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文檔簡介

1、一般制造業(yè)成本核算流程和分錄：1、采購借：原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 其他應(yīng)付款社保 支付時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款4、發(fā)生的水電費(fèi)、 機(jī)物料消耗 等 借：制造費(fèi)用貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 （車間用）管理費(fèi)用 （管理部門使用）營業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用）貸：累計(jì)折舊6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí) 某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品

2、消耗材料 / 本期材料消耗總額某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 X本期制造費(fèi)用總額 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借： 庫存商品 貸：生產(chǎn)成本8、銷售借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸： 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款10 、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸： 庫存商品 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加11 、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借： 主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利

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