SAP外幣業(yè)務處理要點(共24頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上1.1 外幣業(yè)務處理1.1.1 外幣業(yè)務配置1.1.1.1 定義評估方法：Valuation Procedure（評估過程）的內容：1. Lowest value principle:最低價值原則。在評估的時候，如果因匯率變動導致收益，則評估不產生記錄；如果因匯率變動導致的損失，則評估產生記錄。寧可低估，不可高估，類似會計準則中的“謹慎性原則”。2. Strict Lowest value principle: 和1基本一致。3. Always valuate: 一般評估。此種情況下評估，不論匯率變動導致收益還是損益，都會生成憑證。和K/3的調匯原理一致。4. Rev

2、alue only: 評估只算收益，不算損失。此方法與第1種方法正好相反，評估時，只記因匯率變動導致的收益，不計損失。5. Reset: 反評估。把評估的結果返回到評估之前的狀態(tài)，即Old Differences的狀態(tài)。6. Document Type :憑證類型。評估時產生憑證的類型。評估時需要讀取匯率變化類型的來源。7. Debt bal exch rate type: 科目余額在借方時所用匯率變化類型8. Creditbalexch rate tyep: 科目余額在貸方時所用匯率變化類型系統(tǒng)根據(jù)7/8的定義，從currency exchange rate中取的評估匯率（調整匯率），然后計

3、算此科目 評估匯率×外幣余額 與 本位幣余額 之間的差異，再根據(jù)V區(qū)中的設置判斷是否需要評估生成憑證。1.1.1.2 定義評估范圍：1.1.1.3 定義評估的自動記賬科目1、KDB：是配置需要進行外幣評估的一般總賬科目，如存在外幣余額的銀行存款。財務費用-匯兌損益-凈損失財務費用-匯兌損益-凈收益匯率差額代碼需要在總賬科目中進行維護，由于這里是空值，總賬科目默認情況下是空值，因此不需要進一步維護。重估后產生會計憑證：2、KDF：是配置D/F/S。S為未清項管理的總賬科目。 應收賬款-應收商品銷售收入，為客戶主數(shù)據(jù)中的統(tǒng)馭科目 應收賬款-外幣重估，為一般總賬科目；這里的配置相當于用這個

4、一般總賬科目替代這個客戶統(tǒng)馭科目。供應商的配置相同。重估后產生會計憑證（月底重估，下月初沖銷，共兩張憑證）：1.1.1.4 外幣業(yè)務憑證操作概述：外幣業(yè)務處理時，因為幣種是在憑證抬頭記錄的，所以每張憑證只能處理一種外幣，系統(tǒng)同時會要求記錄本位幣。對于外幣憑證的匯率，第一優(yōu)先級是憑證行項目輸入的外幣金額和本位幣金額，如果匯率同匯率類型M的匯率相差過大，系統(tǒng)會給出提示；第二優(yōu)先級是憑證抬頭的匯率；第三優(yōu)先級是憑證類型中設置的匯率；如果都沒有設置，系統(tǒng)默認匯率類型M中記錄的匯率。1.1.1.5 外幣評估操作概述：外幣評估業(yè)務對于沒有未清項管理的科目只會產生當月的重估憑證，不會產生下月的沖回憑證；對于

5、未清項管理的科目會同時生成當月的重估憑證和下月的沖回憑證。1.1.1.6 當使用CNY為本位幣時，系統(tǒng)提示輸入RMB-CNY匯率的解決辦法出現(xiàn)此問題的原因是在CLIENT的設置中，集團貨幣是RMB，因此當你使用任何一種外幣過賬時，系統(tǒng)提示必須維護RMB-CNY的匯率。解決辦法：通過事務碼SCC4，將原RMB改為CNY，如下圖所示：1.1.2 Worklist方式維護匯率1.1.2.1 通過worklist維護匯率的好處：1.Only the relevant exchange rates can be maintained. You can also assignauthorizations

6、for worklists.2.Only the relevant quotation can be maintained.3.The worklist is smaller and therefore clearer.4.Parallel processing of different worklists is possible.1.1.2.2 配置工作清單SM30 TCURWKSET分配匯率類型到工作清單通過工作清單維護匯率t-code：tcurmnt執(zhí)行修改。在維護前確保OBBS中維護好了對應關系。完成后標記為完成。保存結果。系統(tǒng)會給出如下提示：Data saved. 1 currenc

7、y exchange rates updatedMessage no. SCURMAINT0151.1.3 ERP貨幣的設置SAP系統(tǒng)提供了靈活的多貨幣記帳,公司代碼及其對應的本位幣可靈活設置,可以輕松應對跨國集團在全球的不同貨幣業(yè)務。為了滿足各個不同國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP系統(tǒng)允許用戶同時使用三種不同的本位幣，這些本位幣又被稱為平行貨幣，如果加上憑證/記帳貨幣，所有財務憑證最多可包含四種貨幣信息。*如果再將成本模塊，預算模塊，獲利分析模塊，物料分類分類帳模塊的貨幣類型牽扯進來，實際上ERP的貨幣處理的邏輯會異常復雜。外匯統(tǒng)賬制和外匯分賬制外幣業(yè)務的會計記帳有兩種方法：一種是統(tǒng)幣記帳法(

8、外幣統(tǒng)帳制)，另一種是分幣記帳法(或稱原幣記帳法|外幣分帳制)。外匯統(tǒng)賬制是以本國貨幣為記帳本位幣，所有外幣業(yè)務都要轉化為記帳本位幣進行核算的記帳方法。以外匯為媒介的交易業(yè)務，如原材料的價格、銀行存款、應付款項、應收款項等，都要按一定的匯率折合成人民幣進行核算，外幣在帳簿中僅作補充資料。國內企業(yè)多采用統(tǒng)幣記帳法處理外幣業(yè)務。外匯分賬制是以原幣直接記帳的記賬方法。發(fā)生外幣業(yè)務時，只用原幣記帳，不進行折算；當涉及到兩種貨幣的交易業(yè)務時，則用"外幣兌換"帳戶進行核算，分別與原幣帳戶對轉；各種外幣資產、負債及兌換，均按各種幣別分別設置帳簿進行記錄反映。采用這種方法核算，月末均需按市

9、場當時的外匯牌價折算成本位幣編制會計報表。國內管理軟件一般局限在本國企業(yè)應用,在多貨幣處理方面功能相對會比較弱,下面分析一下SAP系統(tǒng)的貨幣配置,如圖1。簡單介紹下指定國家類型，貨幣小數(shù)位設置，貨幣換算率和建立匯率換算表設置，如圖1-1-4。1.為國家定義貨幣類型(Tcode:OY01)可以為一個國家設置索引貨幣(Index Currency)和硬通貨貨幣(Hard Currency),設置好該國的任何一個公司代碼就可使用此兩貨幣做附加本位幣,這意味在通貨膨脹國家，記帳將同時采用本國本位幣和索引貨幣（或硬通貨貨幣）。 國內即使是新準則沒有提到記賬本位幣在通貨膨脹情況下的處理，也沒有相應通貨膨脹

10、經濟下的會計準則；國際會計準則第14條提到“如果功能貨幣是惡性通貨膨脹經濟下的貨幣，則主體財務報表應按照國際會計準則第29號-惡性通貨膨脹經濟中的財務報告進行重述。”如果集團在某些高通貨膨脹的國家有業(yè)務,為了規(guī)避風險,可盡量使用某種相對堅挺的硬通貨結算，財務報表可使用索引貨幣編報，實際上SAP系統(tǒng)提供了一系列通貨膨脹會計處理功能，在此不做討論。2.設置貨幣小數(shù)位(Tcode:OY04)系統(tǒng)考慮了世界各國的貨幣類型,比如ITL（意大利里拉）和JPY（日元）由于沒有象的角分這樣的小數(shù)貨幣,其最小貨幣是里拉或日元,而有些貨幣第納爾則設置了3位小數(shù)。如果在此未設置小數(shù)位,比如RMB,則貨幣小數(shù)位使用系

11、統(tǒng)默認的2位，如圖3。如圖3，JPY設置的小數(shù)位為0，這意味著日圓沒有小數(shù)位，如果國內企業(yè)用人民幣購買日圓在匯率換算時JPY出現(xiàn)小數(shù)位系統(tǒng)會自動四舍五入，系統(tǒng)甚至允許你自定義“定義貨幣的舍位原則”，假設國內將來停止發(fā)行1分2分5分的貨幣，最小的貨幣1角，則出現(xiàn)1-9分都可自動進位到1角，不一定使用四舍五入。限制貨幣的小數(shù)位可以避免出現(xiàn)象小日元出現(xiàn)幾分幾角這樣的低級錯誤，但是也限制了貨幣的精度，帶來些副作用,比如人民幣的兩位限制，采購某料1噸88.88元,只需要采購10公斤等。3.貨幣換算率(Tcode:OBBS)在此定義貨幣兌換的比例，通常設置都為1：1，比如你本位幣是RMB,如果使用USD記

12、帳或定義了USD做平行貨幣,則需要定義USD->RMB的換算率(通常是1:1)。有趣的是即使已維護了RMB->USD的換算率,在記帳時則提示消息號 “SG 111”為 USD / RMB（貨幣類型 M）維護轉換系數(shù)”, 不知系統(tǒng)是否考慮了USD作為國際通貨的功能，似乎必須定義USD->RMB的換算率而不是RMB->USD的換算率。4.建立匯率換算表（Tcode:OB08|OC41|S_BCE_）關于如何建立匯率換算表請參下面的匯率類型和匯率換算表。1.1.4 匯率類型和匯率換算表（Tcode：OB07|OB08）外幣業(yè)務必定涉及匯率轉換問題，有個外企員工員工曾這樣問：能

13、否在一個集團之內位于不同國家不同公司能否使用不同的記帳匯率?能否每天記帳最好都能自動使用銀行交易當日匯率記帳？匯率及其標價方法匯率: 又稱外匯匯價或外匯行市，是一國貨幣同另一國貨幣兌換的比率。1.直接標價法(為應付標價法):是以一定單位的外國貨幣作為標準，折算為本國貨幣來表示其匯率。在直接標價法下，外國貨幣數(shù)額固定不變，匯率的漲跌都以相對的本國貨幣數(shù)額的變化來表示。一定單位外幣折算的本國貨幣減少，說明外幣匯率下跌，即外幣貶值或本幣升值。我國和國際上大多數(shù)國家都采用直接標價法。2.間接標價法(應收標價法)。是以一定單位的本國貨幣為標準，折算為一定數(shù)額的外國貨幣來表示其匯率。在間接標價法下，本國貨

14、幣的數(shù)額固定不談，匯率的漲跌都以相對的外國貨幣數(shù)額的變化來表示。一定單位的本國貨幣折算的外幣數(shù)量增多，說明本國貨幣匯率上漲，即本幣升值或外幣貶值。反之，一定單位本國貨幣折算的外幣數(shù)量減少，說明本國貨幣匯率下跌，即本幣貶值或外幣升值。英國一向使用間接標價法。3.美元標價法(紐約標價法):是指在紐約國際金融市場上，除對英鎊用直接標價法外，對其他外國貨幣用間接標價法的標價方法。美元標價法由美國在1978年9月1日開始實行，目前是國際金融市場上通行的標價法。說到匯率則首先介紹ERP中的匯率類型，SAP提供了靈活的匯率類型設置。根據(jù)新準則<<企業(yè)會計準則第19 號外幣折算>>規(guī)定

15、，企業(yè)在處理日常外幣交易記帳時，應當采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額反映；如果匯率波動不大,也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算,這個近似匯率通常即當期平均匯率或加權平均匯率，也就是說如果匯率波動不大，是可以采用當期平均匯率記帳的，這個匯率類型在SAP中即類型M，如圖4。匯率類型匯率可以按照不同標準分類。1 按匯率的制定和使用方式分市場匯率和法定匯率（官方匯率）。2 按從事外匯經營的銀行和經濟人角度分買入?yún)R率，售出匯率和中間匯率。3 按外匯交易的交割期限分即期匯率和遠期匯率。4 按入帳時間分現(xiàn)行匯率，歷史匯率和平均匯率。I現(xiàn)行匯率是指入帳

16、/結帳或財務報表編制日的匯率,又稱記帳匯率。II歷史匯率是指外幣經濟業(yè)務發(fā)生日最初取得外幣或承擔外幣負債時采用的匯率, 故又稱帳面匯率。III平均匯率則通常指現(xiàn)行匯率或歷史匯率的簡單平均數(shù)或加權平均數(shù)。介紹圖4中兩種最常見的匯率類型M和P。SAP中允許定義多個匯率類型用于不同的目的,系統(tǒng)默認的記帳匯率類型M(標準平均匯率),通過Tcode:OBA7 隨便選擇一個憑證類型進去查看Default Values欄->Exch.Rate Type for Determining the Proposed Rate,按F1看看幫助,除非你為某憑證類型專門設置了一匯率類型, 否則它就使用Exch.

17、Type M，如上所述,這是符合新準則<<企業(yè)會計準則第19 號外幣折算>>的?？罩当硎灸J采用M貨幣類型圖5是Tcode：F-02記帳的一個畫面，假設本位幣是RMB，發(fā)生一筆USD業(yè)務，你可直接輸入?yún)R率，比如國內可直接輸入入帳當天的官方匯率或按合同約定的匯率；也可通過（匯率）換算日期自動從匯率換算表獲得Exch. Rate Type M的平均匯率,如果你連換算日期也不輸,默認的換算日期則為過帳日期，前面已經說過匯率變化不大，讓系統(tǒng)默認取標準平均匯率就好了。SAP允許定義管理概念用做計劃的匯率類型P,比如，我們可以為集團將來數(shù)個期間國外銷售預測建立銷售預測版本，銷售收入

18、和銷售利潤使用計劃匯率類型P換算。在外幣評估時,通常還可定義一專門的期末外部評估匯率類型C來做外幣評估。下表是某美資企業(yè)使用的匯率類型，按照US GAAP，固定資產報表項(Fixed asset,Accumulated depreciation,Depreciation)需要使用歷史匯率（Historical rate）折算。基本匯率和套算匯率1.基本匯率（base rate）:指一國貨幣對某一關鍵貨幣的匯率。 目前，各國都把美元當作關鍵貨幣，關鍵貨幣一經確定，本國貨幣對美元的匯率即成為基本匯率。基本匯率一旦確定，就成為本國貨幣與其他貨幣確定匯率的依據(jù)，其他匯率，均可通過這一基本匯率套算出來。

19、 2.套算匯率（cross rate）:又稱交叉匯率指兩種貨幣通過第三種貨幣為中介，而間接推算出來的匯率。明白基本匯率和套算匯率后再回顧圖4(Tcode:OB07)，Exch. Rate M使用了參考貨幣(Ref. ccry)USD。使用參考匯率大致有這些好處:I.假設某貨幣在某國并沒有匯率牌價,可以通過美金做中間參考折算,一般的貨幣大都會有對USD這個國際硬通貨的匯率換算,所以說老美爽呀,咱們辛苦賺USD外匯,山姆大叔只要開動印鈔機,全世界人民的血汗就嘩嘩嘩流向美國。II.跨國大集團通過參考貨幣可以大大減少匯率的維護工作和避免匯率沖突,分布在全球不同家的各分子公司只要維護各自對參考貨幣的匯率

20、就行,然后通過參考匯率套算。為了方便理解，舉一個簡單實例,假設甲公司的本位幣是HKD,RMB記帳,Tcode:OB08維護了這么些匯率:A.2007/01/30,中方財務人員維護1HKD=1.01RMB 。B. 2007/01/31,港方財務人員維護1RMB = 0.98 HKD。C.美總部2007/01/ 29則維護 1RMB = 0.12000 USD,1HKD = 0.12500USD。匯率維護的比較糟亂，假設未使用參考貨幣，則會出現(xiàn)的情況，2007/01/30,中國公司有HKD應收業(yè)務1000HKD，折合RMB1010元, 2007/01/31,中國公司再有應收業(yè)務1000HKD, 2

21、007/01/31的匯率已由港方財務人員維護為1RMB = 0.98 HKD, 則折合RMB1020.40元,于是中方企業(yè)財務人員就會納悶,我沒有改動1HKD=1.01RMB的匯率換算表呀,怎么換算就發(fā)生變化了?也就是說 ，未使用參考貨幣的匯率可能是網(wǎng)狀分布的,使用參考貨幣就是匯率以參考貨幣為中心分布的,如果集團和多個國家有業(yè)務交易或在多個國家設置了分子公司可以考慮使用參考貨幣。如果采用了參考貨幣USD,則RMB->HKD的轉換一定是使用USD做參考,RMB->HKD的exch. Rate是0.12000/0.12500(1RMB = 0.12000 USD/1HKD = 0.12

22、500USD=0.96)，則上例中無論是2007/01/30還是2007/01/31，1000HKD始終折合為RMB1041.67元。圖6是Tcode:OB08的維護匯率換算表的一個截圖,你可為各種匯率類型(平均匯率M,期末匯率C,計劃匯率P)定義匯率,可使用直接標價和間接標價法,注意到”有效從”欄表示匯率生效的起始日期,如圖6-1,2007/08/01日開始起,1USD = 7.75000 RMB,這意味著如果在2007/07/30國內發(fā)生USD業(yè)務(假設換算日期默認為記帳日),如果沒指定匯率,則系統(tǒng)自動獲取的匯率是從2007/01/01開始生效的最近的匯率7.78000,知道2007/08

23、/01或以后的匯率才是7.75000。在實務中，為了簡化工作，除非有跡象表明某種貨幣對本位幣或參考貨幣的匯率變幅較大,通常設置期初的法定匯率做本期的記帳平均匯率就行。1.1.5 直接匯率和間接匯率直接匯率：如果本位幣是歐元，外幣是美金，1美金=多少歐元，為直接匯率；間接匯率：1歐元=多少美金，為間接匯率；直接匯率與間接匯率如何維護，看OB08：注意：直接匯率和間接匯率，在系統(tǒng)配置中，只能存在一個；直接匯率間接匯率如何看直接匯率和間接匯率：上圖，有“/”表示間接匯率；沒有“/”表示直接匯率；這個是通過匯率的直接、間接報價前綴來設置的（事務碼：OPRF），如下圖所示：1.1.6 科目設置：（僅限于

24、/僅限以本位幣記的余額）注意：“僅限以本位幣記的余額”不能對統(tǒng)馭科目設置。1.1.7 外幣業(yè)務的憑證記賬：外幣業(yè)務在作總賬憑證的時候，在憑證抬頭輸入的是外幣，匯率可輸可不輸，如果輸入?yún)R率，則以輸入?yún)R率為準，如果不輸入?yún)R率，則以匯率表中的匯率為準，如下圖所示：如果不輸，系統(tǒng)將帶出后臺維護好的匯率，匯率維護事務碼OB08，帶出的匯率，以與當前記賬日期最近的那個匯率為準，如下圖所示； 如果憑證記賬日期是2010.3.20，則匯率取的是8；如果憑證記賬日期是2010.5.20，則匯率取的是6.8；1.1.8 外幣業(yè)務的憑證記賬（本位幣是歐元）：上述為什么匯率是1.45，請看OB08配置：由于是對歐元的

25、匯率，因此匯率類型要選擇EURX，而不是M，如下圖所示：那么為什么是EURX而不是M呢，看以下配置：上圖表示，當外幣兌換為本位幣時（美元-歐元）的時候，匯率類型替換為EURX1.1.9 ERP外幣評估1.1.9.1 外幣折算和外幣評估外幣評估（Foreign Currency Valuation）國內習慣叫做期末調匯, 目的是將各種外幣往來和外幣存款根據(jù)期末匯率(比如資產負債表日匯率,單一匯率)轉換為本幣金額并拋出匯兌損益, 外幣評估是為了出具公司層的個體報表; 外幣折算(Foreign Currency Translation)目的是為了出具合并報表，如子公司的本幣和母公司本幣不同，子公司報

26、表需進行外幣折算(無論表并還是賬并,只不過賬并是按行項目折算,而表并是折算報表項目), 外幣折算通常不僅使用單一匯率,如資產負債項采用資產負債表日匯率折算,而損益項采用記賬時歷史匯率(平均匯率,有的企業(yè)平均匯率也有很多平均方法), 外幣折算是為了出具合并報表.1.1.10 ERP財務業(yè)務匯率取值解析1.1.10.1 沒有參考貨幣情況1)參考貨幣設置：OB07參考貨幣的定義：設置參考貨幣可以減少匯率維護的復雜性，如果設置了參考貨幣，則所有其他貨幣都與參考貨幣建立匯率換，其他貨幣之間的匯率，通過與參考貨幣之間的匯率進行套算；例如：美元為參考貨幣A貨幣-àUSD 0.1236B貨幣-

27、24;USD 0.8921則A/B的匯率為0.1236/0.8921=0.138552)沒有參考貨幣的匯率表設置沒有參考貨幣的匯率表，可以設置任意1.1.11 手工的外幣評估處理探討(1). 很少外幣業(yè)務的企業(yè)可能采用此法, 本人前段時間調研的一家使用oracle ERP系統(tǒng)的境外子公司，也是手工評估記賬。假設2011/09有筆外幣應付賬款萬, 根據(jù)當時記賬匯率折合萬(匯率6.4),期末評估匯率為6.30, 評評后未實現(xiàn)匯兌收益為100萬人民幣 （1000萬USD應付賬款 , 6300 RMB，表現(xiàn)為負債減少，評估收益）, 則手工記賬.借: 應付賬款-外幣重估 (SAP中為非供應商管理，不利出

28、具明細應付報表) 100萬 RMB 貸: 財費-匯兌損益-凈收益(未實現(xiàn)) 100萬 RMB*針對貨幣性的外幣銀行存款或往來未清項是為準確出具個體報表,如果外幣業(yè)務很少且金額不大,比如全年就10萬USD業(yè)務，因為評估匯兌損益不足對資產負債表等個體報表造成重大影響。*另一個問題是，想像一下按供應商明細甚至細到合同的應付分析報表，既然都手工做賬了，還不如隨行將應付賬款-外幣重估設置為供應商管理，SAP的外幣評估就這缺陷。注意，這個分錄要立即在下月沖回，按照sap建議，外幣存款通常不沖回，而外幣往來是沖回，而手工外幣評估記賬，建議都沖回。(2).假設2011/10/05日支付500萬USD, 2011/11月末對剩余500萬USD應付賬款，因為采用“立即沖回”的方式，所以期末只要針對剩余500萬USD進行評估就可以，“立即沖回”的方式可以保證外幣應付賬款結清，應付賬款-外幣重估也立即為0，很干凈。 有人要問，2011/10/05日支付的500萬USD也可能產生匯兌損益呀(已實現(xiàn)匯兌損益)，因為手工外幣評估憑證和原始外幣憑證沒有任何關聯(lián)， 所以付款永遠是針對原始憑證發(fā)生時的匯率（sap自動記賬則是另一種邏輯，它是將評估差異寫回原憑證，此處不做深入討論），假設支付時記賬匯率為6.20，則支付500萬USD會計分錄為：一支