公司預(yù)付賬款審核報帳管理辦法

1、XXX有限公司預(yù)付賬款審核報帳管理辦法為貫徹執(zhí)行會計法，規(guī)范會計核算，強化預(yù)付賬款的催報工作，真實反映預(yù)付賬款、欠人貨款、材料、設(shè)備等資產(chǎn)的實際占用水平，結(jié)合多年來預(yù)付賬款管理上存在的問題，為減少因各種原因造成的預(yù)付賬款呆、壞帳及進項稅損失，特制定本辦法。 第一條 預(yù)付賬款是指按照購貨合同規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項（主要包括材料物資、燃料動力、外協(xié)加工、設(shè)備購置等發(fā)生的預(yù)付款）。第二條 物資采購經(jīng)辦人員申請辦理預(yù)付款時，必須填寫“借款憑證”（借款憑證一式三聯(lián)。一聯(lián)為經(jīng)辦人留存；二聯(lián)為財務(wù)記賬憑證；三聯(lián)為明細賬卡，用于登記經(jīng)辦人員報銷的詳細情況），借款憑證的填寫要求字跡清楚、書寫工整，并詳細填寫

2、匯款單位全稱，開戶銀行及賬號，匯款金額及款項用途，經(jīng)物資歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批，附經(jīng)企管部門審核批準(zhǔn)的價格申報單，一并上報財務(wù)部。第三條 財務(wù)部依據(jù)部門上報的月份資金使用計劃，結(jié)合生產(chǎn)計劃安排及材料物資的生產(chǎn)周期，根據(jù)資金狀況，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購經(jīng)辦人員填寫的“借款憑證”及時辦理付款，以確保生產(chǎn)經(jīng)營所需材料物資的及時進廠。第四條 預(yù)付款付出后，經(jīng)辦人員在聯(lián)系發(fā)貨的同時，應(yīng)及時向供貨方索要增值稅專用發(fā)票（特殊情況，確實無法取得專用發(fā)票的，必須在申報單上注明普通發(fā)票字樣，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，財務(wù)部方可辦理報賬），貨到后隨同驗收入庫手續(xù)，及時到財務(wù)部辦理報賬。報賬的具體時間要求： （一）市

3、內(nèi)采購物資，款付15日內(nèi)必須持發(fā)票到財務(wù)辦理報賬。（二）省內(nèi)（除吉林市）及外埠采購物資，款付2個月內(nèi)必須持發(fā)票到財務(wù)辦理報賬。（三）財務(wù)部每月根據(jù)采購合同核對采購人員預(yù)付帳款，對未按規(guī)定時間索取發(fā)票，并辦理報賬的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)自次月起按應(yīng)報未報金額的千分之一扣發(fā)經(jīng)辦人員的工資，至報賬止。財務(wù)部依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則、中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理使用規(guī)定及增值稅防偽稅控系統(tǒng)的統(tǒng)一要求，對經(jīng)辦人員索取的發(fā)票和入庫手續(xù)進行審核，審核后的原始資料。（1）符合本辦法和相關(guān)制度規(guī)定要求的，及時辦理報賬手續(xù)，減少預(yù)付賬款的占用。（2）不符合本辦法和相關(guān)制度規(guī)定要求的，拒絕報賬，立即退還經(jīng)辦人

4、員，并限15日內(nèi)更換發(fā)票、辦理報賬。 第五條 為確保資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的真實準(zhǔn)確，對于貨到票未到的各種物資必須在月末25日前到倉儲部辦理估價入庫手續(xù)，及時報賬。 第六條 采購經(jīng)辦人員季末15日內(nèi)必須到財務(wù)部核對賬目，并辦理報賬，對暫不能報賬的要用文字說明原因，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，提出解決的具體辦法和措施，報財務(wù)部備查。第七條 欠人貨款的歸還（一）對于發(fā)票已到的欠人貨款，由財務(wù)部依據(jù)部門編制的月份資金使用計劃，與財務(wù)賬載的實際金額核對，無誤后編制付款憑證，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。不得以“借款憑證”歸還欠人貨款。（二）估價應(yīng)付賬款，預(yù)付款低于合同采購總額60%時，依據(jù)“借款憑證”可歸還欠款至合同采購總額的60%。（三）估價應(yīng)付賬款，預(yù)付款達合同采購總額的60%時，不提供正式發(fā)票不予歸還欠款。 第八條 物資采購部門必須加強對預(yù)付款項的管理，對預(yù)付款項必須按經(jīng)辦人員分別設(shè)置臺賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記預(yù)付單位，物資名稱、預(yù)付金額、實際報銷金額和尚欠款金額，對預(yù)付款及欠人貨款占用情況做到