哈爾濱廣播電視大學(xué)高職高專(zhuān)專(zhuān)用作業(yè)

1、哈爾濱廣播電視大學(xué)高職高專(zhuān)專(zhuān)用作業(yè)審計(jì)學(xué)班 級(jí)：_學(xué) 號(hào)：_姓 名：_任課教師：_作業(yè)1批改教師批改日期作業(yè)成績(jī)一、名詞解釋1、審計(jì)：2、審計(jì)準(zhǔn)則；3、社會(huì)審計(jì)：4、審計(jì)方法：5、審計(jì)程序：二、填空：1、審計(jì)的兩個(gè)基本特征表現(xiàn)為它具有（ ）性和（ ）性。2、現(xiàn)代審計(jì)的三大主要職能是（ ）、（ ）和（ ）。3、我國(guó)的審計(jì)組織體系是由（ ）、（ ）和（ ）三部分組成。4、審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)主要是（ ）、（ ）和（ ）。5、按照審計(jì)工作進(jìn)行的時(shí)間，可分為（ ）、（ ）和（ ）。6、審查書(shū)面資料的方法，按照審查資料的先后順序分為（ ）、和（ ）；按照審查資料的詳細(xì)程度分為（ ）和（ ）。7、 審計(jì)程序的終

2、結(jié)階段是整個(gè)審計(jì)過(guò)程的終點(diǎn)，審計(jì)人員要截止審計(jì)工作，形成（ ），出具（ ）。三、判斷1、事后審計(jì)就是對(duì)年終會(huì)計(jì)報(bào)表的審查。（ ）2、外部審計(jì)就是政府審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計(jì)。（ ）3、事前審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究。（ ）4、無(wú)論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（ ）5、某企業(yè)的群眾檢舉某采購(gòu)員有貪污舞弊行為，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)該采購(gòu)員經(jīng)辦的購(gòu)貨業(yè)務(wù)采用詳查法進(jìn)行審查。（ ）6、審計(jì)就是查帳。（ ）7、審計(jì)的職能是審計(jì)的本質(zhì)屬性，所以審計(jì)的職能是一成不變的。（ ）8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事法定業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)報(bào)告，具有法律證明效力。（ ）9、審計(jì)證據(jù)越多，則其證明力越強(qiáng)，所以審計(jì)人員收

3、集的審計(jì)證據(jù)越多越好。（ ）10、 我國(guó)的財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商行政管理等部門(mén)所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)也屬于審計(jì)監(jiān)督。（ ）四、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)自古以來(lái)都是一種（ ） 活動(dòng)。A.查帳 B.經(jīng)濟(jì)信息 C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D.經(jīng)濟(jì)鑒證 E.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)2.下列單位中，審計(jì)的主體是（ ）。A.財(cái)政局 B.稅務(wù)局 C.會(huì)計(jì)科 D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所3.下列4項(xiàng)業(yè)務(wù)，只有（ ）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，其余三項(xiàng)屬于非法定業(yè)務(wù)。、A.驗(yàn)貨 B.資產(chǎn)評(píng)估 C.稅務(wù)代理 D.企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢4.（ ）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各特殊行業(yè)、特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)的具體規(guī)范。A.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 C.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

4、 D.獨(dú)立審計(jì)規(guī)范指南 5.審計(jì)依據(jù)具有層次性。在審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，如遇低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相矛盾時(shí)，一般應(yīng)以（ ）為準(zhǔn)。A.審計(jì)法規(guī) B.行政法規(guī) C.高層次規(guī)定 D.低層次規(guī)定6.按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱(chēng)為（ ）。A.事前審計(jì) B.事中審計(jì) C.事后審計(jì) D.定期審計(jì)7.函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)函證實(shí)有關(guān)真實(shí)情況的一種方法，這種方法一般用于（ ）的核對(duì)。A.無(wú)形資產(chǎn) B.固定資產(chǎn) C.往來(lái)款項(xiàng) D流動(dòng)資產(chǎn)8.盤(pán)點(diǎn)法屬于（ ）。A.審計(jì)一般方法 B.審計(jì)常用方法 C.審查書(shū)面資料的方法 D.證實(shí)客觀事物的方法9.對(duì)某企業(yè)的材料收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，準(zhǔn)備抽查3、8、13、18、2

5、3、28這六天的收、發(fā)料憑證，這是（ ）A.判斷抽樣 B.隨機(jī)數(shù)表抽樣 C.系統(tǒng)抽樣 D.金額單位抽樣10.（ ）一經(jīng)簽訂，就具有法定約束力，委托方與受托方都必須嚴(yán)格遵守。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) B.審計(jì)計(jì)劃 C.管理建議書(shū) D.審計(jì)報(bào)告五、多項(xiàng)選擇：1、審計(jì)的目標(biāo)包括下列內(nèi)容（ ）A、經(jīng)濟(jì)性 B、真實(shí)性與公允性 C、合法性和合規(guī)性 D、合理性與效益性 E、正確性2、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則分為（ ）三個(gè)層次。A、基本準(zhǔn)則 B、具體準(zhǔn)則 C、實(shí)務(wù)公告 D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南3、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)主要是（ ）A、政策性 B、層次性 C、相關(guān)性D、時(shí)效性 E、地域性4、審查證據(jù)按其表現(xiàn)形態(tài)分為（ ）A、直接證據(jù) B、實(shí)物證

6、據(jù) C、書(shū)面證據(jù)D、言詞證據(jù) E、行為證據(jù) F、環(huán)境證據(jù)5、審計(jì)工作底稿按其性質(zhì)和作用分為（ ）A、經(jīng)濟(jì)類(lèi) B、綜合性 C、業(yè)務(wù)性 D、備查性6、審計(jì)按其內(nèi)容與目的，分為（ ）A、政府審計(jì) B、社會(huì)審計(jì) C、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)D、財(cái)經(jīng)法審計(jì) E、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)7、審計(jì)按其范圍，分為（ ）A、經(jīng)營(yíng)審計(jì) B、管理審計(jì) C、全部審計(jì)D、局部審計(jì) E、專(zhuān)題審計(jì)8、常用的隨機(jī)取樣方法有（ ） A、判斷抽樣法 B、統(tǒng)計(jì)抽樣法 C、隨機(jī)數(shù)表法D、系統(tǒng)抽樣法 E、整群抽樣法9、審計(jì)書(shū)面資料的技術(shù)方法包括（ ）A、審閱法 B、核對(duì)法 C、分析法D、復(fù)算法 E、盤(pán)點(diǎn)法10、證實(shí)客觀事物的方法包括（ ）A、盤(pán)點(diǎn)法 B、查詢

7、法 C、觀察法D、函證法 E、鑒定法六、簡(jiǎn)答：1、什么是審計(jì)方法？選用審計(jì)方法應(yīng)遵循哪些原則？2、審計(jì)工作底稿的基本要素？七、案例分析：（一）、資料審計(jì)人員對(duì)光明電器廠2000年第一季度編號(hào)為12400的領(lǐng)料單進(jìn)行審查。經(jīng)確定，要從中抽取80張領(lǐng)料單作為樣本項(xiàng)目。 要求按下列要求抽取樣本項(xiàng)目，并列式被抽取的樣本號(hào)碼; （1）從隨機(jī)數(shù)表第一欄第一行往下查，選用后四位數(shù)（只需列式第一欄的數(shù)字）。（2）采用等距選樣，使用一個(gè)隨機(jī)起始點(diǎn)（起始點(diǎn)為12），列示前10個(gè)數(shù)字。作業(yè)2批改教師批改日期作業(yè)成績(jī)一、名詞解釋1、 內(nèi)部控制制度：2、 流程圖法：3、 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)：4、 實(shí)地觀察法：5、 調(diào)查表法：

8、二、填空題：1、描述內(nèi)部控制制度的方法，常用的有（ ）、（ ）、（ ）。2、符合性測(cè)試可以采取兩種方式，即（ ）和（ ）。3、不相容職務(wù)主要包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。4、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)審計(jì)來(lái)證實(shí)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的（ ）、（ ）和（ ）。 5、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。6、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的內(nèi)容有企業(yè)（ ）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、企業(yè)（ ）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、企業(yè)（ ）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 。三、判斷1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是為了確保會(huì)計(jì)報(bào)表所披露的財(cái)務(wù)信息的合法合規(guī)性、真實(shí)性和正確性（ ）2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方法，也可以采用詳細(xì)審計(jì)的方法。（ ）

9、3、企業(yè)中期會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是對(duì)企業(yè)年度中期的資產(chǎn)負(fù)債表、中期利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。（ ）。4、企業(yè)清算會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是對(duì)企業(yè)編制的自年初至年末的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、正確性與合法合規(guī)性的審計(jì)。（ ）。5、對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，一般宜采用逆查法。（ ）6、內(nèi)部控制制度是企業(yè)制訂和實(shí)施的一系列方法、措施和程序的總稱(chēng)。（ ）7、 描述內(nèi)部控制制度的三種方法中，文字說(shuō)明法最優(yōu)，因?yàn)樗?jiǎn)單，形象直觀，容易掌握。 （ ）8、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的是確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。（ ）9、控制環(huán)境是指內(nèi)部控制制度得以運(yùn)行的氛圍，包括各級(jí)管理組織的設(shè)置，但不含各級(jí)管理人員的素質(zhì)。（ ）10、

10、從事企業(yè)財(cái)產(chǎn)保管的人員不能擔(dān)任對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的工作，但可以兼任帳實(shí)核對(duì)。（ ）四、單項(xiàng)選擇1、下列不屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容的是（ ）。 A、現(xiàn)金 B、擔(dān)保 C、生產(chǎn)決策 D、投資2、下列說(shuō)法的是（ ）。 A、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部管理控制的一部分。 B、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束企業(yè)內(nèi)部的所有人員。 C、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括健全性評(píng)價(jià)和合理性評(píng)價(jià)。 D、實(shí)地觀察法是符合性數(shù)量的確定方法之一。3、下列說(shuō)法不正確的是（ ） A、企業(yè)每次業(yè)務(wù)活動(dòng)都是由若干個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成的，每一個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)際上就是一個(gè)控制點(diǎn)。 B、內(nèi)部控制的最初表現(xiàn)形式主要是內(nèi)部牽制C、內(nèi)部控制是以每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為控制對(duì)象D、健全有效的內(nèi)部控制

11、制度能夠保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立具體審計(jì)準(zhǔn)則第一號(hào)是（ ） A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)5、資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目與（ ）中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目有鉤稽關(guān)系， 數(shù)額應(yīng)一致。 A、利潤(rùn)表 B、利潤(rùn)分配表 C、現(xiàn)金流量表 6、利潤(rùn)表反映企業(yè)（ ）的情況。 A、利潤(rùn)形成 B、 利潤(rùn)分配 C、利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配 7、利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”在（ ）中有反映，數(shù)額應(yīng)一致。 A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、利潤(rùn)分配表 C、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 8、現(xiàn)金流量表是以（ ）的方式，以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。 A、現(xiàn)金流入和流出 B、多步式結(jié)構(gòu) 9、資產(chǎn)負(fù)債表中大多數(shù)項(xiàng)目是根據(jù)

12、一個(gè)帳戶的期末余額直接填列的，如（ ）A、應(yīng)收票據(jù) B、現(xiàn)金 C、存貨 D、應(yīng)收帳款10、根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按（ ）編制現(xiàn)金流量表 A、間接法 B、直接法 C、先出法 D、后出法五、多項(xiàng)選擇1、內(nèi)部控制制度的特征包括（ ） A、以一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的 B、以經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為控制對(duì)象C、是一種綜合性管理制度 D是一總單一的管理制度2、內(nèi)部管理控制的主要內(nèi)容包括（ ） A、組織機(jī)構(gòu)控制 B、人員素質(zhì)控制 C、業(yè)務(wù)程序控制 D、財(cái)產(chǎn)物資安全控制 E、目標(biāo)計(jì)劃控制3、下列屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法的是（ ）A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 B、風(fēng)險(xiǎn)控制 C、預(yù)算控制 D、內(nèi)部報(bào)告控

13、制4、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度可以通過(guò)（ ） A、采購(gòu)循環(huán) B、 銷(xiāo)售循環(huán) C、生產(chǎn)循環(huán) D、勞動(dòng)人事循環(huán) E、融資與投資循環(huán)5、符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部冬至制度的實(shí)施情況和有效程度進(jìn)行的測(cè)試。符合性測(cè)試通過(guò)采用的程序有（ ） A、檢查交易事項(xiàng)的憑證 B、詢問(wèn)并實(shí)地觀察內(nèi)部控制 C、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序 D、評(píng)審內(nèi)部控制制度健全情況6、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，（ ）項(xiàng)目所列數(shù)額是根據(jù)幾個(gè)賬戶的期末余額相加減后的金額填列的。 A、貨幣資金 B、短期投資 C、應(yīng)收票據(jù) D、存貨7、利潤(rùn)表內(nèi)的（ ）等項(xiàng)目數(shù)額是通過(guò)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額相加減后填列的，審查時(shí)，應(yīng)通過(guò)復(fù)算和核對(duì)法檢查其正確性。 A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B、

14、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) D、凈利潤(rùn)8、利潤(rùn)分配表內(nèi)的（ ）等項(xiàng)目數(shù)額也是通過(guò)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額相加減后填列的，審查時(shí)，也是通過(guò)復(fù)算和核對(duì)法檢查其正確性。A、凈利潤(rùn) B、可供分配的利潤(rùn)C(jī)、可供投資者分配的利潤(rùn) D、未分配利潤(rùn)9、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括（ ） A、銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 B、收到的稅費(fèi)返還 C、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 D、收回投資所收回的現(xiàn)金10、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金包括（ ）之和，然后再減除本期退回本期銷(xiāo)售的商品支付的現(xiàn)金及本期返回前期銷(xiāo)售的商品支付的現(xiàn)金。 A、本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 B、前期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)本

15、期收到的現(xiàn)金 C、本期預(yù)收的款項(xiàng) D、取得投資收入收到的現(xiàn)金六、簡(jiǎn)答1、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的程序？2、內(nèi)部控制制度的特征和作用？七、案例分析案例一1、資料某會(huì)計(jì)師事務(wù)所張麗接受萬(wàn)達(dá)公司委托，就下列問(wèn)題提出咨詢： 萬(wàn)達(dá)公司有盛立、萬(wàn)露、向華三名會(huì)計(jì)人員，他們所承擔(dān)的工作主要有8項(xiàng)：1、記錄并保管總賬；2、記錄并保管應(yīng)付賬款明晰帳；3、記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；4、記錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬；5、填寫(xiě)、保管支票；6、保管并送存現(xiàn)金收入；7、調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單；8、辦理進(jìn)貨退出證明。說(shuō)明（1）上述工作中除7、8兩項(xiàng)工作量較少外，其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng)；（2）以上三名會(huì)計(jì)人員能力相當(dāng)，且能承擔(dān)

16、任何工作。要求應(yīng)用內(nèi)部控制制度原理對(duì)上述工作進(jìn)行劃分，使得三人工作量相當(dāng)，且能夠起到會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制的作用，并簡(jiǎn)要說(shuō)明劃分的原因。案例二資料興華股份有限公司2000年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)部分項(xiàng)目數(shù)額如下：應(yīng)收票據(jù)50 000元長(zhǎng)期債權(quán)投資250 000元應(yīng)付債券900 000元經(jīng)審查，該公司“應(yīng)收票據(jù)”賬面余額為40 000元，“長(zhǎng)期債權(quán)投資”中有100 000元及“應(yīng)付債券”中有400 000元于2001年到期。要求試分析并說(shuō)明有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)如何列示，還有沒(méi)有其他問(wèn)題存在。作業(yè)3批改教師批改日期作業(yè)成績(jī)一、名詞解釋?zhuān)?、短期投資審計(jì)：2、或有負(fù)債：3、所有者權(quán)益：4、負(fù)債審計(jì)：5、未

17、決訴訟：二、填空1、銀行存款收付憑證的審查，重點(diǎn)是對(duì)（）、（）、（）等銀行結(jié)算憑證的審查。2、對(duì)被審計(jì)單位短期投資中的有價(jià)證券進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，其（）和（）與現(xiàn)金清點(diǎn)基本相同。3、審查有無(wú)虛增應(yīng)收賬款的現(xiàn)象，可通過(guò)向客戶（），請(qǐng)對(duì)方（）證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的（）。4、企業(yè)對(duì)有價(jià)證券交由銀行代管的，應(yīng)建立定期的（）；對(duì)存放的企業(yè)內(nèi)部的有價(jià)證券，應(yīng)建立定期的（）。5、負(fù)責(zé)審計(jì)可以分為（ ）和（ ）兩大類(lèi)。6、應(yīng)付票據(jù)一般是指（ ），包括（ ）和（ ）。7、由于企業(yè)的各類(lèi)長(zhǎng)期負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)不多，審計(jì)人員可根據(jù)（ ）原則，決定對(duì)其直接進(jìn)行（ ）。8、長(zhǎng)期應(yīng)付款在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表上應(yīng)根據(jù)期末“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的余額扣除（

18、 ）后的余額列示。9、或有負(fù)責(zé)的審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)未記錄的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，即或有負(fù)責(zé)的（ ）審計(jì)。10、在對(duì)企業(yè)的實(shí)收資本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)注意股東以（ ）的出資占注冊(cè)資本的比例是夠遵循了一般不得超過(guò)20% 的規(guī)定。三、單項(xiàng)選擇1、貨幣資金項(xiàng)目審計(jì)是企業(yè)（ ）審計(jì)的一個(gè)重要組成部分。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、利潤(rùn)分配表D、現(xiàn)金流量表2、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額的審計(jì)，是通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施（ ）來(lái)進(jìn)行的。A、審閱 B、核對(duì) C、分析 D、盤(pán)點(diǎn)3、對(duì)短期投資審計(jì)，主要審查短期可變現(xiàn)的（ ）。A、財(cái)產(chǎn)物資B、有價(jià)證券C、存貨D、貨幣資金4、（ ）是應(yīng)收賬款審計(jì)中最重要的，具有決定性的步驟。A、詳查B、分析C、函

19、證D、抽查5、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利用（ ）搞詐騙等犯罪活動(dòng)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、應(yīng)付賬款D、預(yù)付賬款6、企業(yè)以擔(dān)保資產(chǎn)換取的應(yīng)付帳款，應(yīng)（ ）A、在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中單獨(dú)列出 B、在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表附注中單獨(dú)揭示C、在財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明 D、在或有負(fù)債中列示7、對(duì)于股份有限公司而言，負(fù)債審計(jì)的重點(diǎn)是審查（ ）A、低估或漏列事項(xiàng) B、高估或虛列事項(xiàng) C、A和B都是 D、A和B都不是8、對(duì)企業(yè)“股份”審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)的股票存在（ ）事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)視其為非法。A、溢價(jià)發(fā)行 B、折價(jià)發(fā)行 C、面值發(fā)行 D、可轉(zhuǎn)換公司債券9、下列或有負(fù)債中，適合采用函證審計(jì)的是（ ）A、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) B

20、、應(yīng)收帳款抵押 C、未決訴訟和未決索賠 D、A、B、C都是10、對(duì)股本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)的注冊(cè)資本最低是否達(dá)到（ ）A、1000萬(wàn)元 B、3000萬(wàn)元 C、5000萬(wàn)元 D、2000萬(wàn)元四、多項(xiàng)選擇1、貨幣資金審計(jì)，主要包括（ ）的審計(jì)。A、庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、貴重金屬C、銀行存款D、有價(jià)證券E、其他貨幣資金2、對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)，主要包括對(duì)（ ）等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。A、應(yīng)收賬款 B、預(yù)付賬款C、應(yīng)收股利D、應(yīng)收投資收益E、應(yīng)收票據(jù)3、材料審查的主要內(nèi)容包括（ ）A、對(duì)材料進(jìn)行重估價(jià)B、審查材料采購(gòu)合同C、審查材料采購(gòu)成本D、審查材料實(shí)物數(shù)量E、核實(shí)在利潤(rùn)表上的填列4、對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)，要根據(jù)

21、投資者所能控制被投資者的資本數(shù)額而分別采用（ ）進(jìn)行核算。A、成本法 B、市價(jià)法C、凈值法 D、流量法 E、權(quán)益法5、審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的測(cè)試，應(yīng)重點(diǎn)檢查（ ）。A、有無(wú)健全的固定資產(chǎn)管理制度B、有無(wú)完整的固定資產(chǎn)賬薄記錄C、有無(wú)合理的控制環(huán)節(jié)D、有無(wú)定期的盤(pán)點(diǎn)制度E、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否有效6、應(yīng)付帳款的函證對(duì)象主要應(yīng)選擇資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日（ ）債權(quán)人。A、應(yīng)付帳款金額較大的 B、金額不大，但為企業(yè)主要供貨人的 C、金額為零，但為企業(yè)主要供貨人的 D、應(yīng)付帳款金額不大的7、所有者權(quán)益審計(jì)的內(nèi)容主要包括（ ）A、實(shí)收資本的審計(jì) B、資本公積的審計(jì) C、盈余公積的審計(jì) D、未分配利潤(rùn)的

22、審計(jì)8、為審查股票的發(fā)行、收回，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審查的原始憑證包括（ ）A、募股清單 B、銀行對(duì)賬單 C、銀行存款日記帳 D股東登記簿9、下列事項(xiàng)中屬于或有負(fù)債審計(jì)事項(xiàng)的有（ ）A、稅收糾紛 B、應(yīng)收票據(jù) C、未決訴訟 D、融通票據(jù)背書(shū)和其他債務(wù)10、下列事項(xiàng)中屬于應(yīng)交稅金審計(jì)事項(xiàng)的有（ ） A、增值稅 B、所得稅 C、印花稅 D、教育費(fèi)附加五、判斷：1、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金必須有出納員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，并由審計(jì)人員直接參加盤(pán)點(diǎn)。（ ）2、對(duì)銀行存款實(shí)有數(shù)的核實(shí)，可派人到開(kāi)戶行銀行去實(shí)地盤(pán)點(diǎn)取得決算日企業(yè)在銀行的數(shù)額。（ ）3、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)只能采用分期平均攤銷(xiāo)法，其攤銷(xiāo)額計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”賬戶.(

23、)4、審查被審計(jì)單位預(yù)付帳款的真實(shí)性，主要應(yīng)檢查預(yù)付帳款是否根據(jù)協(xié)議、合同規(guī)定預(yù)付。（ ）5、企業(yè)收到的應(yīng)收票據(jù)，到期時(shí)出票人或付款人或承兌人無(wú)力付款或拒絕付款時(shí)，應(yīng)將此票據(jù)作為壞賬損失處理。（ ）6、企業(yè)通常不會(huì)虛列負(fù)債，因?yàn)檫@會(huì)增加企業(yè)的償債義務(wù)。（ ）7、應(yīng)付帳款一般不需要函證不能保證查出已記錄的應(yīng)付帳款的錯(cuò)誤。（ ）8、短期借款有時(shí)也可以用來(lái)購(gòu)置固定資產(chǎn)或彌補(bǔ)虧損。（ ）9、商業(yè)活動(dòng)越頻繁，應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)越少，因而應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)也越來(lái)越不重要。（ ）10、應(yīng)交稅金審計(jì)不包括對(duì)印花稅的審計(jì)。（ ）六、簡(jiǎn)答：1、簡(jiǎn)要說(shuō)明負(fù)債審計(jì)的特點(diǎn)？2、對(duì)短期投資證券 應(yīng)如何進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)？七、案例分析例案

24、一資料在審查廠銀行存款賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠某年10月30日銀行存款日記賬賬面余額為84 400元，銀行對(duì)賬單余額為83 000元。審計(jì)人員將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）10月2日企業(yè)賬上開(kāi)出#124905轉(zhuǎn)賬支票1張，金額3 200元，銀行對(duì)賬單上無(wú)此記錄。（2）10月8日銀行對(duì)賬單上收到外地匯款30 000元，本廠日記賬無(wú)此記錄。（3）10月14日銀行付出1 800元，經(jīng)查系某采購(gòu)員不慎遺失的#124896空白轉(zhuǎn)賬支票，被人冒用所購(gòu)物品的款項(xiàng)。（4）10月16日銀行付出28 400元，本廠日記賬無(wú)此記錄。（5）10月21日銀行付出現(xiàn)金1 600元，本廠日記賬無(wú)此記錄。

25、（6）10月30日本廠銀行存款日記賬記載存入轉(zhuǎn)賬支票1張，計(jì)2 800元，銀行對(duì)賬單上無(wú)此記錄。要求（1） 根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（2） 根據(jù)上述情況，提供進(jìn)一步審查的意見(jiàn)，并指出該廠銀行存款管理上存在的問(wèn)題和改進(jìn)的建議。案例二：應(yīng)付帳款的審查【資料】審計(jì)人員在審查甲企業(yè)1999年度“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”明細(xì)帳時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)年末銷(xiāo)售收入下滑幅度較大，但甲企業(yè)在下半年銷(xiāo)售正值旺季。審計(jì)人員懷疑甲企業(yè)利用“應(yīng)付帳款”帳戶隱匿收入，故決定做進(jìn)一步審查。審計(jì)人員認(rèn)真查閱1999年11月與“應(yīng)付賬款”明細(xì)帳，發(fā)現(xiàn)下列會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款-A公司所附原始憑證為銀行進(jìn)帳回單和向A公

26、司開(kāi)出的發(fā)貨票。發(fā)貨票上注明貸款為153846元，增值稅為26154元，合計(jì)180000元。甲企業(yè)適用的增值稅稅率為17，假定該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售利潤(rùn)為100000元，所得稅稅率為33。【要求】指出該企業(yè)存在的問(wèn)題，并提出處理意見(jiàn)。作業(yè)4批改教師批改日期作業(yè)成績(jī)一、名詞解釋1、成本、費(fèi)用2、生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配3、收入：4、審計(jì)報(bào)告：5、管理報(bào)告書(shū)：二、填空1、收入審計(jì)的總體目標(biāo)是確定各項(xiàng)收入是否（ ），收入的表達(dá)是否（ ），是否與（ ）規(guī)定相符。2、利潤(rùn)是企業(yè)全部（ ）與（ ）配比的結(jié)果。利潤(rùn)的形成取決于（ ）的配比方式，3、利潤(rùn)形成審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)企業(yè)利潤(rùn)形成的（ ）性、（ ）性與（ ）性所進(jìn)行的

27、審計(jì)。4、利潤(rùn)分配審計(jì)是對(duì)被審計(jì)企業(yè)的（ ）分配程序、去向及分配比例等的合理性、合法合規(guī)性所進(jìn)行的審計(jì)。5、企業(yè)破產(chǎn)審計(jì)是指對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的（ ）、（ ）、（ ）等的真實(shí)性、正確性與合法性所進(jìn)行的審計(jì)。6、企業(yè)兼并審計(jì)的范圍包括被兼并企業(yè)在（ ）時(shí)的全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益的情況7、審計(jì)報(bào)表所列的事實(shí)應(yīng)當(dāng)（ ），這是發(fā)揮（ ）的關(guān)鍵所在8、審計(jì)報(bào)表按審計(jì)目的劃分為（ ）審計(jì)報(bào)表和（ ）審計(jì)報(bào)表9、審計(jì)報(bào)表按詳細(xì)程度可以劃分為（ ）和（ ）兩類(lèi)10、管理建議書(shū)是衡量審計(jì)人員提供的審計(jì)服務(wù)質(zhì)量的重要標(biāo)志，其作用表現(xiàn)為：一方面可以促進(jìn)被審計(jì)單位完善（ ），另一方面可以把審計(jì)人員的法律責(zé)任減少到（ ）

28、三、判斷1、采用直接受款提貨方式銷(xiāo)售的，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間的一個(gè)重要條件是商品必須發(fā)出。（ ）2、現(xiàn)金折扣作為企業(yè)給付款人的一種現(xiàn)金優(yōu)惠，在確認(rèn)增值稅依據(jù)是可以沖減銷(xiāo)售額。（ ）3、審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)出租審計(jì)一般不做合理性評(píng)價(jià)，而主要是對(duì)其進(jìn)行合規(guī)性和正確性審計(jì)。（ ）4、凡屬于影響凈利潤(rùn)增減變動(dòng)的因素都屬于利潤(rùn)形成審計(jì)的范圍。（ ）5、企業(yè)利潤(rùn)形成審計(jì)部包括企業(yè)投資凈收益的審計(jì)。（ ）6、所得稅與企業(yè)利潤(rùn)無(wú)關(guān)，故所得稅審計(jì)不屬于企業(yè)利潤(rùn)審計(jì)的內(nèi)容。（ ）7、利潤(rùn)分配審計(jì)的范圍包括利潤(rùn)分配對(duì)象與利潤(rùn)分配項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)方面。（ ）8、審計(jì)報(bào)表用于公證，不是表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)的方式。（ ）9、審計(jì)報(bào)表可以明確

29、審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任及存在重大過(guò)失的法律責(zé)任。（ ）10、審計(jì)報(bào)告具有公證性。（ ）四、單項(xiàng)選擇1、下列不屬于內(nèi)部控制制度評(píng)審內(nèi)容的是（ ）A、合同訂貨制度 B、發(fā)票與結(jié)算制度 C、受款入帳制度 D、收入核算制度2、凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額扣除（ ）后的利潤(rùn)凈額。A、各項(xiàng)支出 B、所得稅 C、分給投資者的利潤(rùn)3、下列說(shuō)法，（ ）是正確的。A、投資損失應(yīng)當(dāng)記入“投資收益”賬目。B、投資損失應(yīng)當(dāng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬目。C、投資損失應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)支出”賬目。4、所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）A、利潤(rùn)總額 B、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C、應(yīng)納稅所得額5、對(duì)破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算應(yīng)由（ ）負(fù)責(zé)完成。A、人民法院 B、審計(jì)部門(mén) C、

30、清算組6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ ）A、檢查 B、評(píng)價(jià) C、見(jiàn)證 D、監(jiān)督 7、當(dāng)審計(jì)人員表示（ ）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。A、無(wú)保留意見(jiàn) B、保留意見(jiàn) C、否定意見(jiàn) D、拒絕表示意見(jiàn)8、某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，再意見(jiàn)段使用了“除存在上述問(wèn)題以外”的術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（ ）A、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 B、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 C、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 D、拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告9、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使某些重要審計(jì)程序無(wú)法實(shí)施，審計(jì)人員表述的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)該是（ ）A、保留意見(jiàn) B、否定意見(jiàn) C、拒絕表示意見(jiàn) D、B或C 10、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2000年2月20日完成了對(duì)

31、某公司1999 年度的審計(jì)，2000年3月4日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，簽發(fā)報(bào)表的日期為（ ）A、2000年2月20日 B、2000年3月4日C、1999年2月28日 D、1999年12 月31日五、多項(xiàng)選擇1、下列屬于收入審計(jì)目標(biāo)的是（ ）A、確定收入內(nèi)部控制制度是否存在、有效且一貫遵循。B、確定收入的計(jì)算和記錄是否正確、完整。C、確認(rèn)收入的來(lái)源是否合法。D、確定取得的收入是否有效益。2、利潤(rùn)形成審計(jì)的內(nèi)容包括（ ）A、構(gòu)成利潤(rùn)的各項(xiàng)收入、各項(xiàng)費(fèi)用支出要素的審計(jì)。B、利潤(rùn)形成的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程的審計(jì)。C、利潤(rùn)構(gòu)成各要素在利潤(rùn)表上披漏情況的審計(jì)。D、收入和成本費(fèi)用的審計(jì)。3、所得稅審計(jì)主要是查明（ ）A、計(jì)算依據(jù)的合法合規(guī)性、正確性B、所得稅計(jì)算的正確性C、所得稅減免的合法合規(guī)性D、所得稅稅率規(guī)定的合理性4、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容包括（ ）A、審查破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、合法性B、審查破產(chǎn)債權(quán)的真實(shí)性、合法性C、審查破產(chǎn)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合規(guī)性D、審查破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配及債務(wù)清償?shù)恼鎸?shí)性、合法合規(guī)性E、審查破產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿與憑證5、企業(yè)將并審計(jì)的主要內(nèi)容包括（ ）A、對(duì)被兼并企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查與資產(chǎn)評(píng)估B、審查被兼并企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表C、審查被兼并企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出6、審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括正文部分和附件部分，正文部分一般由以下（ ）組成。