中華會(huì)計(jì)-2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題目及答案

1、（如果題目不相同，可以隨便提交下答案，然后重新考試試一下。）一、單選題 1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額÷稅率 B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×稅率 D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 【正確答案】B【您的答案】 2、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、12 B、24 C、36 D、48 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、2016年5月1日：全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)剩余的所有行業(yè)全面實(shí)施營(yíng)改增，

2、包括（）。A、房地產(chǎn)業(yè) B、金融服務(wù)業(yè) C、生活服務(wù)業(yè) D、建筑業(yè) 【正確答案】ABCD【您的答案】 2、下列各項(xiàng)中，適用6%增值稅稅率的有（）。A、增值電信服務(wù) B、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外） C、金融服務(wù) D、生活服務(wù) 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、2016年5月1日，全行業(yè)營(yíng)改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)：減按2%征收增值稅（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、某商店為增值

3、稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬(wàn)元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A、0.15 B、0.25 C、0.35 D、0.45 【正確答案】D【您的答案】D     正確 2、當(dāng)月繳納上期增值稅通過(guò)（）賬戶核算。A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） B、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 【正確答案】B【您的答案】A 二、多選題 1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專(zhuān)欄，說(shuō)法正確的有（）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增

4、值稅稅額 B、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄核算納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額 C、“已交稅金”專(zhuān)欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的 增值稅額 D、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算 【正確答案】ABCD【您的答案】ABC 2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 B、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷(xiāo)售額×征收率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 D、應(yīng)納稅額當(dāng)期銷(xiāo)售額×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 【正確答案】AD【您的答案】ABC 三、判

5、斷題 1、增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】N 2、增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按規(guī)定分3年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】Y 一、單選題 1、一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大于（）萬(wàn)元時(shí)認(rèn)定為一般納稅人。A、10 B、20 C、35 D、50 【正確答案】D【您的答案】 2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)

6、模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)法不正確的是（）。A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，認(rèn)定為一般納稅人 B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅 C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。 【正確答案】A【您的答案】 二、多選題 1、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。A、購(gòu)票人身份證 （原件） B、稅盤(pán) C、發(fā)票章 D、納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表 【正確答案】ABCD【您的答案】 2、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（

7、）。A、數(shù)據(jù)遷移 B、數(shù)據(jù)備份 C、打印定位 D、系統(tǒng)重置 【正確答案】ABC【您的答案】 三、判斷題 1、兼有銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的增值稅納稅人。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的（）預(yù)繳增值稅。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正確答案】

8、C【您的答案】 2、企業(yè)持報(bào)稅盤(pán)，身份證以及發(fā)票專(zhuān)用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購(gòu)買(mǎi)100份普通發(fā)票和（）份專(zhuān)用發(fā)票。A、15 B、25 C、35 D、45 【正確答案】B【您的答案】 二、多選題 1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于清單發(fā)票的說(shuō)法正確的有（）。A、具有漢字防偽授權(quán)的企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)票不允許帶清單 B、每張發(fā)票只帶一個(gè)銷(xiāo)貨清單 C、票面只有清單行及折扣行，沒(méi)有其他商品行 D、在清單中可以對(duì)單行商品加折扣，但不可以對(duì)連續(xù)多行商品加折扣 【正確答案】ABC【您的答案】 2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開(kāi)具，說(shuō)法正確的有（）。A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時(shí)，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開(kāi)具 B、紅字發(fā)

9、票信息表，可以由購(gòu)方發(fā)起開(kāi)具，也可以由銷(xiāo)方發(fā)起開(kāi)具 C、對(duì)于增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時(shí)，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷(xiāo)方直接開(kāi)具即可 D、對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對(duì)應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過(guò)的“紅字發(fā)票信息表”，銷(xiāo)方才能據(jù)此開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票（且未抄非征期稅）當(dāng)月作廢，跨月不能作廢。如果對(duì)方已認(rèn)證了的情況下，即使是當(dāng)月開(kāi)的票，當(dāng)月也不能直接作廢，而要開(kāi)具紅票處理。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的

10、技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、5% B、11% C、13% D、17% 【正確答案】A【您的答案】 2、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正確

11、答案】B【您的答案】 二、多選題 1、增值稅納稅申報(bào)所稱“稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，包括（）。A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票” B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票” C、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票” D、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“不動(dòng)產(chǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票” 【正確答案】ABC【您的答案】 2、以下屬于增值稅的納稅人的有（ ）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、個(gè)體工商戶 D、行政單位 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征

12、的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按年申報(bào)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 2、增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、

13、3% B、5% C、7% D、11% 【正確答案】B【您的答案】 2、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、900 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核定方法包括（）。A、投入產(chǎn)出法 B、成本法 C、權(quán)益法 D、參照法 【正確答案】ABD【您的答案】 2、2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第

14、一年、第二年的抵扣比例分別為（）。A、20% B、40% C、60% D、80% 【正確答案】BC【您的答案】 三、判斷題 1、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、3% B、5% C、7% D、9%

15、 【正確答案】A【您的答案】 2、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A、1% B、2% C、3% D、4% 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、下列各項(xiàng)中，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。A、購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù) 【正確答案】ABCD【您的答案】 2、下列自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售時(shí)，實(shí)行免征增值稅政策的有（）。A、再生水 B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉 C、翻新輪胎 D

16、、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、增值稅預(yù)繳稅款表實(shí)質(zhì)是按次申報(bào)預(yù)繳，而不是按期申報(bào)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 Copyright © 2010 - 2016 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)一、單選題 1、固定資產(chǎn)凈值是（）。A、原值-累計(jì)折舊 B、累計(jì)折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D、原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 【正確答案】A【您的答案】 2、納稅

17、人應(yīng)自開(kāi)票之日起（）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。A、90 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、增值稅扣稅憑證，包括（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證 【正確答案】ABCD【您的答案】 2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于差額征稅的說(shuō)法正確的有（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)做為銷(xiāo)售額 B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)差額計(jì)征 C、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款 D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

18、外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額 【正確答案】BCD【您的答案】 三、判斷題 1、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和17%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 2、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和

19、價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1.5% B、2% C、2.5% D、3% 【正確答案】B【您的答案】 2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為（）。A、1% B、3% C、5% D、7% 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、下列說(shuō)法中正確的有（）。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款 B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

20、外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款 C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款 D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款 【正確答案】ABC【您的答案】 2、下列各項(xiàng)中，屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù) B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù) C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，

21、以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù) D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù) 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第（）個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。A

22、、1 B、5 C、7 D、13 【正確答案】D【您的答案】 2、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。A、3 B、6 C、13 D、15 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù) B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn) D、跨省銷(xiāo)售貨物的納稅人 【正確答案】ABC【您的答案】 2、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式不正確的有（）。A、應(yīng)納稅款含稅銷(xiāo)售額÷

23、（1+5%）×1.5% B、應(yīng)納稅款含稅銷(xiāo)售額÷（1+3%）×5% C、應(yīng)納稅款含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×3% D、應(yīng)納稅款含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×2% 【正確答案】BCD【您的答案】 三、判斷題 1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 2、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的

24、地區(qū)個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)（）以上的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、1年 D、2年 【正確答案】D【您的答案】 2、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、4000 B、600

25、0 C、9000 D、10000 【正確答案】A【您的答案】 二、多選題 1、下列選項(xiàng)中第一道門(mén)票收入免征增值稅的有（）。A、紀(jì)念館 B、博物館 C、文化館 D、娛樂(lè)會(huì)所 【正確答案】ABC【您的答案】 2、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù) B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù) C、以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān) 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【

26、正確答案】N【您的答案】 2、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 一、單選題 1、一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1% B、4% C、5% D、8% 【正確答案】C【您的答案】 2、營(yíng)改增試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開(kāi)工日期在（）前的高速公路。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月30日 D、2016年7月30日 【正確答案】A【您的答案】 二、多選題 1、原增值稅一般

27、納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、旅客運(yùn)輸服務(wù) B、貸款服務(wù) C、餐飲服務(wù) D、娛樂(lè)服務(wù) 【正確答案】ABCD【您的答案】 2、原增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、貨物 B、服務(wù) C、無(wú)形資產(chǎn) D、不動(dòng)產(chǎn) 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照2%的征收率計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 一、單選題 1、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，201

28、6年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、40% B、50% C、60% D、80% 【正確答案】A【您的答案】 2、下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅 B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅 C、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D、金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更 【正確答案】B【您的答案】 二、多選題 1、下列選項(xiàng)中屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn) B、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn) C、企業(yè)提

29、供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D、房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金 【正確答案】ABC【您的答案】 2、下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、直接購(gòu)買(mǎi) B、接受捐贈(zèng) C、接受投資入股 D、抵債取得 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】

30、一、單選題 1、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、0.3 B、0.1 C、0.5 D、3 【正確答案】A【您的答案】 2、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷(xiāo)售額500020000元（含本數(shù)） B、按次納稅的為每次（日）銷(xiāo)售額300500元（含本數(shù)） C、按期納稅的為月銷(xiāo)售額300020000元（含本數(shù)） D、2017年12月31日前，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、1日 B、7日 C、1個(gè)月 D、1個(gè)季度 【正確答案】ACD【您的答案】 2、下列屬于不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù) B、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為 D、向企業(yè)銷(xiāo)售服務(wù) 【正確答案】ABC【您的答案】 三、判斷題 1、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營(yíng)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 2、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天