財務(wù)管理制度范本

1、貝才管理制度0一三年五月第一章總則2第二章財務(wù)組織體系及職責(zé)2第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范6第四章會計監(jiān)督10第五章貨幣資金管理10第六章應(yīng)收賬款管理12第七章存貨管理13第八章固定資產(chǎn)管理14第九章成本與費用管理15第十章預(yù)算管理16第十一章附則16第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司各項財務(wù)行為，使財務(wù)管理工作有章可循、有法可依，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營具體情況，特制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效運營資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配等財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效

2、益。第三條公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要，建立健全各項財務(wù)管理制度，包括但不限于：貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理，固定資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計監(jiān)督制度、成本控制制度等。上述各類業(yè)務(wù)的管理制度或辦法為本制度的實施細(xì)則。第四條本制度是公司財務(wù)活動必須遵循的原則和規(guī)范。全體員工應(yīng)自覺遵守。第二章財務(wù)組織體系及職責(zé)第五條財務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置1 、公司負(fù)責(zé)人對公司會計核算及財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司主管會計工作的負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2 、財務(wù)部門工作分為會計核算、財務(wù)管理兩類，會計核算負(fù)責(zé)會計政策、核算方法、憑證、報表等核算

3、內(nèi)容準(zhǔn)確、及時、完整；財務(wù)管理負(fù)責(zé)銷售、成本、預(yù)算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務(wù)支持。3 、公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部部長為本部門的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司會計核算和財務(wù)管理工作。部長由總經(jīng)理提名、董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。4 、財務(wù)會計崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。會計崗位的任用采用回避制度。第六條財務(wù)部門職責(zé)1 、加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對在經(jīng)營活動中的發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及時做好完整的、手續(xù)齊全的、計量準(zhǔn)確的原始記錄，并運用恰當(dāng)?shù)臅嬚Z言予以真實記錄。真實、正確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況；編制公司各期財務(wù)報表和年度會計決算報告。2 、按照國

4、家稅法體系制定稅務(wù)計劃，辦理稅務(wù)申報、交納及匯算清繳工作，對稅務(wù)合法、籌劃有效負(fù)責(zé)。3 、負(fù)責(zé)公司資金管理工作，按照相關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理資金調(diào)配，確保資金安全。4、認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第七條財務(wù)部長職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。4

5、、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo)。5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，管理控制流程，成本歸集、分配制度。6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條會計的主要工作職責(zé)1 、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀3、善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部長交付的其他工作。第九條出納的主要工作職責(zé)：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存

6、銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種帳目，嚴(yán)格審核支付憑證，保證資金安全。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。7、完成總經(jīng)理或財務(wù)部長交付的其他工作。第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范第十條按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目和會計政策，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十一條公司會計核算按月、季、半年度、年劃分會計期間。會計年度采用公歷制，即自每年的公歷1月1日起到12月31日止為一個完整的會計年度。第十二條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為

7、主要記賬原則，一般情況下以歷史成本作為會計計量基礎(chǔ)；在滿足會計準(zhǔn)則規(guī)定的條件下，對某些金額能夠取得并可靠計量的會計要素，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值來計量；如果資產(chǎn)在取得后發(fā)生減值，需要計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第十三條公司采用借貸復(fù)式記賬法作為記賬方法，以人民幣作為記賬本位幣。第十四條公司按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收人和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和不該當(dāng)期承擔(dān)的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費用。同時必須按照配比原則，確保各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，在同一會計期間內(nèi)予以確認(rèn)。第十五條公司

8、對支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，作為當(dāng)期費用；支出的效益及于本年度和以后的幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，則資本化計入資產(chǎn)，采用適當(dāng)?shù)姆绞秸叟f或攤銷。第十六條公司嚴(yán)格按會計準(zhǔn)則的規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行反映，保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用；根據(jù)公司的實際情況，遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項可分別根據(jù)其重要程度，采用不同的、恰當(dāng)?shù)暮怂惴绞郊肮芾磙k法。第十七條公司按規(guī)定開設(shè)會計賬冊，除法定的會計賬冊外，不另立會計賬冊。公司的資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。第十八條原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有

9、關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。第十九條原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由會計人員根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。第二十條會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時采用另行存放。1、采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：采購合同、入庫單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。2 、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售出庫

10、單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。3 、費用報銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、發(fā)票等。4 、非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來相關(guān)的合同或協(xié)議、付款申請單等。5 、自制原始憑證主要包括：收款收據(jù)、請購單、手工入庫單、出庫單等，均應(yīng)連續(xù)編號。第二十一條記賬憑證由記賬會計、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證裝訂后，由專人保管，存放在財務(wù)檔案室。第二十二條出納人員應(yīng)每日及時記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記帳在發(fā)生后應(yīng)及時入帳，會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，對于外部審計

11、機(jī)構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應(yīng)及時入賬。第二十三條會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第二十四條財務(wù)報表1、財務(wù)部門按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。6 、財務(wù)報表必須做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。3、財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及編報人簽名。財務(wù)報

12、表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個人。第二十五條會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其他財務(wù)會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會計檔案的歸檔和保管工作。第二十六會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四章會計監(jiān)督第二十七條財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)本公司財務(wù)制度和各項經(jīng)濟(jì)政策的制訂。辦理各種財務(wù)結(jié)算及會計核算手續(xù)，建立健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度，做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、清查和考核工作，全面

13、完成各項稅務(wù)清繳和年度財務(wù)決算工作。不斷完善財務(wù)管理工作，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展要求，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十八條公司應(yīng)按公司法的要求，建立健全完善統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作、各司其責(zé)的企業(yè)化管理模式。本著董事會對股東負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，部門經(jīng)理、財務(wù)部對分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)的工作原則，明確財務(wù)管理工作責(zé)任及標(biāo)準(zhǔn),確立資金使用范圍及審批權(quán)限，定期提供資金收支情況及財務(wù)報告，年終決算后負(fù)責(zé)向董事會報告年度財務(wù)狀況及對財務(wù)成果有重大影響的事項。第五章貨幣資金管理第二十九條從事資金管理業(yè)務(wù)的人員不得與控股股東、實際控制人、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、主管會

14、計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系。第三十條資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三十一條資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金支付審批權(quán)限管理程序執(zhí)行。第三十二條銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行帳戶由指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。銀行賬戶的使用必須符合相關(guān)法律、法規(guī)。要加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十三條票據(jù)和現(xiàn)金管理1、公司使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯

15、票等，票據(jù)實行專人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。2、公司現(xiàn)金管理按照貨幣資金管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。庫存現(xiàn)金一般預(yù)留3-5天的現(xiàn)金需要量（約5000元），超出部分須交存銀行。大額現(xiàn)金的使用應(yīng)提前1-2天通知。每月末由會計主管、出納人員共同盤點現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點表。第三十四條財務(wù)印鑒管理1 、公司的財務(wù)印簽主要包括：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)賬等。其中財務(wù)專用章由財務(wù)部長保管，專用于銀行印鑒等財

16、務(wù)事項；發(fā)票專用章由核算會計保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。2 、銀行印鑒章包括財務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位人員保管、使用。第三十五條網(wǎng)上銀行管理1、網(wǎng)銀管理基本原則：專人管理、依權(quán)負(fù)責(zé)、確保安全、講求效益2、 授權(quán)使用網(wǎng)銀的人員須在業(yè)務(wù)范疇內(nèi)按照對應(yīng)的權(quán)限開展業(yè)務(wù)，按分權(quán)管理的原則，互相監(jiān)督3、 安裝了網(wǎng)上銀行的計算機(jī)為專用計算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用。4、網(wǎng)銀鑰匙和網(wǎng)銀密碼，應(yīng)視作財務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)匙分開保管。持有人須保證鑰匙和密碼的安全。5、對因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的按公司及相關(guān)法規(guī)

17、進(jìn)行處罰。第六章應(yīng)收賬款管理第三十六條應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項，包括貨款、勞務(wù)款服務(wù)費及其他代客戶墊付款項等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。第三十七條銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，實行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。第三十八條銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。第三十九條財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收

18、。財務(wù)部門按會計準(zhǔn)則的規(guī)定及時確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款，動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提供應(yīng)收賬款回收、對賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險、減少壞賬損失。第四十條建立應(yīng)收賬款對賬制度。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款回收的風(fēng)險，保障資金安全。第四十一條業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須報銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。第四十二條呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時不放棄

19、追收賬款。第七章存貨管理第四十三條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第四十四條存貨的計價按實際成本計價第四十五條公司存貨實行歸口管理的原則，財務(wù)部門對公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。第四十六條對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。第四十七條公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為每半年、年度終了時，由財務(wù)

20、部門組織進(jìn)行存貨盤點；不定期盤點應(yīng)每月由各部門自行組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，履行必要報批程序后進(jìn)行處理。第四十八條低值易耗品的管理：對能夠多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品（價值一般在200元以上，2000元以下），如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記、管理，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部門統(tǒng)一進(jìn)行登記、管理。做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。改為行政部門？第四十九條領(lǐng)用的低值易耗品一律按一次性計入成本費用。第八章固定資產(chǎn)管理第五十條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)（主要為使用期限在一年以上的

21、房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。）第五十一條固定資產(chǎn)的購入必須經(jīng)總經(jīng)理同意審批。第五十二條公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。第五十三條財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)的價值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理。第五十四條在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則,各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。第五十五條各部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點和清查，每半年、年度終時，由財務(wù)部門組織進(jìn)行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第五十六條固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報公司權(quán)限主管批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第五十七條固定資產(chǎn)的購置或調(diào)入均按照實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊按直線法進(jìn)行攤銷。第九章成本與費用管理第五十八條公司應(yīng)建立成本費用控制體系，實行成本費