企業(yè)會(huì)計(jì)分錄詳解(完整版)

1、1、2、 蠅1日,取現(xiàn)備用400000節(jié)借：庫存現(xiàn)金40000螃貸：銀行存款-工行400003、4、 1日,購現(xiàn)金支票,支付工本費(fèi)20元.j.II八Lz裊借：治理費(fèi)用-辦公費(fèi)20肄貸:銀行存款-工行205、6、蕨1日,繳納上月提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)18000,用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳款書轉(zhuǎn)賬支付.本月會(huì)計(jì)處理：黃借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)18000期貸：銀行存款-工行18000其上月計(jì)提會(huì)計(jì)處理：Li肇借：治理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)18000蝸貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)180007、8、 肄1日,繳納上月未交增值稅85000,營業(yè)稅5000,城市維護(hù)建設(shè)稅6300,教育費(fèi)附加2700.聿本月會(huì)計(jì)處

2、理：腿借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅5000肇-城市維護(hù)建設(shè)稅6300i-教育費(fèi)附加2700肅應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅85000芾貸：銀行存款99000瞧上月計(jì)提會(huì)計(jì)處理：先借：營業(yè)稅金及附加14000袂貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅5000苗-城市維護(hù)建設(shè)稅6300-教育費(fèi)附加2700噩借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅未交增值稅轉(zhuǎn)出85000蟻貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅850009、 .:10、蟻1日,銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場,單價(jià)3000,稅率17%貨已發(fā)出,稅票已開,款未收到.I/.產(chǎn)/II1籍借：應(yīng)收賬款-華福商場1053000蒙貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)900000妨應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1530

3、00X/XIxJ,腿引中：假設(shè)本企業(yè)為小規(guī)用K納稅人商業(yè)6%,會(huì)計(jì)分錄為芨借：應(yīng)收賬款-華福商場954000腦貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)9000001；LI蒂應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅5400011、12、袁1日,從馬家?guī)r木材市場購入木料,增值稅發(fā)票上注明該批木料30方,貨款27000,增值稅4590,轉(zhuǎn)支付款.蜩借：在途物資-木料27000蜜應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)銷稅額4590范貸：銀行存款-工行31590羈引中：假設(shè)本企業(yè)為小規(guī)模納稅人,會(huì)計(jì)分錄為箍借：在途物資-木料31590蒞貸：銀行存款-工行3159013、14、輯2日,從重棉二廠購入布料5000米,不含稅價(jià)80000,稅率17%發(fā)票等結(jié)算

4、憑證已到,材料已驗(yàn)收入庫,貨款及稅款已轉(zhuǎn)賬支付.犀借：原材料-布料80000莆應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)銷稅額13600螃貸：銀行存款-工行91360肅引中：如是企業(yè)取得的增值稅發(fā)票為普通發(fā)票時(shí),不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,那么應(yīng)計(jì)入材料本錢膀借：原材料-布料91360蟆貸：銀行存款-工行91360;15、16、菜2日,出售給個(gè)體戶王渝報(bào)廢的邊角余料,收入現(xiàn)金100元.；L一一螂借：庫存現(xiàn)金100膀貸：其他業(yè)務(wù)收入10017、18、膈2日,購置辦公用膠水.I/.蠢借：治理費(fèi)用-辦公費(fèi)250奠貸：庫存現(xiàn)金25019、20、節(jié)2日,收到臨時(shí)工劉嵐交來押金.芍借：庫存現(xiàn)金250I-蛔貸：其他應(yīng)付款-劉嵐2502

5、1、22、蔗2日,從云南宜豐木材廠購入木料1000方,不含稅價(jià)890000,稅率17%運(yùn)費(fèi)2500,發(fā)票等結(jié)算憑證已到,材料已驗(yàn)收入庫,款已轉(zhuǎn)賬支付.蔗借：原材料-木料892500期應(yīng)交稅收金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額151300膂貸：銀行存款-工行1043800蒂引中：如果企業(yè)取得運(yùn)輸發(fā)票并通過認(rèn)證,按規(guī)定,可以運(yùn)輸和建設(shè)基金為基數(shù),按7%進(jìn)行抵扣.運(yùn)費(fèi)不含裝載費(fèi)蔓借：原材料-木料892360890000+2500-2000*7%肇應(yīng)交稅收金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額151440151300+2000*7%襖貸：銀行存款-工行1043800賺引中：如企業(yè)為商業(yè)企業(yè),可如下核算：薄借：原材料-木料8900

6、00藏應(yīng)交稅收金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額151300節(jié)貸：銀行存款-工行1041300何借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)2500II蝕貸：銀行存款-工行2500.袈注：工業(yè)企業(yè)向廢舊物資單位收購廢舊物資進(jìn)行生產(chǎn)時(shí),可按收購憑證金額的10%fi行抵扣,如是向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品,可按農(nóng)產(chǎn)品收購憑證金額的13%S行抵扣.“運(yùn)七、廢十、農(nóng)十一f二23、24、肄3日,付電視臺(tái)廣告費(fèi).蠢借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)10000二二一X/產(chǎn)Ix/蜜貸：銀行存款-工行1000025、26、 *3日,銷售給南亞家俱城辦公桌椅1000套,單價(jià)1500,稅率17%雙方合同規(guī)定,付款條件為2/10、1/20、N/30O蟆借：應(yīng)收賬款-南

7、亞家俱城17550001螞貸：主營業(yè)務(wù)收入-公桌椅1500000-Vl,.fI蠅應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額255000荽引中：艘1、商業(yè)折扣；先折扣,后銷售蓬2、現(xiàn)金折扣：為提前收款而給予優(yōu)惠37題蛔3、銷售折讓：先銷售,后折讓,前提是商品存在質(zhì)量問題后,降價(jià)出售以減少損失.薄商業(yè)折扣賬務(wù)處理：6折螞借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城1053000噩貸：主營業(yè)務(wù)收入-公桌椅900000嵋應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額53000肄銷售折讓賬務(wù)處理：聿正常銷售時(shí)：量借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城1755000嵋貸：主營業(yè)務(wù)收入-公桌椅1500000量應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額255000袁發(fā)生銷售折讓時(shí),做紅字

8、分錄沖銷蜩借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城585000裊貸：主營業(yè)務(wù)收入-公桌椅500000蓬應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8500027、28、芳3日,收到大華商場預(yù)訂明年布藝沙發(fā)的貨款30萬.菱借：銀行存款-工行300000箍貸：預(yù)收賬款-大華商場300000袂引中：實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)：；,.|L,I羈借：預(yù)收賬款-大華商場351000凌貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)300000!j.j*1i%I索應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額51000用收到對方補(bǔ)付貨款行借：銀行存款-工行51000芨貸：預(yù)收賬款-大華商場51000艘引中：如企業(yè)涉及的預(yù)收賬款不多,不用單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款,發(fā)生預(yù)收賬款,可記放應(yīng)收賬款的貸方

9、妨借：銀行存款-工行300000賺貸：應(yīng)收賬款-大華商場300000腿實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)：先借：應(yīng)收賬款-大華商場351000袁貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)300000覆應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額51000祎收到對方補(bǔ)付貨款先借：銀行存款-工行51000II節(jié)貸：應(yīng)收賬款-大華商場51000.29、30、筮3日,銷售布藝沙發(fā)80套給南亞家俱城,單價(jià)3000,稅率17%銷售當(dāng)日收到南亞家俱城開出并承兌的面值280800的商業(yè)匯票,匯票期限6個(gè)月,票面利率6%量借：應(yīng)收票據(jù)-面值280800英貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)240000/.董應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額40800蠅引中：研商業(yè)匯票分類：帶息

10、與不帶息商業(yè)匯票,商業(yè)/銀行承兌匯票蔻銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)匯票的區(qū)別：肄其他貨幣資金：涉及銀行匯票、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)科目量銀行存款：涉及支票結(jié)算業(yè)務(wù)科目藏應(yīng)收付票據(jù)：涉及商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)科目31、32、薄3日,持光明公司2021年9月3日開具的商業(yè)承兌匯票,到銀行申請貼現(xiàn).該票據(jù)的票面金額60萬,期限為6個(gè)月,票面利率6%貼現(xiàn)利率7.5%.蔻借：銀行存款-工行606412.50踴貸：應(yīng)收票據(jù)-光明公司600000盾財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支6412.50妨引申：票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)息=618000-11587.50=606412.50英票據(jù)到期價(jià)值=票據(jù)面值*1+票據(jù)利率*票據(jù)

11、期限=600000*1+6%/12*6=618000蝕貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期=618000*7.5%/12*3=11587.50羋商業(yè)渠匯票貼現(xiàn)設(shè)備查賬,企業(yè)貼現(xiàn)后仍負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任.蝴如果以上貼現(xiàn),商業(yè)匯票為不帶息：輻借：銀行存款-工行588750前財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支11250(600000*7.5%/12*3)肇貸：應(yīng)收票據(jù)-光明公司600000(不帶息)褻如果帶息票據(jù)每月計(jì)提利息f,I,y-一.5/1i常借：應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)計(jì)利息3000(600000*6%/12*1)利貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支3000I/;L-1丁%弋I/蟆每月計(jì)提利息3月后的貼現(xiàn)：)褻借：銀行存款-工行60641

12、2.50/I:產(chǎn)/刷財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支2587.50蔽貸：應(yīng)收票據(jù)-面值600000衿應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)計(jì)利息9000I33、34、蠢3日,以現(xiàn)金支付稅收滯納金1000.11fI羈借：營業(yè)支出-其他1000聿貸：庫存現(xiàn)金100035、36、 #4日,對光明公司的應(yīng)收賬款30萬,由于光明公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難而無法按原條件歸還,經(jīng)協(xié)商,同意光明公司用22萬現(xiàn)金償債,同時(shí)免除另8萬的債務(wù).肅借：銀行存款-工行220000前營業(yè)外支出-債務(wù)重組80000螂貸：應(yīng)收賬款-光明公司30000037、38、芨4日,收回上年已轉(zhuǎn)銷的壞賬20000,系華福商場貨款.曹借：銀行存款20000刷貸：壞賬準(zhǔn)備20000膀引中：

13、上年確認(rèn)壞賬時(shí)備抵法筮借：壞賬準(zhǔn)備20000曹貸：應(yīng)收賬款-華福商場20000艘如果企業(yè)沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備直接沖銷法袂借：治理費(fèi)用20000,腿貸：應(yīng)收賬款-華福商場2000039、40、 #5日,木料因火災(zāi)被毀損,價(jià)值30000,損失數(shù)量30方.保險(xiǎn)公司已確認(rèn)賠償23400,其余由企業(yè)自行承當(dāng).XF產(chǎn)、*1；IIIII/J|薄木料毀損時(shí)：展借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢1.35100踴貸：原材料-木料30000新應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5100螞處理火災(zāi)損失木材：；.11.-L.I建借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司23400蝸營業(yè)外支出-非常損失11700!j.j*1i%I蟆貸：待處理

14、財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢3510041、42、肅6日,從華豐公司購入木料100方,不含稅價(jià)900元/方,稅率17%發(fā)票等結(jié)算憑證已至L材料驗(yàn)收入庫,貨款及稅款開具一張期限為三個(gè)月的帶息票據(jù),票面利率6%蔓借：原材料-木料90000果應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15300科貸：應(yīng)付票據(jù)-面值10530043、44、蔻6日,銷售給華豐家俱城布藝沙發(fā)400套,單價(jià)3000,稅率17%貨款及稅款已在上月收到80萬,余款用轉(zhuǎn)支收訖.節(jié)借：預(yù)收賬款-華豐家俱城800000唐銀行存款604000贛貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)1200000裊應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷銷項(xiàng)稅額20400045、46、蝕7日,銷售

15、給華福商場辦公桌椅500套,單價(jià)1000,稅率17%收到對方開具并承兌的商業(yè)匯票一張,期限6個(gè)月,票面年利率6%羋借：應(yīng)收票據(jù)-面值585000II肇貸:主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌500000.L;輻應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8500047、48、前7日,銷售一棟行政辦公用房,原值50萬,已提折舊20萬,出售所得收入70萬存入銀行.用銀行存款支付清理費(fèi)用6000,廠房已清理完畢,營業(yè)稅率5%肇結(jié)轉(zhuǎn)出售時(shí)：；,/.肇借：固定資產(chǎn)清理300000蒂累計(jì)折舊200000衿貸：固定資產(chǎn)-一棟行政辦公用房500000聿出售取得收入時(shí)：U：u腿借：銀行存款70萬螃貨：固定資產(chǎn)清理70萬英支付清理費(fèi)用：袈借：固

16、定資產(chǎn)清理6000芾貨:銀行存款6000艘交納營業(yè)費(fèi)用：聿借：固定資產(chǎn)清理3500070萬*5%蝸貨：應(yīng)交稅金-交應(yīng)營業(yè)稅35000苗結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理：薄借：固定資產(chǎn)清理35.9萬70-30-0.6-3.5腿貨:營業(yè)外收入-出售固定資產(chǎn)收入35.9萬蝕引申:1、凡涉及固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢均要通過固定資產(chǎn)清理賬戶進(jìn)行核算荽2、凈收入=青理收入-清理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入支出螂3、出售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)交納5%業(yè)稅49、50、蒙8日,從渝飛機(jī)器制造廠購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,增值稅34000,設(shè)備價(jià)款20萬,設(shè)備已到達(dá)并交付使用,款項(xiàng)用轉(zhuǎn)支支付.唐借：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備234000；L一一節(jié)貨：銀行

17、存款-工行234000衿引中：購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不能進(jìn)行抵扣,應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)本錢.51、52、蟻8日,對外提供運(yùn)輸勞務(wù)收入10000,營業(yè)稅率3%/.箍提供勞務(wù)收入：yI；Jy,前借：銀行存款-工行10000方貸：其他業(yè)務(wù)收入10000放應(yīng)交營業(yè)稅金及附加：11uX,-L蜜借：營業(yè)稅金及附加300蒂貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅300蟻支付稅金：祎借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅300蟆貸：銀行存款30053、54、藏9日,從長城公司租入全新辦公用房一套,租期為3年,該辦公用房賬面原值30萬,預(yù)計(jì)使用25年,租賃合同規(guī)定,租賃開始日本企業(yè)向長城公司一次性預(yù)付租金3.6萬.款項(xiàng)用存款支付,并攤銷一年租賃費(fèi).

18、初支付房屋租金：借：長期待攤費(fèi)用-房屋租金36000蔻貸：銀行存款36000蔽本年攤銷租售費(fèi)羋借：治理費(fèi)用12000噩貨：長期待攤費(fèi)用-房屋租金12000用引中：如果企業(yè)支付一年的租金新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么已經(jīng)無待攤費(fèi)用科目螞借：預(yù)付賬款-房屋租金12000II票貸：銀行存款12000斷如是融資租售交借：固定資產(chǎn)Xy,III/,J71/I腿未確認(rèn)融資費(fèi)用聿貨：長期應(yīng)付款55、56、滕9日,以現(xiàn)金支付行政辦公室電腦維修費(fèi)2000.索借：治理費(fèi)用-辦公費(fèi)2000袁貨：庫存現(xiàn)金2000；一57、58、蓬9日,供給科李鋼出差歸來,報(bào)銷差旅費(fèi)2500,該部門實(shí)行定額備用金制度袈借：治理費(fèi)用-差旅費(fèi)2500,4.j

19、a1i%IA.襖貨：庫存現(xiàn)金2500羈如果企業(yè)為非定額備用金制度核算借款時(shí)：莆借：其他應(yīng)收款-供給科李綱5000著貸：庫存現(xiàn)金5000康報(bào)銷時(shí)：量借：治理費(fèi)用-差旅費(fèi)2500肇庫存現(xiàn)金2500期貨：借：其他應(yīng)收款-供給科李綱500059、60、賺9日,以現(xiàn)金支付技術(shù)部門購技術(shù)書籍800.肆借：治理費(fèi)用-辦公費(fèi)800范貨：庫存現(xiàn)金80061、62、膀9日,經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)上月盤虧材料25000不含稅價(jià),作為非常損失處理.籍處理上月盤虧材料：荽借：營業(yè)外支出-非常損失29250fL一一,舞貨：待處理資產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢29250量引中：上材料損耗時(shí)肇借：待處理資產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2925

20、0I/.科貨：原材料25000筮應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出425063、64、輻9日,一車間辦公室購辦公用品2000元,現(xiàn)金支付.肇借：制造費(fèi)用-辦公用品2000I肄貨：庫存現(xiàn)金200065、66、膈10日,以現(xiàn)金支付職工住院費(fèi)15000元.腿借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利15000滕貨：庫存現(xiàn)金1500067、68、菜10日,收到電信局收費(fèi)通知,存款支付費(fèi)4500.裊借：治理費(fèi)用-辦公費(fèi)4500蔓貨；銀行存款450069、70、黃10日,從成都塑料二廠購進(jìn)泡沫2000張,不含稅價(jià)260000,稅率17%運(yùn)費(fèi)1500,運(yùn)輸途中合理損耗10張,材料驗(yàn)收入庫,發(fā)生入庫整理費(fèi)300,有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支

21、付.祎購入材料:用借：原材料-泡沫261800260000+1500+300勞應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額44200260000*17%莆貨：銀行存款-工行306000芾原材料采購本錢包括：買價(jià)、采購費(fèi)用合理損耗、入庫前挑理費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)、稅費(fèi)71、72、 b10日,采用分期收款方式向華華商場發(fā)出辦公桌椅800套,單價(jià)1500,稅率17%按合同規(guī)定發(fā)出產(chǎn)品時(shí)收取價(jià)款的40%余額在明年收回.節(jié)分期收款銷售商品：荽借：銀行存款-工行561600英貨：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅48000040%介款zI1i1Ill/./1/II蒂應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額81600量月未結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商品本錢,分錄在月未才進(jìn)

22、行,此涉及存貨的計(jì)價(jià)方式.X/產(chǎn)Ix1菱如企業(yè)發(fā)票一次開出：嵋借：銀行存款-工行561600艘應(yīng)收賬款-華華商場122400|.-L,I衿貨：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅48000040%介款核算按會(huì)計(jì)處理利應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2040001200000*17煩費(fèi)按稅法處理73、74、糖10日,收到上述12月3日售給南亞家俱城貨款及稅款.螞以13題聯(lián)系,存在現(xiàn)金折扣袂借：銀行存款-工行1725000輯財(cái)務(wù)費(fèi)用-折扣費(fèi)用300001500000*2%!金折扣前貨：應(yīng)收賬款-南亞家俱城175500075、76、聿11日,轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)給渝北家俱廠,取得收入50000,營業(yè)稅率5%該項(xiàng)非專利技

23、術(shù)賬面價(jià)值20000元.苗轉(zhuǎn)非專利技術(shù):蟆借：銀行存款-工行50000螃貨：無形資產(chǎn)-非專利技術(shù)20000應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅250050000*5%滕營業(yè)外收入-非專利轉(zhuǎn)讓收入27500裊引中：轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)交營業(yè)稅不通過“營業(yè)稅金及附加賬戶核算,因其不屬于日常經(jīng)營活動(dòng),其收入計(jì)入“營業(yè)外收入.77、78、神11日,售給渝東家俱廠四面板100張,單價(jià)80,貨發(fā)出,稅票已開,貨款及稅款均收至限方借：銀行存款-工行9360IJ裊貨：其他業(yè)務(wù)收入-四面板8000./XX17|1!,J|箍應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1360冗月未結(jié)轉(zhuǎn)庫存本錢.79、80、蜩11日,發(fā)生壞賬損失15000

24、0,系應(yīng)收華亞商場賬款.踴借：壞賬準(zhǔn)備150000it貨：應(yīng)收賬款-華亞商場15000081、82、螞11日,從南充布廠購進(jìn)沙發(fā)用布料15000米,取得普通發(fā)票含稅價(jià)225000,款項(xiàng)已電匯匯出.蔓借：原材料-布料225000蝸貨：銀行存款225000取得普通發(fā)票時(shí)入材料本錢83、84、瞧12日,假設(shè)收到銀行通知,由于光明公司銀行存款不夠,本企業(yè)12月3日貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票對方未付款.肅借：應(yīng)收賬款-光明公司618000科貨：銀行存款-工行618000荽引中：如果票據(jù)到期,光明公司無法支付賬款,那么光明公司賬務(wù)處理16題芍借：應(yīng)付票據(jù)-重慶新渝家俱廠618000腿貸：應(yīng)付賬款-重慶新渝家俱廠6

25、1800085、86、德13日,票據(jù)300000到期付款.9月13日從重慶木材加工廠購入木料,價(jià)稅合計(jì)30萬,貨款及稅款開具一張期限為三個(gè)月的帶息票據(jù),票面利率為6%先借：應(yīng)付票據(jù)-面值300000芍財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支4500300000*6%/12*3薄貸：銀行存款-工行304500肇引中：如果企業(yè)每一個(gè)月都計(jì)提票據(jù)利息II芾借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500蒞貸：應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)計(jì)利息1500羈到期支付票據(jù)時(shí):/1IJIIIyIj;jI蠅借：應(yīng)付票據(jù)-面值300000肆-應(yīng)計(jì)利息4500噩貸：銀行存款-工行30450087、88、襖13日,從馬家?guī)r木材市場購入木料5方,不含稅價(jià)款4500,稅率17%木料已驗(yàn)

26、收入庫.入庫后將該批木料全部用于工程建設(shè).蠶借：工程物資-木料5265I-X,jf芾貨：銀行存款-工行5265、/11jI肆注意：1、增值稅法規(guī)定：企業(yè)購入用于非應(yīng)稅工程如在建工程材料,其時(shí)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣.芍2、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括；價(jià)、稅、費(fèi).筮3、如企業(yè)把生產(chǎn)用的原材料改變用途,用于在建工程,需將增值稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出.蔗借：在建工程5265滕貨：原材料4500蒂應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出76589、90、膈13日,攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)500,企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)800元.聿借：治理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)500滕-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)800褻貨：預(yù)付賬款-1300新準(zhǔn)那么無待攤費(fèi)用91、

27、92、薄14日,從渝西機(jī)床廠購入生產(chǎn)用機(jī)床設(shè)備一臺(tái),發(fā)票注明設(shè)備買價(jià)105000,增值稅17850,運(yùn)雜費(fèi)1500元.款項(xiàng)已開出轉(zhuǎn)支支付,設(shè)備運(yùn)達(dá)企業(yè)投入安裝.袈借：在建工程-機(jī)床124350105000+17850+1500黃貸：銀行存款12435093、94、荒14日,銷售辦公桌椅150套給華亞商場,單價(jià)2000,稅率17%貨已發(fā)出,稅票已開,本企業(yè)用銀行存款墊付購貨方運(yùn)費(fèi)500,全部貨款暫未收到.節(jié)借：應(yīng)收賬款-華亞商場351500期貸：主營業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅300000莆應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額5100【二/.妨銀行存款-50095、96、蜜15日,安裝生產(chǎn)用機(jī)床設(shè)備領(lǐng)用工程木材1方,生產(chǎn)用輔料10000元不含稅價(jià),付安裝工人工資3000元.去借：在建工程-機(jī)