21秋國開?？?ldquo;會計學(xué)”《8540納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》教學(xué)考形考題庫

1、21秋國開?？啤皶媽W(xué)”8540納稅基礎(chǔ)與實務(wù)教學(xué)考形考題庫一、單選題(每題2分，共25小題)(總分50.00) 1.下列發(fā)票的開具和使用行為錯誤的是()。(2.00分) A.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票 B開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限，逐欄、逐聯(lián)如實開具，并加蓋發(fā)票專用章 c.不拆本使用發(fā)票 D.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品 2下列關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的是()。(2.00分) A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式 B采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期 c.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報

2、D.采用數(shù)據(jù)電文申報的以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期 3.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是()。(2.00分) A.公園管理部門自用的辦公用房 B.居民個人出租的住房 c.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房 D.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房 4.2017年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月(不含增值稅)。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個人所得稅()元。(2.00分 A.2180 B.1280 c.640 D.528 5下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯誤的是()。(2.00分) A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票 B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)

3、票屬于增值稅專用發(fā)票 c.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票 D.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣 6.如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請()。(2.00分) A.免稅 B.填寫繳款書或者完稅證 c.按期匯總繳納印花稅 D.分期納稅 7.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。(2.00分) A.出貨物的發(fā)貨人 B.進(jìn)境物品的攜帶人 c.郵遞出物品的收件人 D.進(jìn)貨物的收貨人 8.我國絕大多數(shù)應(yīng)稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是()(2.00分) A.消費環(huán)節(jié) B.流通環(huán)節(jié) c.分配環(huán)節(jié) D.生

4、產(chǎn)環(huán)節(jié) 9.某演員應(yīng)邀參加某次演唱會，一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅為()元。(不考慮其他稅費)(2.00分 A.5200 B.6000 c.5600 D.4800 10.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。(2.00分 A.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.利息所得 c權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.銷售貨物所得 11.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅(0)元。(2.00分) A.4760 B.3640 c.3808 D.4480 12.某航空公司為增值稅一般納稅人

5、，2018年6月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、溫租業(yè)條收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是()。(2.00分) A.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元 B干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額33.89萬元 c.航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元 D.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額18.16萬元 13.甲企業(yè)是一般納稅人，2016年6月銷售自己使用過的日汽車一輛給乙企業(yè)(該車為3年前購入，購入時未取得可以抵扣進(jìn)項稅額的的法定憑證)，取得含稅收入5.2萬元。乙企業(yè)要求甲企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，甲方如實開具。則該筆舊機動車的銷

6、售應(yīng)納的增值稅為()。(2.00分) A.1514.56元 B.13515元 c7555.56元 D.1009.71元 14.從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是()。(2.00分) A.分類所得稅制 B.綜合所得稅制 c.混合所得稅制 D.單一所得稅制 15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600 萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司 2017年可以抵扣進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是()。(2.00分) A.600x50%=300(萬元) B.600(萬元) c.600x40%=240(

7、萬元) D.600x60%=360(萬元) 16.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。(2.00分) A.50% B.30% c.75% D.0 17.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是()。(2.00分) A.銷售避孕藥品 B.銷售農(nóng)產(chǎn)品 c.直接進(jìn)供殘疾人專用的物品 D.銷售自己使用過的汽車 18.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。(2.00分) A.審計咨詢合同 B.技術(shù)咨詢合同 C.會計咨詢合同 D.法律咨詢合同 19.下列消費品不征消費稅的是(2.00分) A.電池 B.木制一次性筷子 C.彩電

8、 D.涂料 20.某企業(yè)2017年稅前會計利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款 30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2017年所得稅應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是()。(2.00分) A.(150+30)x25%=45(萬元) B.(150-30)x25%=30(萬元) c.150x25%=37.5(萬元) D.150+(30-30x12%)x25%=44.1(萬元) 21.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。(2.00分) A.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照 B.某企業(yè)改變經(jīng)

9、營范圍 C.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè) D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表 22.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(2.00分) A.4.8 B.27 C.28.8 D.24 23.甲公司一家化妝生產(chǎn)企業(yè)2017年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進(jìn)的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關(guān)于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計算2017

10、年所得稅應(yīng)納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是()。(2.00分) A.2 000+500=2500(萬元) B.2 000+500+400+30=2930(萬元) c.2000(萬元) D.2 000+500+400=2900(萬元) 24.趙某，2017年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值600萬元，6月30日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取租金2萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，個人出租住房從租計征的稅率為4%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納 房產(chǎn)稅的下列計算中正確的是()(2.00分) A.600x(1-30%)x1

11、.2%÷12x5+2x7x4%=2.66(萬元) B.600x(1-30%)x1.2%÷12x6+2x6x4%=3(萬元) c.600x(1-30%)x1.2%=5.04(萬元) D.2x6x4%=0.48(萬元) 25.甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。(2.00分) A.5.5 B.4.75 c.0.75 D.0.57 二、多選題(每題2分，共15小題)(總分30.00) 1.某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣的是()。(2.0

12、0分) A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝 B工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油 c.購入擴建車間所用的智能化樓宇設(shè)備 D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用 2.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬干稅收強制執(zhí)行措施的有()。(2.00分) A書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 c.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照 3下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照“生活服務(wù)”征收增值稅的有()。(2.00分) A.游覽場所經(jīng)營索道 B.提供教育服務(wù) c提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品 D

13、.美容美發(fā)服務(wù) 4關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有()。(2.00分) A.因故退還的中國出貨物，可以免征進(jìn)關(guān)稅，同時已征收的出關(guān)稅可以退還 B關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅 c無商業(yè)價值的廣告樣品進(jìn)征收關(guān)稅 D在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅 5.下列產(chǎn)品中，采用復(fù)合計稅的有()(2.00分) A白酒 B.啤酒 c.卷煙 D.黃酒 6.下列各項中，不征收印花稅的有()。(2.00分) A商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單 B書、報、刊發(fā)行單位之間書立的憑證 C.電話和網(wǎng)絡(luò)購物 D.應(yīng)納稅額不足50元的 7根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征

14、增值稅的有()。(2.00分) A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù) c.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) D.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù) 8.下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。(2.00分) A.煉油企業(yè)進(jìn)口原油 B.國有企業(yè)開采有色金屬原礦 c.中外合作開采天然氣 D個體經(jīng)營者開采原煤 9.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()。(2.00分) A電影放映服務(wù) B裝卸搬運服務(wù) c.公共交通運輸 D.收派服務(wù) 10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有()(2.00分) A.殘疾人提供修理自行車勞務(wù) B養(yǎng)老機

15、構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) c.小規(guī)模納稅人銷售舊貨 D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 11.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯誤的有()。(2.00分) A、技術(shù)咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)-鑒證咨詢服務(wù) B，無運輸工具承運屬于現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù) C，廣告的發(fā)布屬干現(xiàn)代服務(wù)-廣播影視服務(wù) D.代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù) 12.下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅政策正確的有()。(2.00分) A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，可以跨年度盈虧相抵 B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額 C.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票 D.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得扣除買賣交易中的其他稅費 13.下列說法中，正確的有()(

16、2.00分) A.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其計稅依據(jù)含有消費稅 B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅 c，凡是征收消費稅的貨物都征增值稅 D，應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其計稅依據(jù)含有增值稅 14.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向海關(guān)系統(tǒng)申報繳納的有()。(2.00分) A.進(jìn)增值稅 B.國內(nèi)消費稅 c.船舶噸稅 D.行郵稅 15.下列各項中按照”現(xiàn)代服務(wù)“繳納增值稅的有() (2.00分) A.文化體育服務(wù) B.文化創(chuàng)意服務(wù) C.租賃服務(wù) D.交通運輸服務(wù) 三、判斷題(每題1分，共20小題)(總分20.00) 1房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅。()

17、(1.00分) 錯誤 正確 2.2018年5月1日起，稅率17%、11%分別調(diào)整為16%、10%，征收率5%、3%分別調(diào)整為4%、2%。()(1.00分) 錯誤 正確 3.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。()(1.00分) 錯誤 正確 4.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。()(1.00分) 錯誤 正確 5稅務(wù)人員到甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，甲公司有權(quán)拒絕檢查。()(1.00分) 錯誤 正確 6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險公司以1個季度為納稅期限。()(1.00分) 錯誤 正確 7.進(jìn)行車輛牌

18、照登記管理的車輛管理部門為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。()(1.00分) 錯誤 正確 8增值稅出退稅，可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。()(1.00分) 錯誤 正確 9.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。()(1.00分) 錯誤 正確 10.根據(jù)營改增的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。()(1.00分) 錯誤 正確 11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專用發(fā)票。()(1.00分) 錯誤 正確 12.普通發(fā)