經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)復(fù)習(xí)過(guò)程

1、第五章 經(jīng)營(yíng)(jngyng)預(yù)測(cè)第一頁(yè)，共63頁(yè)。本章(bn zhn)主要內(nèi)容n預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)分析(fnx)概述概述n銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)n成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)n利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)n資金需要量預(yù)測(cè)資金需要量預(yù)測(cè)第二頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)(yc)分析概分析概述述n預(yù)測(cè)分析的概念預(yù)測(cè)分析的概念n預(yù)測(cè)分析的意義預(yù)測(cè)分析的意義 n預(yù)測(cè)分析的基本原預(yù)測(cè)分析的基本原則則(yunz)(yunz)n成本預(yù)測(cè)的程序成本預(yù)測(cè)的程序n預(yù)測(cè)分析的方法預(yù)測(cè)分析的方法第三頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)(yc)分析的概念n預(yù)測(cè)（預(yù)測(cè)（ForecastForecast）是指用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推斷事物）是指用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推斷事物(shw)(shw

2、)發(fā)發(fā)展的必然性或可能性的行為，即根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來(lái)，由已知展的必然性或可能性的行為，即根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來(lái)，由已知推斷未知的過(guò)程。推斷未知的過(guò)程。n經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件和掌握的歷史資料以及客經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件和掌握的歷史資料以及客觀事物觀事物(shw)(shw)的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和狀況進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測(cè)算。狀況進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測(cè)算。n管理會(huì)計(jì)中的預(yù)測(cè)分析，是指運(yùn)用專門(mén)的方法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的過(guò)程。管理會(huì)計(jì)中的預(yù)測(cè)分析，是指運(yùn)用專門(mén)的方法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的過(guò)程。 第四頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)分析(fnx)的意義n

3、預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)分析(fnx)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策基礎(chǔ)和依是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策基礎(chǔ)和依據(jù)據(jù)n預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)分析(fnx)有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力力n預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)分析(fnx)是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的基是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的基礎(chǔ)礎(chǔ)第五頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)(yc)分析的基本原則分析的基本原則n延續(xù)性原則延續(xù)性原則(yunz)n相關(guān)性原則相關(guān)性原則(yunz)n統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則(yunz)n實(shí)事求是原則實(shí)事求是原則(yunz)n成本效率原則成本效率原則(yunz)第六頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)(yc)分析的分析的程序程序確定預(yù)測(cè)確定預(yù)測(cè)(yc)目標(biāo)目標(biāo) 收集和整理收集和整理(zhngl)資資

4、料料 選擇預(yù)測(cè)方法選擇預(yù)測(cè)方法 分析判斷分析判斷 檢查驗(yàn)證檢查驗(yàn)證 修正預(yù)測(cè)值修正預(yù)測(cè)值 報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論 開(kāi)始開(kāi)始結(jié)束結(jié)束第七頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)(yc)分析的分析的方法方法預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)(yc)分析分析方法方法定量分析定量分析(dnglingfnx)法法定性分析法定性分析法趨勢(shì)外推分析法趨勢(shì)外推分析法因果預(yù)測(cè)分析法因果預(yù)測(cè)分析法算術(shù)平均法算術(shù)平均法移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法趨勢(shì)平均法趨勢(shì)平均法加權(quán)平均法加權(quán)平均法平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法修正的時(shí)間序列修正的時(shí)間序列回歸分析法回歸分析法本量利分析法本量利分析法投入產(chǎn)出法投入產(chǎn)出法回歸分析法回歸分析法經(jīng)濟(jì)計(jì)量法經(jīng)濟(jì)計(jì)量法第八頁(yè)，共63頁(yè)。預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)

5、分析(fnx)的的內(nèi)容內(nèi)容n銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)n成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)n利潤(rùn)利潤(rùn)(lrn)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)n資金預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)第九頁(yè)，共63頁(yè)。銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n銷售預(yù)測(cè)是指對(duì)未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)，全部產(chǎn)銷售預(yù)測(cè)是指對(duì)未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)，全部產(chǎn)品或特定產(chǎn)品的銷售數(shù)量與銷售金額的估品或特定產(chǎn)品的銷售數(shù)量與銷售金額的估計(jì)計(jì)(gj)。n銷售預(yù)測(cè)是其它預(yù)測(cè)（產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)、利銷售預(yù)測(cè)是其它預(yù)測(cè)（產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)以及資金需要量預(yù)測(cè)）的起點(diǎn)。潤(rùn)預(yù)測(cè)以及資金需要量預(yù)測(cè)）的起點(diǎn)。第十頁(yè)，共63頁(yè)。銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n銷售預(yù)測(cè)考慮的因素銷售預(yù)測(cè)考慮的因素(yn s)(yn s)：n1 1、外界因素、外界因素(yn s)

6、(yn s) n 1 1）需求動(dòng)向）需求動(dòng)向 n 2 2）經(jīng)濟(jì)變動(dòng)）經(jīng)濟(jì)變動(dòng) n 3 3）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)向）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)向 n 4 4）政府、消費(fèi)者團(tuán)體的動(dòng)向）政府、消費(fèi)者團(tuán)體的動(dòng)向 n2 2、內(nèi)部因素、內(nèi)部因素(yn s) (yn s) n 1 1）營(yíng)銷策略）營(yíng)銷策略n 2 2）銷售政策）銷售政策 n 3 3）銷售人員）銷售人員 n 4 4）生產(chǎn)狀況）生產(chǎn)狀況 n第十一頁(yè)，共63頁(yè)。銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n銷售預(yù)測(cè)的基本方法銷售預(yù)測(cè)的基本方法(fngf)：定性銷售預(yù)：定性銷售預(yù)測(cè)、定量銷售預(yù)測(cè)測(cè)、定量銷售預(yù)測(cè)第十二頁(yè)，共63頁(yè)。定性銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n定性銷售預(yù)測(cè)又稱非數(shù)量分析法，它主要是

7、依靠預(yù)定性銷售預(yù)測(cè)又稱非數(shù)量分析法，它主要是依靠預(yù)測(cè)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)以及主觀的分析判斷能力。測(cè)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)以及主觀的分析判斷能力。n定性銷售預(yù)測(cè)的優(yōu)勢(shì)：定性銷售預(yù)測(cè)的優(yōu)勢(shì)：n 1 1某些影響因素?zé)o法通過(guò)定量進(jìn)行分析，比如宏某些影響因素?zé)o法通過(guò)定量進(jìn)行分析，比如宏觀環(huán)境、觀環(huán)境、 n 政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；n 2 2定量分析不能涵蓋所有復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)變化情況。定量分析不能涵蓋所有復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)變化情況。n定性銷售預(yù)測(cè)的主要方法定性銷售預(yù)測(cè)的主要方法(fngf)(fngf)：判斷分析法、：判斷分析法、調(diào)查分析法調(diào)查分析法n 第十三頁(yè)，共63頁(yè)。判斷(pndun)分析法n判斷分析法是銷售人

8、員根據(jù)直覺(jué)判斷進(jìn)行判斷分析法是銷售人員根據(jù)直覺(jué)判斷進(jìn)行估計(jì)，然后估計(jì)，然后(rnhu)(rnhu)由銷售經(jīng)理加以結(jié)由銷售經(jīng)理加以結(jié)合，從而得到企業(yè)總體的銷售預(yù)測(cè)的一種合，從而得到企業(yè)總體的銷售預(yù)測(cè)的一種方法。方法。n判斷分析法的主要分類：判斷分析法的主要分類：n 意見(jiàn)匯集法意見(jiàn)匯集法n 特爾菲法特爾菲法第十四頁(yè)，共63頁(yè)。意見(jiàn)(y jin)匯集法n由本企業(yè)熟悉銷售業(yè)務(wù)，對(duì)于市場(chǎng)的未來(lái)由本企業(yè)熟悉銷售業(yè)務(wù)，對(duì)于市場(chǎng)的未來(lái)發(fā)展變化的趨勢(shì)比較敏感的領(lǐng)導(dǎo)人、主管發(fā)展變化的趨勢(shì)比較敏感的領(lǐng)導(dǎo)人、主管人員和業(yè)務(wù)人員，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)、分析各種不人員和業(yè)務(wù)人員，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)、分析各種不同意見(jiàn)同意見(jiàn)(y jin)并對(duì)之進(jìn)

9、行綜合分析評(píng)價(jià)后并對(duì)之進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)后得出一致的意見(jiàn)得出一致的意見(jiàn)(y jin)。第十五頁(yè)，共63頁(yè)。特爾菲法n當(dāng)歷史當(dāng)歷史(lsh)(lsh)資料或數(shù)據(jù)不夠充分，或資料或數(shù)據(jù)不夠充分，或者當(dāng)模型中需要相當(dāng)程度的主觀判斷時(shí)，者當(dāng)模型中需要相當(dāng)程度的主觀判斷時(shí)，采用問(wèn)卷方式對(duì)選定的一組專家進(jìn)行意見(jiàn)采用問(wèn)卷方式對(duì)選定的一組專家進(jìn)行意見(jiàn)征詢，經(jīng)過(guò)反復(fù)幾輪的征詢，使專家意見(jiàn)征詢，經(jīng)過(guò)反復(fù)幾輪的征詢，使專家意見(jiàn)趨于一致，從而得到對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)結(jié)果。趨于一致，從而得到對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)結(jié)果。 n已知：某公司準(zhǔn)備推出一種新產(chǎn)品，由于已知：某公司準(zhǔn)備推出一種新產(chǎn)品，由于該新產(chǎn)品沒(méi)有銷售記錄，公司準(zhǔn)備聘請(qǐng)專該新產(chǎn)品沒(méi)

10、有銷售記錄，公司準(zhǔn)備聘請(qǐng)專家共家共7 7人，采用特爾菲法進(jìn)行預(yù)測(cè)，連續(xù)三人，采用特爾菲法進(jìn)行預(yù)測(cè)，連續(xù)三次預(yù)測(cè)結(jié)果如表所示。次預(yù)測(cè)結(jié)果如表所示。第十六頁(yè)，共63頁(yè)。特爾菲法專家特爾菲法專家(zhunji)意見(jiàn)匯總表意見(jiàn)匯總表 單位：件單位：件專家編號(hào) 第一次判斷 第二次判斷 第三次判斷 最高 最可能 最低 最高 最可能 最低 最高 最可能 最低 123002000150023002000170023002000160021500140090018001500110018001500130032100170013002100190015002100190015004350023002000350

11、020001700300017001500512009007001500130090017001500110062000150011002000200011002000170011007130011001000150015001000170015001300平均值 198615571214210017431286208616861343第十七頁(yè)，共63頁(yè)。n公司在此基礎(chǔ)上，按最后一次預(yù)測(cè)的結(jié)果公司在此基礎(chǔ)上，按最后一次預(yù)測(cè)的結(jié)果(ji gu)(ji gu)，采用算術(shù)平均法確定最終的，采用算術(shù)平均法確定最終的預(yù)測(cè)值是預(yù)測(cè)值是17051705件。件。 n1750=1750=（2086+1686+1

12、343)/3 2086+1686+1343)/3 第十八頁(yè)，共63頁(yè)。銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n調(diào)查分析法是通過(guò)有代表性顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了調(diào)查分析法是通過(guò)有代表性顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)，進(jìn)行解市場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)，進(jìn)行(jnxng)銷售預(yù)測(cè)的一種銷售預(yù)測(cè)的一種方法。方法。n某外貿(mào)公司計(jì)劃代理法國(guó)一高端時(shí)裝品牌，在做銷售調(diào)某外貿(mào)公司計(jì)劃代理法國(guó)一高端時(shí)裝品牌，在做銷售調(diào)查時(shí)，應(yīng)如何選擇代表性客戶？查時(shí)，應(yīng)如何選擇代表性客戶？n 1機(jī)場(chǎng)機(jī)場(chǎng)n 2高端商場(chǎng)高端商場(chǎng)n 3高檔寫(xiě)字樓高檔寫(xiě)字樓n 4報(bào)刊亭報(bào)刊亭第十九頁(yè)，共63頁(yè)。定量銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n定量銷售預(yù)測(cè)也稱數(shù)

13、量分析法。它主要是定量銷售預(yù)測(cè)也稱數(shù)量分析法。它主要是應(yīng)用應(yīng)用(yngyng)(yngyng)數(shù)學(xué)的方法，對(duì)與銷售數(shù)學(xué)的方法，對(duì)與銷售有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行科學(xué)的加工處理，有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行科學(xué)的加工處理，并建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，充分揭示各有關(guān)并建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，充分揭示各有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系并作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系并作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)結(jié)論。結(jié)論。n定量銷售預(yù)測(cè)的主要方法包括：定量銷售預(yù)測(cè)的主要方法包括：n 趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法n 因果預(yù)測(cè)分析法因果預(yù)測(cè)分析法第二十頁(yè)，共63頁(yè)。趨勢(shì)(qsh)預(yù)測(cè)分析法n趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法是根據(jù)企業(yè)歷史、按時(shí)間趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法是根據(jù)企業(yè)歷史、

14、按時(shí)間的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用的先后順序排列的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法一定的數(shù)學(xué)方法(fngf)進(jìn)行加工，按時(shí)間進(jìn)行加工，按時(shí)間數(shù)列找出銷售隨時(shí)間而發(fā)生變化的趨勢(shì)，數(shù)列找出銷售隨時(shí)間而發(fā)生變化的趨勢(shì)，由此推斷其未來(lái)發(fā)張趨勢(shì)的分析方法由此推斷其未來(lái)發(fā)張趨勢(shì)的分析方法(fngf)。n這類方法這類方法(fngf)的優(yōu)點(diǎn)是收集信息方便、的優(yōu)點(diǎn)是收集信息方便、迅速；缺點(diǎn)是對(duì)市場(chǎng)供需情況的變動(dòng)因素迅速；缺點(diǎn)是對(duì)市場(chǎng)供需情況的變動(dòng)因素未加考慮。未加考慮。第二十一頁(yè)，共63頁(yè)。趨勢(shì)(qsh)預(yù)測(cè)分析法n算術(shù)平均法算術(shù)平均法n加權(quán)平均法加權(quán)平均法n平滑平滑(pnghu)指數(shù)法指數(shù)法第二十二

15、頁(yè)，共63頁(yè)。算數(shù)(sun sh)平均法n某企業(yè)生產(chǎn)一種某企業(yè)生產(chǎn)一種(y zhn(y zhn) )產(chǎn)品，產(chǎn)品，20203 3年年1 11212月份銷量資料月份銷量資料( (單位：噸單位：噸) )如表所示：如表所示：月份 123456789101112銷量（Qt）252326292428302725293233第二十三頁(yè)，共63頁(yè)。分子分子 25+23+26+29+24+28+30+27+25+29+32+33=331（噸），分母（噸），分母(fnm)n=12204年年1月份預(yù)測(cè)銷售量月份預(yù)測(cè)銷售量= =27.58(噸噸)3 3 11 2第二十四頁(yè)，共63頁(yè)。加權(quán)平均法n一般情況下，預(yù)測(cè)數(shù)受近

16、期實(shí)際銷售的影響程度一般情況下，預(yù)測(cè)數(shù)受近期實(shí)際銷售的影響程度(chngd)較大，較大，因此越接近預(yù)測(cè)期的實(shí)際銷售情況所加權(quán)數(shù)應(yīng)越大些。因此越接近預(yù)測(cè)期的實(shí)際銷售情況所加權(quán)數(shù)應(yīng)越大些。 n先根據(jù)過(guò)去若干期的銷售量或銷售額，按其距離預(yù)測(cè)期的遠(yuǎn)近分別先根據(jù)過(guò)去若干期的銷售量或銷售額，按其距離預(yù)測(cè)期的遠(yuǎn)近分別進(jìn)行加權(quán)（近期所加權(quán)數(shù)大些，遠(yuǎn)期所加權(quán)數(shù)小些）；然后計(jì)算其進(jìn)行加權(quán)（近期所加權(quán)數(shù)大些，遠(yuǎn)期所加權(quán)數(shù)小些）；然后計(jì)算其加權(quán)平均數(shù)，并以此作為計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值。加權(quán)平均數(shù)，并以此作為計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值。該期權(quán)數(shù)某期銷售量）（銷售量預(yù)測(cè)Q第二十五頁(yè)，共63頁(yè)。月份月份123456銷售量6506606

17、80700710730權(quán)數(shù)0.10.10.10.20.20.3預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)(yc)銷售量銷售量=0.1（650+660+680）+0.2（710+700）+0.3730=700第二十六頁(yè)，共63頁(yè)。平滑(pnghu)指數(shù)法n指數(shù)平滑法就是遵循指數(shù)平滑法就是遵循“重近輕遠(yuǎn)重近輕遠(yuǎn)”的原則，對(duì)全部歷史數(shù)的原則，對(duì)全部歷史數(shù)據(jù)采用逐步衰減的不等加權(quán)辦法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的一種預(yù)測(cè)據(jù)采用逐步衰減的不等加權(quán)辦法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的一種預(yù)測(cè)方法。方法。n指數(shù)平滑法通過(guò)對(duì)歷史時(shí)間序列進(jìn)行逐層平滑計(jì)算，從而指數(shù)平滑法通過(guò)對(duì)歷史時(shí)間序列進(jìn)行逐層平滑計(jì)算，從而消除隨機(jī)因素的影響，消除隨機(jī)因素的影響， 識(shí)別經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象識(shí)別經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象(x

18、inxing)(xinxing)基本基本變化趨勢(shì)，并以此預(yù)測(cè)未來(lái)。它短期預(yù)測(cè)中最有效的方法。變化趨勢(shì)，并以此預(yù)測(cè)未來(lái)。它短期預(yù)測(cè)中最有效的方法。測(cè)銷售量前期預(yù)）指數(shù)平滑（際銷售量前期實(shí)指數(shù)平滑）（銷售量預(yù)測(cè)1Q取值取值0.30.7之間之間 進(jìn)行近期預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較大時(shí)的預(yù)測(cè)，應(yīng)采用較大的平滑指數(shù)；進(jìn)行近期預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較大時(shí)的預(yù)測(cè)，應(yīng)采用較大的平滑指數(shù)；進(jìn)行長(zhǎng)期進(jìn)行長(zhǎng)期(chngq)(chngq)預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較小時(shí)的預(yù)測(cè)，可采用較小的預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較小時(shí)的預(yù)測(cè)，可采用較小的平滑指數(shù)。平滑指數(shù)。第二十七頁(yè)，共63頁(yè)。204年1月份(yufn)的預(yù)測(cè)銷售量= 0.333+(1-0.3)28.71

19、=30(噸)tQ月份t 銷售量觀測(cè)值 Qt 平滑指數(shù) 前期實(shí)銷售量 Q t -1 1-平滑指數(shù)(1-) 前期預(yù)銷售量 預(yù)測(cè)銷售量125-25.002230.3 250.725.0025.003260.3 230.725.0024.404290.3 260.724.4024.885240.3 290.724.8826.126280.3 240.726.1225.487300.3 280.725.4826.248270.3 300.726.2427.379250.3 270.727.3727.2610290.3 250.727.2626.5811320.3 290.726.5827.3112330

20、.3 320.727.3128.71t-1Q第二十八頁(yè)，共63頁(yè)。因果(yngu)預(yù)測(cè)法n因果預(yù)測(cè)法，是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來(lái)推測(cè)事物發(fā)展趨勢(shì)的方因果預(yù)測(cè)法，是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來(lái)推測(cè)事物發(fā)展趨勢(shì)的方法。它一般是根據(jù)過(guò)去掌握的歷史資料，找出預(yù)測(cè)對(duì)象的變量與其法。它一般是根據(jù)過(guò)去掌握的歷史資料，找出預(yù)測(cè)對(duì)象的變量與其相關(guān)變量之間的依存關(guān)系，來(lái)建立相應(yīng)的因果預(yù)測(cè)的數(shù)學(xué)模型。然相關(guān)變量之間的依存關(guān)系，來(lái)建立相應(yīng)的因果預(yù)測(cè)的數(shù)學(xué)模型。然后通過(guò)對(duì)數(shù)學(xué)模型的求解來(lái)確定對(duì)象在計(jì)劃期的銷售量或銷售額。后通過(guò)對(duì)數(shù)學(xué)模型的求解來(lái)確定對(duì)象在計(jì)劃期的銷售量或銷售額。n因果預(yù)測(cè)分析法的程序：因果預(yù)測(cè)分析法的程序：

21、n 1 1確定影響銷量的主要因素；確定影響銷量的主要因素；n 2 2確定銷量確定銷量y y與與xixi之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果預(yù)測(cè)模型；之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果預(yù)測(cè)模型； n 3 3據(jù)未來(lái)有關(guān)據(jù)未來(lái)有關(guān)(yugun)(yugun)自變量自變量xixi變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)銷售量。變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)銷售量。n回歸直線法回歸直線法n 第二十九頁(yè)，共63頁(yè)。回歸(hugu)直線法n回歸直線法也稱一元回歸法，他是假定預(yù)回歸直線法也稱一元回歸法，他是假定預(yù)測(cè)對(duì)象銷售量的變量因素只有一個(gè)，根據(jù)測(cè)對(duì)象銷售量的變量因素只有一個(gè)，根據(jù)直線方程式直線方程式y(tǒng)=a+bxy=a+bx，按照，按照(nzho)(nzho)最小最小二

22、乘法確定的最能反映二乘法確定的最能反映x x與與y y之間關(guān)系的直之間關(guān)系的直線。線。22nxyxybnx(x) ybxan第三十頁(yè)，共63頁(yè)。回歸回歸(hugu)分析法分析法n已知：已知：A A企業(yè)通過(guò)調(diào)查企業(yè)通過(guò)調(diào)查(dio ch)(dio ch)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)，甲產(chǎn)品的銷售量與當(dāng)?shù)鼐用袢司率杖胗屑桩a(chǎn)品的銷售量與當(dāng)?shù)鼐用袢司率杖胗嘘P(guān)，已知本地區(qū)連續(xù)關(guān)，已知本地區(qū)連續(xù)6 6年的歷史資料如表年的歷史資料如表5 56 6所示，該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率所示，該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率為為25%25%，假設(shè)，假設(shè)20042004年居民人均月收入為年居民人均月收入為700700元。元。第三十一頁(yè)

23、，共63頁(yè)。資資 料料 年度 199819992000200120022003居民人均月收入（元） 350400430500550600甲商品實(shí)際銷量(噸) 101112141516 要求：(1)用回歸直線分析法建立(jinl)甲產(chǎn)品的銷售量預(yù)測(cè)模型； (2)預(yù)測(cè)2004年本地區(qū)甲產(chǎn)品的銷售量； (3)預(yù)測(cè)2004年A企業(yè)甲產(chǎn)品的銷售量。第三十二頁(yè)，共63頁(yè)。解：(1)根據(jù)所給資料(zlio)，列表計(jì)算如表所示：年份 居民人均月收入x 商品銷售量y xy x2 y2 1998350103 500122 5001001999400114 400160 000 1212000430125 1601

24、84 900 1442001500147 000250 000 1962002550158 250302 500 25520036001696 00360 000 256n=6 x =2 830 y =78 xy =37 910 x2 =1 379 900 y2 =1 042 第三十三頁(yè)，共63頁(yè)。222nxyxy6 371902830 78b0.02nx(x)6 1379900-2830 ybx780.02 2830a1.28n6第三十四頁(yè)，共63頁(yè)。n甲產(chǎn)品的銷售量預(yù)測(cè)模型甲產(chǎn)品的銷售量預(yù)測(cè)模型(mxng)(mxng)為：為：n y=1.28+0.02x y=1.28+0.02xn 200

25、4 2004年本地區(qū)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量年本地區(qū)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量=1.28+0.02=1.28+0.02700 =15.28700 =15.28（噸）（噸）n 2004 2004年年A A企業(yè)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量企業(yè)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量15.2815.2825% =3.8225% =3.82（噸）（噸）第三十五頁(yè)，共63頁(yè)。生命周期與銷售(xioshu)預(yù)測(cè)n產(chǎn)品壽命周期各階段產(chǎn)品壽命周期各階段 n 萌芽期萌芽期 n 成長(zhǎng)期成長(zhǎng)期 n 成熟期成熟期 n 衰退期衰退期n在萌芽期，可采用判斷分析法進(jìn)行預(yù)測(cè)在萌芽期，可采用判斷分析法進(jìn)行預(yù)測(cè)(yc)(yc)；在成長(zhǎng)期可采用因果法進(jìn)行預(yù)；在成長(zhǎng)期可采用因果

26、法進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)(yc)(yc)；成熟期最好采用平均法。；成熟期最好采用平均法。通常依據(jù)銷售(xioshu)增長(zhǎng)率判斷產(chǎn)品壽命周期 第三十六頁(yè)，共63頁(yè)。小練習(xí)(linx)nA A公司是生產(chǎn)玩具的公司，產(chǎn)品線包含高中低斷，其市場(chǎng)主要為美公司是生產(chǎn)玩具的公司，產(chǎn)品線包含高中低斷，其市場(chǎng)主要為美國(guó)、歐洲、東南亞、日本以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。國(guó)、歐洲、東南亞、日本以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。20132013年預(yù)計(jì)會(huì)存在以下年預(yù)計(jì)會(huì)存在以下(yxi)(yxi)情況：情況：n 1 1歐元兌人民幣下跌；歐元兌人民幣下跌；n 2 2美國(guó)強(qiáng)化進(jìn)口玩具的衛(wèi)生檢疫；美國(guó)強(qiáng)化進(jìn)口玩具的衛(wèi)生檢疫；n 3 3收緊東南亞代理商的信用政策；收緊東南亞

27、代理商的信用政策；n 4 4日本對(duì)玩具公司展開(kāi)傾銷調(diào)查；日本對(duì)玩具公司展開(kāi)傾銷調(diào)查；n 5 5日本著名的玩具品牌進(jìn)入中國(guó)，主要攻占高端市場(chǎng)；日本著名的玩具品牌進(jìn)入中國(guó)，主要攻占高端市場(chǎng)；n 請(qǐng)分析上述情況對(duì)銷售的可能影響。請(qǐng)分析上述情況對(duì)銷售的可能影響。第三十七頁(yè)，共63頁(yè)。小練習(xí)(linx)假設(shè)平滑假設(shè)平滑(pnghu)指數(shù)為指數(shù)為0.3,1月份的銷售預(yù)測(cè)值為月份的銷售預(yù)測(cè)值為1250，利用，利用平滑平滑(pnghu)指數(shù)法估計(jì)指數(shù)法估計(jì)7月份的銷售額。月份的銷售額。月份月份實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量月份月份實(shí)際銷售量實(shí)際銷售量112004120021000511703130061350第三十八頁(yè)

28、，共63頁(yè)。成本(chngbn)預(yù)測(cè)n成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)和預(yù)測(cè)期可能發(fā)生的各個(gè)影響成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)和預(yù)測(cè)期可能發(fā)生的各個(gè)影響因素，采用定量和定性分析方法因素，采用定量和定性分析方法(fngf)(fngf)，確定目標(biāo)成本、，確定目標(biāo)成本、預(yù)計(jì)成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)的一種管理活動(dòng)。預(yù)計(jì)成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)的一種管理活動(dòng)。n成本預(yù)測(cè)的步驟包括：成本預(yù)測(cè)的步驟包括：n 1 1根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本；（目標(biāo)成根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本；（目標(biāo)成本）本）n 2 2初步預(yù)測(cè)在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下成本可能達(dá)到的水平，并初步預(yù)測(cè)在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下成本可能達(dá)到的

29、水平，并選出與初選目標(biāo)成本的差距；（初步預(yù)測(cè)的成本）選出與初選目標(biāo)成本的差距；（初步預(yù)測(cè)的成本）n 3 3提出各種成本降低方案，對(duì)比分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效提出各種成本降低方案，對(duì)比分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果；果；n 4 4選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。（正式目標(biāo)成本）選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。（正式目標(biāo)成本）第三十九頁(yè)，共63頁(yè)。可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)(yc)n可比產(chǎn)品是指以往年度正常生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品，可比產(chǎn)品是指以往年度正常生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品，其過(guò)去其過(guò)去(guq)的成本資料比較健全和穩(wěn)定。的成本資料比較健全和穩(wěn)定。第四十頁(yè)，共63頁(yè)。確定(qudng)初選目標(biāo)成本n目標(biāo)成本是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)

30、營(yíng)目標(biāo)所應(yīng)達(dá)到目標(biāo)成本是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所應(yīng)達(dá)到的成本水平，也是企業(yè)未來(lái)成本管理所應(yīng)的成本水平，也是企業(yè)未來(lái)成本管理所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。達(dá)到的目標(biāo)。n選擇某一先進(jìn)的成本水平作為初選選擇某一先進(jìn)的成本水平作為初選(ch (ch xun)xun)目標(biāo)成本。目標(biāo)成本。n根據(jù)企業(yè)預(yù)測(cè)期的目標(biāo)利潤(rùn)來(lái)測(cè)算目標(biāo)成根據(jù)企業(yè)預(yù)測(cè)期的目標(biāo)利潤(rùn)來(lái)測(cè)算目標(biāo)成本。本。n 按市場(chǎng)可接受價(jià)格計(jì)算的銷售收入按市場(chǎng)可接受價(jià)格計(jì)算的銷售收入- -企企業(yè)測(cè)算的目標(biāo)利潤(rùn)業(yè)測(cè)算的目標(biāo)利潤(rùn)- -應(yīng)納稅金應(yīng)納稅金= =目標(biāo)成本目標(biāo)成本第四十一頁(yè)，共63頁(yè)。成本(chngbn)初步預(yù)測(cè)n成本初步預(yù)測(cè)是指在當(dāng)前生產(chǎn)條件下，不成本初步預(yù)測(cè)是指在當(dāng)

31、前生產(chǎn)條件下，不采取任何新的降低成本措施確定預(yù)測(cè)期可采取任何新的降低成本措施確定預(yù)測(cè)期可比產(chǎn)品能否達(dá)到初選目標(biāo)成本要求的一種比產(chǎn)品能否達(dá)到初選目標(biāo)成本要求的一種(y zhn(y zhn) )預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)。n一般有兩種方法：一般有兩種方法：n 1 1按上年預(yù)計(jì)平均單位成本測(cè)算預(yù)測(cè)期按上年預(yù)計(jì)平均單位成本測(cè)算預(yù)測(cè)期可比產(chǎn)品成本?？杀犬a(chǎn)品成本。n 2 2根據(jù)前三年可比產(chǎn)品成本資料測(cè)算預(yù)根據(jù)前三年可比產(chǎn)品成本資料測(cè)算預(yù)測(cè)期可比產(chǎn)品成本。測(cè)期可比產(chǎn)品成本。第四十二頁(yè)，共63頁(yè)。成本(chngbn)初步預(yù)測(cè)n第一種方法(fngf)：n n 1-3-+*=1-3上 年 季 度 實(shí) 際 平 均 單 位 成 本

32、*上 年 13季 度 實(shí) 際 產(chǎn) 量 上 年 4季 度 預(yù) 計(jì) 單 位 成 本上 年 第 四 季 度 預(yù) 計(jì) 產(chǎn) 量上 年 預(yù) 計(jì) 平 均 單 位 成 本上 年 季 度 實(shí) 際 產(chǎn) 量 +上 年 第 4季 度 預(yù) 計(jì) 產(chǎn) 量=*可比產(chǎn)品總成本各種可比產(chǎn)品上年預(yù)計(jì)平均單位成本 預(yù)測(cè)期各種可比產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量第四十三頁(yè)，共63頁(yè)。提出各種成本降低(jingd)方案n成本降低方案的提出主要成本降低方案的提出主要(zhyo)可以從可以從改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、控制管理改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、控制管理費(fèi)用三個(gè)方面著手。費(fèi)用三個(gè)方面著手。n改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)是處理產(chǎn)品功能之間的辯證改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)是處理產(chǎn)品功能

33、之間的辯證關(guān)系。關(guān)系。n改善經(jīng)營(yíng)管理就是從合理組織生產(chǎn)中挖掘改善經(jīng)營(yíng)管理就是從合理組織生產(chǎn)中挖掘降低產(chǎn)品成本的潛力。降低產(chǎn)品成本的潛力。n控制管理費(fèi)用就是節(jié)約非生產(chǎn)性支出。控制管理費(fèi)用就是節(jié)約非生產(chǎn)性支出。第四十四頁(yè)，共63頁(yè)。正式(zhngsh)確定目標(biāo)成本n企業(yè)的成本降低措施和方案確定后，應(yīng)進(jìn)一步測(cè)算企業(yè)的成本降低措施和方案確定后，應(yīng)進(jìn)一步測(cè)算各項(xiàng)措施對(duì)產(chǎn)品成本的影響程度，據(jù)以修訂初選目各項(xiàng)措施對(duì)產(chǎn)品成本的影響程度，據(jù)以修訂初選目標(biāo)成本，正確確定企業(yè)預(yù)測(cè)標(biāo)成本，正確確定企業(yè)預(yù)測(cè)(yc)期的目標(biāo)成本。期的目標(biāo)成本。n在測(cè)算各項(xiàng)措施對(duì)產(chǎn)品成本的影響程度時(shí)，應(yīng)抓住在測(cè)算各項(xiàng)措施對(duì)產(chǎn)品成本的影響程

34、度時(shí)，應(yīng)抓住影響成本的重點(diǎn)因素進(jìn)行測(cè)算。一般可以從節(jié)約原影響成本的重點(diǎn)因素進(jìn)行測(cè)算。一般可以從節(jié)約原材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、合理利用設(shè)備、節(jié)約材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、合理利用設(shè)備、節(jié)約管理費(fèi)用、減少?gòu)U品損失等方面進(jìn)行測(cè)算。管理費(fèi)用、減少?gòu)U品損失等方面進(jìn)行測(cè)算。n某因素影響的成本降低率某因素影響的成本降低率=某因素占成本的百分比某因素占成本的百分比*某因素降低的百分率某因素降低的百分率第四十五頁(yè)，共63頁(yè)。正式確定目標(biāo)(mbio)成本n測(cè)算材料費(fèi)用對(duì)成本的影響測(cè)算材料費(fèi)用對(duì)成本的影響n材料消耗材料消耗(xioho)(xioho)定額降低影響的成本降低率定額降低影響的成本降低率= =材料費(fèi)用占

35、材料費(fèi)用占成本的百分比成本的百分比* *材料消耗材料消耗(xioho)(xioho)定額降低的百分率定額降低的百分率n材料價(jià)格變動(dòng)影響的成本降低率材料價(jià)格變動(dòng)影響的成本降低率= =材料費(fèi)用占成本的百分比材料費(fèi)用占成本的百分比* *（1-1-材料消耗材料消耗(xioho)(xioho)定額降低的百分率）定額降低的百分率）* *材料價(jià)格降低材料價(jià)格降低的百分率（消耗的百分率（消耗(xioho)(xioho)定額變動(dòng)）定額變動(dòng)）n以上兩個(gè)公式合并：以上兩個(gè)公式合并：n 材料影響成本的降低率材料影響成本的降低率= =材料費(fèi)用占成本的百分比材料費(fèi)用占成本的百分比* *1-1-（1-1-材料消耗材料消耗(

36、xioho)(xioho)定額降低的百分率）定額降低的百分率）* *（1-1-材料價(jià)格降低材料價(jià)格降低的百分率）的百分率） 第四十六頁(yè)，共63頁(yè)。n測(cè)算工資費(fèi)用對(duì)成本的影響測(cè)算工資費(fèi)用對(duì)成本的影響n 勞動(dòng)生產(chǎn)率提高影響的成本降低勞動(dòng)生產(chǎn)率提高影響的成本降低(jingd)率率=生產(chǎn)工人工資生產(chǎn)工人工資占成本的百分比占成本的百分比*生產(chǎn)工人工資占成本的百分比生產(chǎn)工人工資占成本的百分比*（ ）（工資不變）（工資不變）n 勞動(dòng)生產(chǎn)率和平均工資相互作用影響的成本降低勞動(dòng)生產(chǎn)率和平均工資相互作用影響的成本降低(jingd)率率=n 生產(chǎn)工人工資占成本的百分比生產(chǎn)工人工資占成本的百分比*（ ）（工資變動(dòng)）（

37、工資變動(dòng)）n 生產(chǎn)增長(zhǎng)超過(guò)管理費(fèi)用增加影響成本降低生產(chǎn)增長(zhǎng)超過(guò)管理費(fèi)用增加影響成本降低(jingd)率率=n 管理費(fèi)用占成本的百分比管理費(fèi)用占成本的百分比*（ ） n 廢品損失減少影響的成本降低廢品損失減少影響的成本降低(jingd)率率=廢品損失占成本廢品損失占成本的百分率的百分率*廢品損失減少的百分率廢品損失減少的百分率 n 正式(zhngsh)確定目標(biāo)成本第四十七頁(yè)，共63頁(yè)。例子(l zi)nA A公司預(yù)測(cè)期的目標(biāo)成本公司預(yù)測(cè)期的目標(biāo)成本(chngbn)(chngbn)初步測(cè)算是可比產(chǎn)品成本初步測(cè)算是可比產(chǎn)品成本(chngbn)(chngbn)降低降低率為率為4%4%，國(guó)家下達(dá)的降低任

38、務(wù)為，國(guó)家下達(dá)的降低任務(wù)為6%6%。經(jīng)過(guò)論證，確定預(yù)測(cè)期影響成本。經(jīng)過(guò)論證，確定預(yù)測(cè)期影響成本(chngbn)(chngbn)的主要因素為：的主要因素為：n 可比產(chǎn)品生產(chǎn)增加可比產(chǎn)品生產(chǎn)增加25%25%；原材料消耗定額降低；原材料消耗定額降低10%10%；n 原材料價(jià)格平均上升原材料價(jià)格平均上升8%8%；勞動(dòng)生產(chǎn)率提高；勞動(dòng)生產(chǎn)率提高20%20%；n 管理費(fèi)用增加管理費(fèi)用增加4%4%；廢品損失減少；廢品損失減少10%10%n 該企業(yè)按上年預(yù)計(jì)平均單位成本該企業(yè)按上年預(yù)計(jì)平均單位成本(chngbn)(chngbn)計(jì)算的預(yù)測(cè)期可比產(chǎn)品總成本計(jì)算的預(yù)測(cè)期可比產(chǎn)品總成本(chngbn)7728(ch

39、ngbn)7728元，可比產(chǎn)品各成本元，可比產(chǎn)品各成本(chngbn)(chngbn)項(xiàng)目的比重為：項(xiàng)目的比重為：n 原材料原材料70%70%；生產(chǎn)工人工資；生產(chǎn)工人工資15%15%；管理費(fèi)用；管理費(fèi)用10%10%；廢品損失；廢品損失5%5%n根據(jù)材料計(jì)算可比產(chǎn)品成本根據(jù)材料計(jì)算可比產(chǎn)品成本(chngbn)(chngbn)降低率和降低額。降低率和降低額。第四十八頁(yè)，共63頁(yè)。1 1、原材料消耗定額下降和平均價(jià)格上升而形成的節(jié)約：、原材料消耗定額下降和平均價(jià)格上升而形成的節(jié)約： 成本降低率成本降低率=70%=70%* *（1-0.91-0.9* *1.081.08）=1.96%=1.96% 成本

40、降低額成本降低額=772800=772800* *1.96%=151471.96%=15147元元2 2、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高超過(guò)、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高超過(guò)(chogu)(chogu)平均公司增長(zhǎng)而形成的節(jié)約：平均公司增長(zhǎng)而形成的節(jié)約： 成本降低率成本降低率=15%=15%* *（1- 1- ）=2%=2% 成本降低額成本降低額=772800=772800* *2%=154562%=15456元元3 3、生產(chǎn)增長(zhǎng)超過(guò)、生產(chǎn)增長(zhǎng)超過(guò)(chogu)(chogu)管理費(fèi)用增加而形成的節(jié)約：管理費(fèi)用增加而形成的節(jié)約： 成本降低率成本降低率=10%=10%* *（1- 1- ）=1.68%=1.68% 成本降低額成

41、本降低額=77280=77280* *1.68%=129831.68%=12983元元4 4、由于廢品損失而形成的節(jié)約：、由于廢品損失而形成的節(jié)約： 成本降低率成本降低率=5%=5%* *10%=0.5%10%=0.5% 成本降低額成本降低額=77280=77280* *0.5%=38640.5%=3864元元預(yù)期可比產(chǎn)品總降低率為預(yù)期可比產(chǎn)品總降低率為6.14%6.14%，可以實(shí)現(xiàn)上級(jí)下達(dá)的可比產(chǎn)品成本降，可以實(shí)現(xiàn)上級(jí)下達(dá)的可比產(chǎn)品成本降低率低率6%6%。因此，可以把。因此，可以把6.14%6.14%作為正式的目標(biāo)成本，并據(jù)以編制成作為正式的目標(biāo)成本，并據(jù)以編制成本計(jì)劃。本計(jì)劃。第四十九頁(yè)，

42、共63頁(yè)。不可(bk)比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)n不可比產(chǎn)品是指企業(yè)以往年度沒(méi)有正式生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)不可比產(chǎn)品是指企業(yè)以往年度沒(méi)有正式生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品，其成本水平無(wú)法與過(guò)去進(jìn)行比較，因而品，其成本水平無(wú)法與過(guò)去進(jìn)行比較，因而(yn (yn r)r)不能像可比產(chǎn)品那樣通過(guò)采用下達(dá)成本降低指不能像可比產(chǎn)品那樣通過(guò)采用下達(dá)成本降低指標(biāo)的方法控制成本支出。標(biāo)的方法控制成本支出。n主要方法：主要方法：n 1 1技術(shù)測(cè)定法（最準(zhǔn)確，但工作量大）技術(shù)測(cè)定法（最準(zhǔn)確，但工作量大）n 2 2產(chǎn)值成本法（參照同類企業(yè)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）產(chǎn)值成本法（參照同類企業(yè)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）n 3 3目標(biāo)成本法（從利潤(rùn)倒擠出成本）目標(biāo)成本法（從利潤(rùn)倒擠出成本）第

43、五十頁(yè)，共63頁(yè)。利潤(rùn)(lrn)預(yù)測(cè)n利潤(rùn)預(yù)測(cè)是按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，通利潤(rùn)預(yù)測(cè)是按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，通過(guò)對(duì)影響利潤(rùn)變化的成本、產(chǎn)銷量等因素過(guò)對(duì)影響利潤(rùn)變化的成本、產(chǎn)銷量等因素的綜合的綜合(zngh)(zngh)分析，對(duì)未來(lái)一定時(shí)間分析，對(duì)未來(lái)一定時(shí)間內(nèi)可能達(dá)到的利潤(rùn)水平和變化趨勢(shì)所進(jìn)行內(nèi)可能達(dá)到的利潤(rùn)水平和變化趨勢(shì)所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)計(jì)和推測(cè)。的科學(xué)預(yù)計(jì)和推測(cè)。n兩種方法：兩種方法：n 1 1直接預(yù)測(cè)法直接預(yù)測(cè)法n 2 2因素分析法因素分析法第五十一頁(yè)，共63頁(yè)。利潤(rùn)(lrn)預(yù)測(cè)n直接預(yù)測(cè)法是指根據(jù)本期有關(guān)數(shù)據(jù)直接預(yù)測(cè)法是指根據(jù)本期有關(guān)數(shù)據(jù)(shj)(shj)，直接推算，直接推算出預(yù)測(cè)期的

44、利潤(rùn)數(shù)額。出預(yù)測(cè)期的利潤(rùn)數(shù)額。n利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +投資收益投資收益+ +營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收支凈額n預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)= =預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售收入預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售收入- -預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本及稅金本及稅金n投資收益等于預(yù)計(jì)企業(yè)向外投資收入減去投資損失。投資收益等于預(yù)計(jì)企業(yè)向外投資收入減去投資損失。n預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)外收支等于預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出。預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)外收支等于預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出。第五十二頁(yè)，共63頁(yè)。利潤(rùn)(lrn)預(yù)測(cè)n因素分析法是在本期以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)水平基礎(chǔ)上，充分估計(jì)預(yù)測(cè)期影因素分析法是在本期以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)水平基礎(chǔ)上，充分估計(jì)預(yù)測(cè)期影響產(chǎn)品

45、銷售利潤(rùn)的各因素增減變動(dòng)的可能，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的各因素增減變動(dòng)的可能，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)(qy)(qy)下期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的數(shù)額。下期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的數(shù)額。n影響利潤(rùn)的主要因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品銷售影響利潤(rùn)的主要因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格及稅金等。成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格及稅金等。n主要步驟：主要步驟：n 1 1計(jì)算成本利潤(rùn)率計(jì)算成本利潤(rùn)率n 成本利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率= =本期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)額本期產(chǎn)品銷售利潤(rùn)額/ /本期產(chǎn)品銷售成本本期產(chǎn)品銷售成本n 2 2預(yù)測(cè)各因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響預(yù)測(cè)各因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響n 某因素變動(dòng)而增減的利潤(rùn)某因素變動(dòng)而增減的利潤(rùn)=

46、 =某因素變動(dòng)導(dǎo)致的成本變動(dòng)某因素變動(dòng)導(dǎo)致的成本變動(dòng)* *本本期成本利潤(rùn)率期成本利潤(rùn)率第五十三頁(yè)，共63頁(yè)。資金(zjn)需要量預(yù)測(cè)n資金需要量的預(yù)測(cè)是以預(yù)測(cè)期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)資金需要量的預(yù)測(cè)是以預(yù)測(cè)期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的發(fā)展?fàn)I規(guī)模的發(fā)展(fzhn)和資金利用效率的提和資金利用效率的提高為依據(jù)，在分析有關(guān)歷史資料、技術(shù)經(jīng)高為依據(jù)，在分析有關(guān)歷史資料、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展?jié)鷹l件和發(fā)展(fzhn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，運(yùn)用規(guī)劃的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法，對(duì)預(yù)測(cè)期資金需要量進(jìn)行科學(xué)數(shù)學(xué)方法，對(duì)預(yù)測(cè)期資金需要量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計(jì)與測(cè)算。的預(yù)計(jì)與測(cè)算。第五十四頁(yè)，共63頁(yè)。資金需要(xyo)總量預(yù)測(cè)n資金增長(zhǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)法資金增長(zhǎng)趨

47、勢(shì)預(yù)測(cè)法n 運(yùn)用回歸分析法原理對(duì)過(guò)去若干期銷售收入（或銷售量）及資運(yùn)用回歸分析法原理對(duì)過(guò)去若干期銷售收入（或銷售量）及資金需要量的歷史資料金需要量的歷史資料(zlio)(zlio)進(jìn)行分析、計(jì)量后，確定反映銷售進(jìn)行分析、計(jì)量后，確定反映銷售收入與資金需要量之間的回歸直線收入與資金需要量之間的回歸直線y=a+bxy=a+bx，并據(jù)以推算未來(lái)期間資，并據(jù)以推算未來(lái)期間資金需要量的一種方法。金需要量的一種方法。n n 22nxyxybnx(x) ybxan第五十五頁(yè)，共63頁(yè)。年份年份銷售收入銷售收入資金總量資金總量20043962502005430270200642026020074452752008500290如果(rgu)2009年銷售收入預(yù)測(cè)值為580，預(yù)測(cè)2009年資金需要總量。第五十六頁(yè)，共63頁(yè)。 2191x年份年份銷售收入銷售收入x資金需要資金需要量量yxyx22004396250990001568162005430270116100184900200642026010920017640020074452751223751980252008500290145000250000求和21911345591675966141y=102.57+0.