市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度分析(doc 19)

1、市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度分為實(shí)務(wù)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度兩部分內(nèi)容，是市場(chǎng)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、核算的依據(jù)和根本。本制度根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法和公司會(huì)計(jì)核算制度結(jié)合市場(chǎng)部的實(shí)際情況，制定市場(chǎng)部的會(huì)計(jì)核算辦法，是規(guī)范市場(chǎng)部的會(huì)計(jì)核算真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息的重要舉措。 按照市場(chǎng)部目前的財(cái)務(wù)人員的配置及業(yè)務(wù)技能情況，為了簡(jiǎn)化核算，減少業(yè)務(wù)核算流程，本辦法不設(shè)立“固定資產(chǎn)”、“待攤費(fèi)用” 、“銷售稅金及附加”等資產(chǎn)、損益類科目?；疽勒丈虡I(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置了一套內(nèi)部帳務(wù)處理流程，并設(shè)置了月報(bào)表和附表以及部分日常傳遞報(bào)表，旨在更好地反映市場(chǎng)部月度、季度、半年、全年的經(jīng)營(yíng)情況，為公司總部管理部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

2、和經(jīng)營(yíng)決策。 我們力求做到內(nèi)容完整，不遺不漏，財(cái)務(wù)處理依據(jù)清楚，帳務(wù)處理合理，報(bào)表格式簡(jiǎn)單，鉤稽關(guān)系平衡，填表方法明確，使之成為標(biāo)準(zhǔn)的樣本，市場(chǎng)部發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，遇到什么問題，只需對(duì)號(hào)入座，照此辦理就行。為此，不經(jīng)過請(qǐng)示批準(zhǔn)，不允許市場(chǎng)部增加和減少會(huì)計(jì)科目，不允許市場(chǎng)部更改報(bào)表格式和填制方式。會(huì)計(jì)核算是一個(gè)龐大的體系，除了上述內(nèi)容，還包括會(huì)計(jì)憑證、帳簿、分析報(bào)告等內(nèi)容，因?yàn)闀r(shí)間有限，我們稍后再不斷完善和補(bǔ)充，同時(shí)，上述內(nèi)容在實(shí)際工作中可能存在著不全、不匹配等問題，望在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)后及時(shí)通知我們，以便作出修訂。第一部分 市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度篇第一章 崗位設(shè)置與崗位職責(zé)一、 市場(chǎng)部崗位設(shè)置 A市場(chǎng)部財(cái)

3、務(wù)設(shè)置以下崗位： 市場(chǎng)部銷售內(nèi)勤一名 B市場(chǎng)部經(jīng)理對(duì)市場(chǎng)部財(cái)務(wù)人員的任免有建議權(quán)而無決定權(quán)。二、 崗位職責(zé)市場(chǎng)部銷售內(nèi)勤崗位職責(zé)l 認(rèn)真學(xué)習(xí)、理解公司的財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格依照?qǐng)?zhí)行。l 組織地區(qū)有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)、規(guī)范和指導(dǎo)所屬區(qū)域各辦事處的財(cái)務(wù)行為。l 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的原則，嚴(yán)禁挪用貨款、坐支貨款的違規(guī)行為。l 嚴(yán)格出入庫手續(xù)，根據(jù)出/入庫單序時(shí)登記商品管理臺(tái)帳，每日結(jié)出庫存余額，每旬核對(duì)一次。l 嚴(yán)禁白條抵庫（私人借貨、私人借款）現(xiàn)象發(fā)生。l 審核所屬區(qū)域各辦事處的原始憑證及各項(xiàng)費(fèi)用的審批并實(shí)行按需撥付的原則，編制記帳憑證，登記帳簿，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部有關(guān)市場(chǎng)部

4、銷售、經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)表。l 管好所屬區(qū)域各辦事處應(yīng)收帳款，督促落實(shí)貨款的回收。l 定期或不定期對(duì)所屬區(qū)域各辦事處的財(cái)產(chǎn)、物資、帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。確保帳實(shí)相符、帳帳相符、帳證相符。l 負(fù)責(zé)對(duì)所轄市場(chǎng)的固定資產(chǎn)、低值易耗品、宣傳品、促銷禮品等物品的管理。l 對(duì)辦事處物流、發(fā)票、回款及費(fèi)用使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保各辦事處資金、貨物的安全。l 對(duì)所屬區(qū)域各辦事處人員的移交工作進(jìn)行監(jiān)交，參與所屬區(qū)域各辦事處主任或其他人員的離任審計(jì)工作。l 每月協(xié)同市場(chǎng)部經(jīng)理以及所屬區(qū)域各辦事處制定下月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并對(duì)當(dāng)月的計(jì)劃執(zhí)行情況及計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，并向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)有關(guān)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況的分析報(bào)告。l 辦理現(xiàn)金收支以

5、及貨物的出入庫，保管好庫存現(xiàn)金及存貨。l 接受并配合公司財(cái)務(wù)部的審核及指導(dǎo)。l 保守公司的商業(yè)機(jī)密。l 積極參與市場(chǎng)部的其他工作與活動(dòng)。 第二章 資金管理1.市場(chǎng)部及辦事處分設(shè)“現(xiàn)金-收入戶”、“現(xiàn)金-費(fèi)用戶”兩個(gè)帳戶管理資金收付業(yè)務(wù)。1） 現(xiàn)金-收入戶：辦理銷售貨款存入、電匯等業(yè)務(wù)。2） 現(xiàn)金-費(fèi)用戶：辦理市場(chǎng)部的日常運(yùn)營(yíng)所需支付的各項(xiàng)費(fèi)用、廣告費(fèi)等的日常開支業(yè)務(wù)。2. 嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線的資金管理辦法，市場(chǎng)部銷售款全部電匯 總部，不得以任何理由，任何名義挪用銷售收入款。3. 帳戶的設(shè)置、使用、備案l 收入戶（一折一卡）：以市場(chǎng)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（銷售內(nèi)勤）名義開戶，將銀行卡分發(fā)至所轄區(qū)域辦事處內(nèi)

6、勤用于存入每日銷售貨款。存折、密碼均由市場(chǎng)部財(cái)務(wù)內(nèi)勤掌握和保管。l 所有帳戶一經(jīng)設(shè)置，填制帳戶設(shè)置確認(rèn)單，上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。發(fā)生丟失及變更時(shí)，必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后辦理。第三章 商品的保管一、 商品收進(jìn)l 市場(chǎng)部申請(qǐng)訂貨量=辦事處申請(qǐng)訂貨量所屬辦事處個(gè)數(shù)+（審批天數(shù)+運(yùn)輸天數(shù)）；辦事處申請(qǐng)訂貨量=辦事處日平均銷量（申請(qǐng)審批天數(shù)+運(yùn)輸天數(shù)）。l 填制需貨申請(qǐng)單上報(bào)公司銷售部審批。l 根據(jù)公司儲(chǔ)運(yùn)部/庫房傳真的發(fā)貨通知單及寄到市場(chǎng)的提貨單及時(shí)辦理提貨。l 提貨時(shí)，在車站工作人員在場(chǎng)的情況下認(rèn)真核對(duì)數(shù)量、重量是否相等，外包裝是否完好無損，以便辦理有關(guān)索賠手續(xù)。l 提貨歸來，在發(fā)貨通知單上簽字確認(rèn)后當(dāng)

7、日電傳公司儲(chǔ)運(yùn)部/庫房。二、 市場(chǎng)部庫存商品的發(fā)出1. 向醫(yī)院、醫(yī)藥公司、藥店鋪貨時(shí)，采用“三單一條“制度，三單為：鋪貨申請(qǐng)單、出庫單、收貨單，一條為借據(jù)。 送貨結(jié)束后，向內(nèi)勤交款或拿回收貨單（或者是收貨單位出具的有效憑據(jù)）交給內(nèi)勤，換取借款申請(qǐng)單。 到期結(jié)款時(shí)，業(yè)務(wù)員填寫借據(jù)向內(nèi)勤領(lǐng)取收貨單。 業(yè)務(wù)結(jié)束后，交款或用收貨單換回借據(jù)。 樣表附后：鋪 貨 申 請(qǐng) 單-市場(chǎng)部 年 月 日品名數(shù)量批號(hào)單價(jià)金額目前庫存剩余數(shù)量本次申請(qǐng)合計(jì)經(jīng)理： 財(cái)務(wù)： 借貨人：出 庫 單單位：- 年 月 日 第 XXXX 號(hào)編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)金額經(jīng)理： 業(yè)務(wù)主管 提貨人： 制單： 收 貨 單（結(jié)款依據(jù)）今收到-公司-

8、產(chǎn)品-批號(hào)-盒，已全部驗(yàn)收入庫。收貨單位：-收貨人簽字：- 收貨單位（蓋章） 年 月 日 借 據(jù)今從-市場(chǎng)內(nèi)勤-處借到“收貨單結(jié)款依據(jù)）”-張前往-辦理結(jié)款事宜?？蛻裘Q-產(chǎn)品名稱-金 額（大寫）-結(jié)款日期：-借單人： 借出人： 年 月 日2.直銷、回訪發(fā)出商品時(shí)，借貨人必須填制借貨申請(qǐng)單，主任簽字后，向庫管借貨；業(yè)務(wù)結(jié)束后，交回貨物（未銷售）或向出納交款（實(shí)現(xiàn)銷售），同時(shí)換取借貨申請(qǐng)單；直銷、回訪實(shí)現(xiàn)銷售的，需補(bǔ)辦出庫單。3.向?qū)９癜l(fā)貨，采用“三單制”收 貨 單出庫單借貨申請(qǐng)單 借貨人借貨時(shí)，填寫鋪貨申請(qǐng)單，經(jīng)理、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)主管、借貨人簽字。 內(nèi)勤開出出庫單，經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、提貨人簽字。 提

9、貨人將商品送到柜臺(tái)，營(yíng)業(yè)員在收貨單上簽字，提貨人拿回收貨單換取鋪貨申請(qǐng)單。三、 商品的贈(zèng)送l 商品贈(zèng)送在規(guī)定額度內(nèi)的可根據(jù)批準(zhǔn)后的方案直接入帳；若有特殊優(yōu)惠政策或外聯(lián)關(guān)系需贈(zèng)送的，則需附有常務(wù)副總批示后的申請(qǐng)表連同贈(zèng)送回執(zhí)單作為原始憑證入帳。l 商品的贈(zèng)送費(fèi)用屬市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，計(jì)入市場(chǎng)總費(fèi)用中核算費(fèi)銷比。l 此費(fèi)用單列科目、單獨(dú)核算，本月的贈(zèng)送用于下月的，需經(jīng)公司銷售部批示后方可核銷。附表如下： 贈(zèng)送商品明細(xì)表 市場(chǎng)部 年 月 日 編號(hào)XXXX日期姓名地址電話購藥數(shù)量購藥金額贈(zèng)藥數(shù)量贈(zèng)送原因受贈(zèng)簽字合計(jì)市場(chǎng)部經(jīng)理： 經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)內(nèi)勤：四、 商品檢驗(yàn)與損耗l 發(fā)現(xiàn)商品損耗，由市場(chǎng)部銷售內(nèi)勤填寫商

10、品損耗報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)銷售部經(jīng)理核實(shí)批示后方可入帳。l 人為造成損耗，由責(zé)任人按零售價(jià)賠償。五、 商品的盤點(diǎn)l 每月至少盤點(diǎn)一次商品l 盤點(diǎn)時(shí)，要求市場(chǎng)部經(jīng)理、市場(chǎng)部銷售內(nèi)勤與庫管在場(chǎng)。l 每月必須對(duì)市場(chǎng)部庫存和各辦事處的庫存進(jìn)行抽查盤點(diǎn)并編制市場(chǎng)部庫存商品進(jìn)銷存月報(bào)表，有關(guān)責(zé)任人簽字后隨月報(bào)傳回公司第四章 銷售款的管理一、 商品銷售l 商品銷售采用“收付實(shí)現(xiàn)制”，交款人將現(xiàn)金或銀行匯票交于銷售內(nèi)勤人員，填制交款單或財(cái)務(wù)開具收款收據(jù)。l 市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤將收到的貨款及時(shí)送存銀行，將收到的銀行匯票當(dāng)日用“特快專遞”方式寄出。l 業(yè)務(wù)員向藥店結(jié)款，貨款中藥店已扣稅時(shí)，憑藥店收款收據(jù)（收稅證明），市

11、場(chǎng)部銷售內(nèi)勤應(yīng)從“現(xiàn)金-收入戶”中支出，記入“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-稅費(fèi)”科目。l 嚴(yán)格限制賒銷鋪貨數(shù)量及期限，賒銷期超過三個(gè)月必須向市場(chǎng)部申報(bào)。l 設(shè)立專柜、賒銷點(diǎn)前必須取得協(xié)議由市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。l 發(fā)生銷售退回，均沖減當(dāng)月銷售。實(shí)際退款金額與零售價(jià)的差額紅沖“商品差價(jià)”。二、 營(yíng)業(yè)外收入市場(chǎng)部營(yíng)業(yè)外收入，收到的現(xiàn)金存入“現(xiàn)金-收入戶”連同銷售款一并匯往公司指定帳號(hào)。三、 回款l 嚴(yán)格執(zhí)行每周回款一次的制度。l 無論是電匯、還是銀行匯票，向公司回款后，當(dāng)日填制回款執(zhí)行單電傳公司財(cái)務(wù)。l 每月25日為市場(chǎng)結(jié)帳日，市場(chǎng)部務(wù)必于25日將本月最后一筆貨款電匯公司（遇節(jié)假日順延）。l 月末，編制市場(chǎng)部月

12、度銷售明細(xì)分解表特快郵寄/電傳公司財(cái)務(wù)部。l 公司財(cái)務(wù)部按照規(guī)定時(shí)間內(nèi)的市場(chǎng)銷售回款，作為考核市場(chǎng)業(yè)績(jī)的依據(jù)第五章 費(fèi)用的管理制度一、 借款報(bào)銷管理（一） 業(yè)務(wù)借款-其他應(yīng)收款科目l 市場(chǎng)員工因公借款，必須填制借款單，說明借款事由。l 經(jīng)市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤人員審核、經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款。l 嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”原則。l 嚴(yán)禁個(gè)人私借公款。l 員工離職、調(diào)動(dòng)或請(qǐng)假時(shí)，如有欠款，必須要求其清理借款。l 員工借款日期超過3天報(bào)銷時(shí)間仍不報(bào)銷，必須要求其歸還借款。l 禁止非本市場(chǎng)人員在本市場(chǎng)借款，特殊情況下需要借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，且電傳借條。（二） 報(bào)銷二、 明細(xì)費(fèi)用的管理（一） 廣告費(fèi) 廣告費(fèi)是

13、指與電視臺(tái)、電臺(tái)、報(bào)社等媒體發(fā)生的大額制作和播發(fā)費(fèi)用。夾報(bào)勞務(wù)費(fèi)用也在本項(xiàng)目核算。l 廣告費(fèi)統(tǒng)一由公司/市場(chǎng)部以銀行匯票或電匯方式撥入廣告發(fā)布/制作單位指定帳號(hào)。廣告合同電傳公司/市場(chǎng)銷售部備案留存。l 市場(chǎng)部收到銀行匯票后，交內(nèi)勤保存，支付時(shí)由經(jīng)辦人借匯票支付，程序同借款。l 廣告費(fèi)付訖后，必須取得正規(guī)、有效的廣告發(fā)票，且報(bào)銷時(shí)所有廣告操作人員都必須簽名。對(duì)于白條，市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤有權(quán)不予受理。l 廣告費(fèi)支付后需附有廣告合同及廣告發(fā)票方可入帳。l 廣告費(fèi)的核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。l 不得故意、惡意拖欠廣告費(fèi)。（二） 進(jìn)場(chǎng)費(fèi)指藥品進(jìn)入大型商場(chǎng)、綜合超市及其他藥品連鎖經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的專賣柜臺(tái)而發(fā)生的一次性開

14、支費(fèi)用。l 費(fèi)用的支出必須在公司銷售主管部門批示的額度內(nèi)。進(jìn)場(chǎng)費(fèi)必須取得對(duì)方單位開具的收款證明，于月末匯總原始票據(jù)制做憑證。l 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（三） 促銷宣傳費(fèi) 是指市場(chǎng)部為了提高銷售業(yè)績(jī)、擴(kuò)大產(chǎn)品知名度、提升品牌影響力度而舉行的各類優(yōu)惠、促銷活動(dòng)以及公益宣傳活動(dòng)中使用的專刊、畫冊(cè)、POP招貼畫、宣傳海報(bào)以及雨傘等小禮品等的費(fèi)用開支。 l 促銷費(fèi)的特點(diǎn)是發(fā)生頻繁、金額較小。l 包括 A：促銷小禮品等：扇子、雨傘、畫冊(cè)、手提袋等B：專刊印刷及投遞：如?？坑糜诒驹掳l(fā)放，直接記入促銷費(fèi)。C：贈(zèng)藥及非賣品：為了提高銷售業(yè)績(jī)而舉行的各項(xiàng)優(yōu)惠活動(dòng)（如“買十贈(zèng)一”等）中對(duì)典型病例、大療程購藥以及其他為

15、吸引患者購買等發(fā)生贈(zèng)藥、非賣品。l 藥店、商場(chǎng)、超市收取的促銷員管理費(fèi)用。（四） 勞務(wù)費(fèi)指包括醫(yī)院銷售費(fèi)用、（臨床觀察費(fèi)、統(tǒng)方費(fèi)、藥店?duì)I業(yè)員的促銷提成獎(jiǎng)勵(lì)等）、非本公司/市場(chǎng)部人員為辦理某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)（如：租賃房屋而發(fā)生的看房費(fèi)、宣傳報(bào)紙或?qū)？呐虐嬖O(shè)計(jì)費(fèi)、外聘培訓(xùn)師的講課費(fèi)）而發(fā)生的各種非招待費(fèi)用支出的紅包、回扣等l 所有項(xiàng)目由辦事處負(fù)責(zé)人制訂方案，市場(chǎng)部經(jīng)理審批、市場(chǎng)部財(cái)務(wù)內(nèi)勤備案。l 勞務(wù)費(fèi)需附有計(jì)算方案及領(lǐng)取人簽字后的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表方可入帳。l 勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放必須由本人簽字，不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)。（五）專柜費(fèi)l 是指市場(chǎng)部租賃醫(yī)藥公司、OTC終端藥店的柜臺(tái)而發(fā)生的費(fèi)用。l 租賃柜臺(tái)必須簽訂租賃

16、協(xié)議，電傳總部銷售部審批備案后方可支付費(fèi)用，協(xié)議原件由財(cái)務(wù)內(nèi)勤人員保存。l 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算。l 專柜費(fèi)的支付需附有藥店的有效收款收據(jù)。（六）房租費(fèi)l 是指市場(chǎng)部租用辦公室、宿舍、庫房而發(fā)生的房屋租賃費(fèi)用。l 租房時(shí)必須簽訂租賃協(xié)議，市場(chǎng)部審批備案后方可支付費(fèi)用，協(xié)議原件由財(cái)務(wù)內(nèi)勤人員保存。l 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算。l 房屋租賃費(fèi)用的支付需附房東或中介公司的有效的收款收據(jù)。（七）工資提成l 工資每月由市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤人員根據(jù)考勤表統(tǒng)一計(jì)算l 工資開支的范圍：總部下派員工及當(dāng)?shù)仄赣玫恼絾T工，營(yíng)業(yè)員工資及獎(jiǎng)勵(lì)、咨詢專家工資及獎(jiǎng)勵(lì)、接線員工資及獎(jiǎng)勵(lì)（以上獎(jiǎng)勵(lì)中包括提成）、臨聘人員勞務(wù)費(fèi)。（八）貨

17、運(yùn)雜費(fèi)是指市場(chǎng)部發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、打包費(fèi)、裝卸費(fèi)、特快專遞費(fèi)、郵寄費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等。（九）差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指旅途費(fèi)用及各類補(bǔ)助，市場(chǎng)部差旅費(fèi)用的補(bǔ)助可根據(jù)本市場(chǎng)部的實(shí)際情況執(zhí)行，本制度不予以特別規(guī)定。l 旅途費(fèi)用：飛機(jī)票、火車票、汽車票、輪船票。l 各類補(bǔ)助：住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助。l 補(bǔ)助計(jì)算以零點(diǎn)為界，超過8小時(shí)（含8小時(shí)）為1天。l 以機(jī)票、車票、汽車票、船票為依據(jù)計(jì)算出差天數(shù)。l 員工報(bào)銷住宿補(bǔ)助時(shí)，必須取得正規(guī)的住宿發(fā)票。市場(chǎng)部銷售內(nèi)勤根據(jù)發(fā)票上記載的實(shí)際住宿天數(shù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算住宿補(bǔ)助。l 員工出差必須填寫出差申請(qǐng)單，經(jīng)本部門經(jīng)理或主管、負(fù)責(zé)人簽字后批準(zhǔn)在市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤人員處借款出行。l 出

18、差歸來，出差人員必須填寫出差工作總結(jié)，經(jīng)主管、負(fù)責(zé)人簽字后，內(nèi)勤方予以報(bào)銷。l 外地出差，根據(jù)往返路線報(bào)銷交通費(fèi)，除以下情況：n 攜帶大量現(xiàn)金（10000元以上）n 攜帶貨物（2件以上）n 公關(guān)事件招待客人n 初次到達(dá)目的地，路線不熟、乘坐火車、汽車、輪船等交通工具時(shí)間超過8小時(shí)的n 可報(bào)銷火車站、汽車站、碼頭至辦事機(jī)構(gòu)的往返各一次的該地市內(nèi)出租車票。并在背面?zhèn)渥ⅲ康摹⑷掌?、起至地點(diǎn)、實(shí)付金額），其他情況一律不允許乘坐出租車。l 差旅費(fèi)報(bào)銷依照“前帳不清，后帳不借”的原則，回到市場(chǎng)部駐地一周內(nèi)及時(shí)報(bào)銷沖帳，否則在次月工資中扣除。l 帶車出差，不報(bào)銷交通補(bǔ)助和各項(xiàng)違章罰款。附樣表 出差申請(qǐng)單

19、編號(hào)：XXXX姓名部 門出差期限出差事由：出差地點(diǎn)出差借款協(xié)同人員 市場(chǎng)部經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 出差人：（十）財(cái)務(wù)費(fèi)用專指票據(jù)工本費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)，利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用（附利息清單或存折復(fù)印件）（十一）外聯(lián)招待費(fèi)是指市場(chǎng)部以及所屬區(qū)域辦事處因營(yíng)銷交易和與政府主管部門、客戶溝通而發(fā)生的餐飲、住宿、娛樂、旅游、禮品等的費(fèi)用，其次本市場(chǎng)部舉行的聯(lián)歡晚會(huì)、培訓(xùn)會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用也記入本費(fèi)用中。l 業(yè)務(wù)招待對(duì)象要區(qū)別等級(jí)，同時(shí)控制陪餐人數(shù)，根據(jù)所涉及的業(yè)務(wù)重要性，確定招待標(biāo)準(zhǔn)，一般的招待一次控制在200元之內(nèi)；重要的招待一次控制在500元以下，批復(fù)件保留在市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤作為審計(jì)依據(jù)。l 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，必須取得正

20、式發(fā)票并在背面注明日期、招待對(duì)象、目的及效果，然后根據(jù)合法的原始憑證、經(jīng)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人的批示報(bào)銷，不得出現(xiàn)白條現(xiàn)象。l 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按次報(bào)銷，不準(zhǔn)采取“記帳方式”，更不準(zhǔn)予付款項(xiàng)。（十二）辦公文印費(fèi)l 為辦公而購入的筆墨、紙張、直尺、市場(chǎng)部銷售內(nèi)勤憑證等。l 為辦公而支付的文件、資料、報(bào)表等的文印費(fèi)等。（十三）水電費(fèi)是指水、電、暖、煤、衛(wèi)生等物業(yè)管理費(fèi)。（十四）汽車修理費(fèi) 是指市場(chǎng)部使用汽車而發(fā)生的過橋費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、年檢費(fèi)、掛牌、養(yǎng)路費(fèi)用等各項(xiàng)開支。（十五）電話費(fèi)l 包括辦公電話、傳真電話及個(gè)人手機(jī)費(fèi)，禁止撥打私人電話。l 熱線電話自主安裝，其他電話可以租用。l 每月在電信局打印話費(fèi)清單，留存?zhèn)洳?。（十六）低值易耗品購置及攤銷l 標(biāo)準(zhǔn)A價(jià)值在2000以下B在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)物形態(tài)不變，價(jià)值在30元以上使用年限在1年以上的物品l 主要包括：電視機(jī)、傳真機(jī)、電話、VCD、錄音機(jī)、照相機(jī)、自行車、驗(yàn)鈔機(jī)、辦公桌椅、床、電風(fēng)扇、電暖氣等。l 低值易耗品采用一次攤銷法，記入費(fèi)用；市場(chǎng)部登記備查簿。l 低值易耗品的管理：1）低值易耗品要設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行管理：注明購買日期、金額、數(shù)量、經(jīng)辦人、使用年限、存放地點(diǎn)和使用人等內(nèi)容，落實(shí)使用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。物品損毀或丟失，由使用人照價(jià)賠償。2）購入的低值易耗品，其保修單等有關(guān)證件交財(cái)務(wù)統(tǒng)一保存。3）購入的低值易耗品，在月末