半度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、20*年1-6月XX公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告摘要20*年1-6月公司主營業(yè)務(wù)收入為XX萬元，營業(yè)利潤為XX萬元，營業(yè)外收支凈額為 XX萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤 XXXX萬元。20*年1-6月公司的主營業(yè)務(wù)成本為XX萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的XX%,毛利率為47% 期間費(fèi)用為XXX萬元，營業(yè)利潤率為xxx%。一20*年1-6月公司資產(chǎn)總額為XXX萬元，負(fù)債總額為XXX萬元，所有者權(quán)益為XXX萬兀, 資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。一、經(jīng)營情況分析20*年1-6月主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況項(xiàng)目（合并口徑）20*年1-6月完成（萬元）上年同期（萬元）同比增減全年預(yù)算（萬元）年度預(yù)算

2、完成率主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXXX41%主營業(yè)務(wù)成本XXXXXXXX43%期間費(fèi)用XXXXXXXX39%營業(yè)費(fèi)用XXXXXXXX38%管理費(fèi)用XXXXXXXX44%財(cái)務(wù)費(fèi)用XXXXXXXX39%利潤總額XXXXXXXX37%凈利潤XXXXXXXX37%經(jīng)營性現(xiàn)金流XXXXXXXX-67%凈現(xiàn)金流XXXXXXXX-116%銷售發(fā)貨XXXXXXXX43%銷售回款XXXXXXXX43%與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長，但距離年度預(yù)算仍有差距， 相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。主營業(yè)務(wù)收入中各品種比例金額：萬元品種20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月增減金額比重金

3、額比重XXXXXXXXXXXXXX-0.32%XXXXXXXXXXXXXX1.38%XXXXXXXXXXXXXX-1.31%XXXXXXXXXXXXXX0.25%合計(jì)XX100%XX100%20*年1-6月分品種收入與上年同期對比產(chǎn)品名稱20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月銷量增長20*年與2009年對比銷量（盒）無稅銷售額（萬元）無稅單價(jià)銷量（盒）無稅銷售額（萬元）無稅單價(jià)銷售額增長增減說明XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量下降XXXXXXX

4、XXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價(jià)齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量的增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX價(jià)格增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價(jià)齊增XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量價(jià)齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增長XXXXXXXXX

5、XXXXXXXXXXXXXXXXX量價(jià)齊減XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量價(jià)齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量的增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價(jià)下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX09年無此銷售XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX09年無此銷售XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量升，價(jià)減XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合計(jì)XXXX

6、XXXXXXXXXXXX總體增長與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立 狀態(tài)，品種XXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXX品種的銷售沒有延續(xù) 去年的增長出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的 XXXXXXXXX和xxxxxxxxxX勺銷 售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長 12%。20*年1-6月分品種成本毛利與上年同期對比產(chǎn)品名稱20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月20*年與2009年對比累計(jì)銷量（盒）銷售成本（萬元）單位成本累計(jì)銷量（盒）銷售成本（萬元）單位成本10毛利率09毛利率增減說明XXXXXXXXXXXXXXXX

7、XXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價(jià)升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價(jià)升，成本降x

8、xxxxxxxxXX 合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXX 合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

9、XXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX20*年1-6月總體銷售毛利率17.46%,較上年同期18.46%,下降一個百分比。 主要原因?yàn)閄XXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXX原料及xxxxxxxxx原料采購價(jià)格，受國際石油價(jià)格影響較 大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至 現(xiàn)在的5.39元/公斤；XXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的666.67元/公斤，降至

10、 現(xiàn)在的401.71元/公斤；二、現(xiàn)金流量情況現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對比變動情況現(xiàn)金流量項(xiàng)目20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月增減額增減比例銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXX10%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXX26%支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金XXXXXX5%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXX7%支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXX12%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額XXXXXX161%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXX220%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額XXXXXX163%合并現(xiàn)金流量表1-6月發(fā)生數(shù)（萬元）序項(xiàng)目名稱1月2月3月4月5月6月合計(jì)01銷

11、售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX03收到的其他與經(jīng)營活動的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX04購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX06支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXXXXXXXXXX07支付的與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX11收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額XXXXXXXXXXXXXX12購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX16借款所收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX18償還債務(wù)所

12、支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX19分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX20支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額XXXXXXXXXXXXXX1、將在XXXXXXXXXX因此提前采從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅 增加造成?；乜畈▌虞^大的原因，是季度計(jì)算獎金，因此一般季度的頭月回款較 差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：購原料投入生產(chǎn)；2、因應(yīng)預(yù)測的銷售增長而準(zhǔn)備貨源；3、在原料價(jià)格回落后的 米購；20*年1-6月主要采購付現(xiàn)流向（萬元）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額XXXXXXXXXX

13、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX小計(jì)XX小計(jì)XX總計(jì)XX財(cái)務(wù)狀況分析（一）、資產(chǎn)情況20*年1-6月產(chǎn)成品庫存與上年同期對比品種名稱20*年庫存數(shù)量（盒）20*年庫存金額（萬元）2009年同期庫存數(shù)量（盒）2009年同期庫存金額（萬元）金額增長XXXXXXXXXX18%XXXXXXXXXX13%XXXXXXXXXX-11%XXXXXXXXXX131%XXXXXXXXXX-28%XXXXXXXXXX20%XXX

14、XXXXXXX392%XXXXXXXXXX671%XX匯總xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXX匯總xxxxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXX匯總xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXx

15、xxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXX品 種匯總xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxxxxxx匯總xxxxxxxx-27%合計(jì)xxxxxxxx120%（二）、負(fù)債情況截止20*年6月短期借款明細(xì)序貸款行金額期限年利率性質(zhì)擔(dān)保方式1XXXXXXXXXXX00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信2XXXXXXXXXXX00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5

16、.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信3XXXXXXXXXX00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保4XXXXXXXXXX00萬元20*年1月1日-2011年1月1日5.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保合計(jì)1500萬元負(fù)債對比（單位：萬元）四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）、凈資產(chǎn)收益率1、20*年1-6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%,較上年同期的6.38%, 增長12%:銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16,較上年同期1.21，下降0.05。權(quán)益乘數(shù)（與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化）為1.59, 上年同期的 、 、 、1.58 加 0.01以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動為同方向，且綜合決定凈資 產(chǎn)收益率（凈資產(chǎn)收益率二銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘 數(shù)）。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈 利率的增長。二）、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、20*年 1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74天，較上年同期的 66天減 少 8 天。以 20* 年 1-6 月平均應(yīng)收賬款占用資金 xx 萬元計(jì)算，將減少 資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)二XXXXXX X 5.31%/360X 8=xx元。2、3、20* 年 1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 63天，較上年同期的 48 天增加 15 天。以 20*年1-6月平均存貨占用資金 xxxxxx 萬元計(jì)算，增加 資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)二XX