交叉檢驗(yàn)與邏輯檢驗(yàn)

1、Name1財(cái)務(wù)信息的分析與檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息的分析與檢驗(yàn)Name2財(cái)務(wù)信息的獲取方式/來源 口頭詢問 書面資料申請(qǐng)人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等）申請(qǐng)人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送貨單等）申請(qǐng)人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）銀行對(duì)帳單/流水重要的合同/權(quán)證（借款合同、購(gòu)房合同、代理合同等） 實(shí)地盤點(diǎn)/盤查（固定資產(chǎn)、存貨、工人數(shù)量、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所地點(diǎn)、面積） 公開信息/行業(yè)信息（毛利率、價(jià)格）Name3邏輯檢驗(yàn) 對(duì)于一個(gè)客戶來講，其各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨(dú)立的。這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。 這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)

2、系就為我們提供了一個(gè)驗(yàn)證客戶財(cái)務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗(yàn)證為“邏輯檢驗(yàn)”。Name4邏輯檢驗(yàn)：小例子一個(gè)養(yǎng)豬戶說： 我的養(yǎng)豬場(chǎng)一年出欄量是7000-9000頭 目前我豬場(chǎng)的存欄量是500頭。問題：你覺得客戶說的話可靠嗎？Name5邏輯檢驗(yàn)：小例子2一個(gè)銷售實(shí)木門的客戶說： 我每個(gè)月銷售額都在10萬以上，木門的毛利率在50%以上 我沒有雇員，我店面租金是一年3萬 我一年凈賺20-30萬你認(rèn)為這個(gè)客戶說的怎么樣？她可信嗎？隱藏利潤(rùn)/虛夸銷售額，數(shù)據(jù)不匹配，不可信。Name6銷售額銷售額其它收入其它收入可變成本可變成本費(fèi)用費(fèi)用家庭開支家庭開支可支配收入可支配收入現(xiàn)金現(xiàn)金負(fù)債負(fù)債銀行

3、存款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款短期負(fù)債短期負(fù)債存貨存貨長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)其它資產(chǎn)注注現(xiàn)金月營(yíng)業(yè)額每天營(yíng)業(yè)時(shí)間當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間現(xiàn)金月營(yíng)業(yè)額每天營(yíng)業(yè)時(shí)間當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)收帳款營(yíng)業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)收帳款營(yíng)業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)有存貨應(yīng)有存貨= =上次進(jìn)貨時(shí)的存貨上次進(jìn)貨時(shí)的存貨+ +期間購(gòu)買存貨期間購(gòu)買存貨- -期間銷售成本期間銷售成本應(yīng)付月銷售成本賒賬周期應(yīng)付月銷售成本賒賬周期銀行存款銀行存款=MDF=MDF* *上次大項(xiàng)開支截至到分析時(shí)的時(shí)間上次大項(xiàng)開支截至到分析時(shí)的時(shí)間資金積累和設(shè)備采購(gòu)、其他資產(chǎn)購(gòu)置是否匹配資金積累和設(shè)備采購(gòu)、其他資產(chǎn)購(gòu)置是否匹配客戶的財(cái)務(wù)信息之間存

4、在著千絲萬縷的聯(lián)系Name7營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金小案例：小案例： 李師傅開出租車。他每天早上7點(diǎn)開車出門，晚上8點(diǎn)回家，中午休息一個(gè)小時(shí)，每天跑車約12個(gè)小時(shí)。當(dāng)天下午兩點(diǎn)你分析他的貸款申請(qǐng)時(shí)，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共206元。早上出門時(shí)，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了一次油花了70元。請(qǐng)估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營(yíng)業(yè)額有多少？請(qǐng)估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營(yíng)業(yè)額有多少？Name8營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金邏輯關(guān)系：期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支因此：期間銷售額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金+期間開支應(yīng)用在李師傅的案例上： 6小時(shí)營(yíng)業(yè)額小時(shí)營(yíng)業(yè)額 = 206 - 80 + 70 = 19

5、6 元元 目前每天目前每天營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 = (196 / 6)*12 = 392 元元Name9營(yíng)業(yè)額與營(yíng)業(yè)現(xiàn)金由于是用較短時(shí)段的營(yíng)業(yè)額來檢驗(yàn)較長(zhǎng)時(shí)間的營(yíng)業(yè)額因此適用于：生意營(yíng)業(yè)額比較穩(wěn)定、起伏不大的客戶，如小超市、雜貨鋪等此外，因?yàn)樾枰玫疥P(guān)于期初現(xiàn)金、期間開支的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此選用期間通常只能是較短的時(shí)間（數(shù)小時(shí)、數(shù)天）可以用來：驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營(yíng)周期的銷售額對(duì)于生意有較大起伏的客戶，不能用該方法做精確的檢驗(yàn)，但也可以用此種方法對(duì)營(yíng)業(yè)額做一個(gè)大的判斷。Name10銷售額與應(yīng)收賬款 小案例客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)，客戶說：下游客戶與我的結(jié)款方式是：先

6、付10%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。鋼釘每噸售價(jià)3500元。目前我有應(yīng)收賬款約70000元。請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！應(yīng)收賬款按請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！應(yīng)收賬款按1 1、2 2月銷量計(jì)算，應(yīng)至少月銷量計(jì)算，應(yīng)至少1313萬元，萬元，與客戶提供資料差距非常大，與客戶提供資料差距非常大，邏輯檢驗(yàn)未通過。 。Name11銷售額與應(yīng)收賬款 邏輯關(guān)系如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：則：應(yīng)收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例因此：賬期內(nèi)的銷售額=應(yīng)收賬款余額/賒銷比例在前述案例

7、中：賬期為2個(gè)月，賒銷比例為90%，應(yīng)收賬款余額為70000因此可推算客戶在1、2兩個(gè)月的銷售額應(yīng)為：70000/0.9=78000元而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元?jiǎng)t兩個(gè)月的銷售額應(yīng)為：60天0.7噸/天3500元/噸=147000二者差異很大，邏輯檢驗(yàn)未通過。Name12銷售額與進(jìn)貨額客戶王老板經(jīng)營(yíng)一家火鍋店，王老板說： 我的生意不錯(cuò)，近幾個(gè)月每月營(yíng)業(yè)額在70000元左右； 我的毛利率在50%左右； 肉類我一般每周進(jìn)兩次，每次進(jìn)兩千元左右 菜品、輔料每天都買，平均每天購(gòu)買額在五六百元請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！基本通過請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！基本通過Name13銷售額與進(jìn)貨額 檢驗(yàn)過程 銷售

8、成本=銷售額(1-毛利率) 因此王老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。 從飯館的生意特點(diǎn)來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進(jìn)貨額基本一致。 其月進(jìn)貨額為：2000*2/7*30+30550=33642元 二者基本一致，基本可以接受。Name14銷售額與員工工資客戶劉女士經(jīng)營(yíng)一家服裝店，有雇員客戶劉女士經(jīng)營(yíng)一家服裝店，有雇員3 3名。名。 雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。 劉女士說我近兩個(gè)月每月銷售額在80000元左右。 上個(gè)月的工資支出大約是2500元。請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！提成請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！提成80080

9、0元，或虛增元，或虛增4000040000元元銷售額，檢驗(yàn)不通過；銷售額，檢驗(yàn)不通過；Name15銷售額與員工工資檢驗(yàn)過程檢驗(yàn)過程 客戶上個(gè)月工資支出總額為2500元，其中三名員工的基本工資為7003=2100元；因此上月的提成工資應(yīng)為400元； 根據(jù)客戶給員工提成的方法，400元提成工資對(duì)應(yīng)的銷售額為40000元 與客戶口述的月銷售80000元的數(shù)據(jù)差異很大檢驗(yàn)通不過！檢驗(yàn)通不過！Name16交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額 按時(shí)間比較銷售額（每日、每周、每月、每年） 按類型比較銷售額（零售占比，批發(fā)占比，前提：知道零售還是還是批發(fā)具體營(yíng)業(yè)額） 按產(chǎn)品比較銷售額（A類產(chǎn)品占比，B類產(chǎn)品占比，前提：知道當(dāng)月某一

10、產(chǎn)品的具體營(yíng)業(yè)額） 通過進(jìn)貨檢驗(yàn)銷售額(期初存貨+期間進(jìn)貨-期末存貨) V.S 銷貨成本/（1-毛利率）=銷售額Name17交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額 通過生產(chǎn)能力、生產(chǎn)時(shí)間等檢驗(yàn)銷售額 通過應(yīng)收賬款檢驗(yàn)銷售額 通過現(xiàn)金、存款檢驗(yàn)銷售額 通過績(jī)效工資、返利等檢驗(yàn)銷售額 把可獲得的文件與客戶的言談相比較Name18交叉檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額 要根據(jù)客戶的不同行業(yè)靈活選擇不同的檢驗(yàn)方法 交叉檢驗(yàn)沒有定式，千差萬別的客戶會(huì)有千差萬別的檢驗(yàn)方法貿(mào)易行業(yè)（小超市）生產(chǎn)行業(yè)（機(jī)加）服務(wù)（運(yùn)輸）按時(shí)間按產(chǎn)品按進(jìn)貨額現(xiàn)金檢驗(yàn)按生產(chǎn)能力、時(shí)間按原材料消耗按水、電消耗按計(jì)件工資按應(yīng)收賬款按廢料按里程表按每日加油費(fèi)用與油耗比較按汽車檢測(cè)、

11、維修、換機(jī)油、輪胎的頻率按上座率Name19邏輯檢驗(yàn)方法 毛利率、月凈利潤(rùn) 利用你的點(diǎn)貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均），將計(jì)算出來的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對(duì)比 將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對(duì)比 將你計(jì)算得出的凈利潤(rùn)與客戶口述的凈利潤(rùn)比較 同行業(yè)比較：把客戶的價(jià)格和毛利率與其他相似的客戶價(jià)格、毛利率比較 生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利 利用收支平衡信息Name20 權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益：代表生意資金來源中由所有者自己投入/擁有的那一部分 權(quán)益權(quán)益= =資產(chǎn)資產(chǎn)- -負(fù)債負(fù)債現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債銀行存款 長(zhǎng)期負(fù)債存貨 固定資產(chǎn) 權(quán)益資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債與所有者權(quán)益 Name21權(quán)益變化的原因權(quán)益變化的原因 增加投入 紅利分配 利潤(rùn)留存 資產(chǎn)價(jià)值增值或貶值Name22權(quán)益檢驗(yàn)-公式 初始權(quán)益 期間利潤(rùn) （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） （資產(chǎn)增值折舊或貶值） =應(yīng)有權(quán)益Name23權(quán)益檢驗(yàn)思路應(yīng)有 VS 實(shí)際 “2點(diǎn)一線”選定2個(gè)時(shí)點(diǎn)（正推，反推）回顧期間經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)及家庭支出Name24應(yīng)有應(yīng)有VSVS實(shí)際實(shí)際 應(yīng)有應(yīng)有 調(diào)查（實(shí)際）調(diào)查（實(shí)際） 利潤(rùn)算高了，支出算少