公司財務(wù)費(fèi)用報銷管理制度

1、費(fèi)用報銷及管理制度第一部分總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，統(tǒng)一各部門的報銷程 序，提高財務(wù)管理水平，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體 情況，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況， 財務(wù)報銷分為日常辦公 費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項支出等，以下分 別說明報銷的借款流程及各項支出的財務(wù)報銷制度。第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定（一）員工因公借款：借款人員憑審批后的借款條按批準(zhǔn)額度辦理借款，辦 理完畢1個月內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（二）其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借

2、款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外 其他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，多退少補(bǔ)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單據(jù)， 注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一 致，不得涂改）。（二）審批流程：部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理審批-董事長審批 （三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分日常費(fèi)用報銷制度及流程第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。第七條 費(fèi)用

3、報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)， 且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人簽0（二）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn) 真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改） ，簡述費(fèi)用內(nèi)容或 事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。（三）費(fèi)用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單-部門 經(jīng)理簽字-財務(wù)部門復(fù)核-總經(jīng)理審批-董事長審批-到出納處報銷。（四）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。第八條辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理， 集 中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程

4、1 .購置申請；公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù) 算，實際采購時填寫購置申請單并報批。2 .報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單（附出入庫單）,按日常費(fèi)用審批程序報 批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流 程付款或沖抵借支。3 .費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表， 歸集核算各 部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)?。第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他報銷制度（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi) 應(yīng)事前征得總經(jīng)理及董事長的同意。（二）報銷流程：由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程

5、辦理報銷手續(xù)。第四部分 工薪福利支出制度第十條 工資支付流程：每月10日由行政辦公室將上月的員工考勤記錄（含人員變動、扣款等信息）交予財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)考勤表于15日前制定工資表經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批后予以發(fā)放。第五部分工程款及營銷費(fèi)用及其他專項費(fèi)用報銷制度（工程款大額支出原則上使用支票或銀行承兌匯票）第十一條工程款的支付規(guī)定所有工程款項按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在付款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額等內(nèi)容； 工程尾款支出，用款申請單后需附經(jīng) 工程部、施工單位、監(jiān)理單位簽字蓋章的竣工驗收報告；已結(jié)算的工程款支出， 需附結(jié)算審核報告與圖紙外的工程量結(jié)款補(bǔ)簽工程合同或協(xié)議，

6、按相關(guān)合同費(fèi)用程序支付款項。第十二條營銷費(fèi)用的支付規(guī)定廣告費(fèi)支出及大型營銷道具制作支出， 需在用款申請中填寫本次付款金額、 合同 總金額及累積已付款金額，同時在用款申請中說明付款節(jié)點(diǎn)及付款比例； 營銷活 動費(fèi)用支出，需附有費(fèi)用支出明細(xì)清單；營銷物料制作、購置支出，需附有物品 購置清單及驗收手續(xù)。第十三條工程款及營銷費(fèi)用支付所需要的手續(xù)工程類及營銷費(fèi)用支付，合作方必須提供項目所屬地稅局提供的工程發(fā)票（要求 必須是增值稅專用發(fā)票），對確實無法提供發(fā)票的，先提供收款收據(jù)，同時按稅 局規(guī)定的稅率扣除代扣代繳稅額，按照余額辦理工程款項支付。第十四條 款項支付的流程根據(jù)規(guī)定填寫用款申請并提供所需手續(xù)-部門

7、經(jīng)理簽字-財務(wù)部門復(fù)核-總經(jīng) 理審批-董事長審批-到出納處結(jié)算。第十五條 款項金額較大的需提前一天通知財務(wù)部以便備款。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定第十六條 財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日（包含費(fèi)用報銷及工程款 撥付），緊急用款除外。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的 28日以后，為了便于 財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。第十七條 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上時間限制，可隨時辦理第七部分財務(wù)管理制度第十八條 原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性才能送公司總 經(jīng)理/董事長批準(zhǔn)。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1 .憑證名稱；2 .填制憑證的日期；3 .填制憑

8、證單位的名稱或填制人的姓名；4 .經(jīng)辦人的簽名或蓋章；5 .接受憑證的單位名稱；6 .經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱；7 .數(shù)量、單價和金額；8 .各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細(xì)則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必 須有填制人的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理 收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用章。（財務(wù)會計要審核發(fā)票真?zhèn)涡裕┑谑艞l對原始憑證的技術(shù)性要求1 .凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符。2 .購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫 出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗

9、收后， 在驗收單上填寫實收數(shù)額 并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或 使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。3 .支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字， 有審批人 簽字，并有付款的依據(jù)。4 .預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。5 .屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的， 由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章。6 .凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或從 新補(bǔ)正。第二十條記賬憑證的內(nèi)容及填制要求1 .憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。2 .憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。3 .憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。4 .會計科目：