；、利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；、對(duì)實(shí)行招投標(biāo)的工程項(xiàng)目、重點(diǎn)審計(jì)工程項(xiàng)目是否履行招標(biāo)程序、標(biāo)底是否經(jīng)招標(biāo)主管部門核準(zhǔn)，中標(biāo)價(jià)與合同價(jià)是否相符，不相符的原因，對(duì)標(biāo)底增減項(xiàng)目要詳細(xì)審查；、預(yù)算項(xiàng)目是否與初設(shè)批復(fù)相符、預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi)；2、其他工程和費(fèi)用是否屬于該項(xiàng)工程；3、多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程

31、項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；4、預(yù)備費(fèi)計(jì)算所使用的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率是否正確，回收金額的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定；5、取證。審計(jì)人員在審計(jì)基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行取證；、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與施工情況不符的； 施工情況與施工合同不符的；、經(jīng)實(shí)地丈量工程項(xiàng)目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的； 或者工程項(xiàng)目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；實(shí)物工程量與圖紙不符的；、施工用料的品種、規(guī)格、數(shù)量經(jīng)核算與原預(yù)算不符的；材料設(shè)備價(jià)格與規(guī)定不符的；、有變更工程設(shè)計(jì)的，應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位簽證的復(fù)印件；重大設(shè)計(jì)變更，應(yīng)有初設(shè)審批部門的批復(fù)；、對(duì)高價(jià)材料，應(yīng)核對(duì)

32、施工單位進(jìn)貨發(fā)票的原始復(fù)印憑證，并經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可；、與施工合同要求不符的項(xiàng)目；、計(jì)劃外工程項(xiàng)目；、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目；、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；、改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；、其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況;6、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);、對(duì)預(yù)算、結(jié)算有重大影響的;、特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的;、具有高度不確定性的分項(xiàng)工程;、預(yù)算定額沒有列入或需要換算的;7、初審意見及合議會(huì)審。、審計(jì)人員完成對(duì)基本建設(shè)工程的審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘、取證等項(xiàng)工作后，應(yīng)逐項(xiàng)審定原工程預(yù)（結(jié)）決算，編制基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)匯總表；基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)定

33、案表 ，提出初審意見。、提出初審意見后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)填寫會(huì)審?fù)ㄖ獣?，報(bào)部門經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主， 并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。 屆時(shí)召開有工程中介咨詢機(jī)構(gòu)參加的各方合議會(huì)審會(huì)議。根據(jù)會(huì)審情況形成審計(jì)結(jié)論。如業(yè)主、施工單位對(duì)初審意見無異議，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其分別在基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)定案表上簽章確認(rèn)。如業(yè)主、施工單位對(duì)初審意見有異議時(shí)，可在合議會(huì)審時(shí)提出，或者在合議會(huì)審前分別以書面形式提出。 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況， 對(duì)異議進(jìn)一步核實(shí)，核實(shí)后做出必要的解釋、補(bǔ)充和調(diào)整。、審計(jì)人員提出的初審意見和有關(guān)資料送交業(yè)主后，由于業(yè)主、建設(shè)單位或施工單位的原因，未能進(jìn)行合議會(huì)審; 業(yè)主或施工單位又沒有以書

34、面形式提出異議的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)填寫催詢函報(bào)部門經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主，并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。催詢無效時(shí)，報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可以草擬審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員應(yīng)將催詢函和催詢無效的情況記入工作底稿歸檔。8 、審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，經(jīng)批準(zhǔn)后，出具審計(jì)報(bào)告。9、審計(jì)工作總結(jié)：審計(jì)報(bào)告出具后，部門經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)召集全體參審人員進(jìn)行工作總結(jié)，討論審計(jì)工作各階段完成情況、存在問題、主要經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。工作總結(jié)要點(diǎn)可記錄于 基本建設(shè)工程預(yù) （結(jié)）決算審計(jì)工作總結(jié)中。10、審計(jì)檔案、基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)檔案，應(yīng)按工程項(xiàng)目建立項(xiàng)目檔

35、案。、當(dāng)基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)工作完成后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中所形成的全部資料，如項(xiàng)目調(diào)查表、業(yè)務(wù)協(xié)議書、審計(jì)計(jì)劃、工作記錄、全部文件、函件、審計(jì)定案表、工作總結(jié)等，進(jìn)行綜合整理，分類歸檔。具體審計(jì)程序及操作規(guī)程按國(guó)家和協(xié)會(huì)及本公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章質(zhì)量控制體系本公司建立了一套完整的工程造價(jià)全過程管理執(zhí)業(yè)和質(zhì)量控制體系，并通過了 ISO9001質(zhì)量認(rèn)證。我公司為了搞好該項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)服務(wù), 同時(shí)提高我公司工程造價(jià)的工作質(zhì)量，更好的控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格我公司的工程造價(jià)復(fù)核制度，根據(jù)中介協(xié)2002016 號(hào)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程的執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求，結(jié)合改項(xiàng)目特點(diǎn) , 建立如下質(zhì)量控制制度。一、成果文件復(fù)核程序（一）、報(bào)告簽發(fā)：公司總經(jīng)理（二）、三級(jí)復(fù)核：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人（三）、二級(jí)復(fù)核：標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量部（四）、一級(jí)復(fù)核：項(xiàng)目經(jīng)理（或部門經(jīng)理） 。一級(jí)復(fù)核人由公司總經(jīng)理安排部門經(jīng)理或指定相應(yīng)的造價(jià)工程師。二、各級(jí)人員的質(zhì)量職責(zé)（一）執(zhí)業(yè)人員的質(zhì)量職責(zé)1、依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)咨詢業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)公司承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；2、根據(jù)咨詢實(shí)施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；3、對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量