項目成本管理工作手冊：項目成本核算

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯項目成本管理工作手冊：項目成本核算 項目成本管理工作手冊：項目成本核算 3、項目成本核算細則 3.1 成本核算原則 實行總部服務(wù)控制，項目分級管理的項目成本一級核算。 總 部 項 目 1、成本的事前決策 1.1參與核定項目預(yù)算制造成本。 1.2參與分包合同的審定 1、項目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng)費、消費基金額度編制項目制造成本實施計劃和各項費用開支計劃。 2、過程控制對項目成本實行計劃管理，總部嚴(yán)格按計劃核撥資金，控制成本費用開支。 2.1成本關(guān)鍵部位實行總部監(jiān)督分包成本與現(xiàn)場經(jīng)費的總部審核報銷。 2.2核算帳目的財務(wù)審核(通過計算機網(wǎng)絡(luò)實施對財務(wù)帳、證

2、、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會計核算)。 2、過程控制項目在施工過程中按制造成本實施計劃進行成本控制。 2.1成本核算科目對應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置(如專項成本、人、材、機等)。 2.2全部成本的會計核算及帳務(wù)處理由項目成本員在項目自行處理。 2.3財務(wù)核算反映項目成本的全過程。 2.4全部成本核算資料(帳、證、表)保留在項目，便于項目及時掌握成本形成過程和進行成本分析。 3、項目成本階段考核按成本和費用指標(biāo)完成情況，實施成本否決。 3、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上，遵照工程項目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲辦法之有關(guān)規(guī)定按時上報總部考核資料，以便進行考核。 4、對項目成本管理工作進行指導(dǎo)與幫助，并對管理效果進行

3、監(jiān)督與檢查。 4、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問題進行反饋。 3.2 制造成本實施計劃 制造成本實施計劃 3.4 項目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé) 3.4.1 商務(wù)人員 3.4.1.1 具體負(fù)責(zé)編制項目預(yù)算制造成本實施計劃 1)編制大分包的直接費成本計劃 2)編制勞務(wù)分包的直接費成本 3.4.1.2 負(fù)責(zé)分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 3.4.1.3建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)概(預(yù))算、決算臺帳 2)分包合同結(jié)算臺帳 3)零星用工臺帳 4)索賠與分包返索賠臺帳 3.4.1.4 負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料 1)協(xié)助工程技術(shù)人員對施工方案進行費用分析 2)協(xié)助材料人員進行材料定額量

4、分析 3)提供質(zhì)量成本資料 3.4.2 材料人員 3.4.2.1 參與編制項目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費實施計劃 1)編制勞務(wù)分包材料消耗計劃 2)編制技術(shù)措施采用材料的計劃 3)編制勞務(wù)分包的材料計劃 3.4.2.2 負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析 3.4.2.3 建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)材料收、發(fā)臺帳 2)甲供料臺帳 3)分包耗料臺帳 4)架模租賃使用臺帳 3.4.2.4 負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 3.4.3 工程技術(shù)人員 3.4.3.1 參與編制項目施工方案成本實施計劃 1)編制勞務(wù)分包機械臺班計劃 2)編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機械臺班計劃

5、 3.4.3.2 負(fù)責(zé)機械費、其它直接費成本分析 3.4.3.3 負(fù)責(zé)編制相關(guān)費用計劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術(shù)措施費計劃 4)臨建方案 3.4.3.4 負(fù)責(zé)提供項目成本有關(guān)資料 3.4.4 質(zhì)量、安全責(zé)任人員 3.4.4.1 建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計臺帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟損失的統(tǒng)計臺帳 3.4.4.2 進行質(zhì)量成本分析 3.4.5 成本員 3.4.5.1 負(fù)責(zé)編制項目成本實施計劃 1)具體負(fù)責(zé)編制,現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃 2)消費基金計劃的編制 3)資金計劃的編制 4)項目制造成本實施計劃的匯總 3.4.5.2 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支 3.4

6、.5.3 負(fù)責(zé)專項成本費用的分析 1)現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務(wù)招待費、消費基金的專項分析 2)工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析 3)負(fù)責(zé)將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告 3.4.5.4 建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)工程款回收臺帳 2)分包款(內(nèi)、外)支付臺帳 3)業(yè)務(wù)招待費臺帳 4)消費基金臺帳 3.4.5.5 提供項目成本有關(guān)資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 3.4.6 資產(chǎn)管理人員 3.4.6.1 負(fù)責(zé)建立項目資產(chǎn)臺帳及使用臺帳 3.4.6.2 定期負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺帳與財務(wù)帳的核對 3.4.6.3 項目解體后負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司

7、負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)、布置、落實與幫助。 3.5 成本核算的范圍 3.5.1 公司級項目(含京外項目)核算項目的全部制造成本費用。 3.5.2 工程分公司項目核算制造成本的直接費成本。 3.6 成本核算模式 3.6.1 各項目建立獨立核算帳套，項目成本費用的會計處理由成本員在項目上獨立進行操作。 3.6.2 公司級項目實行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規(guī)定權(quán)限用于成本費用的開支，并定期到公司財務(wù)部審核報銷，補足備用金。 3.6.3 項目按月編制成本及資金計劃，總部按月根據(jù)計劃進行成本及資金控制。 3.6.4 總部對項目的全部銀行支出成本費用與備用金報銷實行總部審核付款。公司內(nèi)部結(jié)算的成本費用，由項

8、目相關(guān)人員認(rèn)可并經(jīng)財務(wù)部簽章后通過內(nèi)行辦理付款手續(xù)。 3.6.5 京外項目實行片區(qū)財務(wù)集中管理，項目成本一級核算。 3.6.6 各項目通過遠程通訊與公司總部財務(wù)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，公司財務(wù)部通過網(wǎng)絡(luò)對項目上財務(wù)的帳、表、憑證進行審核和結(jié)帳。 附：1、項目制造成本實施計劃(一三) 2、項目成本報告(一四) ： 篇2：項目成本管理工作手冊：預(yù)算制造成本編制 項目成本管理工作手冊：預(yù)算制造成本編制 2、項目預(yù)算制造成本編制細則 2.1程序： 工程中標(biāo)后的準(zhǔn)備工作 報價交底 1.投標(biāo)部及 技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé) 1.報價交底書(資料一) 2.工程中標(biāo)通知書(資料二) 3.分部位的工程量表(表一)(共8張分表) 4.業(yè)主

9、確認(rèn)的工程量清單(表二) 或工程概算書(含材料分析)(表三) 5.工程中標(biāo)技術(shù)方案(資料三) 6.工程材料及專項工程詢價單(表四) 7.收益率預(yù)測表(表五) 確定項目預(yù)算制造成本率 1.合約部提出項目預(yù)算 制造成本初步意見 2.財務(wù)部提出項目間接費 項目預(yù)算制造成本初步意見(資料四) 用初步意見 3.公司總經(jīng)濟師(重大項目 總經(jīng)理參與)主持,合約部 牽頭,財務(wù)部、工程技術(shù)部 項目策劃經(jīng)理、項目經(jīng)理 參加，研究確定項目預(yù)算制 造成本率。 編制項目預(yù)算制造成本 編制項目預(yù)算制造成本 1.合約部負(fù)責(zé) 2.項目商務(wù)部協(xié)助編制 1.項目工程預(yù)算制造成本明細表(按部位) 3.財務(wù)部確定項目管理費 (表六)

10、和(按分部分項工程)(表七) 4.人事部確定消費基金 2.項目預(yù)算制造成本匯總表(表八) 5.物資公司提供市場價格信息 3.單價合同項目預(yù)算制造成本控制原則 6.專業(yè)公司提供市場專業(yè)價格 (資料五) 信息 4.項目現(xiàn)場經(jīng)費表(表九) 5.項目消費基金構(gòu)成表(表十) 6.項目臨建費用明細表(表十一) 7.附投標(biāo)部所轉(zhuǎn)資料:資料二、表一、表二、 表三、資料三、表四、表五 編制項目預(yù)算制造成本實施計 劃、實施控制及分析 按部位 按時間 分部工程預(yù)算 年度項目預(yù)算 制造成本實施計劃 制造成本實施計劃 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 編制 編制 分部工程實際 季度項目預(yù)算 制造成本匯集 制造成本實施計劃 項目經(jīng)

11、理部 項目經(jīng)理部 負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé) 制造成本實施計劃、 季末項目實際 實際成本對比分析 制造成本匯集 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 負(fù)責(zé) 合約部、財務(wù)部 分析報告 季度、年度成本實施計劃、 實際成本對比分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 分析報告 分析并報公司 分析 合約部、財務(wù)部 合約部、財務(wù)部 報告 審計室 預(yù)算制造成本調(diào)整 合約部負(fù)責(zé)： 1.項目經(jīng)理部填寫 調(diào)整報告 2.合約部依據(jù)以收 定支原則進行調(diào)整 項目預(yù)算制造成本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項目制造成本分析內(nèi)容： 1.項目預(yù)算制造成本情況 2.成本實施計劃的執(zhí)行情況 3.盈虧情況 4.成本控制工作的得失 5

12、.單項盈虧分析 (1)直接費類(人工費、材料費、模板費、專項機械費)盈虧分析 (2)開辦費類(其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等)盈虧分析 (3)開辦費類中項目管理經(jīng)費(含招待費等)盈虧分析 (4)項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。 6.成本分析報告評價結(jié)論意見 注二: 1.報價交底于中標(biāo)后一周內(nèi)完成; 2.項目預(yù)算制造成本率于中標(biāo)后二周內(nèi)完成; 2.2 項目預(yù)算制造成本的編制 2.2.1 基本概念 2.2.1.1 項目制造成本是項目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項目實施過程中所需發(fā)生的全部費用。包括直接費、其它直接費、不可預(yù)見的包干費、措施性費用、分包單位管理費、項目管理費。項目業(yè)務(wù)招待

13、費、辦公費、消費基金包含在項目管理費中。 2.2.1.2 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。 2.2.1.3 按工程施工的不同階段，項目制造成本可分解為：土方、護坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本;結(jié)構(gòu)工程制造成本;粗裝修工程制造成本;精裝修工程制造成本;安裝工程制造成本。 2.2.1.4 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點細分成若干個分部分項工程，并給每個分部(或分項)工程編個專用的號碼，作為該分部(或分項)工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個分部分

14、項工程。 2.2.2 項目預(yù)算制造成本的編制原則 2.2.2.1 項目預(yù)算制造成本水平一致原則。項目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項目管理中的反映。項目之間制造成本水平應(yīng)該一致，避免由于中標(biāo)價格水平不一致而引起項目間預(yù)算制造成本水平不一致，導(dǎo)致不能真實合理地反映項目管理水平。 2.2.2.2 項目預(yù)算制造成本價格市場化原則。社會市場上人工、材料，機械等的價格是編制項目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。 2.2.2.3 項目預(yù)算制造成本中實物消耗量以企業(yè)勞動生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則，即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完

15、備的情況下，原則上實物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實物消耗量為依據(jù)。 2.2.2.4 項目預(yù)算制造成本事前控制原則。項目預(yù)算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導(dǎo)項目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。 2.2.2.5 項目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額或投標(biāo)報價中標(biāo)價的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額。 2.2.2.6 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。 2.2.2.7 以收定支原則 1)項目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來編制，實施中施工組織設(shè)計應(yīng)依據(jù)收入情況進行確定，原則上應(yīng)控制在收入

16、內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價值。對于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進，所需增加的額外費用由公司設(shè)立專項技術(shù)發(fā)展基金進行解決。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項工程由公司進行事先確定外，一般性的工程由項目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項目選擇并確定分包費用。分包合約由公司合約部進行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對其資質(zhì)要進行審核。 2.2.3 項目預(yù)算制造成本的各項費用及取費標(biāo)準(zhǔn) 2.2.3.1 直接費類 1)國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報價的工程項目，項目預(yù)算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調(diào)

17、價系數(shù)。 2)三資工程 按國內(nèi)定額量市場價報價，不超過報價的直接費。 3)國際報價 按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。 2.2.3.2 開辦費類 1)國內(nèi)工程和三資工程 指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應(yīng)的工程水電費、高層建筑超高費、檢驗試驗費、竣工清理費、排污費、商品砼增加費、工具用具費、成品保護費、臨建費、現(xiàn)場經(jīng)費等。 a.原則上，除臨建費外，全部歸項目制造成本; b.臨建費包括現(xiàn)場發(fā)生的臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建，具體分配：項目使用70%(包括分包)，公司統(tǒng)籌使用30%; c.現(xiàn)場經(jīng)費按核定的預(yù)算制造成本直接費為基數(shù)計取，全部歸項目，用于項目管理發(fā)生的管理費和

18、招待費，進入項目成本一起考核。項目經(jīng)理部按公司核定項目經(jīng)費與消費基金額度控制其總量，不得突破。 2)國際報價工程 不超過報價的開辦費用。 2.2.3.3 包干費 用于以下幾種情況： 1)零星設(shè)計變更(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)); 2)零星簽證費用(標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)); 3)調(diào)價系數(shù)包不住的價格上漲; 4)報價中的漏項和錯項(重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮); 凡報價中超過3%的按直接費的3%進入制造成本，不超過3%的按實際比例以直接費為基數(shù)計取進入制造成本。 2.2.3.4 措施性費用 如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專

19、家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。 2.2.3.5 風(fēng)險系數(shù) 三資工程報價中得到的風(fēng)險費原則上不進入項目制造成本，當(dāng)總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經(jīng)理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補和彌補多少，報總經(jīng)濟師批準(zhǔn)。 2.2.3.6 工期獎和質(zhì)量獎 不論是否有收入，按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 2.2.3.7 報價和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益 由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。 2.2.3.8 簽證和索賠簽證費用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計變更，所辦理的簽

20、證費用，直接費和其它直接費調(diào)整進制造成本，期間費用歸總部; 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費用全部進入項目制造成本。 2.2.3.9 總包服務(wù)費分配 總包服務(wù)費是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費用。 1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計取的經(jīng)濟補償費和總包服務(wù)費(配合協(xié)調(diào)費)60%進入項目制造成本，40%進入期間費用; 2)全部機電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進行承包，機電部分中標(biāo)價(不含設(shè)備費)的46%留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公司按其合同價(不含設(shè)備費)的1.52

21、%交項目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費; 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進行承包，精裝修部分中標(biāo)價的10%留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價的2%作為總包服務(wù)費; 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進行承包，按其中標(biāo)價(不含設(shè)備費)的10%留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價，電梯分公司向項目交合同價(不含設(shè)備費)的2%作為總包服務(wù)費; 5)其它專業(yè)公司進入現(xiàn)場施工時應(yīng)向項目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費雙方協(xié)商。 6)項目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層;現(xiàn)有的垂直運輸機械提供使用;工地保衛(wèi)、安全防護(指通用的、一般的安全防護);提供

22、材料堆放場地;現(xiàn)有腳手架使用;堆放在指定地點的垃圾清運出現(xiàn)場;測量放線;臨時辦公用房、工具庫房和材料庫房;現(xiàn)場臨時廁所。 2.2.3.10 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當(dāng)?shù)氐亩~價為依據(jù)。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價格由公司合約部確定。其余專業(yè)公司在項目上分包專業(yè)工程，一律按市場價進行，公司合約部將不定期地提供市場信息價作為參考。 2.2.3.11 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé)，項目經(jīng)理部提出材料計劃清單，委托物資公司采購。價格應(yīng)在采購前通知項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個合格分供方的報價，由項目經(jīng)理確定分供方，

23、價格應(yīng)不高于投標(biāo)價。項目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進行審定。 結(jié)算價=預(yù)算(參考)供應(yīng)價+運費1.015+市場供應(yīng)價預(yù)算(參考)供應(yīng)價 2.2.3.12 臨時設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的CI手冊規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 2.2.4 項目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價確定的工程，項目預(yù)算制造成本一次核定;與業(yè)主所簽合同為單價合同或僅明確以定額為取費標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項目預(yù)算制造成本單價，同時合約部參與所有分包談判直到項目預(yù)算制造成本核定為止;未與業(yè)主簽訂合同的，同時又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項目預(yù)算制造成本。 2.2.5 項目制造成本實

24、施計劃 編制確定的項目預(yù)算制造成本是項目經(jīng)理部的成本目標(biāo)，項目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細的制造成本實施計劃，依據(jù)進度計劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實施計劃。分工程部位的成本計劃在項目制造成本確定后30天提出;年度成本計劃在前一年12月5日提出;季度成本計劃在上季的最后一個月15日提出;每項成本計劃均應(yīng)按規(guī)定時間送到合約部、財務(wù)部備查。 2.3 項目預(yù)算制造成本的調(diào)整 2.3.1 項目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 2.3.2 屬于編制錯誤的制造成本調(diào)整由項目經(jīng)理部提出報告及詳細的分析報合約部，合約部根據(jù)情況，會同財務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進行研究，共同確定項目制造成本的調(diào)整幅度。 2.3.3 對于項目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項目制造成本。 附：表格式樣P1P22 篇3：項目成本管理