醫(yī)院內(nèi)部控制實施方案

1、內(nèi)部控制實施方案 駐馬店市第二中醫(yī)院 根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 的 通知（財會201221號）等文件精神，進一步提高內(nèi)部管理水平， 規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控建設(shè)，以防范風(fēng)險和提高效率為重 點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù) 流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級 的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資 產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和效果，促進 實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本實施方案： 一、 內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo) 我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照上級部門內(nèi)控建設(shè)

2、工 作的整體部署，力爭在時間結(jié)點內(nèi)完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作， 嚴(yán)格遵照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）要求，在全院范圍 內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。 二、 內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素 內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項運行管理活 動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有 效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合， 提高基礎(chǔ)管理水平 和風(fēng)險防控能力。 此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、 收支管理、 采購 業(yè)務(wù)、 資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳 遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。 按照行政事業(yè)單 位內(nèi)部控

3、制規(guī)范（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī) 章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院 運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。 1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī) 范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保 障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提 高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)。 2、 建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則： (1) 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程 ，覆 蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項。 (2) 重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上 ，關(guān) 注重點領(lǐng)

4、域和咼風(fēng)險領(lǐng)域。 (3) 制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé) 分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況 和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制 度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度 缺失和流程缺陷。 (5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益 ，以適 當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 3、 建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素 ： (1) 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié) 構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。 (2

5、) 風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與 實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 (3) 控制活動。控制活動是我院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控 制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 信息與溝通。即及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信 息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。 (5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢 查,評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)及時加以改 進。 4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項 業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程， 制作內(nèi)部控制制度匯編，建

6、立形成內(nèi)部控制制度體系。 5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部 控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。 三、建立內(nèi)部控制組織體系 為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，我院 將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系， 使管 理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制， 共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān) 督。決策層面包括：院務(wù)委員會、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括： 內(nèi)部控制執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)

7、部 門；監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢。 （一） 醫(yī)院黨委會 黨委會是我院最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實 施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大 風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方 案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。 （二） 內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé) 我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長由我院院 長擔(dān)任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人，副院長任副組長，相關(guān) 職能科室負(fù)責(zé)人為成員，辦公室設(shè)在門診五樓財務(wù)科，由財務(wù)科長任 辦公室主任，主要負(fù)責(zé)具體工作。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施 進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和

8、指揮。 （三） 內(nèi)審部門職責(zé) 作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日 常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評 估。 （四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門 為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單 位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重 要事宜。 各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工 作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括： 1. 聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項 資料； 2. 協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控 制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等； 3. 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部 控制的主要情況等； 4. 編制本部門內(nèi)控評價報告。 5. 組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。 由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接 溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部 門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。 內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程，包括各個層面、各類 業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜,各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案 開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部