出納崗位理論與實務ppt課件

1、5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務5.1 5.1 銀行轉賬結算銀行轉賬結算5.2 5.2 支票結算支票結算5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算5.9 5.9 信譽卡結算信譽卡結算5.1 5.1 銀行轉賬結算銀行轉賬結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務現(xiàn)行支付結算方式分類現(xiàn)行支付結算方式分類 銀行本票同城異地通用結算方式異地結算方式現(xiàn)行銀行轉賬結算方式同城結算方式支 票現(xiàn)金支票匯 票銀行匯票

2、托收承付委托收款商業(yè)匯票信譽卡轉賬支票普通支票定額本票不定額本票電匯信匯商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票長城卡牡丹卡金穗卡等等實訓任務實訓任務49 49 銀行轉賬結算的管理銀行轉賬結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生更深化的了解轉賬結算業(yè)務的根本概念，掌握銀行轉賬結算的管理規(guī)定。 熟習轉賬結算業(yè)務，遵守銀行轉賬結算業(yè)務的管理規(guī)定。 見教材。5.1 5.1 銀行轉賬結算銀行轉賬結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務49 49 銀行轉賬結算的管理銀行轉賬結算的管理任務指點任務指點 5.1 5.1 銀行轉賬結算銀行轉賬結算 5. 銀行轉

3、賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務49 49 銀行轉賬結算的管理銀行轉賬結算的管理任務指點任務指點 5.1 5.1 銀行轉賬結算銀行轉賬結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務支票結算程序支票結算程序5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務50 50 支票結算的管理支票結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生熟習支票結算的根本程序，掌握支票的運用范圍，遵守支票結算的管理規(guī)定。 熟習支票結算業(yè)務，遵守支票結算的管理規(guī)定。

4、1. 收到吉林滬生轉賬支票，支付貨款23400元，出納員小李當場拒收。2. 出納員小李對著一張北京華豐有限責任公司的轉賬支票驕傲見圖，最后決議拒收。3. 銷售一批挪動硬盤，價稅合計11700元，貨物購買人已提走。銷售員小趙拿著收到的轉賬支票高興的交到財務處，當將該支票交存銀行時，被告知該單位賬戶已撤銷，根本無法轉賬。5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務50 50 支票結算的管理支票結算的管理任務指點任務指點 請給該支票挑缺陷5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務51 51 支票結算的收付款業(yè)務

5、處置支票結算的收付款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生更深化的了解支票收付款業(yè)務的有關規(guī)定，熟練掌握辦理支票收付款業(yè)務。 熟掌握支票結算的收付款業(yè)務處置。1. 12月20日，北京紫荊收到北京泰康投資款2 000 000元的轉賬支票，已辦理入賬手續(xù)。2. 12月20日，北京紫荊向北京華碩購買U盤500支，單價50元，價款25000元，增值稅4250元，合計29250元，開出轉賬支票支付貨款，商品到達，并驗收入庫。5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務51 51 支票結算的收付款業(yè)務處置支票結算的收

6、付款業(yè)務處置任務指點任務指點5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務51 51 支票結算的收付款業(yè)務處置支票結算的收付款業(yè)務處置任務指點任務指點5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生更深化的了解支票背書轉讓的有關規(guī)定，熟練掌握辦理支票背書轉讓業(yè)務。 掌握辦理支票背書轉讓業(yè)務。1. 12月20日，北京紫荊向北京永億公司銷售主板20件，貨稅款合計23 400.00

7、元，收到對方開出的轉賬支票。當日，公司決議將該支票轉讓給北京林瑞，用以歸還2019年12月18日欠硬盤的采購款。5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 2. 2019年12月20日，北京久福食品從北京紫荊購買辦公耗材，將本單位已收到的華豐公司的轉賬支票轉讓給北京紫荊作為購買耗材款支付。然而北京紫荊并沒有將該支票直接送存銀行，而是將其再次轉讓給北京天星家具作為購買辦公家具的貨物款支付。5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬

8、結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點 北京林瑞 2019 12 20情境15.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點 情境25.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點 情境2北京天星家具 2019 12 205.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務

9、銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點 情境2 5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務52 52 支票結算的背書轉讓業(yè)務處置支票結算的背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點 5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務53 53 支票結算的退票業(yè)務處置支票結算的退票業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以正確處置銀行對問題支票的退票業(yè)務。 正確處置問題支票的退票業(yè)務。1. 12月20日，

10、北京紫荊向北京慶豐公司銷售便攜式計算機4件，貨稅款合計35 100.00元，收到對方開出的轉賬支票一張，立刻送存銀行。2. 當日下午收到銀行退票理由書，對方存款缺乏。5.2 5.2 支票結算支票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務53 53 支票結算的退票業(yè)務處置支票結算的退票業(yè)務處置任務指點任務指點 收款人收款人開戶銀行開戶銀行支票退回支票退回付方賬戶款缺乏付方賬戶款缺乏內容填寫問題內容填寫問題出票日期問題出票日期問題背書簽字問題背書簽字問題支票涂改問題支票涂改問題其他惡意問題其他惡意問題找付款人退換支票找付款人退換支票收款人作應收賬款收款人作應收賬款清查付方刑事責任

11、清查付方刑事責任5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務銀行本票結算程序銀行本票結算程序5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務54 54 銀行本票結算的管理銀行本票結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解銀行本票結算的運用范圍，了解銀行本票結算的要求，熟練掌握銀行本票結算的管理。 掌握銀行本票結算的管理。 見教材。5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務54 54 銀行本票結算的管理銀行本

12、票結算的管理任務指點任務指點1. 銀行本票在指定城市的同城范圍內運用。2. 運用銀行本票應向銀行填寫“銀行本票懇求書，詳細了解各聯(lián)次的有關內容。3. 銀行本票一概記名，允許背書轉讓。銀行本票在付款期內見票即付，不予掛失。遺失的不定期銀行本票在付款期滿一個月確未被冒領，可以辦理退款手續(xù)。5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務55 55 銀行本票結算的收款業(yè)務處置銀行本票結算的收款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解銀行本票收款結算的根本程序，可以熟練地填寫進賬單并進展銀行本票背書，可

13、以熟練的進展銀行本票收款業(yè)務。 正確辦理銀行本票收款業(yè)務。12月21日，北京紫荊的出納員小李收到北京華雄賬號：10061347893交來的銀行本票用以歸還貨款，金額36 000元，出納員小李將其送存銀行。5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務55 55 銀行本票結算的收款業(yè)務處置銀行本票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務55 55 銀行本票結算的收款業(yè)務處置銀行本票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點 工商行北京海淀支行2019 12 21

14、5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務55 55 銀行本票結算的收款業(yè)務處置銀行本票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點 北京華雄10061347893工商行北京朝陽支行北京紫荊11066619881210工商行北京海淀支行叁萬陸仟元整 3 6 0 0 0 0 0銀行本票 一張BJ0005646 5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務55 55 銀行本票結算的收款業(yè)務處置銀行本票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行

15、轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務56 56 銀行本票結算的付款業(yè)務處置銀行本票結算的付款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解銀行本票付款結算的根本程序，可以熟練地填寫銀行本票懇求書，可以熟練的進展銀行本票付款業(yè)務。 正確辦理銀行本票付款業(yè)務。 2019年12月21日，北京紫荊懇求運用銀行本票用以支付上月所欠北京西域科貿工行賬號：10069875678的貨款351000元，另支付辦理銀行本票結算手續(xù)費20元。5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務56 56 銀行本票結算的付款業(yè)務處置銀行

16、本票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 北京西域科貿10069875678工商行北京朝陽支行北京紫荊11066619881210支付前欠款叁拾伍萬壹仟元整 3 5 1 0 0 0 0 0 2019 12 215.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務56 56 銀行本票結算的付款業(yè)務處置銀行本票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 北京紫荊11066619881210貳拾元整2019 12 21工商行北京海淀支行手續(xù)費 銀行本票 2 0 0 0 5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務5

17、6 56 銀行本票結算的付款業(yè)務處置銀行本票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務56 56 銀行本票結算的付款業(yè)務處置銀行本票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務57 57 銀行本票背書轉讓業(yè)務處置銀行本票背書轉讓業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解銀行本票背書轉讓的根本程序，可以熟練地進展銀行本票的背書操作。 正確辦理銀行本票背書轉讓業(yè)務。 12月

18、21日，北京東方廣告的業(yè)務員陸青來到本單位財務部辦理收款業(yè)務。主管會計老陳要出納員小李將剛收到的北京新世紀的一張20000元的銀行本票轉讓給北京東方廣告。5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務57 57 銀行本票背書轉讓業(yè)務處置銀行本票背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點轉讓給單位：轉讓給單位：5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務57 57 銀行本票背書轉讓業(yè)務處置銀行本票背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點轉讓給個人：轉讓給個人：5.3 5.3 銀行本票結算銀行本票結算 5. 銀行轉

19、賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務57 57 銀行本票背書轉讓業(yè)務處置銀行本票背書轉讓業(yè)務處置任務指點任務指點5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務銀行匯票結算程序銀行匯票結算程序5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務58 58 銀行匯票結算的管理銀行匯票結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解銀行匯票結算的運用范圍，了解銀行匯票結算的要求，熟練掌握銀行匯票結算的管理。 熟習掌握銀行匯票結算的管理。 見教材。5.4 5.4 銀行匯票結

20、算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務58 58 銀行匯票結算的管理銀行匯票結算的管理任務指點任務指點1. 收款人必需將實踐結算金額填入銀行匯票和解訖通知有關欄內。其實踐結算金額應在出票金額以內，并不得更改。2. 銀行匯票的付款期為1個月。這里所說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時期。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務59 59 銀行匯票結算的收款業(yè)務處置銀行匯票結算的收款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可

21、以了解銀行匯票收款結算的根本程序，可以熟練地審核銀行匯票并進展背書入賬，可以熟練的進展銀行匯票收款業(yè)務。 熟習辦理銀行匯票收款業(yè)務。 12月22日，北京紫荊公司的出納員小李收到武漢五環(huán)賬號：23781346766的銀行匯票，用以歸還貨款，金額234 000元。5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務59 59 銀行匯票結算的收款業(yè)務處置銀行匯票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點貳拾叁萬肆仟元整 2 3 4 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 05.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓

22、任務59 59 銀行匯票結算的收款業(yè)務處置銀行匯票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點 工商行北京分行海淀支行2019 12 22 5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務59 59 銀行匯票結算的收款業(yè)務處置銀行匯票結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務60 60 銀行匯票結算的付款業(yè)務處置銀行匯票結算的付款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解銀行匯票付款結算的根本程序，可以熟練地填寫銀行匯票

23、懇求書，可以熟練的進展銀行匯票付款業(yè)務。 熟練辦理銀行匯票付款業(yè)務。 12月22日，北京紫荊公司的主管會計老趙要新出納員小李以銀行匯票結算方式歸還上海日成的貨款28000元，該賬戶賬號22019203959。小李來到開戶銀行順利收到銀行簽發(fā)的銀行匯票，另支付銀行手續(xù)費20元。5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務60 60 銀行匯票結算的付款業(yè)務處置銀行匯票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 上海日成22019203959工商行上海浦東支行北京紫荊11066619881210支付貨款貳萬捌仟元整 2 8 0 0 0 0 0 2019 1

24、2 22北京紫荊11066619881210貳拾元整2019 12 21工商行北京海淀支行手續(xù)費 銀行匯票 2 0 0 0 5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務60 60 銀行匯票結算的付款業(yè)務處置銀行匯票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務60 60 銀行匯票結算的付款業(yè)務處置銀行匯票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.4 5.4 銀行匯票結算銀行匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務60 60 銀行匯票結算

25、的付款業(yè)務處置銀行匯票結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務商業(yè)匯票結算程序商業(yè)匯票結算程序商業(yè)承兌匯票結算程序銀行承兌匯票結算程序5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務61 61 商業(yè)匯票結算的管理商業(yè)匯票結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解商業(yè)匯票結算的運用范圍，了解商業(yè)匯票結算的要求，熟練掌握商業(yè)匯票結算的根本程序。 熟習商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票結算的管理及處置程序。 見教材。5.5 5.5 商

26、業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務61 61 商業(yè)匯票結算的管理商業(yè)匯票結算的管理任務指點任務指點1. 商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到經過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。付款人在接到通知日的次日起3日內遇法定休假日順延未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應于付款人接到通知的次日起第四日上午開場營業(yè)時，將票款劃給持票人。2. 商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)匯票的付款期限最長不超越6個月。5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務62 62

27、 懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 本實訓任務，使學生可以了解銀行承兌匯票收付款結算的根本程序，可以熟練地簽發(fā)銀行承兌匯票，可以熟練的進展銀行承兌匯票收付款業(yè)務。 懇求運用銀行承兌匯票進展結算。 2019年12月23日，北京紫荊公司的出納員小李按指點指示以銀行承兌匯票結算方式歸還上海東旭開戶銀行：工行上海徐家匯分理處 賬號：0201967894的貨款58500元，承兌協(xié)議號100-991-1210，銀行贊同并收取萬分之五的手續(xù)費29.25元，并開具一張6個月的銀行承兌匯票。5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算

28、5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務62 62 懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點北京紫荊 上海東旭工商行北京分行海淀支行 工商銀行上海徐家匯分理處 11066619881210 0201967894 CA 00866 58500。00元2019 12 23 2019 6 230.52019 12 23100-991-1210 5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務62 62 懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點 貳零壹壹 壹拾貳 貳拾叁

29、北京紫荊 11066619881210 工商銀行北京海淀支行上海東旭 0201967894 工商銀行上海徐家匯分理處 伍萬捌仟伍佰元整 5 8 5 0 0 0 0貳零壹貳年陸月貳拾叁日100-991-1210110-123456-789北京海淀區(qū)中關村5號 5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務62 62 懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點 北京紫荊11066619881210貳拾玖元貳角伍分2019 12 23工商行北京海淀支行銀行承兌匯票手續(xù)費 銀行承兌匯票 2 9 2 5 5.5 5.5

30、商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務62 62 懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點 上海東旭公司 BJ99 購貨款 銀行承兌CA886 2019.12.23 5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務62 62 懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置懇求運用銀行承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點 5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務63 63 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置任

31、務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解到期帶息商業(yè)承兌匯票收款結算的根本程序，可以熟練地填寫委托收款憑證，可以熟練的進展到期帶息商業(yè)承兌匯票收款業(yè)務。1. 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置。2. 辦理到期帶息商業(yè)承兌匯票收款業(yè)務。1. 12月23日，北京紫荊的出納員小李收到武漢日鑫賬號：23754672484的帶息商業(yè)承兌匯票用以歸還貨款,金額500 000元，利率5%，期限6個月。2. 12月23日，哈爾濱永泰用以歸還貨款的帶息商業(yè)承兌匯票到期出票日為2019年9月23日，金額60 000元，利率5%，期限3個月。當日出納員小李持票據(jù)到銀行辦理委托收

32、款。5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務63 63 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點武漢日鑫公司 WH39 商承 2019.12.235.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務63 63 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務63 63 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任

33、務指點5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務63 63 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點 工商行北京分行海淀支行2019 12 235.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務63 63 收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置收到帶息商業(yè)承兌匯票的業(yè)務處置任務指點任務指點5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務64 64 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務

34、義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解商業(yè)匯票貼現(xiàn)的根本程序，可以熟練地填寫銀行貼現(xiàn)憑證，可以熟練地計算商業(yè)匯票貼現(xiàn)利息，可以熟練地進展商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務。 辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務。 公司因急需資金，于2019年12月23日將一張10月23日北京華立百貨公司簽發(fā)的面值為50 000元、期限為3個月的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務64 64 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置任務指點任務指點 2019 12 23商業(yè)承兌匯票 CA001112019年10月23日2019

35、年1月23日北京華立百貨公司 11099302000 工商行北京東城支行北京紫荊11066619881210工商行北京海淀支行伍萬元整 5 0 0 0 0 0 010% 4 1 6 6 7 4 9 5 8 3 3 3 5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務64 64 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置任務指點任務指點 工商行北京分行海淀支行2019 12 235.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務64 64 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置任務指點任務指點

36、5.5 5.5 商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務64 64 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務處置任務指點任務指點 出票日出票日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)日到期日到期日貼現(xiàn)期貼現(xiàn)期持票期持票期票據(jù)期間票據(jù)期間5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務匯兌結算程序匯兌結算程序5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務65 65 匯兌結算業(yè)務的管理匯兌結算業(yè)務的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生熟習匯兌結算業(yè)務的相關管理規(guī)定及業(yè)務流程。 熟

37、習匯兌結算的管理及處置程序。 見教材。5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務65 65 匯兌結算業(yè)務的管理匯兌結算業(yè)務的管理任務指點任務指點1. 匯兌結算屬于匯款人向異地收款人自動付款的一種結算方式，也就是俗稱的“匯款，由于匯款人在異地，采用這種結算方式進展商品銷售，就必需請匯款人先將款項匯至到收款方，收款方接到貨款后再發(fā)運貨物。5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務65 65 匯兌結算業(yè)務的管理匯兌結算業(yè)務的管理任務指點任務指點2. 匯兌憑證1匯款人以電匯方式匯款時，應填制電匯憑證一式三聯(lián)第一

38、聯(lián)回單，匯出行給匯款人的回單；第二聯(lián)借方憑證，匯出行作借方憑證；第三聯(lián)匯款根據(jù)，匯出行憑以匯出匯款)，并在第二聯(lián)“匯款人簽章處加蓋預留銀行印鑒。銀行受理后加蓋轉訖章，將第一聯(lián)回單退給匯款人作為記賬的根據(jù)。2匯款人以信匯方式匯款時，填制信匯憑證一式四聯(lián)第一聯(lián)匯出行給匯款人的回單，第二聯(lián)匯出行作借方憑證，第三聯(lián)匯入行作貸方憑證，第四聯(lián)給收款人的收賬通知或代取款收據(jù)，并在第二聯(lián)“匯款人蓋章處加蓋預留銀行印鑒。銀行受理后加蓋轉訖章，將第一聯(lián)回單退給匯款人作為記賬的根據(jù)。5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務66 66 匯兌結算收款業(yè)務的處置匯兌結算收款

39、業(yè)務的處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生熟習匯兌結算收款業(yè)務的處置。 熟習匯兌結算收款業(yè)務的處置。 12月24日，北京紫荊公司收到銀行轉來信匯收賬通知，收到天津康泰前欠貨款5000元。5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務66 66 匯兌結算收款業(yè)務的處置匯兌結算收款業(yè)務的處置任務指點任務指點 5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務66 66 匯兌結算收款業(yè)務的處置匯兌結算收款業(yè)務的處置任務指點任務指點 5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 實訓任務實訓

40、任務67 67 匯兌結算付款業(yè)務的處置匯兌結算付款業(yè)務的處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生熟習匯兌結算付款業(yè)務的處置。 熟習匯兌結算付款業(yè)務的處置。 12月24日，北京紫荊公司以電匯結算方式向戴爾中國廈門賬號：41700548408093001采購便攜式計算機10臺，每臺8 500.00元，增值稅率17%，合計人民幣99450.00元，另付電匯手續(xù)費50.00元。對方開出增值稅公用發(fā)票。5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 實訓任務實訓任務67 67 匯兌結算付款業(yè)務的處置匯兌結算付款業(yè)務的處置任務指點任務指點 5

41、. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務北京紫荊11066619881210北京市戴爾中國41700548408093001廈門市金尚路2388號工商銀行北京海淀支行工商銀行廈門分行西路支行玖萬玖仟伍佰元整 9 9 5 0 0 0 0 5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 實訓任務實訓任務67 67 匯兌結算付款業(yè)務的處置匯兌結算付款業(yè)務的處置任務指點任務指點 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務北京紫荊11066619881210伍拾元整2019 12 21工商行北京海淀支行手續(xù)費 電匯手續(xù)費 5 0 0 0 5.6 5.6 匯兌結算匯兌結算 實訓任務實訓任務67 67 匯兌結算付款業(yè)務的處置匯兌

42、結算付款業(yè)務的處置任務指點任務指點 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務委托收款結算程序委托收款結算程序5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務68 68 委托收款結算的管理委托收款結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解委托收款結算的運用范圍，了解委托收款結算的要求，熟練掌握委托收款結算的管理。 掌握委托收款結算的管理。 見教材。5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結

43、算業(yè)務實訓任務實訓任務68 68 委托收款結算的管理委托收款結算的管理任務指點任務指點 1. 特約委托收款協(xié)議書，是的收款人、付款人和銀行簽署的一種三方協(xié)議。付款人經過此協(xié)議授權開戶銀行從其賬戶上劃款給收款人，銀行根據(jù)收款人提供的委托收款憑證從付款人賬戶劃款。5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務68 68 委托收款結算的管理委托收款結算的管理任務指點任務指點 2. 委托收款結算憑證各聯(lián)次的作用： 委托收款分為郵劃、電劃兩種，辦理手續(xù)時，應填制一式五聯(lián)托收憑證，選擇業(yè)務類型是“委托收款。第一聯(lián)受理回單，作收款人開戶銀行給收款人的受理回單

44、，由收款人開戶銀行審查無誤后加蓋印章退給收款人。第二聯(lián)貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證。第三聯(lián)借方憑證，由付款人開戶銀行作為借方憑證。第四聯(lián)匯款根據(jù)或收款通知，付款人開戶行憑以匯款或收款人開戶銀行作收賬通知。第五聯(lián)付款通知，付款人開戶行給付款人按期付款通知。 5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務68 68 委托收款結算的管理委托收款結算的管理任務指點任務指點 3. 辦理委托收款業(yè)務的相關規(guī)定：1委托。收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。2付款。銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤辦理付款。3回絕

45、付款。付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需求回絕付款的，可以辦理回絕付款。5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務69 69 委托收款結算的收款業(yè)務處置委托收款結算的收款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生熟習委托收款結算收款業(yè)務流程，學會辦理委托收款結算業(yè)務。 辦理委托收款結算收款業(yè)務。1. 2019年12月25日，采用郵劃委托收款結算方式向北京海達銷售250G S&P挪動硬盤10件，單位售價589.00元，增值稅率17%，合計6891.30元，開出增值稅公用發(fā)票，出

46、納員到開戶銀行辦理委托收款手續(xù)，用現(xiàn)金支付委托收款手續(xù)費4.00元。2. 2019年12月25日，太原晉元開給本單位北京紫荊為期三個月的商業(yè)承兌匯票已到期，收到銀行收賬通知，由太原晉元支付的款項已收到。5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務69 69 委托收款結算的收款業(yè)務處置委托收款結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務70 70 委托收款結算的付款業(yè)務處置委托收款結算的付款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本

47、實訓任務，使學生熟習委托收款結算付款業(yè)務流程，學會辦理委拜托款結算業(yè)務。 辦理委托收款結算付款業(yè)務。1. 2019年12月25日，銀行轉來本月代收費業(yè)務公用發(fā)票，銀行代中國結合網絡通訊北京市分公司收取費5000元。2. 2019年12月25日，收到銀行付款通知，簽發(fā)給萬科東第的為期一個月的銀行承兌匯票到期，款項已支付。5.7 5.7 委托收款結算委托收款結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務70 70 委托收款結算的付款業(yè)務處置委托收款結算的付款業(yè)務處置任務指點任務指點 5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務托收承付結算程序托收承

48、付結算程序5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務71 71 托收承付結算的管理托收承付結算的管理任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生可以了解托收承付結算的運用范圍，了解托收承付結算的要求，熟練掌握托收承付結算的管理。 掌握托收承付結算的管理。 見教材。5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務71 71 托收承付結算的管理托收承付結算的管理任務指點任務指點 1. 托收承付結算方式適用于異地各種符合條件的單位之間，以經濟合同為根據(jù)的商品買賣及勞務

49、供應等款項的結算。2. 托收承付結算方式付款期：1驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起承付期內遇法定休假日順延。付款人在承付期內，未向銀行表示回絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日法定休假日順延上午銀行開場營業(yè)時，將款項自動從付款人的賬戶內付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。2驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。對收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務71 71 托收承付結算的管理托收承付結算

50、的管理任務指點任務指點 3. 托收承付結算起點：托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。4. 托收承付結算普通按“先發(fā)貨，后付款的順序辦理，包括托收、承付、劃款、收款四個階段。5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務72 72 托收承付結算的收款業(yè)務處置托收承付結算的收款業(yè)務處置任務目的任務目的 任務義務任務義務 任務情境任務情境 經過本實訓任務，使學生熟習托收承付結算收款業(yè)務流程，學會辦理托收承付結算收款業(yè)務的處置。 辦理托收承付結算收款業(yè)務。 1. 2019年12月26日，采用托收承付結算方式向山東省泰

51、安志新銷售液晶顯示器300件，單位售價1 000.00元/件，增值稅稅率17%，會計開出增值稅公用發(fā)票，出納支付銀行托收手續(xù)費50.00元，開出轉賬支票支付墊付運費4 000.00元，貨運公司開出運費發(fā)票。2. 2019年12月26日，收到開戶銀行托收承付結算收款通知，由江蘇無錫江南支付的貨款及代墊運費款項合計50000元已收到入賬。5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務72 72 托收承付結算的收款業(yè)務處置托收承付結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點5.8 5.8 托收承付結算托收承付結算 5. 銀行轉賬結算業(yè)務銀行轉賬結算業(yè)務實訓任務實訓任務72 72 托收承付結算的收款業(yè)務處置托收承付結算的收款業(yè)務處置任務指點任務指點2019 12 262019 12 26山東省泰安志新987654321山東 工商行泰安分行北京紫荊11066619