企業(yè)注銷清算報(bào)告模板

1、附件1企業(yè)清算稅費(fèi)鑒證事項(xiàng)說明一、基本情況根據(jù)企業(yè)具體情況選擇其中之一××公司(以下簡稱公司或貴公司)系由×××、×××投資設(shè)立，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。現(xiàn)有注冊資本 元，法定代表人： ，注冊地址： 。稅務(wù)登記證號：浙稅聯(lián)字 號，主要從事： ×××等。××公司(以下簡稱公司或貴公司)系經(jīng) 批準(zhǔn)，由×××、×××投資設(shè)立的外商獨(dú)資/中外合資/中外合作經(jīng)營企

2、業(yè)/港澳臺投資企業(yè)，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 號的企業(yè)(法人)營業(yè)執(zhí)照，投資總額 元，注冊資本 元，法定代表人： ，注冊地址： 。經(jīng)營期 年。于 年 月投產(chǎn)/營業(yè)。稅務(wù)登記證號：浙稅聯(lián)字 號，主要從事： ×××等。二、200 年 月至200 年 月財(cái)務(wù)報(bào)表情況貴公司編報(bào)的截止200 年 月資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，所有者權(quán)益總額 元。 編報(bào)的200 年 月至200 年12月利潤表收入總額(營業(yè)收入) 元，利潤總額為 元；。貴公司編報(bào)的清算開始日(即XX年XX月XX日)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，所有者權(quán)益總額

3、 元。貴公司編報(bào)的清算截止日(即XX年XX月XX日)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，所有者權(quán)益總額 元。編報(bào)的年初至清算開始日利潤表的利潤總額為 元。清算期利潤總額為 元。三、鑒證情況經(jīng)審核，貴公司200 年 月至200 年 月繳納稅費(fèi)情況如下：(一)增值稅貴公司系增值稅一般(小規(guī)模)納稅人200 年 月200 年12月(如整個年度則表述：200 年度)1、200 年增值稅銷售額 元，其中免稅收入 元，應(yīng)稅收入 元(其中視同銷售 元)。(一)描述免稅收入的內(nèi)容、免稅政策或批文；(二)描述應(yīng)稅收入的內(nèi)容及組成（包括固定資產(chǎn)銷售收入，不含房產(chǎn)銷售收入）。按照適用稅率17%征收增值的應(yīng)稅收入

4、 元，應(yīng)計(jì)銷項(xiàng) 元；按照適用稅率13 %征收增值的應(yīng)稅收入 元，應(yīng)計(jì)銷項(xiàng) 元；按照適用稅率0%征收增值的應(yīng)稅收入 元，應(yīng)計(jì)銷項(xiàng) 元；銷項(xiàng)稅額合計(jì) 元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 元，上期留抵稅額 元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 元(其中：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 元；非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 元；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 元等)，按簡易辦法依 %征收增值稅的應(yīng)稅收入 元(應(yīng)描述具體收入性質(zhì)、銷售額，征收率及減免情況)， 應(yīng)納稅額 元，應(yīng)繳增值稅 元，已繳增值稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 元。

5、合計(jì)應(yīng)繳增值稅 元，已繳增值稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 元，補(bǔ)繳原因： 。(如無補(bǔ)繳情況則將“補(bǔ)繳原因”刪除，如無金額則表述為0.00元，下同)(二)企業(yè)所得稅(由國家(地方)稅務(wù)局征收管理)(企業(yè)所得稅下述寫法，根據(jù)企業(yè)、年度情況予以選擇)1200 年度企業(yè)所得稅匯算清繳經(jīng)* 稅務(wù)師事務(wù)所審核，報(bào)告文號為 號,審定貴公司200 年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加1、*,2*,調(diào)整減少1、*，2、*，。納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額： 元，應(yīng)納稅所得額 元,適用25%稅率， 應(yīng)納所得稅額 元,經(jīng)批準(zhǔn)減免所得稅額 元(如無此內(nèi)容則刪除)，已繳所得稅額 元，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額 元。(適用于清算的各年度)2200 年度會計(jì)利潤

6、總額 元，經(jīng)審核收入總額合計(jì) 元，扣除項(xiàng)目合計(jì) 元，納稅調(diào)整增加額 元(納稅調(diào)整增加項(xiàng)目、原因及金額)，納稅調(diào)整減少額 元(納稅調(diào)整減少項(xiàng)目、原因及金額)，納稅調(diào)整后所得 元，彌補(bǔ)以前年度虧損 元(申報(bào)表第17行第21行如有此內(nèi)容，則按行的內(nèi)容表述)，應(yīng)納稅所得額 元，累計(jì)應(yīng)由以后納稅年度所得額彌補(bǔ)的虧損額 元(其中 年度經(jīng) 稅務(wù)師事務(wù)所審定確認(rèn)的虧損額 元， 年度經(jīng) 稅務(wù)師事務(wù)所審定確認(rèn)的虧損額 元)(如無劃線的內(nèi)容則刪除)，應(yīng)納所得稅額 元，經(jīng)批準(zhǔn)減免所得稅額 元(如無此內(nèi)容則刪除)，已繳所得稅額 元，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額 元。(適用于2006-2007年度)3200 年度利潤總額 元，納稅調(diào)整

7、增加額 元(納稅調(diào)整增加項(xiàng)目、原因及金額)，納稅調(diào)整減少額 元(納稅調(diào)整減少項(xiàng)目、原因及金額)，境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 元，納稅調(diào)整后所得 元，彌補(bǔ)以前年度虧損 元，應(yīng)納稅所得額 元，適用稅率25%，應(yīng)納所得稅額 元，減免所得稅額 元，抵免所得稅額 元，應(yīng)納稅額 元，境外所得應(yīng)納所得稅額 元，境外所得抵免所得稅額 元，實(shí)際應(yīng)納所得稅額 元，已繳所得稅額 元，應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額 元。(適用于2008年及以后年度)4清算期( 年 月至 年 月)清算所得 元(資產(chǎn)處置損益、負(fù)債清償損益、清算費(fèi)用、清算稅金及附加、其他所得或支出的金額)，免稅所得 元，不征稅收入 元，彌補(bǔ)以前年度虧損 元，應(yīng)納稅所

8、得額 元，適用稅率25%，應(yīng)納所得稅額 元，已繳所得稅額 元，應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額 元。合計(jì)應(yīng)繳企業(yè)所得稅 元，已繳企業(yè)所得稅 元，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 元，補(bǔ)繳原因： 。5、向境外×××國×××企業(yè)分配剩余財(cái)產(chǎn) 元：其中投資所得 元，預(yù)提所得稅率 %，需要代扣預(yù)提所得稅 元，股息金額 元，預(yù)提所得稅率 %，需代扣預(yù)提所得稅 元，合計(jì)應(yīng)代扣預(yù)提所得稅 元，已代扣 元，應(yīng)補(bǔ) 元。(稅率根據(jù)稅收協(xié)定具體來定) (三)其他地方稅、費(fèi)、基金清繳情況1、營業(yè)稅200 年?duì)I業(yè)稅應(yīng)稅收入 元。(一)免減稅收入 元。描述免稅收入的內(nèi)容、免稅政策或批文；(二

9、)描述應(yīng)稅收入的內(nèi)容及組成。XX收入(描述收入性質(zhì))屬于(交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn))稅目，適用(3%、5%、20%)稅率，應(yīng)納營業(yè)稅 元；應(yīng)納營業(yè)稅 元，已繳營業(yè)稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅 元。合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅 元，已繳營業(yè)稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅 元，補(bǔ)繳原因： 。2、城市維護(hù)建設(shè)稅200 年城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù) 元(其中：繳納的增值稅 元、消費(fèi)稅 元、營業(yè)稅稅額 元、當(dāng)期免抵的增值稅稅額 元；應(yīng)補(bǔ)的增值稅 元、消費(fèi)稅 元、營業(yè)稅稅額 元)，貴公司所在地為(市區(qū)，縣城、鎮(zhèn)，不在市、縣、城、鎮(zhèn))，適用(7%，5%,1%)稅率, 應(yīng)繳

10、城市維護(hù)建設(shè)稅 元，已繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅 元。合計(jì)應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，已繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅 元，補(bǔ)繳原因： 。3、教育費(fèi)附加200 年教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù) 元(計(jì)稅依據(jù)組成同城市維護(hù)建設(shè)稅)，教育費(fèi)附加征收率3%，應(yīng)繳教育費(fèi)附加 元，已繳教育費(fèi)附加 元，應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加 元。合計(jì)應(yīng)繳教育費(fèi)附加 元，已繳教育費(fèi)附加 元，應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加 元，補(bǔ)繳原因： 。4地方教育附加200 年地方教育附加計(jì)稅依據(jù) 元(計(jì)稅依據(jù)組成同城市維護(hù)建設(shè)稅)，地方教育附加征收率2%，應(yīng)繳地方教育附加 元，已繳地方教育附加 元，應(yīng)補(bǔ)地方教育附加 元。 合計(jì)應(yīng)繳地方教育附加 元，已

11、繳地方教育附加 元，應(yīng)補(bǔ)地方教育附加 元，補(bǔ)繳原因： 5、房產(chǎn)稅200 年貴公司從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅房產(chǎn)原值 元，無租使用其他單位房產(chǎn)（提供房產(chǎn)單位未繳納該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅），應(yīng)稅原值 元（若無刪除，從2009年12月1日起），一次減30%的扣除比例后的房產(chǎn)計(jì)稅余值 元，稅率 %，應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元,從租計(jì)征的房屋租金 元，稅率 %，應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元，兩項(xiàng)共計(jì)應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元，已繳房產(chǎn)稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅 元。合計(jì)應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元，已繳房產(chǎn)稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅 元，補(bǔ)叫原因： 。(200 年貴公司使用的房地產(chǎn)均向 公司租用，并已支付租金，不涉及房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。)6、城鎮(zhèn)土地使用稅200 年貴公司實(shí)際占用應(yīng)

12、稅土地面積 平方米，無租使用其他單位土地（提供土地單位未繳納該土地的城鎮(zhèn)土地使用稅），(其中：屬于當(dāng)?shù)卣?guī)定的 級土地，每平方米年稅額為 元，)；應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，已繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元。合計(jì)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，已繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，補(bǔ)繳原因： 。(200 年貴公司使用的房地產(chǎn)均向 公司租用，不涉及房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。)7、車船稅200 年貴公司車船稅由車輛管理部門(保險(xiǎn)機(jī)構(gòu))應(yīng)代收代繳 元，已代收代繳 元，應(yīng)補(bǔ) 元。合計(jì)由車輛管理部門(保險(xiǎn)機(jī)構(gòu))應(yīng)代收代繳 元, 已代收代繳 元，應(yīng)補(bǔ)繳 元，補(bǔ)繳原因： 。 8、印花稅(分具

13、體征稅項(xiàng)目描述)200 年貴公司銷售(或經(jīng)營)收入 元，應(yīng)稅合同金額占比 %(50%，80%，100%)，稅率0.03%、0.05%、.， 應(yīng)繳印花稅 元；加工承攬合同金額 元，稅率0.05%， 應(yīng)繳印花稅 元；建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同金額 元，稅率0.05%， 應(yīng)繳印花稅 元；建筑安裝工程承包合同金額 元，稅率0.03%， 應(yīng)繳印花稅 元；財(cái)產(chǎn)租賃合同金額 元，稅率0.10%， 應(yīng)繳印花稅 元；貨物運(yùn)輸合同金額 元，稅率0.05%， 應(yīng)繳印花稅 元；倉儲保管合同金額 元，稅率0.10%， 應(yīng)繳印花稅 元；借款合同金額 元，稅率0.005%， 應(yīng)繳印花稅 元；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同金額 元，稅率0.03%，

14、 應(yīng)繳印花稅 元；技術(shù)合同金額 元，稅率0.03%， 應(yīng)繳印花稅 元；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額 元，稅率0.05%， 應(yīng)繳印花稅 元；營業(yè)賬簿中新增記載資金 元，稅率0.05%，應(yīng)繳印花稅 元，其他賬簿 件， 按5元/件計(jì)稅，應(yīng)繳印花稅 元；(已包含在收入中的合同，不用再寫)項(xiàng)共計(jì)應(yīng)繳印花稅 元，已繳印花稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅 元。合計(jì)應(yīng)繳印花稅 元，已繳印花稅 元，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅 元，補(bǔ)繳原因： 。 9、水利建設(shè)專項(xiàng)資金200 年銷售收入(營業(yè)收入) 元，水利建設(shè)專項(xiàng)資金征收率 ，應(yīng)繳水利建設(shè)專項(xiàng)資金 元；合計(jì)應(yīng)繳水利建設(shè)專項(xiàng)資金 元，已繳水利建設(shè)專項(xiàng)資金 元，應(yīng)補(bǔ)水利建設(shè)專項(xiàng)資金 元，補(bǔ)繳原因： 。如

15、申請減免，應(yīng)描述免稅政策或批文；10、個人所得稅(分項(xiàng)目)200 年貴公司賬面工資費(fèi)用總額 元，各項(xiàng)應(yīng)稅福利、補(bǔ)貼支出 元，合計(jì)應(yīng)稅工資、薪金總額 元，法定扣除項(xiàng)目 元，五險(xiǎn)一金(社保和住房公積金)扣除項(xiàng)目 元，通訊補(bǔ)貼扣除項(xiàng)目 元，扣除項(xiàng)目合計(jì) 元，應(yīng)納稅所得額 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元；支付一次性獎金 元，應(yīng)納稅所得 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元；支付勞務(wù)性質(zhì)的報(bào)酬 元，扣除合理成本*元、費(fèi)用*元、流轉(zhuǎn)稅*元，應(yīng)納稅所得 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元；根據(jù)×××號股東決議，分配股利 元，其中向自然人分配 元，應(yīng)納稅所得 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元

16、。清算期剩余財(cái)產(chǎn)分配：向境內(nèi)自然人分配 元，應(yīng)代扣代繳股息、紅利個人所得稅 元，已經(jīng)代扣代繳 元，未代扣代繳 元，應(yīng)補(bǔ) 元；向境外自然人分配 元，應(yīng)代扣代繳股息、紅利個人所得稅 元，已經(jīng)代扣代繳 元，未代扣代繳 元，應(yīng)補(bǔ) 元；（外資企業(yè)除外）項(xiàng)共計(jì)應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元，已代扣代繳個人所得稅 元，應(yīng)補(bǔ) 元。合計(jì)應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元，已代扣代繳個人所得稅 元，應(yīng)補(bǔ) 元，補(bǔ)繳原因： 。11、社保五險(xiǎn)費(fèi)用200 年貴公司當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額 元，可扣減項(xiàng)目金額 元，200 年繳費(fèi)基數(shù)為 元。(工資總額與繳費(fèi)基數(shù)如有差異，描述原因)貴公司所在地政策規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例 %，應(yīng)繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)

17、費(fèi) 元，已繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 元,減免基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 元；貴公司所在地政策規(guī)定基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例 %，應(yīng)繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 元，已繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 元；貴公司所在地政策規(guī)定失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例 %，應(yīng)繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 元，已繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 元；貴公司所在地政策規(guī)定工傷保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例 %，應(yīng)繳工傷保險(xiǎn)費(fèi) 元，已繳工傷保險(xiǎn)費(fèi) 元；貴公司所在地政策規(guī)定生育保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例 %，應(yīng)繳生育保險(xiǎn)費(fèi) 元，已繳生育保險(xiǎn)費(fèi) 元；五項(xiàng)合計(jì)應(yīng)繳社保五險(xiǎn)費(fèi)用 元，已繳社保五險(xiǎn)費(fèi)用 元，應(yīng)補(bǔ) 元 。合計(jì)應(yīng)繳社保五險(xiǎn)費(fèi)用 元，已繳社保五險(xiǎn)費(fèi)用 元，應(yīng)補(bǔ) 元，補(bǔ)繳原因： 元。 (公司未參加社會保險(xiǎn)也未繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))。(四)其他

18、事項(xiàng)說明(具體保留事項(xiàng)說明)1、資產(chǎn)負(fù)債處置情況：截至200 年 月止存貨余額為 元，尚未處置；固定資產(chǎn)凈值 元(具體固定資產(chǎn)類別，原值)，尚未處置；應(yīng)收賬款 元和其他應(yīng)收款 元清算后由股東繼續(xù)催收并抵償股東出資額；應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款 元，由于 原因，還需在20 年 月 日前支付。2、剩余財(cái)產(chǎn)分配情況：(1)貴公司應(yīng)向中國境內(nèi)居民企業(yè)分配 元，其中投資所得 元，股息金額 元，不需要代扣稅款，請辦理有關(guān)手續(xù)；(2)貴公司應(yīng)向境外企業(yè)分配 元：其中投資所得 元，預(yù)提所得稅率 %，需要代扣預(yù)提所得稅 元，股息金額 元，預(yù)提所得稅率 %，需代扣預(yù)提所得稅 元，已代扣 元，未代扣 元，請辦理有關(guān)手續(xù)；(根據(jù)稅收協(xié)定具體來定)(3)貴公司應(yīng)向境