養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險研究

1、養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險研究【摘要】鑒于養(yǎng)老保險基金的特殊性與重要性，如何控制支付風(fēng)險成為我國養(yǎng)老保險基金支付的核心問題。并且，養(yǎng)老保險基金的支付能力也將關(guān)系著廣大人民群眾切身利益與社會穩(wěn)定。因此，系統(tǒng)研究我國養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險控制問題，對于保證基金安全、維護(hù)廣大人民群眾利益、完善社會保險制度以及保障社會穩(wěn)定都具有十分重大的理論價值和現(xiàn)實意義。本文首先闡述了我國養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險控制的研究背景及意義，在對部分相關(guān)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀總結(jié)的基礎(chǔ)上，通過對比研究的方法，分別對美國和加拿大的保險制度和支付風(fēng)險進(jìn)行比較，分析我國養(yǎng)老保險支付存在的問題并提出了我國養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險控制的新思路。【關(guān)鍵詞】養(yǎng)

2、老保險 空賬運行 保險改革 支付壓力1981年，智利率先將個人賬戶引入國家養(yǎng)老保險制度中，并實行養(yǎng)老保險個人賬戶私營化的投資運作，國際上掀起了養(yǎng)老制度私有化風(fēng)潮。世界銀行于1994年提出三支柱模型，并在發(fā)展中國家大力推廣。在此背景下，中國開始進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革。1997年國務(wù)院發(fā)布建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，確立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制。但正如其他國家一樣，我國養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌的過程受到歷史負(fù)擔(dān)的阻礙?，F(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡產(chǎn)生的轉(zhuǎn)軌成本沒有得到解決，個人賬戶下的基金被社會統(tǒng)籌擠占，用來支付當(dāng)期養(yǎng)老金，個人賬戶實際上成為名義賬戶，這部分基金僅作為“權(quán)益”記錄，

3、且“空賬”規(guī)模逐年增大。2000年國務(wù)院出臺關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案，并決定在遼寧進(jìn)行分賬管理，做實個人賬戶的改革。社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分別管理，社會統(tǒng)籌基金不能占用個人賬戶基金。截至2007年末參與試點的11個省份共積累基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金786億元。如今除了連續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金外，人口老齡化加劇了支付各省養(yǎng)老保險基金的支付壓力，養(yǎng)老保險基金收支增長不平衡現(xiàn)象日益突出。這一問題的存在，直接影響著我國養(yǎng)老保險制度的運行及其作用的發(fā)揮。因此，探究養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險的成因，針對存在的問題，尋找防范風(fēng)險的對策顯得尤為迫切和重要。一、 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀許多國外學(xué)者圍繞

4、養(yǎng)老保險基金個人賬戶、投資風(fēng)險監(jiān)管等方面進(jìn)行研究。1 養(yǎng)老保險個人賬戶Feldstein(1999)也對中國的社會保障制度改革提出了自己的觀點。他認(rèn)為，中國的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老、醫(yī)療保險制度是一種典型的現(xiàn)收現(xiàn)付和個人賬戶基金混合的制度，從原先無條件的現(xiàn)收現(xiàn)付制向有條件的個人賬戶基金制的過渡，一方面可以確保未來的退休者享受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，同時也為資本市場提供了資金來源。這些改革盡管是針對國有企業(yè)職工的小范圍改革，但其成功經(jīng)驗可以推廣到其他類型的企業(yè)，進(jìn)而成為全民共享的福利。James，Gary，Smalhout與Vittas(1999)對個人賬戶基金中的資金投資問題進(jìn)行研究后認(rèn)為，新

5、體制可以增加國民儲蓄，延長退休年齡，減少勞動力市場的扭曲，減輕老齡化可能帶來的工薪稅的提高，減少未來社?；鹂赡艹霈F(xiàn)的赤字的可能。2 養(yǎng)老保險基金的支付風(fēng)險監(jiān)管大多數(shù)國家或地區(qū)通過建立相應(yīng)的投資監(jiān)管機(jī)制來降低養(yǎng)老保險基金的支付風(fēng)險。OECD(1998)的工作報告中指出，由于養(yǎng)老基金監(jiān)督活動的復(fù)雜性和具體性，政策制訂通常授權(quán)具體的行政機(jī)構(gòu)專門監(jiān)督養(yǎng)老基金的有關(guān)活動。盡管這種機(jī)構(gòu)的權(quán)利大小在各國之間差異很大，但它們一般都有立法機(jī)構(gòu)授予的比較廣泛的行政權(quán)、準(zhǔn)立法權(quán)和準(zhǔn)司法權(quán)。Davis(1995)研究表明，實行謹(jǐn)慎性監(jiān)督的國家的養(yǎng)老基金的實際支付風(fēng)險遠(yuǎn)低于實行嚴(yán)格投資限制的國家的養(yǎng)老基金，盡管投資限

6、制不能夠完全解釋支付風(fēng)險的差異(因為在許多國家這些限制是沒有約束力的)，但這還是能主要歸因于實行謹(jǐn)慎性監(jiān)督的國家能有效控制養(yǎng)老基金支付風(fēng)險。Solange MBerstein和Romulo AChumacero(2003)對智利養(yǎng)老保險基金收益進(jìn)行測算，結(jié)果表明在排除其他因素的情況下，如果養(yǎng)老基金投資不受監(jiān)管政策的約束，養(yǎng)老基金積累總額會比目前的水平高出10，投資限制使每個參保者大約損失500至1000美元的收入回報。監(jiān)管政策可以被看作是對成員的一項稅負(fù)，造成了雇員養(yǎng)老金5以上的財富損失。3 保險基金赤字產(chǎn)生原因國內(nèi)學(xué)者對養(yǎng)老保險基金支付所面臨的風(fēng)險研究多集中于制度風(fēng)險、養(yǎng)老保險基金投資風(fēng)險，

7、以及企業(yè)年金的投資風(fēng)險。而直接對支付風(fēng)險控制及問題的研究涉及較少，只有少數(shù)學(xué)者進(jìn)行了探討。李紅斌(2004)在結(jié)合我國保險基金支付現(xiàn)狀分析后認(rèn)為，養(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險的產(chǎn)生、發(fā)展和顯現(xiàn)有一個逐漸積累過程，與保險意識不強(qiáng)、管理滯后、經(jīng)營不善等有關(guān)，必須重視和加強(qiáng)養(yǎng)老保險審計稽核工作、堅決制止和糾正提前退休、強(qiáng)化征繳，清理追繳企業(yè)欠費、擴(kuò)大養(yǎng)老保險范圍、養(yǎng)老保險基金進(jìn)行運營增值等多渠道、全方位積極有效充實養(yǎng)老保險基金，標(biāo)本兼治。二、 中國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀我國現(xiàn)行的由三個不同層次的養(yǎng)老保險組成，即基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃。第一個層次的基本養(yǎng)老保險計劃在養(yǎng)老保險

8、體系中占主要地位。我國對城鎮(zhèn)企業(yè)職工強(qiáng)制實行統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的基本養(yǎng)老保險制度，其覆蓋面較廣。第二個層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃（現(xiàn)稱企業(yè)年金）。它由政府政策鼓勵，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個人共同繳費為職工建立個人賬戶，通過商業(yè)機(jī)構(gòu)運營，給付水平由繳費和投資收益率決定。目前我國只有極少數(shù)效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老保險，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。第三個層次的養(yǎng)老保險計劃是個人儲蓄型保險計劃，由勞動者個人通過購買商業(yè)保險公司的養(yǎng)老保險產(chǎn)品等方式實現(xiàn)。目前我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展仍處于起步階段和附屬地位。我國實行的是“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的社會保險籌資制度， 基本養(yǎng)老保險基金收入由社

9、會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金構(gòu)成。其來源主要有國家投入、企業(yè)和個人繳納的養(yǎng)老保險費及其基金的運營收入。即我國企業(yè)職工基本社會養(yǎng)老保險費的投入主體是職工、企業(yè)和國家三方?？梢钥闯鑫覈B(yǎng)老保險基金支付風(fēng)險主要存在于基本養(yǎng)老保險計劃中。國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定實施之后，基本養(yǎng)老保險基金支出的內(nèi)容主要包括以下幾方面:（1） 基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，按各省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年職工月平均工資的20支付給退休人員的基本養(yǎng)老金。（2） 個人賬戶養(yǎng)老金，按繳費個人的個人賬戶儲存額除以120支付給退休人員的基本養(yǎng)老金，以及一次性支出給個人的個人賬戶儲存額。（3） 過渡性養(yǎng)老金，按規(guī)定支付給決定實

10、施前參加工作、實施后退休的人員除基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金以外的基本養(yǎng)老金。（4） 離休金、退休金、退職工補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給決定實施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的生活費用和各種生活補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼等。三、 影響我國養(yǎng)老金支付風(fēng)險的主要因素在近年中國養(yǎng)老保險體制的多次改革中，養(yǎng)老金收支平衡一直是首要問題。社會保險基金的支付風(fēng)險問題，其潛在風(fēng)險并不亞于金融風(fēng)險，因為社會保險基金的支付風(fēng)險，所涉及的是百姓的保命錢，嚴(yán)重影響社會的穩(wěn)定。如何維持養(yǎng)老制度在財政上的可持續(xù)成為改革實施的政策導(dǎo)向。1. 人口老齡化、高齡化趨勢，養(yǎng)老保險基金負(fù)擔(dān)系數(shù)提高。人口老齡化是我國重要問題。據(jù)第六次全國人口普查主要數(shù)據(jù)顯

11、示：截止2010年11月1日零時，我國60歲及以上人口為177648705人，占13.26%，其中65歲及以上人口為118831709人，占8.87%。己完全達(dá)到國際公認(rèn)老齡化標(biāo)準(zhǔn)。由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴(yán)重。這對我國當(dāng)前面臨的老齡化形勢最為嚴(yán)峻，養(yǎng)老保險支付需求產(chǎn)生了巨大沖擊：離退休職工人數(shù)和職工總數(shù)的比值不斷上升，對養(yǎng)老金的需求越來越大，基本養(yǎng)老保險基金的支付負(fù)擔(dān)越來越重。且養(yǎng)老金給付需求的增長速度快于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，對企業(yè)和國家財政都產(chǎn)生了越來越難以承受的繳費負(fù)擔(dān)，還進(jìn)一步影響和阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。如我國老齡人口撫養(yǎng)比和老齡化比例 老齡人撫養(yǎng)比=(65歲

12、以上人數(shù)/15-64歲人數(shù))100%。數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局 歷次全國人口普查據(jù)推算，我國老齡人口撫養(yǎng)比到2030年將會超過20。另一方面，對現(xiàn)行的個人賬戶積累基金發(fā)放的方式提出了挑戰(zhàn)。個人賬戶養(yǎng)老金現(xiàn)行的支付方式假設(shè)職工退休后平均只活10年，而且制度規(guī)定，10年后個人賬戶支付給退休者的部分由政府承擔(dān)，如果未滿10年退休者去世了，則家屬可以繼承其剩余部分。當(dāng)老齡人口的比重越來越大，高壽老人越來越多時，這種只有補(bǔ)貼、沒有任何結(jié)余的個人養(yǎng)老保險積累制度顯然也會給國家?guī)砀蟮睦щy。2. 急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的歷史債務(wù)。我國職工基本養(yǎng)老保險基金面臨的財務(wù)危機(jī)中，一個主要危機(jī)就是償還歷史債務(wù)的壓

13、力，也就是我們所說的“轉(zhuǎn)制成本”。1995年國務(wù)院發(fā)布了關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知，標(biāo)志著我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險從現(xiàn)收現(xiàn)付制開始向“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權(quán)益并沒有以養(yǎng)老金形式形成積累，于是就出現(xiàn)了“轉(zhuǎn)制成本”。這一歷史債務(wù)規(guī)模到底有多大，目前還存在爭議。由于統(tǒng)籌基金無法填補(bǔ)這一缺口，所以我們就采用了混賬管理模式，統(tǒng)籌賬戶擠占個人賬戶資金，實行個人賬戶的空賬運行。這種空賬運行就使得統(tǒng)賬結(jié)合的新制度又回歸到本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制。盡管現(xiàn)在國內(nèi)養(yǎng)老保險累計的個人空賬情況已得到一定改善，但是如果不能找到一個穩(wěn)定有效的解決空賬的方法和制度，我國到2

14、033年老齡化高峰期，空賬規(guī)模、當(dāng)期支付缺口仍有很大的風(fēng)險。導(dǎo)致這一債務(wù)問題出現(xiàn)的主要原因在于我們在自上而下的改革中，采取了急于求成的推進(jìn)方式。在這樣的條件下，就從傳統(tǒng)的、由單位負(fù)責(zé)的養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制一步跨入全新的部分積累模式，顯然操之過急。盡管新制度的框架符合我國的長期利益，卻因缺乏現(xiàn)實政治的、法律的、經(jīng)濟(jì)的扎實準(zhǔn)備與預(yù)案籌劃，不僅未能真正解決原有體制下存在的基金不足問題，而且還帶來了沉重的轉(zhuǎn)制成本。3. 基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)。養(yǎng)老保險基金征繳是養(yǎng)老保險制度運行的核心。由于社會保險立法滯后，社會保險費籌資方式、征繳管理等方面立法層次低，約束力小，操作性差，征繳基金和參保覆蓋等工作缺乏相

15、應(yīng)的法律保障和強(qiáng)制手段。基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現(xiàn)為以下幾種情況：其一，基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前我國一些地方對社會養(yǎng)老保險繳費采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養(yǎng)老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務(wù)失衡狀態(tài)，“新隱性債務(wù)”正在大面積生成。根據(jù)深圳特區(qū)報的記者調(diào)查，廣東一些地方為暫時緩解眼前養(yǎng)老金的支付壓力，對個體戶、私營企業(yè)、外資企業(yè)等新經(jīng)濟(jì)組織員工參加社會養(yǎng)老保險采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，即按照社會平均工資的50征收養(yǎng)老保險金。從表面上看，眼前的支付危機(jī)暫時避免了，但是從長期

16、看，“新人”的養(yǎng)老保險在財務(wù)上難以達(dá)到平衡，這就形成了“新隱性債務(wù)”。其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險基金征繳率低，導(dǎo)致供款不足。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險基金收繳率不到位一項，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。09年全國基本養(yǎng)老社會保險金收繳率官方統(tǒng)計為90%，而僅以2009年呼倫貝爾市為例，全市當(dāng)期收繳養(yǎng)老保險費43040萬元，收繳率49.34%。補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費8029萬元其三，企業(yè)少報、漏報、瞞報上繳基數(shù)。按照現(xiàn)行企業(yè)社會保險制度的設(shè)計，職工工資總額是我國社會保險的繳費基數(shù)。由于我國勞動報酬非工資化、工資非貨幣化嚴(yán)重以及勞動保險統(tǒng)計不夠規(guī)范、準(zhǔn)確和完善，就形成

17、了統(tǒng)計工資總額大大小于實際工資總額。另外，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)穩(wěn)定的繳費工資總額又少于統(tǒng)計工資總額，綜合這兩種情況，可能使繳費工資總額縮小33左右。據(jù)北京市社會保險基金管理中心檢查，1993年漏報733.6萬元違紀(jì)款中，其中有534.6萬元，占72.8是因企業(yè)漏報工資總額所造成的。從各地對企業(yè)繳費基數(shù)的審計稽核發(fā)現(xiàn)，企業(yè)瞞報、漏報率達(dá)10-20%，2010年安慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險專項稽核活動中，全市共查出瞞報、漏報參保人數(shù)6516人，瞞報、漏報繳費基數(shù)4695萬元。目前市本級已整改到位、成功追繳入庫養(yǎng)老保險費290萬元，被稽核企業(yè)補(bǔ)辦參保手續(xù)297人。此外，各地社保機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為在執(zhí)行審計過程中

18、有許多問題無法可依，現(xiàn)有的規(guī)章制度不盡協(xié)調(diào)，甚至相互矛盾；社保機(jī)構(gòu)由于工作任務(wù)重，專業(yè)人員不足，難以全面稽核，導(dǎo)致漏核現(xiàn)象嚴(yán)重。瞞報、漏報、漏核繳費基數(shù)造成了養(yǎng)老保險費從源頭上開始流失，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金流失的矛盾持續(xù)。4. 退休員工與參保職工審查不嚴(yán)格，帶來的養(yǎng)老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現(xiàn)象對養(yǎng)老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當(dāng)前我國基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)危機(jī)的主要根源。據(jù)對上海、廣東、山東等13個省、市的調(diào)查，從1995至1997年3年間，新增離退休人員164.4萬人，其中提前退休人員為51.7萬人，占當(dāng)期離退休人員總數(shù)的31.4%，年均支付提前退休的養(yǎng)老金為18.8億元，占

19、當(dāng)期離退休金總額的23.5%。這類“準(zhǔn)老年人”占全部“養(yǎng)老金”供養(yǎng)者的18%，年領(lǐng)養(yǎng)老金占總支出的15%，年增加養(yǎng)老金支出300億元。提前退休職工繳納養(yǎng)老保險費的年限大大縮短，而領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間大大提前，這對本已捉襟見肘的養(yǎng)老保險基金造成了極大的沖擊。允許提前退休主要是出于緩解就業(yè)壓力的目的。其他國家也曾經(jīng)在經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，用鼓勵提前退休的辦法，解決失業(yè)問題，但后來都被實踐證明這對解決失業(yè)問題并不是一個有效的方法。1982年出版的由美國勞工部就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)局就業(yè)與退休問題專家MH莫里森撰寫的老齡經(jīng)濟(jì)學(xué)退休的前景反對提前退休，他強(qiáng)調(diào)“退休年齡對退休金費用有相當(dāng)大的影響。在60歲開始退休，所領(lǐng)退休金

20、的每一美元現(xiàn)值，大約要比65歲退休的高15%；如果55歲退休則將近高30%”。1985年出版的由著名老年經(jīng)濟(jì)學(xué)家JH舒爾茨撰寫的老年經(jīng)濟(jì)學(xué)則指出“一旦退休年齡從65歲降低到60歲，退休金費用就要增加50%左右”。另一方面，由于企業(yè)改制力度的加大，減員增效措施的實施，使隱性失業(yè)逐步顯性化。下崗失業(yè)人員迅速增加，與此相對應(yīng)的是參保職工的減少，養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)加重，參保職工與離退休人員的負(fù)擔(dān)比例加重，造成養(yǎng)老保險基金籌集基數(shù)減少，基金數(shù)量和規(guī)模萎縮，抗風(fēng)險能力下降。甚至由于監(jiān)管審查不嚴(yán)格，各地都曾出現(xiàn)退休職工已經(jīng)死亡，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并未及時獲取信息，在一段時間內(nèi)有可能發(fā)生由別人代領(lǐng)養(yǎng)老保險金的現(xiàn)象。5

21、. 基金投資渠道單一，無法滿足養(yǎng)老保險基金的剛性調(diào)節(jié)增長的需求。近年，我國職工平均工資增長較低，而通貨膨脹率一直維持在警戒的水平上，這給養(yǎng)老保險基金造成了極大的壓力。然而在基金支付需求不斷增長的壓力之下，我國養(yǎng)老保險基金卻依然沒有有效的投資和管理手段，困難重重。投資方面，目前我國的養(yǎng)老基金只能存入銀行和購買國家債券生息，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國債期限結(jié)構(gòu)影響，基金收益甚微，保值增值困難。由于養(yǎng)老保險基金本身的特殊性，一時無法與其他基金一道進(jìn)入證券市場，致使基金得不到應(yīng)有的增值。四、 防范和化解基金支付風(fēng)險的措施據(jù)世界銀行專家分析，要安全平衡地度過養(yǎng)老保險金支付的高峰期，我國需2萬億元左右的養(yǎng)

22、老保險基金的積累，在近期內(nèi)我國顯然難以做到這一點。筆者認(rèn)為，為緩解因養(yǎng)老保險基金支付危機(jī)對我國政治改革、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會穩(wěn)定所形成的巨大沖擊，我國應(yīng)采取如下的相應(yīng)對策：(一) 轉(zhuǎn)變建制理念，深化養(yǎng)老保險制度改革，杜絕財務(wù)危機(jī)的制度根源。首先，要轉(zhuǎn)變建制理念，實現(xiàn)養(yǎng)老社會化。中國基本養(yǎng)老保險基金的財務(wù)危機(jī)根源還在于養(yǎng)老保險制度本身?？v觀當(dāng)今世界，中國是基本養(yǎng)老保險替代率最高的國家，財政負(fù)擔(dān)過重，基金壓力巨大。同時也給企業(yè)帶來了沉重的繳費負(fù)擔(dān)，壓制了經(jīng)濟(jì)活力，同時也打壓了企業(yè)年金制度的發(fā)展空間。企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，補(bǔ)充養(yǎng)老保險發(fā)展空間狹窄，又反過來造成對基本養(yǎng)老保險的依賴和基本養(yǎng)老保險基金的財政負(fù)擔(dān)，從而

23、產(chǎn)生惡性循環(huán)。養(yǎng)老問題是整個社會的責(zé)任問題，并不是單純的政府責(zé)任。所以，中國要解決當(dāng)前養(yǎng)老保險基金的財務(wù)危機(jī)，首先要轉(zhuǎn)變建制理念，降低基本養(yǎng)老保險的替代率，提高社會和個人在養(yǎng)老方面的責(zé)任。只有這樣，才能為其他層次的養(yǎng)老保險提供發(fā)展的空間，才能減輕企業(yè)繳費壓力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。其次，變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導(dǎo)致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導(dǎo)致即期養(yǎng)老金待遇的擴(kuò)張性支付，也無法應(yīng)對老齡化危機(jī)，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬

24、戶的經(jīng)濟(jì)效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養(yǎng)老金債務(wù)危機(jī)。統(tǒng)賬分離后統(tǒng)籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(chǎn)(包括居民的福利住房)等方式籌集資金解決。(二) 改革退休制度，降低當(dāng)期支付規(guī)模。首先，要杜絕提前退休。可以通過改革基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，實行替代率隨繳費年限浮動來杜絕提前退休。如以繳費15年作為“門檻”，繳費15年可領(lǐng)取社會平均工資的15%作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，每多繳費一年多領(lǐng)1%，如果惡意中斷繳費，按照離退休年齡差幾年停繳的辦法，一年扣0.3%。其次，要適當(dāng)提高退休年齡，實行彈性退休制度。根據(jù)測算，在我國退休年齡每延長一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160

25、億元，減緩基金缺口200億元。另據(jù)測算，如果我們從2015年起，每3年把退休年齡提高1歲，用15年的時間到2030年提高到65歲，其結(jié)果將使2030年和2050年的老年贍養(yǎng)系數(shù)由37.0和47.5下降到21.1和30.9。我國現(xiàn)階段男性60歲和女性55歲的退休年齡規(guī)定于上世紀(jì)50年代初，當(dāng)時我國居民平均預(yù)期壽命僅49歲，而目前已上升到70歲左右，應(yīng)當(dāng)說在我國提高退休年齡存在著較大的空間。從國際比較來看，我國的退休年齡也有較大的提升空間。根據(jù)國際衛(wèi)生組織的調(diào)查，當(dāng)前全世界平均預(yù)期壽命是66歲，平均退休年齡為男60.5歲、女58.6歲。而我國當(dāng)前的平均預(yù)期壽命已達(dá)到71.4歲，但退休年齡卻僅為男6

26、0歲、女50歲(女干部55歲)。所以，根據(jù)國際經(jīng)驗，我國的退休年齡尚有較大提升空間。(三) 適當(dāng)提高法定退休年齡。隨著社會的進(jìn)步，人們的生活環(huán)境、醫(yī)療狀況、工作條件等都有了大幅度的提高，與以前相比，相同年齡的老年人擁有更加充沛的體力和精力，因此，應(yīng)適當(dāng)提高法定退休年齡，讓老年人更好的發(fā)揮自己的余熱，既可以減少白色浪潮對社會養(yǎng)老基金造成的壓力，又可以通過科學(xué)設(shè)計把失業(yè)率控制在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所能承受的范圍之上。例如美國從2004年開始將退休年齡從65歲逐步提高到67歲;意大利從2000年開始將正常退休年齡從女55、男60提高到女60男65;比利時、澳大利亞、英國等國也有相同的做法。所以，我國在條件成

27、熟時也應(yīng)研究這個問題。(四) 加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金征繳，拓寬融資渠道，提高基金供給。首先，加強(qiáng)基金征繳工作。一方面要擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面，提高資金來源。擴(kuò)大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護(hù)勞動者合法權(quán)益，穩(wěn)定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業(yè)、港澳臺商企業(yè)、集體企業(yè)、事業(yè)單位、非公有制經(jīng)濟(jì)、自由職業(yè)者等都應(yīng)作為擴(kuò)面的范圍和重點，做到應(yīng)保盡保。在養(yǎng)老保險征繳方面，新經(jīng)濟(jì)組織的職工要和國企職工一視同仁。另一方面，要規(guī)范征繳基數(shù)，杜絕滲漏。目前參保單位通過瞞報、漏報繳費工資基數(shù)逃費的情況比較嚴(yán)重，抽樣測算過程中發(fā)現(xiàn)1999年繳費工資比1998年降低了5.7%(下降545元)，而統(tǒng)計局統(tǒng)計的平均工資增長了11.6%。根據(jù)全國參保單位繳費工資與平均工資的統(tǒng)計比較，前者比后者也低了10個百分點。如果將參保單位繳費工資基數(shù)嚴(yán)格核實，至少可以使基金增收10%。其次，拓寬融資渠道。要固化財政投入機(jī)制，以往政府財政投入存在很大的隨意性，無法保證穩(wěn)定的基金供應(yīng)。因此，要固化財政投入。根據(jù)基金缺口測算，財政應(yīng)每