外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表(非金融企業(yè)類)編制說明

1、外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表（非金融企業(yè)類）編制說明、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于我國境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制 完整會計(jì)報(bào)表，從事非金融業(yè)務(wù)的所有外商投資企業(yè)填報(bào)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表（會外年企 01 表）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年企 01 表附表 1）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年企 01 表附表2）應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會外年企 01 表附表 3）2、利潤及利潤分配表（會外年企 02 表），分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）（會外年企 02 表附表 1），分部報(bào)表（地區(qū)分部）（會外年企 02 表附表 2）3、現(xiàn)金流量表（會外年通 03 表）。4、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會外年通

2、04 表）。三、資產(chǎn)負(fù)債表（會外年企 01 表）1、編制方法1）表內(nèi)“年初數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度會計(jì)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。2）表內(nèi)“年末數(shù)”指標(biāo)以企業(yè)年終會計(jì)決算或會計(jì)期末有關(guān)指標(biāo)填列。3）表內(nèi)“ *合并價(jià)差”、“*少數(shù)股東權(quán)益”、“*未確認(rèn)的投資損失”僅由編制合并會計(jì)報(bào)表的企業(yè)填列。4 ）企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)， 編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)制度為準(zhǔn)。2、表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1）期貨保證金：反映企業(yè)向期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)劃出和追加的用于辦理期貨業(yè)務(wù)的保證金。2）應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”

3、科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”期末為借方余額的 以“-”填列。原在“應(yīng)付工資”科目反映的屬于應(yīng)付中方職工的退休 養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付福利 費(fèi)”科目。對中方高級管理人員實(shí)行名義工資與實(shí)得工資收入管理辦 法的，其名義工資與實(shí)發(fā)工資之間的差額部分，在“應(yīng)付工資”科目 中單獨(dú)反映。3）應(yīng)付福利費(fèi)：核算從“應(yīng)付工資”科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)付中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼，以及非股份 制外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本利費(fèi)用在當(dāng)期損益中據(jù)實(shí)列支。項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的福4）應(yīng)付利息：反映

4、依據(jù)財(cái)政部關(guān)于執(zhí)行 企業(yè)會計(jì)制度 和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（財(cái)會200218 號）規(guī)定，企業(yè)對于按期 付息、到期償還本金的長期借款和應(yīng)付債券，按期計(jì)提尚未支付的利 息。5）已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余 額填列。6）盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中， “法定盈余公積”反映股份制外 商投資企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積； “法定公益 金”反映股份制外商投資企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于 職工集體福利設(shè)施的公益金，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于 公司法施行

5、后有關(guān) 企業(yè)財(cái)務(wù)處理問題的通知（財(cái)企 200667 號）的規(guī)定，自 2006 年 4月 1 日起，國有企業(yè)以及其他企業(yè)一并停止實(shí)行公益金制度，該項(xiàng)目儲備基年末數(shù)為零；“任意盈余公積”反映股份制外商投資企業(yè)經(jīng)股東大會或 類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積； 金”反映非股份制外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中 提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金” 反映非股份制外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取 的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金； “利潤資者的投資。歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投7

6、）資產(chǎn)損失：反映依據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行 有關(guān)問題銜接規(guī)定的通知（財(cái)會200331 號）規(guī)定， 企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額 在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。3、本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系表內(nèi)公式：（1）流動資產(chǎn)合計(jì)（20行）=貨幣資金（2行）+短期投資（3行）應(yīng)收票據(jù)（ 4 行）應(yīng)收股利（ 5 行）應(yīng)收利息（ 6 行）應(yīng) 收賬款（ 7 行）+其他應(yīng)收款（ 8 行）+預(yù)付賬款（ 9 行）+期貨保證 金（ 10 行）+應(yīng)收補(bǔ)貼款（ 11 行）+應(yīng)收出口退稅（ 12 行）+存貨13 行）+待攤費(fèi)用（ 16行） +一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資（ 17行）

7、+其他流動資產(chǎn)（ 18 行）；2）長期投資合計(jì)（ 27 行） =長期股權(quán)投資（ 22 行） + 長期債權(quán)投資（ 23 行） +合并價(jià)差（ 24 行）；（3）固定資產(chǎn)凈值（31行）=固定資產(chǎn)原價(jià)（29行）累計(jì)折舊（ 30 行）；（4）固定資產(chǎn)凈額（33行）=固定資產(chǎn)凈值（31行）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（ 32 行）；5）固定資產(chǎn)合計(jì)（ 39 行） =固定資產(chǎn)凈額（ 33 行） +工程物資34 行） +在建工程（ 35 行） +固定資產(chǎn)清理（ 36 行）；長期待攤費(fèi)用（ 42 行）+其他長期資產(chǎn)（ 43 行）；（6）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（47行）=無形資產(chǎn)（41行）+7）資產(chǎn)總計(jì)（ 52 行）=流動資

8、產(chǎn)合計(jì)（ 20 行）+長期投資合計(jì)27 行）+固定資產(chǎn)合計(jì)（39 行）+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（47 行）+ 遞延稅款借項(xiàng)（ 49 行）；8）流動負(fù)債合計(jì)（ 71 行）=短期借款（ 54 行）+應(yīng)付票據(jù)（ 55行） +應(yīng)付賬款（ 56 行） +預(yù)收賬款（ 57 行） +應(yīng)付工資（58 行） +應(yīng)付福利費(fèi)（ 59 行）+應(yīng)付股利（ 61 行）+應(yīng)付利息（ 62 行）+應(yīng)交 稅金（ 63行）+其他應(yīng)交款（ 64 行）+其他應(yīng)付款（ 65行）+預(yù)提費(fèi)用（66 行）+預(yù)計(jì)負(fù)債（ 67 行）+遞延收益（ 68 行）+一年內(nèi)到期的 長期負(fù)債（ 69 行）+其他流動負(fù)債（ 70 行）；9）長期負(fù)債合計(jì)（ 7

9、9 行）=長期借款（ 73 行）+應(yīng)付債券（ 74行）+長期應(yīng)付款（75 行）+專項(xiàng)應(yīng)付款（76 行）+其他長期負(fù)債（77 行）；10）負(fù)債合計(jì)（ 82 行）=流動負(fù)債合計(jì)（ 71 行） +長期負(fù)債合計(jì)（79 行）+遞延稅款貸項(xiàng)（ 81 行）；11）實(shí)收資本（或股本）（85 行）=中方投資（ 86 行）+外方投資（87 行）；12）實(shí)收資本（或股本）凈額（89 行）= 實(shí)收資本（或股本）（85行）- 已歸還投資（ 88 行）；（13）盈余公積（91行）=法定盈余公積（92行）+法定公益金93 行）任意盈余公積（ 94 行）儲備基金（ 95 行）企業(yè)發(fā)展 基金（ 96 行）+利潤歸還投資（ 97

10、 行）；股本）凈額（ 89行）+資本公積（ 90 行）+盈余公積（ 91行）+未確認(rèn)的投資損失（ 98 行）+未分配利潤（ 99 行）+貨幣換算差額（ 100行）；15）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)（剔除資產(chǎn)損失后的金額）（103行）=所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）小計(jì)（101行）資產(chǎn)損失102 行）；16）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)（剔除資產(chǎn)損失后的金額）103 行） =資產(chǎn)總計(jì)（52 行） -負(fù)債合計(jì)（82 行） -少數(shù)股東權(quán)益（83行）；17）負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)（ 104 行） = 負(fù)債合82 行） + 少數(shù)股東權(quán)益（ 83 行） +所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合剔除資產(chǎn)損失后的

11、金額） （ 103 行）；18）資產(chǎn)總計(jì)（ 52 行） = 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總104 行）；19）如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（ 86 行） =0 ；20）若為非中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（ 88 行） =0 ，利潤歸還投資（ 97 行） =0 ；若為中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（ 88 行） 0，利潤歸還投資（97行）0;（21）若為股份制外商投資企業(yè)，貝y：法定盈余公積（92行）0 ,法定公益金（ 93 行）0，任意盈余公積（ 94 行）0，職工獎(jiǎng)勵(lì)及福 利基金（60行）=0,儲備基金（95行）=0,企業(yè)發(fā)展基金（96行） =0;若為非股份制外商投資企業(yè)，貝心法定盈余公

12、積（92行）=0,法定公益金（93行）=0,任意盈余公積（94行）=0,職工獎(jiǎng)勵(lì)及 福利基金（60行）0,儲備基金（95行）0，企業(yè)發(fā)展基金（96 行）四、五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年企 01 表附表 1 ） 與“ 2002 年度外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表”相同。所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年企 01 表附表 2）法定公益金”反映股份制外商投資企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金。 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于 公司法施行后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)處理問題的通知（財(cái)企200667 號）的規(guī)定, 自 2006 年 4 月 1 日起,國有企業(yè)以及其他企業(yè)一并停止實(shí)行公益金 制度,因此,該項(xiàng)

13、目年末余額為零。六、應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會外年企 01 表附表 3）與“ 2002 年度外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表”相同。七、利潤及利潤分配表（會外年企 02 表）1、編制方法1）表內(nèi)“上年數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度利潤及利潤分配表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。2）表內(nèi)“本年數(shù)”反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。3 ）企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)， 編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)制度為準(zhǔn)。2、表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1）主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。其中： “出口 產(chǎn)品（商品）銷售收入”、

14、“進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷售收入”應(yīng)單獨(dú)列示， 并按自營出口產(chǎn)品（商品）銷售收入填列。2）折扣與折讓：指商業(yè)折扣與折讓，企業(yè)現(xiàn)金折扣不在此項(xiàng)填列，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3）提取法定公益金：反映股份制企業(yè)按照規(guī)定提取的法定公益金。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于 公司法施行后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)處理問題的通知財(cái)企200667 號）的規(guī)定，自 2006 年4月 1日起，國有企業(yè)以及其他企業(yè)一并停止實(shí)行公益金制度，因此，該項(xiàng)目本年數(shù)為零。4）提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲備基金和提取企業(yè)發(fā)展基金：反映非股份制企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、儲備基 金和企業(yè)發(fā)展基金。5）利潤歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資

15、者的投資。6）應(yīng)付優(yōu)先股股利：反映企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。7）提取任意盈余公積：反映股份制企業(yè)提取的任意盈余公積。8）應(yīng)付普通股股利：反映企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。企業(yè)分配給投資者的利潤，也在本項(xiàng)目反映。9）應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利和轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利等項(xiàng)目項(xiàng)下分別設(shè)二級項(xiàng)目“應(yīng)付中方”和“應(yīng)付外方” 用于分別反映中、外方投資者分配利潤額。3、本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系表內(nèi)公式：（1）主營業(yè)務(wù)收入凈額（5行）=主營業(yè)務(wù)收入（1行）折扣與折讓（ 4 行）；2）主營業(yè)務(wù)利潤（ 10 行） = 主營業(yè)務(wù)收入凈額（ 5 行） -主營業(yè)務(wù)成本（6 行） -主營業(yè)務(wù)稅金及附

16、加（ 8行）其他（ 9行）；3）營業(yè)利潤（21 行） =主營業(yè)務(wù)利潤（ 10 行） +其他業(yè)務(wù)利潤11 行） -營業(yè)費(fèi)用（12 行） -管理費(fèi)用（ 13 行） -財(cái)務(wù)費(fèi)用（16 行） 其他（ 20 行）；4）利潤總額（29 行） =營業(yè)利潤（21 行） +投資收益（22 行）+ 期貨收益（ 23 行） +補(bǔ)貼收入（ 24 行） +營業(yè)外收入（ 25 行） + 其 他（ 26 行） -營業(yè)外支出（ 27 行）；5）凈利潤（33 行） =利潤總額（ 29 行） -所得稅（ 30 行） -少數(shù)股東損益（ 31 行） +未確認(rèn)的投資損失（ 32 行）；6）可供分配的利潤（ 36 行） =凈利潤（33

17、行） +年初未分配利潤（ 34 行） + 其他調(diào)整因素（ 35 行）；7）可供投資者分配的利潤（ 44 行） =可供分配的利潤（ 36 行）獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（39 行）提取儲備基金（ 40 行）提取企業(yè)發(fā)展基 金（ 41 行）利潤歸還投資（ 42 行）其他（ 43 行）；8）未分配利潤（ 56 行）= 可供投資者分配的利潤（ 44 行）應(yīng)付優(yōu)先股股利（45行）提取任意盈余公積（ 48行）應(yīng)付普通股股利（49 行）轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利（ 52 行）其他（55 行）；9）若為非中外合作企業(yè)，則：利潤歸還投資（ 42 行）=0 ；若為中外合作企業(yè)，貝心利潤歸還投資（42行）;11）若為股份制

18、外商投資企業(yè)， 則：提取法定盈余公積（37 行）X），提取法定公益金（38行）,提取任意盈余公積（48行）,提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（39行）=0,提取儲備基金（40行）=0, 提取企業(yè)發(fā)展基金（41行）=0 ;若為非股份制外商投資企業(yè)，則: 提取法定盈余公積（ 37 行）= 0,提取法定公益金（ 38 行）= 0,提取任意盈余公積（48行）=0,提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（39行）X）, 提取儲備基金（40行）X0,提取企業(yè)發(fā)展基金（41行）X0;12 ）應(yīng)付優(yōu)先股股利（ 45 行）=應(yīng)付中方（ 46 行）應(yīng)付外方47 行）;13）應(yīng)付普通股股利（ 49 行）=應(yīng)付中方（50 行）應(yīng)付外方51 行

19、）;14）轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利（52 行）=應(yīng)付中方（53行）應(yīng)付外方（ 54 行）。八、分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部、地區(qū)分部） （會外年企 02 表附表2、3）與“ 2002 年度外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表”相同。九、現(xiàn)金流量表（會外年通 03 表）與“ 2002 年度外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表”相同。十、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會外年通 04 表）1、編制方法關(guān)于本表中外幣折合為人民幣的匯率問題 （涉及 5 10 行），以人 民幣為記賬本位幣的企業(yè)，注冊資本應(yīng)按合同規(guī)定的匯率或出資日匯 率折合人民幣填列。企業(yè)借款額應(yīng)以人民幣借款加外幣借款按年末 12月 31 日匯率折合為人民幣的數(shù)額合并填列

20、。投資總額=注冊資本+企業(yè)借款2、表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1）產(chǎn)品出口企業(yè)：指凡經(jīng)各級商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了產(chǎn)品出口企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。2）先進(jìn)技術(shù)企業(yè)：指凡經(jīng)各級商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了先進(jìn)技術(shù)企業(yè)證書的外商投資企業(yè)。3）已交所得稅企業(yè)：指當(dāng)年或以前年度已經(jīng)繳納過企業(yè)所得稅的企業(yè)。4）項(xiàng)目投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的投資總額。其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的出資額和企業(yè)計(jì)劃向國外借款的數(shù)額，還應(yīng)在該 項(xiàng)目下單列的“計(jì)劃外資額”項(xiàng)目中反映。企業(yè)的投資總額如因計(jì)劃 增資或增加借款而發(fā)生變化的，也應(yīng)按上述要求一并反映。5）實(shí)際投資總額：反映

21、企業(yè)投資人按規(guī)定實(shí)際繳付的出資額和企業(yè)實(shí)際借入的款項(xiàng)（長期借款按已借入數(shù)反映，短期借款按年平均 余額反映）。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外資企業(yè)的投資者 實(shí)際繳付的出資額和企業(yè)從國外實(shí)際借入的款項(xiàng)，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單 列的“實(shí)際利用外資額”項(xiàng)目中反映。企業(yè)計(jì)劃增資中實(shí)際繳付的部 分或計(jì)劃增加借款中實(shí)際借入的部分，也應(yīng)按上述要求一并反映。6）注冊資本：反映企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的資本總額（即合同中規(guī)定的合資、合作各方認(rèn)繳的出資額之和，或外資企業(yè) 的投資者認(rèn)繳的全部出資額）。合資、合作企業(yè)外方認(rèn)繳的出資額還應(yīng) 在該項(xiàng)目下另行反映。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應(yīng)按變 更登記后的情況

22、填寫。7）繳納的其他稅金：反映企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅等項(xiàng)稅金。企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契 稅等，還應(yīng)在該項(xiàng)目下的相應(yīng)項(xiàng)目中分別反映。8）實(shí)際工資總額：反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和加班工資 等）和從職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中支付的獎(jiǎng)金。其中，實(shí)際發(fā)放給外方 職工的工資及工資性收入和獎(jiǎng)金，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。9）全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數(shù)之和除以 12 計(jì)算的全年平均職工人數(shù)。其中，外方職工平均人數(shù)還應(yīng)在該 項(xiàng)目下單獨(dú)反映。10）“年初外匯存款結(jié)余（美元）”和“年末外匯存款結(jié)余（美元

23、）”：反映企業(yè)外幣存款的年初結(jié)余數(shù)和年末結(jié)余數(shù)。11）本年外匯收入（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款的實(shí)際收入數(shù)，包括：投資各方本年投入企業(yè)的外匯額，企業(yè)自行出口、外貿(mào)代 理出口、其他方式出口和對外銷售以及本企業(yè)產(chǎn)品替代進(jìn)口、非貿(mào)易 取得的外匯收入（不含收購非本企業(yè)產(chǎn)品出口收匯額） 。12 ）本年外匯支出（美元）：反映企業(yè)本年外幣存款實(shí)際支出數(shù)，包括：企業(yè)本年進(jìn)口生產(chǎn)料件、支付外方人員工資、外事經(jīng)費(fèi)、支付 借款利息和分配利潤等發(fā)生的外匯支出。注意：1）外匯收支各項(xiàng)以美元為單位。2）外匯收支各項(xiàng)不含借、還外幣貸款及購匯、結(jié)匯。3）如企業(yè)外匯收支為其他外幣的，應(yīng)按國家外匯管理部門公布的各種外幣對美元的

24、折算率表折合為美元。3、本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系表內(nèi)公式：21 行）繳納的其他稅金（19行）=土地增值稅（20行）+資源稅+印花稅（ 22 行）+契稅（ 23 行）+其他（ 24 行）；項(xiàng)目投資總額（5行）注冊資本（9行）;計(jì)劃外資額（6行）外方（10行）;注冊資本（9行）外方（10行）;年初外匯結(jié)余（39行）本年數(shù)=年末外匯結(jié)余（42行）上年數(shù)；實(shí)際投資總額（7行）實(shí)際利用外資額（8行）;繳納的中方職工各項(xiàng)社會保險(xiǎn)（25行）=養(yǎng)老保險(xiǎn)（26行）醫(yī)療保險(xiǎn)（ 27 行）失業(yè)保險(xiǎn)（ 28 行）工傷保險(xiǎn)（ 29 行）生 育保險(xiǎn)（ 30 行）其他（ 31 行）;（8）如果為獨(dú)資企業(yè)，貝y：注冊資本（9行

25、）=外方（10行）;如果是中外合資企業(yè)，則注冊資本（9行）工外方（10行）;一、外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表（非金融類）表間關(guān)系1 、會外年企 01 表未分配利潤（ 99 行） = 會外年企 02 表未分配 利潤（ 56 行）;2、會外年企01表實(shí)收資本年末數(shù)（85行）工會外年通04表實(shí)際投資總額本年數(shù)（ 7 行）;3、會外年企01表實(shí)收資本其中外方投資年末數(shù)（87行）工會外年通 04 表實(shí)際利用外資額本年數(shù)（ 8 行）。十二、財(cái)務(wù)情況說明書編制說明財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況做出說明：1 、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;2、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況;3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況;4、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

26、流量有重大影響的其他事項(xiàng)。十三、會計(jì)報(bào)表附注編制說明會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對 會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作 的解釋。會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1、不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；2、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變更情況、 變更原因及其對財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營成果的影響；3、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；5、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；6、企業(yè)合并、分立；7、重大投資、融資活動；8、會計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；9、有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。外商投資企業(yè)會計(jì)報(bào)表銀行類編制說明一、填報(bào)范圍

27、本套報(bào)表適用于金融監(jiān)管部門頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司等銀行類外商投通知（財(cái)金 200553 號，以下簡稱“財(cái)金200553 號文件”）的有關(guān)資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表（會外年銀 01 表）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年銀 01 表附表 1）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年銀 01 表附表2）2、利潤表及利潤分配表（會外年銀 02 表）3、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會外年通 04 表）三、資產(chǎn)負(fù)債表（會外年銀 01 表）一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)

28、益總計(jì)。二）本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng) 目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目 的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。1、“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映庫存現(xiàn)金；信托投資公司和租賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目中填列。等貴重金屬。3、“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放中央銀行的各種存款。農(nóng)信社“專項(xiàng)央行票據(jù)”也在該科目中反映。4、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行的各種款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金往來”借方余額，在該項(xiàng)目中反映。5、“存

29、放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。6、“拆放同業(yè)”項(xiàng)目，反映拆借給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。信托投資公司的拆出資金在該項(xiàng)目中填列。7、“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映向持有未到期商業(yè)匯票的客戶辦理貼現(xiàn)的款項(xiàng)以及買入的即期外幣票據(jù)，包括對其他銀行辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。8、“短期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限在 1 年以下（含 1 年）的各 種貸款。9、“貿(mào)易融資”項(xiàng)目，反映為進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利。10、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映貸款、存放同業(yè)、拆出資金等生息資產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)收取而未收到的利息。11、“壞賬準(zhǔn)備”、“貸款損失準(zhǔn)備”、“長期投資減值準(zhǔn)備”和“待處理抵債資產(chǎn)減

30、值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 的通知（財(cái)金 200549 號，以下簡稱“財(cái)金200549 號文件”）和財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 的規(guī)定填報(bào)。短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 的通知（財(cái)會字200149 號，以下文號略）的有關(guān)規(guī)定填報(bào)；未執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè) ,不填此類減值準(zhǔn)備項(xiàng)目。12、“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，以及應(yīng)收其他單位的利潤。13、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映臨時(shí)性應(yīng)收未收款項(xiàng)、臨時(shí)性墊付款項(xiàng)等。信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該項(xiàng)目中填列。14、“短期投資”項(xiàng)目，反映購

31、入的持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1 年（含1 年）的有價(jià)證券。15、“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映在回購協(xié)議下所持有的有價(jià)證券或其他資產(chǎn)。16、“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)支出但在不超過一年的時(shí)間內(nèi)需分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用。17、一年內(nèi)到期的長期投資” 項(xiàng)目，反映將于 1 年內(nèi)到期的長期投資。18、其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映除以上流動資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動資產(chǎn)。20、非應(yīng)計(jì)貸款（或逾期貸款） ”項(xiàng)目，已執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)19、中長期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限超過 1 年的各種貸款。制度的，根據(jù)貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款，以及雖然 未到期或逾期未超過 90 天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款填報(bào)； 尚未

32、執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度的，按照逾期貸款填報(bào)。21 、“呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映尚未執(zhí)行財(cái)金 200549 號文件、財(cái) 金 200553 號文件和金融企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)，按照財(cái)政部關(guān) 于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法的通知 （財(cái)金2001127 號，以下簡稱“財(cái)金 2001127 號文件”）的有關(guān)規(guī)定，填 報(bào)所計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備余額。22、“長期投資”項(xiàng)目，反映不準(zhǔn)備在 1 年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資 和債權(quán)投資。23、“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在 1年（含 1年）內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資。24 、“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在 1 年內(nèi)（含 1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)投資。25、“合

33、并差價(jià)”項(xiàng)目，反映母公司對子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時(shí)所發(fā)生的差 額。26、“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映期末各種固定資產(chǎn)的原價(jià)及累計(jì)折舊。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定資 產(chǎn)的原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。27、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。28、“在建工程”項(xiàng)目，反映期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。29、無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。30、長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)

34、目，反映尚未攤銷的攤銷期限在 1 年以上不含 1年）的各項(xiàng)長期待攤費(fèi)用；租賃公司的遞延資產(chǎn)在該項(xiàng)目中填列。31、抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映已取得所有權(quán)并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價(jià)值。32、“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映除以上長期資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)?！皳芨稜I運(yùn)資金”也在該項(xiàng)目中反映。33、“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目， 反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款借方余額。34、“短期存款”項(xiàng)目，反映 1 年期以內(nèi)的各種單位存款。35 、“短期儲蓄存款”項(xiàng)目，反映 1年期以內(nèi)的各種居民個(gè)人儲蓄存款。36、“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映向人民銀行借入 1 年期以內(nèi)的各類款項(xiàng)。農(nóng)信社“央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金”也在該科目

35、中反映。37、“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目， 反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時(shí)存放的各種款項(xiàng)?！跋到y(tǒng)內(nèi)資金往來”貸方余額，在該項(xiàng)目中反映。38、“票據(jù)融資”項(xiàng)目，反映通過賣出回購方式辦理的票據(jù)款項(xiàng)。39、“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目， 反映境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)存放的 各種款項(xiàng)。40、“同業(yè)拆入”項(xiàng)目，反映從境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)拆入的款項(xiàng)；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項(xiàng)目中填列。41 、“賣出回購證券款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映按回購協(xié)議賣出證券的款項(xiàng)。42、“匯出匯款”項(xiàng)目，反映為申請人辦理的委托本系統(tǒng)其他行或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款。43、“應(yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位

36、及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng) ,以及為申請人簽發(fā)銀行本票所收取的款項(xiàng)。44 、“存入短期保證金” 項(xiàng)目，反映收到客戶存入 1 年以內(nèi)的各種 保證金存款。45、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映吸收的存款及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。發(fā)行債券的利隨本金的應(yīng)付利息在“發(fā)行長期債券” 項(xiàng)目列示，不在本項(xiàng)目內(nèi)反映。46 、“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映按國家財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)提的可用于職工 福利方面的支出余額。47、“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付給職工的各種工資、獎(jiǎng)金和津貼。48、“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)交未交、多交的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。49、“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映期末尚

37、未支付的現(xiàn)金股利或尚未支付給投資者的利潤。50 、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需在 1年以內(nèi)（含 1年）付出的臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。商業(yè)銀行“財(cái)政性存款”也在該項(xiàng)目中反映。信托投資公司和租賃公司需在 1年以內(nèi)（含 1年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，也在該項(xiàng)目中填列。51、“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)先提取但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。52、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。53、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映長期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1 年內(nèi)（含 1 年）到期的部分。54、“遞延收益”項(xiàng)目，反映在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息

38、收入等。55、其他流動負(fù)債”項(xiàng)目， 反映除以上流動負(fù)債外的其他流動負(fù)債。56、長期存款”項(xiàng)目，反映 1 年期以上的各種單位存款。57、長期儲蓄存款”項(xiàng)目，反映 1年期以上的各種居民個(gè)人儲蓄存款。58、存入長期保證金” 項(xiàng)目，反映收到客戶存入 1 年以上的各種保證金存款。59、“長期借款”項(xiàng)目，反映向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在 1 年以上的各種借款，以及根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國際金融組織貸款資金等。60、“發(fā)行長期債券”項(xiàng)目， 反映為籌措長期資金而發(fā)行的金融債 券和應(yīng)付利息。61、“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除“長期借款”和“應(yīng)付長期債券”之外支付期限在

39、 1 年以上的各種應(yīng)付款項(xiàng)。租賃公司需支付的 1 年以 上的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等也在該項(xiàng)目中填列。62、“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目， 反映除以上各項(xiàng)長期負(fù)債以外的其他 長期負(fù)債?！皳苋霠I運(yùn)資金”也在該項(xiàng)目中反映。63、“遞延稅款貸項(xiàng)” 項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方 余額。64、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。65、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映實(shí)際收到投資人投入的資本。66、“資本公積”項(xiàng)目，反映資本公積的期末余額。67 、“盈余公積”項(xiàng)目，反映盈余公積的期末余額。 新的公司法 實(shí)施后，金融企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于 實(shí)施后有

40、關(guān)企業(yè)財(cái) 務(wù)處理問題的通知（財(cái)企200667 號）的有關(guān)規(guī)定，自2006 年4月1 日起，停止實(shí)行公益金制度。因此， “盈余公積”項(xiàng)下的“法定公益68、“金”本年年末余額應(yīng)為零。般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按照財(cái)金 200549 號文件的有關(guān)規(guī)信托賠償準(zhǔn)備在該項(xiàng)目中填列。定，在稅后計(jì)提的一般準(zhǔn)備的期末余額。信托投資公司在稅后提取的69、“未分配利潤”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“ -”號反映。70、“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折算差額。四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系1、流動資產(chǎn)合計(jì)（20行）=現(xiàn)金及銀行存款（1行）+貴金屬（2行） +存放中央銀行款項(xiàng)（ 3 行）

41、 +存放聯(lián)行款項(xiàng)（ 4 行） +存放同業(yè)款項(xiàng)（5 行） +拆放同業(yè)（ 6 行） +貼現(xiàn)（7行） +短期貸款（ 8行） +貿(mào)易融資（9行） +應(yīng)收利息（ 10 行） +應(yīng)收股利（ 11 行） +其他應(yīng)收款12 行） -壞賬準(zhǔn)備（ 13行） +短期投資（14行） -短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備15 行） +買入返售資產(chǎn)（ 16 行） +待攤費(fèi)用（ 17 行） +一年內(nèi)到期的長期投資（ 18行）+其他流動資產(chǎn)（ 19行）；2、長期資產(chǎn)合計(jì)（ 40 行）=中長期貸款（ 21 行） +非應(yīng)計(jì)貸款逾期貸款）（ 22 行） - 貸款損失準(zhǔn)備（ 23 行） -呆帳準(zhǔn)備（ 24 行）+ 長期投資合計(jì)（ 30 行）+固定資產(chǎn)

42、凈額（ 36 行） + 固定資產(chǎn)清理（ 37行）+在建工程（ 38 行）在建工程減值準(zhǔn)備（ 39 行）；3、長期投資（ 25 行）=長期股權(quán)投資（ 26 行）+長期債權(quán)投資27）；4、長期投資合計(jì)（30 行）=長期投資（25 行） -長期投資減值準(zhǔn)備（28 行） +合并價(jià)差（29 行）行）；5、固定資產(chǎn)凈值（34 行）=固定資產(chǎn)原價(jià)（32 行） - 累計(jì)折舊（ 336、固定資產(chǎn)凈額（36行）=固定資產(chǎn)凈值（34行）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（ 35 行）；7、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（47行）=無形資產(chǎn)（41行）-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（ 42 行）長期待攤費(fèi)用（ 43 行）抵債資產(chǎn)（ 44 行）-抵債資產(chǎn)減值

43、準(zhǔn)備（ 45 行） +其他長期資產(chǎn)（ 46 行）；8、資產(chǎn)總計(jì)（49行）=流動資產(chǎn)合計(jì)（20行）+長期資產(chǎn)合計(jì)40 行） +無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（ 47 行）遞延稅款借項(xiàng)（ 48行）；9、流動負(fù)債合計(jì)（73行）=短期存款（50行）+短期儲蓄存款51 行） + 向中央銀行借款（ 52 行） + 聯(lián)行存放款項(xiàng)（ 53 行） + 票據(jù)融資（ 54 行）同業(yè)存放款項(xiàng)（ 55 行） + 同業(yè)拆入（ 56 行） + 賣出回購證券款項(xiàng)（ 57 行） + 匯出匯款（ 58 行） + 應(yīng)解匯款（ 59 行） + 存入短期保證金（ 60 行） +應(yīng)付利息（ 61 行） +應(yīng)付工資（62 行） +應(yīng)付福利費(fèi)（ 6

44、3 行） + 應(yīng)交稅金及附加（ 65 行） + 應(yīng)付股利（ 66 行）+其他應(yīng)付款（67 行） +預(yù)提費(fèi)用（68 行）發(fā)行短期債券（ 69 行）+預(yù)計(jì)負(fù)債（70 行）一年內(nèi)到期的長期負(fù)債（71 行） +其他流動負(fù)債72行）；10、長期負(fù)債合計(jì)（82行）=長期存款（74行）+長期儲蓄存款（ 75 行） + 存入長期保證金（ 76 行） + 長期借款（ 77 行）發(fā)行長期債券（78 行） +長期應(yīng)付款（79 行） +遞延收益（80 行） +其他長期負(fù)債（81 行）；12、負(fù)債合計(jì)（84行）=流動負(fù)債合計(jì)（73行）+長期負(fù)債合計(jì)82行）+遞延稅款貸項(xiàng)（ 83 行）；13、所有者（或股東）權(quán)益（103

45、行）=實(shí)收資本（或股本）凈額（90行） +資本公積（91 行）+盈余公積（92 行） +一般準(zhǔn)備（ 99行）未確認(rèn)的投資損益（ 100 行）未分配利潤（ 101 行）外幣報(bào)表折算差額（ 102 行）；14 、實(shí)收資本（或股本）（86行）=中方投資（87行）+外方投資（ 88 行）；15 、實(shí)收資本（或股本）凈額（90行）=實(shí)收資本（或股本）（86行） - 已歸還投資（ 89 行）；16 、盈余公積（ 92 行）=法定盈余公積（93行）+法定公益金94 行）+任意盈余公積（ 95 行）+儲備基金（ 96 行） + 企業(yè)發(fā)展 基金（ 97 行）+利潤歸還投資（ 98 行）；17、負(fù)債和所有者（或股

46、東）權(quán)益總計(jì)（104行）=負(fù)債合計(jì)（84行）+少數(shù)股東權(quán)益（85行）+所有者（或股東）權(quán)益合計(jì)（103 行）；18、資產(chǎn)總計(jì)（49行）=負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（104行）；19、如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（ 87 行） =0；20、若為非中外合作企業(yè)，則：已歸還投資（ 89 行） =0 ，利潤歸 還投資（98行）=0 ;若為中外合作企業(yè)，貝y：已歸還投資（89行）0,利潤歸還投資（98行）;21、若為股份制外商投資企業(yè)，貝y：法定盈余公積（93行）0,利基金（64行）=0,儲備基金（96行）=0,企業(yè)發(fā)展基金（97行） =0;若為非股份制外商投資企業(yè)，貝心法定盈余公積（93行）=

47、0, 法定公益金（ 94 行）= 0,任意盈余公積（ 95 行）= 0,職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（64行）0,儲備基金（96行）0，企業(yè)發(fā)展基金（97 行）0。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年銀 01 表附表 1 ）與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會外年 企 01 表附表 1）填報(bào)相同。五、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年銀 01 表附表 2）與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）股東權(quán)益增減變動表（會外年企01 表附表 2）填報(bào)相同。六、利潤及利潤分配表（會外年銀 02 表）一）本表反映在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)、利潤分配和年末未分配利潤結(jié)余情況。一級分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)

48、只填利潤 表部分,利潤分配表部分無需填報(bào)。二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的實(shí)際發(fā)生數(shù)。上年度有關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整, 填入本表的“上年數(shù)”欄。三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。入。1、2、利息凈收入”項(xiàng)目，反映存貸業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。利息收入”項(xiàng)目，反映發(fā)放貸款、存出款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的利息收3、金融企業(yè)往來收入”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存借資 金往來的利息收入。4、“利息支出”項(xiàng)目，反映在辦理存款、借款等業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出。5、“金融企業(yè)往來支出”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資金往來的利息支出。6、“中間業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)取得的

49、手續(xù)費(fèi)凈收入。7、“中間業(yè)務(wù)收入” 項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。8、“中間業(yè)務(wù)支出” 項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。發(fā)行債券一次性計(jì)入成本的手續(xù) 費(fèi)支出納入“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”反映，不在本項(xiàng)目反映。9、“其他業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映除利息凈收入、中間業(yè)務(wù)凈收入以外的其他營業(yè)收入。10、“匯兌收益”項(xiàng)目，反映在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)過程中因外幣兌換、匯率變動等原因?qū)崿F(xiàn)的匯兌收益。12、“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映租賃收入等其他營業(yè)收入。11 、“貴金屬收益”項(xiàng)目，反映按規(guī)定買賣貴金屬等而實(shí)現(xiàn)的收益。13、“其他業(yè)務(wù)支出” 項(xiàng)

50、目，反映租賃支出等其他營業(yè)支出。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或呆賬準(zhǔn)備，應(yīng)在“資產(chǎn)減值損失 或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目中單獨(dú)反映，不在本項(xiàng)目填報(bào)。14、“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。15、“營業(yè)稅金及附加” 項(xiàng)目，反映按規(guī)定繳納應(yīng)由營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。16、投資凈收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的凈收益。17、投資收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的收益。18、投資損失”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所發(fā)生的損失。失、抵債資產(chǎn)減值損失等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備合計(jì)金額，或按規(guī)定提取（或19、20、營業(yè)利潤”項(xiàng)目，反映當(dāng)期的經(jīng)營利潤，經(jīng)營虧損以“

51、” 號填列。營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映與日常經(jīng)營 業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。21、“以前年度損益調(diào)整” 項(xiàng)目，反映本年度對以前年度重大會計(jì)差錯(cuò)等進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。22 、“扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備前的利潤總額” 項(xiàng)目，反映扣除資產(chǎn)減值損失前所實(shí)現(xiàn)的利潤總額，虧損以“”號填列。23、“資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備” 項(xiàng)目，反映按規(guī)定提取 （或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）的貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資 減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值損失、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值損恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）的呆賬準(zhǔn)備金額。 本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額， 以“-”號填列。24 、“扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備后利潤總

52、額” 項(xiàng)目，反映減去資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目后的利潤總額。25、“所得稅”項(xiàng)目，反映按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。26 、“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映編制合并會計(jì)報(bào)表時(shí)子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。27、“凈利潤”項(xiàng)目，反映扣減所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤。28、“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映上年末未分配的利潤， 如為未彌補(bǔ)的虧損，以“”號填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤”項(xiàng)目一致。29、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入” 項(xiàng)目，反映按規(guī)定用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。30、其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。31、提取法定盈余公積”和“提取法定公

53、益金”項(xiàng)目，分別反映按國家財(cái)務(wù)規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。其中，由于新的公司法已取消了公益金制度，因此“提取法定公益金”項(xiàng)目只填報(bào)年初數(shù)，不填報(bào)年末數(shù)，即年末余額應(yīng)為零。32 、“提取一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按財(cái)金 200549 號文件規(guī)定從稅后利潤中提取的一般準(zhǔn)備。33、“應(yīng)付優(yōu)先股股利” 項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。34 、“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映按規(guī)定提取的任意盈余公積。35、“應(yīng)付普通股股利” 項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股 利，以及分配給投資者的利潤。36、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目，反映分配給普通股股東的股票股利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤。37“未分配利潤”項(xiàng)目，反映年末尚未分配的利潤。如為未彌補(bǔ)虧損以“ - ”號填列。四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系1、利息凈收入（1行）=利息收入（2行）+金融企業(yè)往來收入3 行） - 利息支出（ 4 行） - 金融企業(yè)往來支出（ 5 行）；