工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量保證措施

1、工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施為確保高質(zhì)、高效完成項(xiàng)目審計(jì)工作，我們將嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，認(rèn) 真貫徹執(zhí)行質(zhì)量三級(jí)控制規(guī)程和人員崗位責(zé)任制，建立完善的工程咨詢項(xiàng)目評(píng)價(jià)意 見反饋制度，由業(yè)主填寫評(píng)價(jià)意見表，對(duì)我們咨詢成果的優(yōu)劣、服務(wù)態(tài)度的好壞 和合同履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。一、建立健全合理的質(zhì)量保證 體系1'組織控制體系成立審計(jì)項(xiàng)目小組：由公司分管業(yè)務(wù)的副經(jīng)理任項(xiàng)目組長，專門負(fù)責(zé) 本項(xiàng)目 的的組織協(xié)調(diào)工作，按專業(yè)分設(shè)電力、土建、安裝、裝飾等負(fù)責(zé)人，遇有問題由 各專業(yè)負(fù)責(zé)人向項(xiàng)目組長匯報(bào)，項(xiàng)目組長統(tǒng)一與甲方溝通、統(tǒng)一工程審核方法、統(tǒng) 一各類審核口徑。實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)

2、人員T項(xiàng)目經(jīng)理（一級(jí)復(fù)核）T部門 經(jīng)理（二級(jí)復(fù)核）T技術(shù)負(fù)責(zé)人（三級(jí)復(fù)核）0同時(shí)，根據(jù)基本建設(shè)審核的一般原 則，制訂了由委托單位、施工單位、審核單位三方共同簽審意見的基本建設(shè)工 程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審核定案表，以進(jìn)一步保證審核工作質(zhì)量0A、針對(duì)本工程的實(shí)際情況，著重采取以下措施：（1）在人力資源方面：選用企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的項(xiàng)目管理人員和專業(yè)技術(shù)人員 作為項(xiàng)目的主審；（2）在人員管理方面：采用項(xiàng)目經(jīng)理和專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)制，責(zé)權(quán)利 分 明；（3）在項(xiàng)目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式.，針對(duì)工程的實(shí)際情況，做到具體問題具體分析；（4）在項(xiàng)目過程管理方面：選擇切合實(shí)際的審核方法，制訂嚴(yán)密的審核計(jì) 劃，認(rèn)真

3、做好審核的過程管理。B、認(rèn)真執(zhí)行本公司制定的咨詢項(xiàng)目質(zhì)量“三級(jí)”控制規(guī)程，實(shí)施全面質(zhì)量管 理，落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制，保證工程造價(jià)咨詢成果的質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定和業(yè)主 要求。對(duì)于本工程咨詢項(xiàng)目實(shí)行包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初核（第一級(jí)控制）、部門負(fù) 責(zé)人審核（第二級(jí)控制）、技術(shù)負(fù)責(zé)人審定（第三級(jí)控制）的三級(jí)質(zhì)量控制 程序。其中（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初核（第一級(jí)控制）的主要內(nèi)容包括：1）復(fù)核是否完成了客戶委托的全部內(nèi)容；2）復(fù)核審計(jì)過程是否按程序進(jìn)行，審計(jì)方法的運(yùn)用是否恰當(dāng)；3）復(fù)核采用的定額、標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、法規(guī)、政策是否正確；4）復(fù)核底稿是否完整，表述是否清晰；5）審計(jì)過程中形成的記錄、紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、有效

4、和充分；6）對(duì)咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、投資風(fēng)險(xiǎn)因素及對(duì)咨詢結(jié)果有 重大影響的問題，工作底稿是否有說明，判斷和結(jié)果是否正確，理由是否 充分；7）復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目成果編制數(shù)據(jù)，審核調(diào)整的數(shù)據(jù)及其匯總表計(jì)算數(shù)據(jù)是否正 確。（二）部門負(fù)責(zé)人審核（第二級(jí)控制）的主要內(nèi)容包括：1）審核下一級(jí)送審的全部工作底稿是否經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人詳細(xì)復(fù)核簽名；2）審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在書面意見書中提請(qǐng)審核的未決事項(xiàng)和重點(diǎn)問題，并提出處理意見和理由；3）審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工作底稿進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；4）對(duì)工程造價(jià)核增、核減調(diào)整給予重點(diǎn)審核；5）審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人草擬的咨詢報(bào)告書是否滿足合同約定的要求，判斷是 否全面

5、、恰當(dāng)，表述是否清晰、準(zhǔn)確、依據(jù)和理由是否充分。三）技術(shù)負(fù)責(zé)人審定（第三級(jí)控制）主要內(nèi)容：1）審閱工作底稿是否經(jīng)過第一級(jí)初核、第二級(jí)審核及其負(fù)責(zé)人簽名；2）對(duì)下一級(jí)提請(qǐng)審定的重大事項(xiàng)進(jìn)行判斷和做出處理意見；3）從總體上審定咨詢報(bào)告書中數(shù)據(jù)、結(jié)論、依據(jù)、語言表述是否準(zhǔn)確、 恰當(dāng)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜問題處理考慮全面、理由是否充足；4）對(duì)某些難以決定的重大事項(xiàng)，可召集有關(guān)人員開會(huì)討論審定并報(bào)省、 市定額備案。C實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)制，其主要內(nèi)容包括：1）嚴(yán)格執(zhí)行國家和行業(yè)主管部門有關(guān)政策法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)；2）負(fù)責(zé)辦理審計(jì)項(xiàng)目接受委托手續(xù)，簽定委托合同，接受及驗(yàn)收委托方提供的審計(jì)資料；3）編制項(xiàng)目審

6、計(jì)方案計(jì)劃報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施；4）主持項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施、協(xié)調(diào)，處理本項(xiàng)目的各方面的問題，對(duì)重 大問題的處理應(yīng)事先向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，嚴(yán)格按照審計(jì)事項(xiàng)審批處 理權(quán)限處理相關(guān)事務(wù)；5）對(duì)承辦項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量自檢。按規(guī)定需要 保 密的內(nèi)容應(yīng)實(shí)施保密措施，嚴(yán)防泄密；6）主持起草項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的送達(dá)。將必須歸還委托 方和歸檔資料及時(shí)整理，收集齊全，分別辦理歸還移交和歸 檔手 續(xù)。2、 審計(jì)質(zhì)量控制體系為保證審計(jì)質(zhì)量針對(duì)工程的實(shí)際情況將采取不同的審核形式：1）對(duì)施工資料不十分齊全的問題，將在審核中實(shí)行以“現(xiàn)場為中心”的 審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計(jì)量、現(xiàn)場核實(shí)，以彌補(bǔ)建設(shè)單

7、位及施 工單 位工程管理過程中反應(yīng)在工程作業(yè)面上的部分缺憾所形成的基建工程投資差 異；2）對(duì)由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實(shí)際 完成情況及洽商的完成情況與合同有些偏差的問題，將在審核中實(shí)行以“現(xiàn) 場與竣工資料相結(jié)合”的審核方式，核實(shí)現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料 中的工程量相對(duì)應(yīng)，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反 應(yīng)在工程 資料方面上的缺憾所形成的基建工程投資差異;3）對(duì)由于工程概算與工程結(jié)算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫 節(jié)所造成的偏差的問題，將在審核中實(shí)行以“合同、定額、市場”的審核 方式，通過國家的有關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件與市場實(shí)際相結(jié)合的審核方式

8、，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位在工程造價(jià)方面對(duì)法律法規(guī)、造價(jià)管理體系及動(dòng)態(tài)市場方面上的缺憾所形成的基建工程投資差異。4）在審核過程中，在法律允許的范圍內(nèi)，做到“建設(shè)方利益最大化，風(fēng)險(xiǎn)最 小化”。及時(shí)向建設(shè)方提出合理化建議，并協(xié)助建設(shè)方妥善處理好 不利事項(xiàng)，使其 對(duì)建設(shè)方所產(chǎn)生的負(fù)面影響最小化。3、 審核方案：本公司接受委托后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照建設(shè)部關(guān)于基本建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核暫 行辦法規(guī)定中的要求，組織審核，其實(shí)施程序主要分為三個(gè)階段：第一階 段：審核前整理1）工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式的情況；2）審核所需的相關(guān)資料的可獲得性；3）工程材料的供應(yīng)方式；4）工程價(jià)款結(jié)算情況；5）工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工

9、條件；6）建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變化情況；7）其他需要了解的情況。第二階段：審核中準(zhǔn)備1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以書面形式接收委托方提供的具有合法性、完整的審計(jì)資 料（另附清單）；2）具體審核的造價(jià)工程師按單項(xiàng)工程組織制定項(xiàng)目審核計(jì)劃，熟 悉全套 施工圖紙、施工現(xiàn)場及隱蔽工程等情況3）與施工各方有關(guān)人員溝通情況，議定審核中待明確和落實(shí)的具體問題。第三階段：實(shí)施審核驗(yàn)證1）具體審核注冊造價(jià)工程師根據(jù)委托方提供的資料，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)逐項(xiàng)實(shí)施審計(jì)驗(yàn)證；2）初步審核后，主審造價(jià)工程師通知甲方約定施工單位，對(duì)審核中的有 關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)；3）主審注冊造價(jià)工程師出具初審意見交付甲方核對(duì)后，由甲方約時(shí)間

10、召集施工方進(jìn)行核對(duì)；4）注冊造價(jià)工程師根據(jù)核對(duì)、會(huì)審情況，補(bǔ)充審核資料，草擬審核報(bào)告， 交付甲方審閱后，出具正式報(bào)告。4、審計(jì)工作程序如下圖:了解受托業(yè)務(wù)性質(zhì)I了解項(xiàng)目概況和工程進(jìn)度織況計(jì)工作組由技術(shù)負(fù)責(zé)人組織5、進(jìn)行技術(shù)交底，去：簽定工程造價(jià)咨詢L :加（明施亞務(wù)時(shí) 七精耳音業(yè)務(wù)方案廠（根 屆王星作進(jìn)展而.料組情三級(jí)行核程序主出具審計(jì)報(bào)告 責(zé)）接受工程審計(jì)資料（嚴(yán)格工程資料交接簽收制度，認(rèn)織有業(yè)主參與的工資 料妾收清程結(jié)算核對(duì)工作簽定三方審核定案表1 ）準(zhǔn)備階段資料的收 重、整理和采計(jì)工乍主要包括工程設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更，施工組織設(shè)計(jì)、工程驗(yàn)收記錄、現(xiàn)場簽證，建設(shè)工程合同，各 種補(bǔ)充協(xié)議，材料

11、、設(shè)備采購發(fā)票及加工定貨合同，工程預(yù)、結(jié)算書，現(xiàn)場勘察記錄，會(huì)議紀(jì)要；招投標(biāo)項(xiàng)目要求收集中標(biāo)通知書，招標(biāo)文 件，施 工單位的取費(fèi)證書（計(jì)價(jià)手冊），經(jīng)過審核的工程標(biāo)底等相關(guān)資料；對(duì)收集 資料進(jìn)行整理、分類。經(jīng)整理后的各類資料要求認(rèn)真閱讀，仔細(xì)分析，通過 對(duì)資料的分析并結(jié)合工程實(shí)際情況，確定可行的審核方法；2 ）做好審查前的準(zhǔn)備工作；1、熟悉施工圖紙，施工詳圖是編審結(jié)算數(shù)量的重要 依據(jù)，必須全面了解。2、核對(duì)發(fā)包合同條款，首先應(yīng)核對(duì)竣工工程內(nèi)容是否符合 合同條件要求，工程是否竣工驗(yàn)收合格，只有 按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格 才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按 合同約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、

12、 主材價(jià)格和優(yōu)惠條款等，對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核；若發(fā)現(xiàn)合同有漏洞，應(yīng)提前通知甲 方，認(rèn)真研究，明確結(jié)算要求。3、初步踏勘現(xiàn)場與甲方現(xiàn)場施工人員、監(jiān)理了 解情況。6、 審計(jì)工作底稿：要求參加本次審核的注冊造價(jià)工程師必須認(rèn)真編寫工作底稿，工作底稿要清晰、明了、能如實(shí)反映該工程的審核過程，并備案存檔。7、 審核證據(jù)及驗(yàn)證：對(duì)送審資料時(shí)效性、有效性的審核驗(yàn)證是審計(jì)方案實(shí)施的 基本環(huán)節(jié)也是工程造價(jià)審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)驗(yàn)證的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：1）簽證記錄的真實(shí)、合法性和完整性及有關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：2）工程量計(jì)算規(guī)則和結(jié)果是否正確；3）定額套用、換算及計(jì)算結(jié)果是否正確；4）取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)計(jì)算成本

13、程序和計(jì)算結(jié)果是否正確；5）審核主要材料耗用量是否正確；6）進(jìn)行市場調(diào)研、確定報(bào)價(jià)資料和材料差價(jià)計(jì)算是否正確；7）工程結(jié)算是否符合招標(biāo)和投標(biāo)文件規(guī)定，是否符合造價(jià)主管部門的規(guī) 定，是否符合合同和協(xié)議的約定，是否符合簽證和會(huì)議紀(jì)要的約定；8）必要時(shí)可會(huì)同建設(shè)單位、施工單位到現(xiàn)場查勘和取證。9）審計(jì)人員對(duì)委托方送審資料審核驗(yàn)證、計(jì)算后編制工程審核明細(xì)表和匯 總表，并經(jīng)與業(yè)主、施工單位核實(shí)確認(rèn)后，由我單位（委托單位）出具 審核定案表，并交由業(yè)主、施工單位蓋章確認(rèn)審計(jì)結(jié)論。對(duì)現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)修改通知書要求根據(jù)實(shí)際情況核實(shí)，做到實(shí)事求是、合理計(jì)量，審核時(shí)應(yīng)作好調(diào)查研究，審核其合理性和有效性，不能見有簽證就

14、給予計(jì) 量，杜絕和防范不實(shí)際的開支。8、 審計(jì)報(bào)告和意見：工程結(jié)算審核結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理工程結(jié)算定案單，由 甲、乙雙方簽字、蓋章后編寫審核報(bào)告，報(bào)告編寫要及時(shí)、客觀，審核內(nèi)容應(yīng)明確 描述該工程的主要概況，尤其是對(duì)該工程造價(jià)影響較大的變更、簽字內(nèi)容要詳細(xì) 描述，根據(jù)整個(gè)審核過程寫出審核意見，是否公允的反映該工程造價(jià)。二、工 程審核質(zhì)量控制目標(biāo)及保證措施1 '為確保該工程項(xiàng)目的審核質(zhì)量，按照投標(biāo)文件中包含的審核方案，在保證 審核質(zhì)量的前提下，按時(shí)完成審核約定，誤差率將控制在2%范圍內(nèi)，如果達(dá)不 到上述要求，審計(jì)費(fèi)的20%作為委托方處罰金額。如雙方協(xié)商的進(jìn)入現(xiàn)場日期后 移，則審核期限均順延。

15、除不可抗力以及被審核單位原因(如不能及時(shí)提供審核資 料或必要的基本工作條件、不能按約定的時(shí)間交 換意見等)，由于項(xiàng)目組單方面的 原因造成報(bào)告延遲，公司愿在對(duì)等的條件下承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。2、保證措施(1)、嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)部關(guān)于基本建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核暫行辦法，履行審核 程序，執(zhí)行我公司內(nèi)部的項(xiàng)目審核工作流程的規(guī)定(2)、加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，審核組內(nèi)通氣、交流、溝通、協(xié)作，作到資料共享、口 徑一致。(3)、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或者是定額缺項(xiàng)以及不明確的問題，要及時(shí)向 公司匯報(bào)，由公司提交業(yè)務(wù)會(huì)討論，同時(shí)主動(dòng)與業(yè)主等相關(guān)方溝通，交換意見，妥 善解決。(4)、堅(jiān)持執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制度，即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)

16、人按各自 的復(fù)核職責(zé)，認(rèn)真作好復(fù)核工作，特別對(duì)該項(xiàng)目的復(fù)核，絕不流于形式，各級(jí)復(fù)核 應(yīng)在項(xiàng)目符合登記表上表示意見并簽字。(5)審核工作人員的要求及辦公設(shè)備的配置：1、本工程審核人員應(yīng)具備注 冊造價(jià)工程師資格2、審核人員與待審項(xiàng)目無利害關(guān)系，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即退出3、 具備較高的職業(yè)道德水平、作風(fēng)正派、廉潔奉公，不謀私利、客觀公正、保守秘 密、職業(yè)謹(jǐn)慎。(6)、配置臺(tái)式、手提電腦各一臺(tái)及神機(jī)妙算軟件。三、審計(jì)報(bào)告的提綱目錄內(nèi)容及規(guī)檔資料1、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容1 )本工程的基本情況2)審計(jì)該工程的依據(jù)：招投標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、使用的定額、現(xiàn)場簽證資料、材料價(jià) 格認(rèn)定和造價(jià)信息及現(xiàn)行的相關(guān)文件3)審計(jì)的情況說明、誤差的原因4)審定的結(jié)果2、建設(shè)單位與施工單位雙方簽字的定案單3、審定的工程結(jié)算書及甲供材清單4、施工單位上報(bào)的結(jié)算書5、招投文件、中標(biāo)通知書6、施工合同7、施工圖紙8、現(xiàn)場簽證資料及設(shè)計(jì)變更9、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)及甲供材的資料及發(fā)票10、經(jīng)批復(fù)的施工組織設(shè)計(jì)和施工方案11 '工程竣工驗(yàn)收資料及相