棗汁飲料生產(chǎn)線項(xiàng)目可行性分析報(bào)告書(shū)

1、新建年產(chǎn)1萬(wàn)噸無(wú)菌冷灌裝PET瓶棗汁飲料生產(chǎn)線項(xiàng)目可行性分析報(bào)告書(shū)承辦企業(yè)：山西省*實(shí)業(yè)有限公司編制單位： 報(bào)告書(shū)編制：副總工程師，高級(jí)工程師 二五年六月目 錄一、 總論二、 承建單位介紹三、 廠址選擇四、 建設(shè)內(nèi)容五、 市場(chǎng)分析六、 產(chǎn)品定價(jià)設(shè)計(jì)七、 公司組織結(jié)構(gòu)八、 環(huán)保與安全九、 投資估算與資金籌措十、 經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)分析十一、 結(jié)論十二、 附件附件一：棗汁飲料廠區(qū)布局示意圖附件二：棗汁飲料生產(chǎn)車間平面布局示意圖附件三：棗汁含量100%飲料的原料、冷庫(kù)、產(chǎn)品定價(jià)、建設(shè)投資、經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)附件四：棗汁含量20%飲料的原料、冷庫(kù)、產(chǎn)品定價(jià)、建設(shè)投資、經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)附件五：山西

2、*市人民政府2002年招商引資文件第一章 總論第二章 承建單位基本情況2.1 基本情況山西*實(shí)業(yè)有限公司位于*縣*鎮(zhèn)108國(guó)道（霍侯路旁），交通十分便利，占地50畝，建有恒溫庫(kù)、氣調(diào)保鮮庫(kù)，總庫(kù)容5000噸，注冊(cè)商標(biāo)“歷山牌”。企業(yè)注冊(cè)資金500萬(wàn)元，擁有固定資產(chǎn)3500萬(wàn)元，現(xiàn)有職工165人?，F(xiàn)主要業(yè)務(wù)是從事果蔬系列產(chǎn)品保鮮儲(chǔ)存，主要產(chǎn)品是紅棗、蘋果、反季節(jié)蔬菜。近幾年來(lái)，該企業(yè)在果蔬儲(chǔ)存、保鮮、加工方面做了許多探索，聘請(qǐng)和培養(yǎng)了許多技術(shù)人才，取得了教好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是山西省*市農(nóng)業(yè)調(diào)產(chǎn)的龍頭企業(yè)，曾先后獲得“全國(guó)質(zhì)量信得過(guò)單位”、“全國(guó)綠色產(chǎn)品暢銷獎(jiǎng)”、“*市農(nóng)產(chǎn)品加工先進(jìn)企業(yè)”等

3、榮譽(yù)稱號(hào)。第三章 建設(shè)條件及廠址選擇3.1地理位置本項(xiàng)目所在地選擇在山西*實(shí)業(yè)有限公司*縣氣調(diào)保鮮中心所在地。該中心目前占地50畝。3.2交通與通訊該中心位于*縣*鎮(zhèn)108國(guó)道（霍侯路旁），交通十分便利，往來(lái)太原、西安、石家莊均有鐵路和高速公路直接相通。電話通訊、移動(dòng)通訊和互聯(lián)網(wǎng)通訊十分便利。3.3 生態(tài)條件該中心附近為我國(guó)農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)之一，土地肥沃，農(nóng)產(chǎn)品資源豐富，農(nóng)產(chǎn)品以小麥、玉米、棉花為主，林業(yè)以紅棗、核桃、蘋果、杏、桃、梨為主。今年來(lái)，*市調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展果業(yè)種植和生產(chǎn)，其中棗樹(shù)的種植已經(jīng)超過(guò)200萬(wàn)畝，并已經(jīng)進(jìn)入盛果期。其中僅*縣已經(jīng)達(dá)到20萬(wàn)畝。傳統(tǒng)工業(yè)主要為煤礦、電力機(jī)械、建筑、

4、釀酒、針織，無(wú)嚴(yán)重環(huán)境污染源。3.4 投資環(huán)境山西省*市政府對(duì)引進(jìn)投資提供優(yōu)惠政策，并正式發(fā)文*市人民政府-臨政發(fā)200312號(hào)文件*市人民政府印發(fā)*市招商引資優(yōu)惠辦法，提供財(cái)政支持、用地優(yōu)惠、引資獎(jiǎng)勵(lì)和其它優(yōu)惠。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)附件四。第四章 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容4.1建設(shè)內(nèi)容年生產(chǎn)能力1萬(wàn)噸棗汁飲料生產(chǎn)線。飲料中的棗汁含量為40%100%；采用目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的PET瓶無(wú)菌冷灌裝生產(chǎn)技術(shù)和成套設(shè)備；采用目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的生物工程技術(shù)榨取棗汁，以到最高的出汁率和品質(zhì)?？紤]到國(guó)內(nèi)外果汁產(chǎn)品市場(chǎng)對(duì)棗濃縮汁的需求，在該生產(chǎn)線中應(yīng)考慮包含濃縮棗汁生產(chǎn)設(shè)備的配套。為生產(chǎn)線配套的水、電、蒸汽鍋爐及其管路，及其它配套設(shè)

5、施。為了給棗汁生產(chǎn)線提供充足穩(wěn)定的棗原料供應(yīng)，新建鮮棗的儲(chǔ)存冷庫(kù)一座。生產(chǎn)車間、庫(kù)房、鍋爐房、配電室、職工食堂宿舍、車庫(kù)、傳達(dá)室等土建。化驗(yàn)室及儀器設(shè)備。運(yùn)輸及辦公車輛。4.2 生產(chǎn)工藝本項(xiàng)目采用生物工程技術(shù)和現(xiàn)代飲料工業(yè)化方法，這是目前國(guó)內(nèi)外果汁行業(yè)中最先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)。其主要技術(shù)特點(diǎn)是：出汁率高、產(chǎn)品的色澤口味澄清度等品質(zhì)都比較優(yōu)秀。具體說(shuō)明：自上世紀(jì)90年代初開(kāi)始到現(xiàn)今，在我國(guó)普遍流行的一種采用物理方法直接壓榨分離出果汁的生產(chǎn)技術(shù)，是一種只是適合蘋果榨汁特性的果汁生產(chǎn)方法，并不適合其它大多數(shù)水果原料，特別是紅棗的榨汁生產(chǎn)。許多果汁企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐表明：使用該生產(chǎn)方法在榨取蘋果汁時(shí)，出汁率一般

6、可以達(dá)到7578%，如果榨梨汁則更高。但是在榨其它水果原料時(shí)，出汁率都會(huì)明顯降低。比如：采用壓榨法直接榨汁，除了蘋果和梨外，其它大部分水果的出汁率在20%45%之間。鮮棗的榨汁效果則更不理想。山東濱州某食品廠曾在2005年初的一次以解凍鮮棗為原料的榨汁實(shí)驗(yàn)中，采用直接壓榨方法和蘋果榨汁設(shè)備，棗的榨汁率低于10%。另外一種目前還在我國(guó)各棗產(chǎn)區(qū)普遍流行的熱水浸提棗汁提取方法，由于多次加水提取，累積加水量很大，導(dǎo)致棗汁含量低，萃取出率很低，大部分營(yíng)養(yǎng)成分仍殘留在棗渣中，也不適合現(xiàn)代化棗汁飲料的生產(chǎn)。本項(xiàng)目準(zhǔn)備采用的目前國(guó)內(nèi)外最先進(jìn)的生物工程技術(shù)的多次榨汁實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)則表明，出汁率可以達(dá)到80%（按去棗核

7、后的果肉計(jì)算），在工業(yè)化生產(chǎn)中，出汁率達(dá)到70%是比較可靠的（按整棗實(shí)計(jì)）。在采用生物工程技術(shù)處理后，棗汁的出汁率比直接壓榨方法的出汁率大7倍以上，對(duì)濃縮棗汁及飲料的生產(chǎn)成本會(huì)起到比較巨大的影響，對(duì)這個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)產(chǎn)生非常重大的影響。本項(xiàng)目擬根據(jù)工藝設(shè)計(jì)總體要求，選購(gòu)技術(shù)先進(jìn)、投資合理、運(yùn)行穩(wěn)定、出汁率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、安裝水平高、售后服務(wù)可靠的一條榨汁生產(chǎn)線，和一條PET瓶果汁飲料生產(chǎn)線。工藝路線見(jiàn)下頁(yè)。1、 生產(chǎn)工藝流程示意圖鮮棗榨汁部分（公開(kāi)文件中有關(guān)工藝部分保密）遮蓋處理2、生產(chǎn)工藝流程棗汁飲料調(diào)配和PET無(wú)菌冷灌裝部分 （公開(kāi)文件中有關(guān)工藝部分保密）遮蓋處理4

8、.3 棗汁飲料生產(chǎn)線設(shè)備明細(xì)表（1）榨汁、澄清、濃縮系統(tǒng)序號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格臺(tái)數(shù)備注1解凍槽500L42連續(xù)軟化機(jī)5t/h13雙道打漿機(jī)5t/h14帶式榨汁機(jī)5t/h15振動(dòng)篩5t/h16加熱冷卻機(jī)5t/h17碟片式分離機(jī)5t/h18板式換熱器5t/h19膜分離機(jī)5t/h110雙效真空濃縮4t/h111芳香回收器1與真空濃縮配套12UHT管式殺菌機(jī)2t/h113大袋灌裝機(jī)雙頭114低位槽500L315酶解缸5000L416沉降缸5000L417儲(chǔ)罐5000L618酶予活化缸100L119沉降劑予溶解缸200L120水處理系統(tǒng)5t/h121CIP清洗機(jī)5000L122不銹鋼管線23不銹鋼管件、閥門2

9、4螺桿泵25螺桿泵26不銹鋼飲料泵27不銹鋼飲料泵28果渣車29工作平臺(tái)2（2）調(diào)配系統(tǒng)序號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格臺(tái)數(shù)備注1水處理系統(tǒng)5t/h12化糖系統(tǒng)500L13調(diào)配缸4000L34定量缸600L25儲(chǔ)罐3000L26原汁解凍儲(chǔ)缸1000L37碟片式分離機(jī)5t/h18膜過(guò)濾機(jī)5t/h19工作平臺(tái)110不銹鋼管線11不銹鋼管件、閥門12不銹鋼飲料泵3t/h213不銹鋼飲料泵5t/h114不銹鋼飲料泵10t/h415（3）PET無(wú)菌冷灌裝系統(tǒng)序號(hào)設(shè)備名稱規(guī)格臺(tái)數(shù)備注1消毒液調(diào)配系統(tǒng)2無(wú)菌液制備系統(tǒng)沖PET瓶用3UHT殺菌系統(tǒng)灌裝機(jī)專用4全自動(dòng)清洗液供應(yīng)中心5空瓶消毒系統(tǒng)6四合一灌裝系統(tǒng)7物料無(wú)菌恒壓緩沖

10、儲(chǔ)罐無(wú)菌隔膜調(diào)節(jié)閥；儲(chǔ)缸液位控制；灌裝壓力控制8水封水系統(tǒng)9熏蒸系統(tǒng)10泡沫清洗系統(tǒng)11空蓋消毒系統(tǒng)12無(wú)菌壓縮空氣制備系統(tǒng)13SRP設(shè)備內(nèi)消毒系統(tǒng)14包裝系統(tǒng)輸送系統(tǒng)、輸箱系統(tǒng)、瓶外清洗吹干、套標(biāo)、貼標(biāo)系統(tǒng)、噴碼、燈檢、15空氣凈化系統(tǒng)16SO2廢氣回收系統(tǒng)17電氣控制系統(tǒng)18吹瓶系統(tǒng)19壓縮空氣制備系統(tǒng)20冷卻水制備系統(tǒng)21冰水制備系統(tǒng)22管線管件閥門4.4 原料供應(yīng)該項(xiàng)目廠區(qū)附近地區(qū)有充足的棗類資源的原料供應(yīng)和貯存冷庫(kù)，該地區(qū)原料資源可保證生產(chǎn)用量需要。附近地區(qū)的陸路、鐵路交通均比較發(fā)達(dá)，各種輔料、包裝材料可以通過(guò)公路或鐵路從太原、西安、石家莊或北京采購(gòu)。4.5 能源和交通*縣陸路、鐵路

11、交通均比較發(fā)達(dá)，水、電、燃料供應(yīng)可靠。該項(xiàng)目的水電燃料用量如下：1、用水量：濃縮汁生產(chǎn)線：生產(chǎn)期間，每小時(shí)用水量10噸。飲料生產(chǎn)線：按每小時(shí)飲料生產(chǎn)能力6000PET瓶，飲料3噸計(jì)，生產(chǎn)用水一般為飲料產(chǎn)量的1.3-1.5倍，此處為5噸。水處理軟水用量家1倍，需要10噸供水。另外蒸汽鍋爐6噸，用水量6噸。再加生活用水2噸，工廠每小時(shí)用水量共計(jì)18噸。2、煤：（4000大卡）6噸蒸汽鍋爐/小時(shí)，每日需要燃煤6噸3、用電量：濃縮汁生產(chǎn)線：200千瓦/小時(shí)。飲料生產(chǎn)線： 200千瓦/小時(shí)。4.6 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃1、 可行性分析階段。（計(jì)劃20天內(nèi)完成）撰寫(xiě)項(xiàng)目可行性分析報(bào)告書(shū)。2、 建廠設(shè)計(jì)階段。（計(jì)劃

12、在30天內(nèi)完成）確定配方、工藝路線、技術(shù)參數(shù)；根據(jù)以上數(shù)據(jù)，完成生產(chǎn)流程的物料平衡計(jì)算；根據(jù)物料平衡參數(shù)，完成生產(chǎn)線設(shè)備配套方案和設(shè)備清單；根據(jù)生產(chǎn)線流程和設(shè)備清單，完成設(shè)備管線連接圖；根據(jù)設(shè)備布局要求，完成生產(chǎn)線平面布局和車間平面布局設(shè)計(jì)；根據(jù)設(shè)備清單和布局，計(jì)算水、電、蒸汽用量、車間占地面積、操作人員數(shù)據(jù)。根據(jù)車間設(shè)備布局，確定上水、下水、電、蒸汽管線位置。計(jì)算主要原料、各種輔料和包裝材料的每天、月和全年用量。3、 建廠施工階段。計(jì)劃210天完成。洽談和簽定生產(chǎn)線成套設(shè)備采購(gòu)和售后服務(wù)合同。以上工作計(jì)劃用30天。 生產(chǎn)線成套設(shè)備的加工、配套計(jì)劃90天。開(kāi)始正式計(jì)算建廠時(shí)間 設(shè)備運(yùn)輸，計(jì)劃3

13、0天。在此期間，廠內(nèi)同步進(jìn)行下列工作：1、廠房、庫(kù)房、宿舍、食堂、辦公室的建筑和裝修。供水、配電、蒸汽鍋爐的配套安裝。2、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證的申請(qǐng)。3、包裝設(shè)計(jì)、市場(chǎng)推廣、媒體宣傳。4、原料、輔料、燃料的準(zhǔn)備。5、招工。設(shè)備安裝和調(diào)試，計(jì)劃安裝30天。調(diào)試10天驗(yàn)收生產(chǎn)線。計(jì)劃10天驗(yàn)收廠房的內(nèi)裝修，上下水、動(dòng)力電、蒸汽等配套設(shè)施。4、 試生產(chǎn)階段。計(jì)劃在20天內(nèi)完成。指導(dǎo)試生產(chǎn)。連續(xù)試生產(chǎn)3批，送市衛(wèi)生防疫站檢驗(yàn)合格。培訓(xùn)生產(chǎn)技術(shù)工人。使之達(dá)到獨(dú)立生產(chǎn)出合格產(chǎn)品能力。5、 項(xiàng)目驗(yàn)收階段。計(jì)劃10天完成編制產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。向衛(wèi)生防疫站送檢，通過(guò)市衛(wèi)生防疫站、技術(shù)監(jiān)督局檢驗(yàn)，工程驗(yàn)收。技術(shù)

14、服務(wù)方向工廠管理機(jī)構(gòu)正式交接。第五章 市場(chǎng)分析2004年6月、7月、8月，中國(guó)飲料工業(yè)協(xié)會(huì)舉辦了涉及全國(guó)飲料行業(yè)發(fā)展的三次研討會(huì)：2004中國(guó)茶飲料和植物飲料發(fā)展研討會(huì)、2004中國(guó)功能飲料/運(yùn)動(dòng)飲料發(fā)展論壇、2004中國(guó)果汁飲料發(fā)展研討會(huì)。這三次飲料行業(yè)會(huì)議比較權(quán)威地分析和預(yù)測(cè)了中國(guó)飲料大市場(chǎng)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)。與會(huì)者一致認(rèn)為，2004年及隨后的2005年，中國(guó)飲料市場(chǎng)的主流產(chǎn)品和最有發(fā)展?jié)摿Φ钠贩N是：果汁飲料、茶飲料和功能飲料。按照銷售總量，果汁飲料在其中的排列順序居第一，而功能飲料上漲趨勢(shì)最快。自上世紀(jì)90年代初開(kāi)始，我國(guó)果汁飲料產(chǎn)品市場(chǎng)不斷發(fā)展，果汁和果汁飲料產(chǎn)品的品種不斷增加。除了較大

15、的果汁品種；蘋果、橙汁外，各類小品種果汁，特別是野生、珍稀果汁產(chǎn)品，在飲料消費(fèi)市場(chǎng)中更受消費(fèi)者的垂青，如棗汁。棗類果汁的口感比蘋果汁、橙汁、梨汁、桃汁顯得更醇厚鮮美，營(yíng)養(yǎng)更豐富，并具有一定保健功效，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)前景目前比較好。在河北、山東等地目前也有一些企業(yè)分別正在棗的濃縮汁和棗汁飲料的生產(chǎn)基地。棗汁生產(chǎn)企業(yè)同行基本情況：1、目前,山西省內(nèi)最大的果汁飲料生產(chǎn)企業(yè)是山西廈普塞爾食品飲料股份有限公司，其主導(dǎo)產(chǎn)品是黃梨汁飲料，以及其它多種果汁飲料，包裝形式為500ml熱罐裝PET瓶。2、目前，山西省內(nèi)生產(chǎn)棗汁飲料的另一家企業(yè)在侯馬，其銷售總部設(shè)在太原經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)。其主導(dǎo)產(chǎn)品是棗汁飲料，產(chǎn)品包裝形式是250

16、ml三片式易拉罐，于2003年投產(chǎn)。由于在建廠時(shí)思想閉塞，選擇錯(cuò)了產(chǎn)品包裝形式，銷售情況不好。該公司已經(jīng)意識(shí)到這個(gè)錯(cuò)誤，正在籌劃新建一條熱罐裝PET瓶包裝生產(chǎn)線。3、國(guó)內(nèi)棗汁飲料生產(chǎn)企業(yè)情況：目前國(guó)內(nèi)尚武一家以棗汁飲料為主導(dǎo)產(chǎn)品的大型棗汁飲料生產(chǎn)企業(yè)。大部分是中小型綜合飲料企業(yè)，主要分布在河北滄州，山東的德州和濱州。其中比較著名的企業(yè)是世紀(jì)沛然公司，以生產(chǎn)棗類濃縮汁為主要產(chǎn)品。棗類產(chǎn)品的主要消費(fèi)地區(qū)：我國(guó)棗類產(chǎn)品的消費(fèi)地區(qū)分布很廣。最應(yīng)該注意的消費(fèi)地區(qū)是廣東和福建，當(dāng)?shù)赜斜绕渌貐^(qū)都更加根深蒂固的食棗習(xí)俗。第六章 產(chǎn)品的定價(jià)棗汁飲料產(chǎn)品的定價(jià)，應(yīng)該參照以下兩個(gè)依據(jù)：1、參考國(guó)內(nèi)同等包裝、同等果

17、汁含量飲料的流行價(jià)格。我國(guó)果汁飲料市場(chǎng)流行價(jià)格參考如下。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)飲料消費(fèi)市場(chǎng)情況，500ml熱灌裝PET瓶果汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)，根據(jù)果汁含量高低（5%40%），一般定在3.00 5.50元之間。其中，果汁含量低于10%的果汁飲料產(chǎn)品，一般定價(jià)低于3元；果汁含量20%左右產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成本，一般定價(jià)在3.503.90元左右；果汁含量40%上下產(chǎn)品，根據(jù)水果原料成本，一般定價(jià)在4.005.50元上下；果汁含量100%的產(chǎn)品，根據(jù)水果原料的價(jià)格，一般定價(jià)在5.5010.50元之間。其中，蘋果汁、桃汁、獼猴桃的價(jià)格較低，葡萄汁等小品種果汁的價(jià)格較高。2、參考棗的原料成本。棗的原料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本：

18、（山西*縣）收購(gòu)價(jià)：2.40元/公斤，（1-1.2元/市斤）鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫(kù)數(shù)據(jù)）速凍費(fèi)：0.16元/公斤，冷藏費(fèi)：0.06 元/公斤，平均：2.92元/公斤，（貯存期分別為1-11個(gè)月，平均6個(gè)月，0.066=0.36元/公斤），原棗汁（含量100%）的原料成本按榨汁率80%，去核率10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達(dá)到72%。每公斤棗原汁（100%）的原料成本為2.93 元/公斤72%=4.05元/公斤 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量100%時(shí)：2.03元/PET瓶500ml，加其它輔料約2.50元飲料中棗汁含量40%時(shí)：0.81元/PET瓶500ml

19、,加其它輔料約1.00元飲料中棗汁含量20%時(shí)：0.41元/PET瓶500ml，加其它輔料約0.65元飲料中棗汁含量10%時(shí)：0.21元/PET瓶500ml，加其它輔料約0.41元根據(jù)我國(guó)飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為（原料+輔料+包裝）2.53PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）目前為0.95元/瓶。因此，產(chǎn)品定價(jià)為：果汁含量20%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(0.65元+0.95元)2.53=4元4.80元，宜就低定價(jià)4元。果汁含量40%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(1.05元+0.95元)2.53=5.00元6.00元，持中定價(jià)5.50元。果汁含量1

20、00%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(2.50元+0.95元)2.53=8.75元10.50元，持中定價(jià)9.50元考慮到目前我國(guó)各地市場(chǎng)中果汁飲料的流行價(jià)格和流行果汁含量，本項(xiàng)目產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，應(yīng)以20%和40%棗汁含量產(chǎn)品為主導(dǎo)產(chǎn)品為宜。100%棗汁含量的產(chǎn)品由于價(jià)格偏高，應(yīng)暫緩實(shí)施。第七章 公司的組織結(jié)構(gòu)7.1 管理機(jī)構(gòu)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理銷售總監(jiān)（駐太原）行政總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)技術(shù)總監(jiān)庫(kù)房、采購(gòu)部技術(shù)部質(zhì)檢部運(yùn)輸部生產(chǎn)車間人力資源部財(cái)務(wù)部昆明銷售部廣東銷售部北京銷售部上海銷售部7.2 人員編制項(xiàng)目建成后需要員工共約140人。其中生產(chǎn)車間按每班60人，日產(chǎn)2班共120人。另外需行政財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)

21、管理、銷售采購(gòu)、鍋爐、維修、運(yùn)輸、門衛(wèi)等人員約20人。7.3 質(zhì)量管理按照ISO9000標(biāo)準(zhǔn)和HACCP 企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)質(zhì)量管理。第八章 環(huán)境保護(hù)和三廢處理?xiàng)椫a(chǎn)中產(chǎn)生的三廢情況如下：1、 棗榨汁后的廢渣（主要成分：粗纖維），可以加工飼料。2、 棗核：出售制碳。3、 洗果廢水、車間清洗廢水。經(jīng)污水沉降處理后排放。4、 生產(chǎn)線設(shè)備及管線清洗用水。在設(shè)備配套中采用CIP清洗生產(chǎn)線設(shè)備及管線，可循環(huán)使用，節(jié)水顯著，并在排放前經(jīng)過(guò)污水處理廠，達(dá)標(biāo)后排放。5、 鍋爐的爐渣，可做制水泥的原料。6、 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。第九章 投資估算與資金籌措9.1 投資估算 (按年產(chǎn)1萬(wàn)噸棗汁飲料，飲料中棗汁

22、含量40%計(jì))序號(hào)工程或設(shè)備規(guī)格數(shù)量單價(jià)總價(jià)一土建：平方米萬(wàn)元萬(wàn)元生產(chǎn)車間3000150500庫(kù)房100050鍋爐房、配電、給水200100020辦公用房200100020其它用房50070035食堂、宿舍、門衛(wèi)二設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備2172供水配電鍋爐120化驗(yàn)室儀器設(shè)備20運(yùn)輸車輛50三其它：萬(wàn)元環(huán)保設(shè)施100籌建辦公50建廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)110按生產(chǎn)線總投資5%合計(jì)2997不可預(yù)見(jiàn)299按+10%冷庫(kù)庫(kù)容噸6000噸1800按500噸/150萬(wàn)流動(dòng)資金1500總計(jì)6596.79.2 2 資金籌措項(xiàng)目總投資的30%部分由企業(yè)自籌，其它70%部分引進(jìn)資金。第十章 經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)估本章

23、節(jié)采用計(jì)算機(jī)新建果汁項(xiàng)目專家系統(tǒng)，對(duì)新建飲料項(xiàng)目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤(rùn)、盈虧平衡點(diǎn)、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書(shū)計(jì)算機(jī)程序編制：中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文地址：北京阜成路42號(hào)中裕商務(wù)花園5B一層 電話：88117136項(xiàng)目名稱年產(chǎn)1萬(wàn)噸棗汁飲料項(xiàng)目（無(wú)菌冷灌裝PET瓶,原棗汁含量40%）委托單位評(píng)估單位中國(guó)食品工業(yè)協(xié)會(huì)-中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心-技術(shù)工程部評(píng)估人孫慶文評(píng)估日期2005-6-25說(shuō)明：本報(bào)告書(shū)的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)

24、性?；緮?shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù)一、建廠規(guī)模年產(chǎn)量：10000噸 (注：以飲料計(jì)。)年工作日：278天每日班數(shù)：2班二、產(chǎn)品規(guī)格包裝單位：瓶以棗濃縮汁為原料( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重：500毫升/瓶經(jīng)計(jì)算，每箱：20瓶每噸成品2000瓶，或100箱年生產(chǎn)量20000000瓶，或1000000箱班生產(chǎn)量35971瓶或1799箱，或18.0噸按每班有效工時(shí)6小時(shí)計(jì)，相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力3.0噸三、建廠投資預(yù)算生產(chǎn)設(shè)備2172萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù)水電蒸汽120萬(wàn)元土建費(fèi)用375萬(wàn)元生產(chǎn)車間、庫(kù)房辦公、鍋爐房等環(huán)保設(shè)施100萬(wàn)元質(zhì)檢設(shè)施20萬(wàn)元運(yùn)輸車輛50萬(wàn)元籌建辦公5

25、0萬(wàn)元立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù)建廠設(shè)計(jì)110萬(wàn)元含生產(chǎn)工藝、技術(shù)培訓(xùn)，按設(shè)備總投資5%不可預(yù)見(jiàn)10%建設(shè)總投資預(yù)測(cè)：3296. 75萬(wàn)元（冷庫(kù)單獨(dú)核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費(fèi)用計(jì)算。）四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì)零售價(jià)：5.5元/瓶注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的(10030)%出廠價(jià)：4.23元/瓶年產(chǎn)值：8462萬(wàn)元五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)(一)、年生產(chǎn)固定總成本1、人工費(fèi)用人均工資：2000元/月職工人數(shù)：140人注：人工費(fèi)用人均月工資12個(gè)月1.11(福利)300(勞保用品)職工總?cè)藬?shù)年人工費(fèi)用預(yù)測(cè)為：377.16萬(wàn)元/年2、工廠管理費(fèi)及車間經(jīng)費(fèi)按 1%提取。 84.62萬(wàn)元/年3、設(shè)備

26、折舊費(fèi)按5年折舊期計(jì)算459.00萬(wàn)元/年4、設(shè)備大修基金按設(shè)備折舊費(fèi)50%計(jì)算229.50萬(wàn)元5、建廠投資的貸款利息按 年利率6.5%計(jì)算200.93萬(wàn)元年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測(cè)：1351.21萬(wàn)元(二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本1、原、輔料費(fèi)每瓶1元，年總計(jì)2000.0萬(wàn)元2、包裝材料每瓶0.65元，年總計(jì)1300.0萬(wàn)元3、包裝紙箱每只2.5元、年總計(jì)250.00萬(wàn)元4、動(dòng)力費(fèi)電裝機(jī)容量300kw鍋爐風(fēng)機(jī)50kw其它50kw電費(fèi)單價(jià)0.65元/度年電費(fèi)115.65萬(wàn)元水用水量10噸/小時(shí)水費(fèi)單價(jià)2元/噸 年水費(fèi)8.90萬(wàn)元煤蒸汽用量5噸/小時(shí)煤?jiǎn)蝺r(jià)400元/噸 年煤費(fèi)111.2萬(wàn)元5、上級(jí)機(jī)關(guān)管

27、理費(fèi)按產(chǎn)值1%提取 年提取84.62萬(wàn)元6、銷售運(yùn)輸費(fèi)按產(chǎn)值3%提取 年銷售費(fèi)253.85萬(wàn)元7.周轉(zhuǎn)資金貸款利息年周轉(zhuǎn)資金需要量年產(chǎn)值70%25% 1481萬(wàn)元按年利率6.5%計(jì)算， 96.25萬(wàn)元年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測(cè)4220.46萬(wàn)元年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)為5571.66萬(wàn)元六、經(jīng)濟(jì)效益分析注：以下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理1、年產(chǎn)值 8461.54萬(wàn)元2、年生產(chǎn)總成本5571.66萬(wàn)元3、銷售稅增值稅應(yīng)納額年產(chǎn)值/1.170.17-(原料包裝)/1.170.17-動(dòng)力/1.130.13 應(yīng)納686.52萬(wàn)元教育附加稅和城市建設(shè)附加稅增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交27.46萬(wàn)元兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 713.98萬(wàn)

28、元4、年企業(yè)銷售利潤(rùn)(毛利潤(rùn))銷售利潤(rùn)年產(chǎn)值年生產(chǎn)總成本銷售稅 2175.89萬(wàn)元5、所得稅所得稅銷售利潤(rùn)33%718.04萬(wàn)元6、純利潤(rùn)純利潤(rùn)毛利潤(rùn)所得稅1457.85萬(wàn)元7、國(guó)家兩項(xiàng)基金兩金純利潤(rùn)25% 364.46萬(wàn)元8、年企業(yè)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)純利潤(rùn)兩金 1093.39萬(wàn)元9、利潤(rùn)率分析毛利潤(rùn)率25.72%純利潤(rùn)率17.23%凈利潤(rùn)率12.92%七、財(cái)務(wù)評(píng)估1、年企業(yè)投資回收率 ROI: 銷售利潤(rùn)設(shè)備折舊費(fèi)ROI=-100% 建廠投資周轉(zhuǎn)資金ROI57.63%2、年企業(yè)投資利潤(rùn)率 年銷售利潤(rùn)投資利潤(rùn)率-100% 建廠投資周轉(zhuǎn)資金 47.59%3、投資回收期 1投資回收期-年建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 RO

29、I投資回收期2.10年建廠試產(chǎn)時(shí)間八、盈虧平衡分析1、以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP 年生產(chǎn)固定總成本BEP-100%年銷售值(產(chǎn)值)年生產(chǎn)變動(dòng)總成本銷售稅BEP=38.31%7661863瓶 383093箱 3831噸2、以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本其計(jì)算公式-100% 年銷售值(產(chǎn)值)銷售稅盈虧平衡點(diǎn)為71.92% 3.04元/瓶九、不確定性因素分析在以下因素分別單獨(dú)提高或降低10%時(shí)，BEP值的變化：因素 10% 010%正常BEP值38.31出廠價(jià) 30.9050.40固定成本42.1434.48變動(dòng)成本43.5234.22根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大

30、，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。附件一 棗汁飲料廠區(qū)平面布局示意圖附件二 棗汁飲料車間平面布局示意圖附件三：棗汁含量100%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟(jì)效益分析一、 冷庫(kù)投資（棗汁含量100%的產(chǎn)品）1、 原料用量：按鮮棗去核率10%，棗肉出汁率80%，整棗出汁率=（100%-10%）80%=72%，庫(kù)存損失率接近0%計(jì)算，年產(chǎn)1萬(wàn)噸棗汁飲料（原棗汁含量100%）需要鮮棗：1萬(wàn)噸72%=1.39萬(wàn)噸2、 冷庫(kù)的庫(kù)容量需要1.4萬(wàn)噸3、 冷庫(kù)的投資。參考河北滄州，吉林、內(nèi)蒙等地冷庫(kù)建設(shè)的實(shí)際投資數(shù)據(jù)，每500噸庫(kù)容需投資150萬(wàn)元， 150萬(wàn)元500噸/14

31、000噸=4200萬(wàn)元，加10%不可預(yù)見(jiàn)，冷庫(kù)投資估算為4620萬(wàn)元。 二、 棗汁飲料成本（棗汁含量100%的產(chǎn)品）1、 棗汁含量100%飲料的原料成本與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購(gòu)價(jià)（1.50元/公斤）相比，目前山西*地區(qū)的棗收購(gòu)價(jià)偏高。但其中*縣還是最低的。棗的原料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本：（山西*縣）采購(gòu)價(jià)：2.40元/公斤，（1-1.2元/市斤）鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫(kù)數(shù)據(jù)）速凍費(fèi)：0.16元/公斤，冷藏費(fèi)：0.06 元/公斤，平均：2.92元/公斤，（貯存期分別為1-11個(gè)月，平均6個(gè)月，0.066=0.36元/公斤），原棗汁（含量100%）的原

32、料成本按榨汁率80%，去核率10%計(jì)，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達(dá)到72%。每公斤棗原汁（100%）的原料成本為：2.93 元/公斤72%=4.05元/公斤 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量100%時(shí)：2.03元/PET瓶500ml，加其它輔料約2.50元2、 棗汁飲料的定價(jià)（棗汁含量100%的產(chǎn)品根據(jù)我國(guó)飲料行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的習(xí)慣，市場(chǎng)零售價(jià)一般為（原料+輔料+包裝）2.53PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標(biāo)簽和外包裝紙箱成本）目前為0.95元/瓶。因此，產(chǎn)品定價(jià)為：果汁含量100%的棗汁飲料市場(chǎng)零售價(jià)應(yīng)設(shè)計(jì)為：(2.50元+0.95元)2.53=8.75元10.50元，持中宜定價(jià)9.5

33、0元/PET瓶500ml三、 投資估算1、投資估算 (按年產(chǎn)1萬(wàn)噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量40%計(jì))序號(hào)工程或設(shè)備規(guī)格數(shù)量單價(jià)總價(jià)一土建：平方米萬(wàn)元萬(wàn)元生產(chǎn)車間3000500250庫(kù)房100050鍋爐房、配電、給水200100020辦公用房200100020其它用房50070035食堂、宿舍、門衛(wèi)二設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備2875供水配電鍋爐120化驗(yàn)室儀器設(shè)備20運(yùn)輸車輛80三其它：萬(wàn)元環(huán)保設(shè)施100籌建辦公50建廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)144按生產(chǎn)線總投資5%合計(jì)3764不可預(yù)見(jiàn)376按+10%冷庫(kù)庫(kù)容噸6000噸4420按500噸/150萬(wàn)流動(dòng)資金2250總計(jì)10810.42、資金籌措項(xiàng)目總投資的

34、30%部分由企業(yè)自籌，其它70%部分引進(jìn)資金。需要引進(jìn)資金7500萬(wàn)元。四、 經(jīng)濟(jì)效益分析與財(cái)務(wù)評(píng)估本章節(jié)采用計(jì)算機(jī)新建果汁項(xiàng)目專家系統(tǒng)，對(duì)新建飲料項(xiàng)目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤(rùn)、盈虧平衡點(diǎn)、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書(shū)計(jì)算機(jī)程序編制：中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文地址：北京阜成路42號(hào)中裕商務(wù)花園5B一層 電話：88117136項(xiàng)目名稱年產(chǎn)1萬(wàn)噸棗汁飲料項(xiàng)目（無(wú)菌冷灌裝PET瓶,原棗汁含量100%）委托單位評(píng)估單位中國(guó)食品工業(yè)協(xié)會(huì)-中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心-技

35、術(shù)工程部評(píng)估人孫慶文評(píng)估日期2005-6-25說(shuō)明：本報(bào)告書(shū)的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性?；緮?shù)據(jù)區(qū)注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù)一、建廠規(guī)模年產(chǎn)量：10000噸(注：以飲料計(jì)。)年工作日：278天每日班數(shù)：2班二、產(chǎn)品規(guī)格包裝單位：瓶以棗濃縮汁為原料( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重：500毫升/瓶經(jīng)計(jì)算，每箱：20瓶每噸成品2000瓶，或100箱年生產(chǎn)量20000000瓶，或1000000箱班生產(chǎn)量35971瓶或1799箱，或18.0噸按每班有效工時(shí)6小時(shí)計(jì)，相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力 3.0噸三、建廠投資預(yù)算生產(chǎn)設(shè)備2875萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù)水電蒸汽120萬(wàn)元土

36、建費(fèi)用375萬(wàn)元生產(chǎn)車間、庫(kù)房辦公、鍋爐房等環(huán)保設(shè)施100萬(wàn)元質(zhì)檢設(shè)施20萬(wàn)元運(yùn)輸車輛80萬(wàn)元籌建辦公50萬(wàn)元立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù)建廠設(shè)計(jì)143.75萬(wàn)元含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓(xùn)，按設(shè)備總投資5%不可預(yù)見(jiàn)10%建設(shè)總投資預(yù)測(cè)：4140.125萬(wàn)元（冷庫(kù)單獨(dú)核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費(fèi)用計(jì)算。）四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì)零售價(jià)：9元/瓶注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的(10040)%出廠價(jià)：6.43元/瓶年產(chǎn)值：12857萬(wàn)元五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)(一)、年生產(chǎn)固定總成本1、人工費(fèi)用人均工資：2000元/月職工人數(shù)：140人注：人工費(fèi)用人均月工資12個(gè)月1.11(福利)300(勞保用品)職工總?cè)?/p>

37、數(shù)年人工費(fèi)用預(yù)測(cè)為：377.16萬(wàn)元/年2、工廠管理費(fèi)及車間經(jīng)費(fèi)按 1%提取。128.57萬(wàn)元/年3、設(shè)備折舊費(fèi)按5年折舊期計(jì)算599.00萬(wàn)元/年4、設(shè)備大修基金按設(shè)備折舊費(fèi)50%計(jì)算299.50萬(wàn)元5、建廠投資的貸款利息按 年利率6.5%計(jì)算269.11萬(wàn)元年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測(cè)：1673.34萬(wàn)元(二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本1、原、輔料費(fèi)每瓶2.59元，年總計(jì)5180.0萬(wàn)元2、包裝材料每瓶0.65元，年總計(jì)1300.0萬(wàn)元3、包裝紙箱每只2.5元、年總計(jì)250.00萬(wàn)元4、動(dòng)力費(fèi)電裝機(jī)容量300kw鍋爐風(fēng)機(jī)50kw其它50kw電費(fèi)單價(jià)0.65元/度年電費(fèi)115.65萬(wàn)元水用水量10噸/小

38、時(shí)水費(fèi)單價(jià)2元/噸年水費(fèi)8.90萬(wàn)元煤蒸汽用量5噸/小時(shí)煤?jiǎn)蝺r(jià)400元/噸年煤費(fèi)111.2萬(wàn)元5、上級(jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi)按產(chǎn)值1%提取年提取128.57萬(wàn)元6、銷售運(yùn)輸費(fèi)按產(chǎn)值3%提取年銷售費(fèi)385.71萬(wàn)元7.周轉(zhuǎn)資金貸款利息年周轉(zhuǎn)資金需要量年產(chǎn)值70%25%2250萬(wàn)元按年利率6.5%計(jì)算，146.25萬(wàn)元年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測(cè)7626.28萬(wàn)元年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)為9299.62萬(wàn)元六、經(jīng)濟(jì)效益分析注：以下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理1、年產(chǎn)值 12857.14萬(wàn)元2、年生產(chǎn)總成本 9299.62萬(wàn)元3、銷售稅增值稅應(yīng)納額年產(chǎn)值/1.170.17-(原料包裝)/1.170.17-動(dòng)力/1.130.13 應(yīng)納8

39、63.15萬(wàn)元教育附加稅和城市建設(shè)附加稅增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交34.53萬(wàn)元兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 897.67萬(wàn)元4、年企業(yè)銷售利潤(rùn)(毛利潤(rùn))銷售利潤(rùn)年產(chǎn)值年生產(chǎn)總成本銷售稅 2659.85萬(wàn)元5、所得稅所得稅銷售利潤(rùn)33%877.75萬(wàn)元6、純利潤(rùn)純利潤(rùn)毛利潤(rùn)所得稅1782.10萬(wàn)元7、國(guó)家兩項(xiàng)基金兩金純利潤(rùn)25% 445.52萬(wàn)元8、年企業(yè)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)純利潤(rùn)兩金 1336.57萬(wàn)元9、利潤(rùn)率分析毛利潤(rùn)率20.69%純利潤(rùn)率13.86%凈利潤(rùn)率10.40%七、財(cái)務(wù)評(píng)估1、年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷售利潤(rùn)設(shè)備折舊費(fèi)ROI=-100% 建廠投資周轉(zhuǎn)資金ROI51.00%2、年企業(yè)投資利潤(rùn)率 年

40、銷售利潤(rùn)投資利潤(rùn)率-100% 建廠投資周轉(zhuǎn)資金41.62%3、投資回收期 1投資回收期-年建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間 ROI投資回收期2.40年建廠試產(chǎn)時(shí)間八、盈虧平衡分析1、以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP 年生產(chǎn)固定總成本BEP-100%年銷售值(產(chǎn)值)年生產(chǎn)變動(dòng)總成本銷售稅BEP=38.62%7723361.795瓶386168箱3862噸2、以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn) 年生產(chǎn)總成本其計(jì)算公式-100%年銷售值(產(chǎn)值)銷售稅盈虧平衡點(diǎn)為77.76% 5.00元/瓶九、不確定性因素分析在以下因素分別單獨(dú)提高或降低10%時(shí)，BEP值的變化：因素10%010%正常BEP值38.62出廠價(jià)29.7854.91固定成本42.4834.76變動(dòng)成本46.8632.84根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。變動(dòng)成本的影響則介于二者之中。附件四：棗汁含量20%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟(jì)效益分析一、 冷庫(kù)的投資（棗汁含量20%的產(chǎn)品）a) 原料用量：按鮮棗去核率10