

下載本文檔
版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、1、內(nèi)部控制的基本概念是從早期( B )思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 A. 科學(xué)管理 B. 內(nèi)部牽制 C. 內(nèi)部審計(jì) D. 管理控制 2、 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中,正確的有( ABD )。 A. 內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程 B. 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 C .有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D. 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè),而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為 3、 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中,正確的有( BD )。 A. 內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉及企業(yè)外部的信息 B. 信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息,從而使對(duì)業(yè)務(wù)的
2、管理和控制成 為可能 C. 有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D. 管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式 4、 下列各項(xiàng)中,屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有( ABCD )。 A. 控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響 B. 內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證 C. 管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上 D. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益 5、 關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)( COSO )發(fā)布的內(nèi)部控制 - 整合框架( 1992 )和企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 - 整合框架( 2004 )之間的關(guān)系,下列說(shuō)法正確的有( ABC ) A. 后者并沒(méi)有取代前者,
3、對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體,前者依舊有用 B. 后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo),并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告 C. 后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基本概念,將風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素 D. 前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上,并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素 6、 與內(nèi)部控制 - 整合框架( 1992 )相比, 2013 年 5 月,美國(guó)科索委員會(huì)( COSO ) 發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制 - 整合框架主要變化表現(xiàn)有( BC ) A. 修改了內(nèi)部控制核心定義 B. 概括了 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾 等 17 條原則 C. 將報(bào)告的范圍
4、從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) D. 將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分 7、 下列關(guān)于上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求, 正確的有( ABCD ) A. 中央和地方國(guó)有控股上市公司,應(yīng)于 2012 年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,并在 披露 2012 年公司年報(bào)的同時(shí),披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì) 計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B. 非國(guó)有控股主板上市公司,且于 2011 年 12 月 31 日公司總市值(證監(jiān)會(huì)算法)在 50 億元以上,同時(shí) 2009 年至 2011 年平均凈利潤(rùn)在 3000 萬(wàn)元以上的,應(yīng)在披露 2013
5、年公司年報(bào)的同時(shí),披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具 的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 C. 選項(xiàng) A、B 范圍之外的其他主板上市公司,應(yīng)在披露 2014 年公司年報(bào)的同時(shí),披露 董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審 計(jì)報(bào)告 D. 新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系,并在上市的下一年度年報(bào) 披露的同時(shí),披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 8、 下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有( AC )。 A. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求,建立規(guī)范、完善 的內(nèi)部控制體系 B. 中央企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控
6、制自我評(píng)價(jià)的同時(shí), 必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部 控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告 C. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職 評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合 D. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自 2013 年起,于每年 4 月 30 日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告, 同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì) 9、 公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括( AB ) A. 公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說(shuō)明 B. 董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 D. 報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用
7、情況 10、 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有( ABCD )。 A. 全面性原則 B. 重要性原則 C. 成本效益原則 D. 制衡性原則 11 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中,正確的有( ACD )。 A. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B. 追求利潤(rùn)最大化 C. 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整 D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 12 、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括( B )。 A. 全體員工 B. 監(jiān)事會(huì) C. 經(jīng)理層 D. 董事會(huì) 13、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是( AB )的責(zé)任。 A. 高級(jí)管理層 B. 董事會(huì) C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D. 內(nèi)審部門(mén) 14 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、
8、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé) 權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中,屬于股東(大)會(huì)主要 職責(zé)的有( CD )。 A. 依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán) B. 監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé) C. 依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán) D. 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告 15、下列選項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有( AB ) A. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B. 風(fēng)險(xiǎn)降低 C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D. 風(fēng)險(xiǎn)承受 16、根據(jù)功能分類(lèi), 可以將控制分為預(yù)防性控制和( C ) A. 發(fā)現(xiàn)性控制 B. 反饋性控制 C. 矯正性控制 D. 系統(tǒng)性控制 17、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)
9、制,重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括( ACD )。 A. 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),謀取不當(dāng)利益 B. 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 C. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán) D. 相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊 18、企業(yè)在確定職權(quán)和過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項(xiàng)中 屬于不相容職務(wù)的有( ABC )。 A. 可行性研究與決策審批 B. 執(zhí)行與監(jiān)督檢查 C. 決策審批與執(zhí)行 D. 決策審批與監(jiān)督檢查 19 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)( A. 戰(zhàn)略委員會(huì) B. 20 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( AB )
10、 A. 企業(yè)在選拔員工時(shí),應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗,確保選聘人員能夠勝任崗 位職責(zé)要求 B. 企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工,應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同 C. 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng),可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù) 受損 D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估 21、下列各項(xiàng)中,表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有( ABD )。 A. 甲企業(yè)為上市公司,其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職,在該人員的指令下,上市公司 承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款 D )批準(zhǔn)后付諸實(shí)施 總經(jīng)理 C.董事會(huì) D. 股東(大)會(huì) B. 乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本,減少環(huán)保投入,致使大量污水排入周邊水域,造成環(huán)境
11、污 染 C. 丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情 況 D. 丁企業(yè)的企業(yè)文化是 不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng) 22 針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制,下列說(shuō)法正確的有( ABC )。 A. 印章要與空白票據(jù)分管 B. 由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù) C. 嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立 小金庫(kù) D. 出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬 23 、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有( CD )。 A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批,重大籌資方案,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 B. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況,自行決定是否改變資金用途 C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利
12、率、期限、匯率及幣種,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng) 付利息,與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付 D .企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn),并按規(guī)定履行披露義務(wù) 24、關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有 ( BD ) 。 A. 應(yīng)采取多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式,避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中 B. 應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換 C. 任何采購(gòu)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程 D .重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批 25 關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( AC )。 A. 存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù) B. 按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存 C.
13、 為便于集中管理,代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 D .對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保,保證存貨安全 26、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制,企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到不相容 職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有( ABCD )。 A. 可行性研究與決策 B. 概預(yù)算編制與審核 C. 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 D .竣工決算與審計(jì) 27 、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有( ACD )。 A. 企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目 B. 工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開(kāi)展,不得委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展 C .企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審,出具評(píng)審意
14、見(jiàn) D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策,決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記 錄 28 、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有( ABCD )。 A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度,規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、 責(zé)任和相關(guān)控制措施,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限審批 B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。 企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未 經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù) C. 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的,與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估 與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 D. 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序 29、 下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)
15、的風(fēng)險(xiǎn)中,屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有 (BCD )。 A. 承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力,導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗 B. 承包方缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì),導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 C. 業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) D. 承包方不是合法設(shè)立的法人主體,導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛 30、 關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有( BCD )。 A. 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B. 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批 C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方,并簽訂業(yè)務(wù)外包 合同 D. 企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的,應(yīng)
16、當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī) 定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任 31、 企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有( ABC ) A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法 律責(zé)任和聲譽(yù)受損 B. 提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場(chǎng)秩序 C. 不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè) 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 D. 因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌 32 關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制,下列做法正確的有( BC )。 A. 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén) B. 在預(yù)算年度開(kāi)
17、始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 C. 對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目,密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況,實(shí) 行嚴(yán)格監(jiān)控 D. 為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整,不用再履行審 批程序 33、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制,下列說(shuō)法正確的有( AD )。 A. 企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,除即時(shí)結(jié)清方式外,應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同 B. 重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草 C. 合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效 D. 合同生效后,企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不 明確的,可以協(xié)議補(bǔ)充 34、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞,下列說(shuō)法正
18、確的有(ACD ) A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度 B. 企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作,在任何情況下不得越權(quán)上 報(bào)信息 C. 內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí) D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道,廣泛收集合理化建議 35、 關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制,下列做法錯(cuò)誤的有( ABCD )。 A. 負(fù)責(zé) SAP 系統(tǒng)上線(xiàn)的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限,便于及時(shí)解決問(wèn)題 B. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后,由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試,確保符合需求方的要求 C. 企業(yè)實(shí)行異地備份制度,對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專(zhuān)人保管 D. 為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行,在收款人員臨時(shí)出差時(shí)
19、,銷(xiāo)售會(huì)計(jì)人員用收款人員 ID 登 錄系統(tǒng)操作 36、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線(xiàn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括( ABCD )。 A. 培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員 B. 制定科學(xué)的上線(xiàn)計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C. 考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D. 系統(tǒng)上線(xiàn)涉及數(shù)據(jù)遷移的,應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃 37 、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于的下列說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有( AB )。 A. 公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) B. 信息化要大力推進(jìn),各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程,各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息 系統(tǒng) C .加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理,建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、 用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、
20、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度,確保系統(tǒng)安全 運(yùn)轉(zhuǎn) D. 已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的,應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更 38、 下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有( ABC )。 A. 為了加強(qiáng)投資控制,公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢(xún)公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告,明 確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 B. 與員工簽訂協(xié)議,規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等, 并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 C. 企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn),通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能,在獲得市場(chǎng)認(rèn) 可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn) D. 資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶(hù)名在同一個(gè) IP 地址操作 39、 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引,內(nèi)部控制的有效
21、性包括( ACD )。 A. 設(shè)計(jì)的有效性 B. 體制的有效性 C. 運(yùn)行的有效性 C. 機(jī)制的有效性 B) 40、主板上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為( A. 至少每?jī)赡暌淮?B. 至少每年一次 C. 至少每季度一次 D. 至少每月一次 41 、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有( ACD )。 A. 企業(yè)文化 B. 社會(huì)責(zé)任 C. 內(nèi)部審計(jì) D .治理結(jié)構(gòu) 42、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容,其 中包括( ACD )。 A. 評(píng)價(jià)要素 C. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C. 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) D .采取的控制措施 43 、企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,可以采取的組織形式有( ABCD
22、 )。 A. 授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作 B. 成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,其工作直接向董事會(huì)或類(lèi)似 權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) C. 根據(jù)自身特點(diǎn),成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu),抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制等 相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組,具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 D. 委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 44 、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( BC )。 A. 運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位,應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的 重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn) B. 對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的下屬分子公司,其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控 制評(píng)估 C.
23、 納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持 一致 D. 各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致,如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化,應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事 會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批 45、 集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中 屬于重要業(yè)務(wù)單位的有( ABCD )。 A. 集團(tuán)總部 B. 資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司 C. 營(yíng)業(yè)收入占合并營(yíng)業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D. 利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司 46、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試,運(yùn)用的方法通常包括 ( ABCD )。 A. 個(gè)別訪談 B. 實(shí) 地 查 驗(yàn) C
24、.函證確認(rèn) 47、 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定,下列說(shuō)法中正確的是 ( ABC )。 A. 重大缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo) B. 重要缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合, 其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷, 但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) C. 一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D. 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定 48、 關(guān)于內(nèi)部控制缺陷,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( BCD )。 A. 內(nèi)部控制缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 B. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù),對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn) 定
25、 C. 內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷 D. 內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) 49、 2011 年, 甲公司針對(duì)各類(lèi)資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專(zhuān)門(mén)的制度。 2012 年 , 甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整,但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂,導(dǎo) 致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在( A )缺陷。 A. 設(shè)計(jì)缺陷 B. 運(yùn)行缺陷 C. 既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷 D. 制度缺陷和運(yùn)行缺陷 50、 下列選項(xiàng)中,通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有( BCD ) A. 把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng) B. 企業(yè)未制定三重一大
26、決策制度、辦法、程序 C. 違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法,受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰 D. 管理人員或技術(shù)人員大量流失,流失率達(dá)到 50% 51、 下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求,正確的有( D ) A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn),應(yīng)立即報(bào)告 B. 一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告,重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告 D. 一般缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告,重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告 52、 內(nèi)部控制缺陷整改后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下 列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有( BC )。 A. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施
27、,以確保獨(dú)立性和客觀性 B. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施,以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效率 C. 再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同,方能得出內(nèi)部控 制有效性的結(jié)論 D. 如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的,則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制 有效的結(jié)論 53 、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括( ABCD )。 A. 高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明 B. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法 C. 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 D. 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 54 、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中,評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素 的影響,表現(xiàn)在( AB
28、CD )。 A. 高管層對(duì)工作重視不夠,有意回避存在的問(wèn)題 B. 評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng),缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段,對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足 C. 內(nèi)部控制、審計(jì)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)溝通不夠,信息無(wú)法共享 D. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng),評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉 55、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中,下列做法錯(cuò)誤的有( AB )。 A. 在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷,則企業(yè)可以據(jù) 此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效 B. 在執(zhí)行有效性測(cè)試中,某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的,則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺 陷 C .在執(zhí)行有效性測(cè)試中,某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的,則可以直接追加樣本量進(jìn)行 測(cè)試,未見(jiàn)偏差的,則可以判
29、斷該內(nèi)部控制有效 D. 如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷,則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效 56、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是( B ) A. 1 月 1 日 B.12 月 31 日 C.3 月 31 日 D.6 月 30 日 57、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)( B )批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén) A. 股東大會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) B. 董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) C. 監(jiān)事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu) D. 管理層 58 、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是( ABC )。 A. 特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 B. 整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 C. 被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 D
30、.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告 59、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括( ACD ) A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn) 60、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有 ( A )。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 B. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段 予以披露 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存
31、在的重大缺陷 61 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序,下列說(shuō)法正確的有 A. 測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試控制的性質(zhì) B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新 執(zhí)行等程序 C. 針對(duì)同一被審計(jì)單位同一控制,每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同 D. 與檢查相比,重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高 62、 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。 下列說(shuō)法正確的有( CD )。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作,足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) 發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),不需執(zhí)行額外的工作 B. 兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)
32、程序相同,都可能用到詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新 執(zhí)行等程序 C. 兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同,前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié) 果,進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍;后者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效 性發(fā)表的意見(jiàn) D. 兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同,后者要求比前者更嚴(yán) 63、 針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù), 下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中,正確的有( A. 如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng) 險(xiǎn)相關(guān)的其他控制 B. 對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言,與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí),通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制,然后評(píng)價(jià)企
33、業(yè)層 面控制 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制 64、 關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)之間的關(guān)系,下列說(shuō) 法正確的有( A )。 A. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告,對(duì)于 該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì),通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,對(duì)于 該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告,對(duì)于 該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì),應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)部控制
34、審計(jì)報(bào)告 D. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,對(duì)于 ( ABD ) ABCD )。 該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),可能出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告 65、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶(hù)或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí), 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括( ABCD )。 A. 所涉及的賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) B. 相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C. 該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D. 確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度 66、 下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷 的跡象的有( ABCD ) A. 注
35、冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 B. 被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表,以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),而被審計(jì)單位的內(nèi)部控 制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào) D. 被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效 67、 在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書(shū)面聲明。 書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括( BCD )。 A. 被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用 B. 被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C. 被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) D. 被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)
36、表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所有舞弊,以及其他 不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào),但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的 員工的所有舞弊 68、 在測(cè)試控制的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),確定所需獲取 的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中,影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括( ABD )。 A. 相關(guān)賬戶(hù)或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào) B. 該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴(lài)判斷的程度 C. 該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制 D. 企業(yè)層面控制的有效性 69、 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí),下列說(shuō)法正確的有( ACD )。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù) B. 針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)
37、當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的所有控制 C. 對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中測(cè)試的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試 D. 在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制, 是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 70、 下列各項(xiàng)因素中,影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有( ACD )。 A. 內(nèi)部控制審計(jì)范圍 B. 制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃 C. 擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序 D. 內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 二、判斷題(本題型共 30 題,每題 1 分。判斷正確得分,判斷錯(cuò)誤不得分) 1、 2002 年美國(guó)頒布的薩班斯 - 奧克斯利法案中的 404 條款要求在美上市公司管理層 就財(cái)務(wù)報(bào)告
38、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明,并提交內(nèi)部控制報(bào)告;公司 審計(jì)師對(duì)公司管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見(jiàn)。 (F ) 2、 2013 年 5 月,美國(guó)科索委員會(huì)( COSO )更新了內(nèi)部控制 - 整合框架( 1992 ), 對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。 (T) 3、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從 而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。 (F ) 4、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 (T) 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 (F) 6、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的
39、其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。 (T) 7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引,嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。 (T) 8、 企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文,對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施 進(jìn)行逐條核對(duì)檢查, 并據(jù)此修改 F 內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程, 能確保內(nèi)部控制有效性。 (T) 9、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組,需要在方案 A 和方案 B 中間選擇一套執(zhí)行,領(lǐng) 導(dǎo)班子集體討論確定 A 方案,在實(shí)施過(guò)程中, 發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變, 方案 B 更有利,集 團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案 B 。 ( T ) 10、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任顧問(wèn),提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。 ( T ) 11 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方 式;一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議;小額 零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。 ( T ) 12、某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)管理系統(tǒng),該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為,將客戶(hù)管理業(yè)務(wù) 流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 寵物醫(yī)生助理崗位面試問(wèn)題及答案
- UI 設(shè)計(jì)師崗位面試問(wèn)題及答案
- 山東省東營(yíng)市利津一中2025屆化學(xué)高一下期末監(jiān)測(cè)模擬試題含解析
- 2025屆云南省麗江市玉龍縣第一中學(xué)高一化學(xué)第二學(xué)期期末檢測(cè)試題含解析
- 江西省贛州市寧師中學(xué)2025年高二化學(xué)第二學(xué)期期末綜合測(cè)試模擬試題含解析
- 民事審判團(tuán)隊(duì)管理辦法
- 醫(yī)療安全事件管理辦法
- 保安公司公章管理辦法
- 桐鄉(xiāng)疫情出入管理辦法
- 江蘇公司商旅管理辦法
- 2025年武漢市漢陽(yáng)區(qū)社區(qū)干事崗位招聘考試筆試試題(含答案)
- 接警調(diào)度培訓(xùn)課件
- 2025屆山東煙臺(tái)中考?xì)v史真題試卷【含答案】
- 志愿者心理調(diào)適培訓(xùn)(改)
- 個(gè)人信息保護(hù)與安全培訓(xùn)
- 基于響應(yīng)面法的工藝參數(shù)優(yōu)化研究
- 黨課課件含講稿:《關(guān)于加強(qiáng)黨的作風(fēng)建設(shè)論述摘編》輔導(dǎo)報(bào)告
- 國(guó)家開(kāi)放大學(xué)行管專(zhuān)科《監(jiān)督學(xué)》期末紙質(zhì)考試總題庫(kù)2025春期版
- GB/T 3280-2015不銹鋼冷軋鋼板和鋼帶
- 1#球磨機(jī)襯板更換及方案
- 常用塑料改性加工工藝
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論