淺談以銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力_百度文庫(kù)

1、2011NO .24 China New 中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品財(cái)經(jīng)與管理淺談以銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力 吳秀麗 1杜英福 2(1、 中國(guó)工商銀行股份有限公司葫蘆島興工支行, 遼寧 葫蘆島 1250002、 中信銀行葫蘆島分行, 遼寧 葫蘆島 125000在現(xiàn)代銀行控制與管理研究中,銀行會(huì) 計(jì)內(nèi)部控制是研究的重要內(nèi)容之一 。 現(xiàn)代銀 行作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)其內(nèi)部控制工作的開展將 對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)效益 、 發(fā)展起到至關(guān)重要的作 用 。 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn) 銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo), 防范銀行金融風(fēng)險(xiǎn) 。 會(huì)計(jì)內(nèi) 部控制能夠運(yùn)用會(huì)計(jì)方法與手段有效降低銀 行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的差錯(cuò)與風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng) 的最終

2、目的 。 在現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展中, 為了實(shí) 現(xiàn)銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的目的,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 是一行管理工作的重點(diǎn),是銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防 范的關(guān)鍵 。 現(xiàn)代銀行必須認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控 制的重要性, 以嚴(yán)密的 、 科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 機(jī)制覆蓋銀行業(yè)務(wù)操作的全過(guò)程,以此強(qiáng)化 銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展奠定 基礎(chǔ) 。1關(guān)于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防 范能力的影響分析銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的根本就是為了銀行 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 、 防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策 、 制度與方法 。 因此, 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的 開展對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力有著極為重要的影 響 。 在現(xiàn)代金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高的現(xiàn)狀下, 風(fēng)險(xiǎn)防 范是銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn) 。

3、 作為銀行內(nèi)部控 制的重要環(huán)節(jié)與內(nèi)容,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能 夠以會(huì)計(jì)職能提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn) 銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與發(fā)展 。 而且, 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部 控制工作的開展還能夠強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的 自我規(guī)范 、 強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動(dòng)評(píng)價(jià), 以此提高銀行 風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與能力 。 針對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控 制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要影響,現(xiàn)代銀行應(yīng) 通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的有效開展強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn) 防范能力, 促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng) 。2銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作重點(diǎn)與方式分 析2.1分析銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn) 題, 促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開展在對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制文獻(xiàn)以及相關(guān)新 聞 、 案件的收集與整理中可以看出, 我國(guó)銀行 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工

4、作存在著很大的不足 。 首先, 相當(dāng)一部分銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理念不足, 缺乏相應(yīng)的認(rèn)識(shí) 。 造成了銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 體系不完善 、 相關(guān)工作開展不足等現(xiàn)狀 。 而 且, 在實(shí)際的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中, 多數(shù)銀行僅注 重其制度的匯總忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督 機(jī)制 。 加上銀行業(yè)務(wù)開展對(duì)全行發(fā)展個(gè)人收 入等有著重要的影響,造成了違規(guī)違章行為 的時(shí)有發(fā)生 。 另外, 銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制狀況評(píng) 價(jià)機(jī)制滯后 、 關(guān)鍵崗位缺乏監(jiān)督機(jī)制以及會(huì) 計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)等因素也是導(dǎo)致銀行會(huì) 計(jì)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀的主要原因 。 針對(duì)這樣 的情況 。 現(xiàn)代銀行應(yīng)從自身內(nèi)部控制意識(shí)的 提高以及相關(guān)管理體系的完善入手,強(qiáng)化內(nèi) 部控制

5、工作, 促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高 。2.2銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的開展首先,現(xiàn)代銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性,并對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)與處理 。 以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為基礎(chǔ),提高銀行對(duì)金融法規(guī)以及制度的遵守, 避免不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)生 。 通過(guò)這樣的方式促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高 。 從銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)以及業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)容的關(guān)系處理入手, 實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)的強(qiáng)化 。在此基礎(chǔ)上,銀行還應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制的意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提高 。 通過(guò)對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員意識(shí)的強(qiáng)化,使銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中會(huì)計(jì)人員都能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)開展監(jiān)督工作,促進(jìn)

6、銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高 。度, 促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的開展在提高銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)的基礎(chǔ)上,現(xiàn)代銀行應(yīng)對(duì)自身會(huì)計(jì)內(nèi)控體系進(jìn)行深入的調(diào)研與分析 。 通過(guò)調(diào)研與分析明確現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系存在的不足 、 了解相關(guān)制度中存在的漏洞 。 以此為基礎(chǔ)進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善 。 通過(guò)分析不足能夠使銀行在調(diào)研與分析中了解銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)與自身會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的不足,為完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系奠定基礎(chǔ) 。 在完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的過(guò)程中,應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部流程進(jìn)行梳理與優(yōu)化 、 對(duì)作業(yè)流程進(jìn)行評(píng)價(jià), 通過(guò)優(yōu)化流程是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作減少各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn) 。 并通過(guò)規(guī)范化 、 制度化的體系與制度建立實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效

7、執(zhí)行 。管理以提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平在現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)中,電子信息技術(shù)的應(yīng)用日益廣泛 。 針對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀, 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作還應(yīng)加強(qiáng)信息處理 、 分析與監(jiān)督等工作 。 通過(guò)完善管理系統(tǒng) 、 強(qiáng)化權(quán)限控制等方式預(yù)防業(yè)務(wù)操作過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生 。另外,銀行還應(yīng)利用信息技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的 、 實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 。 利用實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)了解可以交易,并對(duì)違規(guī)交易信息進(jìn)行處理 。 通過(guò)信息技術(shù)的有效運(yùn)用以及針對(duì)現(xiàn)代電子信息技術(shù)應(yīng)用的情況強(qiáng)化信息處理 、 分析與監(jiān)督, 以此促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開展, 促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)工作的穩(wěn)定發(fā)展 。監(jiān)督機(jī)制, 促進(jìn)內(nèi)部控制工作的有效開展針對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀,

8、現(xiàn)代銀行應(yīng)建立健全 、 高效的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查機(jī)制 。 通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作開展情況的監(jiān)督 、 日常業(yè)務(wù)情況的監(jiān)督等促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開展 。 而且, 通過(guò)監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施還能夠?yàn)榧皶r(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 體系與制度的不足 、 實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題等奠 定基礎(chǔ),為及時(shí)完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系 奠定基礎(chǔ) 。 另外, 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的應(yīng) 用還能夠?yàn)殂y行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作開展情況 的評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)資料,促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控 制工作的完善與開展 。3強(qiáng)化銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與形式分析, 促 進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高了解銀行業(yè)的形式與發(fā)展趨勢(shì)有助于銀 行針進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理重心的調(diào)整, 有 助于銀行會(huì)

9、計(jì)內(nèi)部控制工作方式發(fā)發(fā)以及相 關(guān)工作的開展 。 在現(xiàn)代銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激 烈的今天, 銀行業(yè)正處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段, 信息 技術(shù)應(yīng)用的加快 、 利益主體的多元化等都將 對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響 。 針對(duì)這樣的情況, 現(xiàn)代銀行應(yīng)注重對(duì)銀行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)的 了解與分析 。 同時(shí), 針對(duì)現(xiàn)狀與趨勢(shì)分析調(diào)整 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制內(nèi)容與重點(diǎn),以此為提高銀行 風(fēng)險(xiǎn)防范能力 、 促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)奠定基 礎(chǔ) 。結(jié)論綜上所述,現(xiàn)代銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激勵(lì) 以及金融市場(chǎng)的快速變化要求銀行必須加強(qiáng) 自身的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,以此保障銀行業(yè)務(wù)開 展過(guò)程中的合法性,同時(shí)促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范 能力的提高 。 針對(duì)現(xiàn)代銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工 作存在的

10、不足,本文對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工 作現(xiàn)狀 、 如何完善并強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作 等進(jìn)行了分析與論述 。 在此基礎(chǔ)上, 提出了現(xiàn) 階段銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作強(qiáng)化的重點(diǎn)與關(guān) 鍵,為我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作開展提供 了更多的參考資料 。參考文獻(xiàn)1劉明, 鄭國(guó)濤 . 銀行業(yè)現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)防范分析 J.金融資訊, 2010, 9.2陳晶 . 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力 的影響分析 J.會(huì)計(jì)信息資訊, 2010, 4.3陳國(guó)良, 孫佳穎 . 強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi) 部控制 實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力強(qiáng)化的關(guān) 鍵 J.中國(guó)金融時(shí)代, 2010, 10.摘 要 :在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下, 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力是關(guān)系到銀行業(yè)務(wù)開展與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵 。 針對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈, 現(xiàn)代銀 行應(yīng)從會(huì)