《審計(jì)學(xué)原理》試題庫答案

1、審計(jì)學(xué)原理試題庫、單項(xiàng)選擇題（本大題共20 小題，每小題2 分，共 40 分。在每小題的四個(gè)備選答案中， 選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1. 隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是（） 。B 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（） 。A. 財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B. 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)準(zhǔn)則C. 審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則D. 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則3. 按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（） 。A. 政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B.

2、 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D. 全面審計(jì)和局部審計(jì)4. 我國歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B. 會(huì)計(jì)師暫行章程C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例D. 會(huì)計(jì)師條例5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（） 。A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書B 參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D 參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表1.1. 冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（） 。A.對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B 參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D 提供

3、的會(huì)計(jì)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)7 .下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（） 。A.驗(yàn)證企業(yè)資本8 驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性C.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度D 審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表8 .下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（） 。A.按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B 對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C.除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D 對(duì)其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不正確是（） 。

4、A.證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)B 證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C.所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對(duì)象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，可能需要的證據(jù)數(shù)量越多；所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少D 盡管證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷10 .在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的結(jié)論是“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)淅準(zhǔn)，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的（）結(jié)論。A.消極方式B.積極方式

5、C.保留意見D.無保留意見11 .A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007 年 3 月 l0 日完成了F 公司 2006 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，F(xiàn) 公司于 3 月 15 日正式簽發(fā)了其2006 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A 事務(wù)所于3 月 21 日隨即簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3 月 31 日， F 公司對(duì)外公布了其上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2007 年（）以前歸檔。A 5 月 20 日B 4 月 21 日C 5 月 30 日D 5 月 31 日12 .以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是（） 。A.對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論B 在提供審閱服務(wù)時(shí)

6、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論C 對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證或合理保證D 在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證13 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（） 。A.民事責(zé)任B 民事責(zé)任和行政責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任D 行政責(zé)任和刑事責(zé)任14 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

7、行為屬于（） 。A.沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐15 .被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要的信息。后來又控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能妥當(dāng)?shù)鼐幹萍{稅申報(bào)表，這種情況可能使法院判定被審計(jì)單位有（）責(zé)任。A.普通過失B.重大過失C.違約 D.共同過失16 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（） 。A.過失責(zé)任B.行政責(zé)任C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任17 .審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審）認(rèn)定。計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.分類18

8、 .在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（） 。A .從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物B 從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況D 在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)19 .審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.委托人C.被審計(jì)單位D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者20 .在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。A 年前開出的支票是否均在年前入賬B 應(yīng)收賬款是否屬實(shí)C 存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D 固定資產(chǎn)是否有充作抵押的21 .下列各項(xiàng)中，（ ）違反了分類的認(rèn)定。A 把寄存的商品記錄在

9、會(huì)計(jì)賬上B 將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C 將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度D 如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營業(yè)收入22 . 審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是 （）。A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠23 .審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。A 30B 45 C .60D 12024 .注冊(cè)會(huì)

10、計(jì)師通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)最常用的程序是（A .檢查文件或記錄B.觀察C.重新執(zhí)行D.函證24%。 則）。25 .某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%， 將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（） 。A 15 2%B 4.8%C 20 8%D 12%26 .下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審單位及其環(huán)境所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（A.詢問被審單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.函證C.分析程序D.觀察和檢查27 .下列不屬于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（） 。A 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序D 控制活動(dòng)、對(duì)

11、控制的監(jiān)督28 . 非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特征的是（）。A 管理層更少地介入會(huì)計(jì)處理B 數(shù)據(jù)收集和處理涉及很多的人工成分C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法D 非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制29 .當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好（） 。A 在期初或者期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B 在期末或接近期末實(shí)施控制測(cè)試C.采用不通知的方式實(shí)施控制測(cè)試D 在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序30 .如果對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡可能獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，如

12、果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A.考慮進(jìn)一步實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B 出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.解除業(yè)務(wù)約定D 不接受委托31 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測(cè)試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)B 期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D 控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少3

13、2 .防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（）的責(zé)任。A.被審單位管理層B 被審單位管理層和治理層C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師33 .舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（） ， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A.特別風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)34 .下面列示的四種情形中，（ ）屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。A.將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為失效的B 將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為有效的C.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的D 將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為有效的35 .應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接收，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件。A.委托人B 被審計(jì)單位C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師36

14、.對(duì)被審單位的銷售交易，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為產(chǎn)生了高估銷售的情況的是（） 。A.未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬B . 銷售交易重復(fù)入賬C.本期沒有發(fā)生的銷售交易均未入賬D 向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理37 .王華注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)W 公司 2007 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，王華應(yīng)將固定資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)劃入（） 。A.銷售與收款循環(huán)B 采購與付款循環(huán)C.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)D 籌資與投資循環(huán)38 .下列各項(xiàng)，屬于存貨控制測(cè)試審計(jì)程序的有（） 。A.檢查企業(yè)是否建立存貨定期盤點(diǎn)制度B 核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬

15、的余額是否相符C.檢查盤點(diǎn)計(jì)劃是否符合要求D 進(jìn)行購貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試39 .檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（）不當(dāng)行為。A.年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) B 某項(xiàng)支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票C.將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記入被審計(jì)年度D 應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未入賬40 . （ ）的審計(jì)報(bào)告意味著，CPA 通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合合法性和公允性的要求，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。A.無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)B 無保留意見C.

16、保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)D 保留意見41 .編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（） 。A.公司管理當(dāng)局B.審計(jì)委員會(huì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D 內(nèi)部審計(jì)人員42 .以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的是（） 。A.由于審閱程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限有限保證的證據(jù)B 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證D 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證43 .執(zhí)行商定程序的是對(duì)象是（） 。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B 內(nèi)部控制C.財(cái)務(wù)報(bào)告的特定項(xiàng)目D 財(cái)務(wù)信息44 .由于實(shí)施審閱程序不能提供在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中要求的所有證據(jù)，審閱業(yè)務(wù)對(duì)所審閱的財(cái)

17、務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)（） 。A.提供有限保證B 提供合理保證C.提供絕對(duì)保證D 以積極方式提出結(jié)論45 .如果被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、 完整的驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（） 。A.出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告B 出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告C.出具無法表示意見的驗(yàn)資報(bào)告D 拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定46 .下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成B 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)量控制制度制定政策和程序47 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中重要

18、比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)程序是（） 。A.檢查B 計(jì)算C.分析程序D 估價(jià)48 .固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括（） 。A.固定資產(chǎn)是否存在B 固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)及預(yù)算是否合理D 固定資產(chǎn)的期末余額是否正確49 .銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（） 。A.顧客提出訂貨要求B 向顧客提供商品或勞務(wù)C.商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D 收入貨幣資金50 .有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章的人員應(yīng)當(dāng)是（） 。A .對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B 事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)

19、計(jì)師C.項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師D 一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和任意另一名參加該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師51 .下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的是（） 。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表的理解B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)C.被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不同意調(diào)整D 被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)計(jì)記錄缺乏系統(tǒng)性和完整性52 .在實(shí)施下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的是（） 。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B 實(shí)質(zhì)性分析程序C.實(shí)質(zhì)性程序D 細(xì)節(jié)測(cè)試53 . 當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

20、應(yīng)當(dāng)A.實(shí)施分析程序B 實(shí)施控制測(cè)試C.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 擴(kuò)大樣本規(guī)模54 .即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要（） 。A .考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B 重新考慮重要性水平C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)55 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估、（）。A.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)B 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D 財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)56 .下列說法中不正確的是（） 。A.內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B 在了解被審計(jì)單位

21、的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D 在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)57 .在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（） 。A.同向變動(dòng)關(guān)系B 反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系D 不明顯的關(guān)系58 .如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平的基本原則是選擇（） 。A .最tWj者B 最低者C.平均數(shù)D 加權(quán)平均數(shù)59 .財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，稱為（） 。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B 檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)60“. 發(fā)生” 認(rèn)定， 指記錄的交易

22、和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)，其目標(biāo)主要針對(duì)（） 。A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5 小題，每小題2 分，共 10 分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1 . 根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括（） 。A. 會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B 會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定C.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D 會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是

23、否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量2 .審計(jì)方法分為（） 。A.制度基礎(chǔ)審計(jì)B 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D 報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)3 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，其審計(jì)的具體對(duì)象包括（） 。A 按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表B 會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分，包括特定項(xiàng)目、特定賬戶C 合同遵循情況D 簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表4 .在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為正確的是（） 。A .注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的B 在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求D 保密的要求不

24、因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止5 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項(xiàng)包括（）。A.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B 工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗艭.客戶是否過分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平上D 客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為“監(jiān)督”的除此之6 .指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，具體要求是（） 。A.追蹤業(yè)務(wù)的進(jìn)程B 考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C.解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D 識(shí)別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要咨詢的事項(xiàng)7 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。外

25、，還常常按照下列（）原則考慮證據(jù)的可靠性。A.直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠8 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠D 以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8 .下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（） 。A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B 職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D 人力資源9 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（） 。A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.違約責(zé)任10 .在完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)的主要工作包括（A.審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)B 復(fù)核審計(jì)工作底

26、稿和財(cái)務(wù)報(bào)表C.審計(jì)比較數(shù)據(jù)和或有事項(xiàng)D 考慮持續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明11 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（） 。A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B 審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少12 .以下所列各項(xiàng)中，（）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的。A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B 用作控制測(cè)試程序，以證實(shí)控制運(yùn)行的有效性C.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)D 在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核1

27、3 .審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（） 。A.數(shù)量足夠B.合法性 C.可靠性 D.相關(guān)性14 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（） 。A.確定審計(jì)范圍B 確定審計(jì)時(shí)間C.確定審計(jì)方向D 指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃15 .在以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平相關(guān)的說法中，正確的是（） 。A.可以將財(cái)務(wù)報(bào)表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為確定重要性的判斷基礎(chǔ)B 如各個(gè)報(bào)表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平C.如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表D 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性常?？梢宰鳛榇_定認(rèn)定層次重要性的參考依據(jù)16 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（）方面了解被

28、審計(jì)單位及其環(huán)境。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D 被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制17 .舞弊是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只關(guān)注下列（）舞弊行為。A .侵占資產(chǎn)B 誤用了會(huì)計(jì)政策C.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤D 對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告18 .審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。具體而言，在以下項(xiàng)目中。適宜采用審計(jì)抽樣的是（） 。A.實(shí)質(zhì)性分析程序B 細(xì)節(jié)測(cè)試C.留下運(yùn)行軌跡的控制D 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序19 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)

29、被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為函證對(duì)象的是（）。A 大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目B 關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D 可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目20 .以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，不正確的有（） 。A 審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位B 審計(jì)報(bào)告的日期是指出具審計(jì)報(bào)告的日期C.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)包括附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其他資料D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說明段三、判斷題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1 .根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101 號(hào)對(duì)審計(jì)概念的理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是按照適用

30、的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映2 . 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。（）3 .財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（）4 .在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（）5.2006 年 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘，A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2007 年時(shí)可以把在2006 年審計(jì)中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。

31、（）6 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助完成專業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)、督促專家遵循職業(yè)道德，并對(duì)專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（）7 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）8 .合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)都需要運(yùn)用鑒證技術(shù)和方法，收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍等方面是有意識(shí)地加以限制的。（）9 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。（）10 .有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)

32、會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）11 .如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告，否則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)。（）12 .被審單位經(jīng)營失敗很可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。（）13 .如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常可以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）14 .檢查存貨的主要類別是否已披露，是

33、否將 l 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。（）15 .如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款 ”在 “流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了 “分類及可理解性”認(rèn)定。（）16 .審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。（）17 .如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。（）18 .財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況。（）19 .無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，

34、注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）20 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工作底稿，但不需要對(duì)審計(jì)工作底稿保密。（）21 .計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改。（）22 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）23 . 被 審 計(jì) 單 位 管 理 層 的 責(zé) 任 與 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 審 計(jì) 責(zé) 任 的 內(nèi) 容 是 完 全 相 同 的 。（）24 .控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重

35、要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。（）25 .即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，如果擬利用該證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)并確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（）26 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作出正確的決策。（）27 .舞弊包括對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。（）28 .如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的；如果應(yīng)收賬款貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長(zhǎng)期掛賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷

36、售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu)的。（）29 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)程度和規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。（）30 .為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最好由一人執(zhí)行。（）四、簡(jiǎn)答題（每小題3 分，共 12 分）1 .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是什么？2 .簡(jiǎn)述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。3 . 會(huì)計(jì)事務(wù)所的組織形式有哪些。4 . 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。5 .簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段具體內(nèi)容。6 .簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。7 . 簡(jiǎn)述管理層關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。8 .簡(jiǎn)述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。9 .簡(jiǎn)述管

37、理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。10 .簡(jiǎn)述引發(fā)管理層舞弊的主要因素。11 . 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)，需要考慮的因素。12 .簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和構(gòu)成要素。13 . 簡(jiǎn)述用以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些。14 . 簡(jiǎn)述應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施。15 .簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類。16 .簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性的概念和影響因素。17 .簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的取證方法有哪些。18 .簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。19 . 簡(jiǎn)述控制測(cè)試的適用條件。20 . 簡(jiǎn)述控制測(cè)試的程序有哪些。21 . 簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。22 . 簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。23 簡(jiǎn)述特殊目的的審

38、計(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。24 .簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型。五、論述題（每小題9 分，共 18 分）1 .論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的局限性。2 .論述審計(jì)的分類。3 .論述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容。4 .什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核方法是什么？5 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？6 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？7 . 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)哪些要素而制定政策和程序。8 . 論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施9 .論述管理層的認(rèn)定具體包括的內(nèi)容。10 . 如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。11 . 論述針對(duì)

39、評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。12分別論述治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任。13. 論述分析程序的目的。14. 論述內(nèi)部控制的局限性。15. 論述出具審計(jì)報(bào)告前的其他工作。16. 論述非無保留意見的審計(jì)報(bào)告出具情形。審計(jì)學(xué)原理試題庫答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20 小題，每小題2 分，共 40 分。 ）1、 B2、 B3、 A4、 B5、 B6、 D7、 C8、 D9、 B10、 A11、 A12、 B13、 B14、 A15、 D16、 D17、 C18 A19 C20 A21 D22 D23 C24 D25 C26 B27 C28 A29 D30 B31 D32 B33 A3

40、4 D35 D36 C37 B38 A39 A40 B41 A42 C43 D44 A45 D46 B47 C48 C49 A50 B51 C52 D53 B54 A55 D56 B57 B58 B59 D60 C二多項(xiàng)選擇題（本大題共5 小題，每小題2 分，共 10 分。 ）1 AD2 ABC3 ABCD4 ABCD5 ABCD6 ABCD7 ABCD8 ABCD9 ABC10 ABCD11 ABD12 ACD13 CD14 ABCD15 ABCD16 ACD17 AD18 BC19 ABCD20 ABC三判斷題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、X2、V3、V4、X5、X

41、6、V7、X8、,9、x10、x11、V12、V13、X14、V15、V16、 X17、X18、x19、,20、X21、X22、V23、X24、V25、,26、X27、X28、,29、,30、 X四、簡(jiǎn)答題（每小題3 分，共 12 分）1 .答：（ 1 ）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定編制；（ 2） 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2 .答：（ 1 ）執(zhí)行商定程序；（ 2）代編財(cái)務(wù)信息；（ 3）其他非鑒證業(yè)務(wù)：包括稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。3 答： （ 1 ）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（ 2）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（ 3）獨(dú)資會(huì)

42、計(jì)師事務(wù)所；（ 4）有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4 答： （ 1 ）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；（ 2）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；（ 3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則。5 .答：（ 1 ）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（ 2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（ 3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。6 .答（1 ）被審計(jì)單位的責(zé)任；（ 2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任；（ 3）社會(huì)環(huán)境和市場(chǎng)機(jī)制。7 . 答： （ 1 ）發(fā)生； （ 2）完整性；（ 3）準(zhǔn)確性；（4） 截止； （ 5）分類。8 .答：（ 1 ）存在； （ 2）權(quán)利和義務(wù)；（ 3）完整性；（ 4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂? .答：（ 1 ）發(fā)生以

43、及權(quán)利和義務(wù)；（ 2）完整性；（ 3）分類和可理解性；（ 4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。10 . 答： （ 1）動(dòng)機(jī)或壓力；（ 2）機(jī)會(huì)；（ 3）借口。11 . 答： （ 1）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的金額；（ 2）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的性質(zhì)；（ 3）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）是否影響企業(yè)的盈虧趨勢(shì)；（ 4）小金額錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的累計(jì)。12 .答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)13 . 答： （ 1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；（ 2）分析程序；（ 3）觀察和檢查14 .答： （ 1）考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（ 2）考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策；（

44、3）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。15 .答： （ 1）實(shí)物證據(jù)；（ 2）書面證據(jù)；（ 3）口頭證據(jù)；（ 4）環(huán)境證據(jù)。16 .答：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素包括：（ 1 ）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（ 2）審計(jì)證據(jù)質(zhì)量；（ 3）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；（ 4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。17 . 答： （1）檢查記錄或文件；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀察；（4）詢問；（5）函證；（ 6）重新計(jì)算；（ 7）重新執(zhí)行；（ 8）分析程序。18 .答： （ 1）控制環(huán)境；（ 2

45、）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；（ 3）信息系統(tǒng)與溝通；（ 4）控制活動(dòng)；（ 5）對(duì)控制的監(jiān)督。19 . 答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：（ 1 ）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（ 2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。20 .答：（ 1）詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；（ 2）檢查交易和事項(xiàng)的憑證；（ 3）穿行測(cè)試；（ 4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。21 .答：（ 1）主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)；（ 2）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與方法的合理性；（ 3）壞賬準(zhǔn)備金額的合理性。22 .答：（ 1）資金被侵占挪用；（ 2）信息披露不充分

46、、及時(shí)；（ 3）原始憑證的真實(shí)性。23 .答：（ 1）對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；（ 2）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)；（ 3）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)；（ 4）對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。24 .答：（ 1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告；（ 2）保留意見的審計(jì)報(bào)告；（ 3）否定意見的審計(jì)報(bào)告；（ 4）無法表示意見。五、論述題（每小題9 分，共 18 分）1.答：（ 1 ）選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；（ 2）內(nèi)部控制的固有局限性；（ 3）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（ 4）為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；27 / 27（ 5）某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響

47、審計(jì)證據(jù)的說服力。2 .答：按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)有多種不同的分類。按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。（ 1 ）政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。（ 2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。（ 3）內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。按照審計(jì)技術(shù)的不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。（ 1 ）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的過程，采用順查或逆差的方法，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿的詳細(xì)審閱來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)正確與否的一種審計(jì)方法。（ 2）制度基礎(chǔ)審計(jì)是一種建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。（ 3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種建

48、立在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。3 .答：（ 1 ）審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；（ 2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；（ 3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；（ 4）承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。4 .答：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常采用的方法包括：（ 1）與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論；（ 2）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)；（ 3）選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5 .答：（ 1 ）風(fēng)險(xiǎn)的重要性。（ 2）重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。（ 3）涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征。（ 4）被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。（ 5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。如果注冊(cè)會(huì)