財務報表講解說明

1、2007年財務報表講解及說明財務報表講解說明n由于今年全國實行了新會計準則制度，總公司將財務報表的內容以及格式都做了相應的調整，較以往有較大的變化。n主要針對財務報表中變更的內容做些講解及說明。資 產行次年初數(shù)期末數(shù) 資產：資產：1 貨幣資金貨幣資金20.00 0.00 拆出資金拆出資金30.00 0.00 交易性金融資產交易性金融資產40.00 0.00 衍生金融資產衍生金融資產50.00 0.00 買入返售金融資產買入返售金融資產60.00 0.00 應收利息應收利息70.00 0.00 應收保費應收保費80.00 0.00 應收代位追償款應收代位追償款90.00 0.00 應收分保帳款應

2、收分保帳款100.00 0.00 應收分保未到期責任準備金應收分保未到期責任準備金110.00 0.00 應收分保未決賠款準備金應收分保未決賠款準備金120.00 0.00 應收分保壽險責任準備金應收分保壽險責任準備金130.00 0.00 應收分保長期健康險責任準備金應收分保長期健康險責任準備金140.00 0.00 保戶質押貸款保戶質押貸款150.00 0.00 定期存款定期存款160.00 0.00 可供出售金融資產可供出售金融資產170.00 0.00 持有至到期投資持有至到期投資180.00 0.00 資 產行次年初數(shù)期末數(shù) 長期股權投資長期股權投資190.00 0.00 存出資本保

3、證金存出資本保證金200.00 0.00 投資性房地產投資性房地產210.00 0.00 固定資產固定資產220.00 0.00 無形資產無形資產230.00 0.00 獨立帳戶資產獨立帳戶資產240.00 0.00 遞延所得稅資產遞延所得稅資產250.00 0.00 其他資產其他資產260.00 0.00 資產總計資產總計負債及所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù) 負債：負債：51 短期借款短期借款520.00 0.00 拆入資金拆入資金530.00 0.00 交易性金融負債交易性金融負債540.00 0.00 衍生金融負債衍生金融負債550.00 0.00 賣出回購金融資產款賣出回購金融資產款560

4、.00 0.00 預收保費預收保費570.00 0.00 應付手續(xù)費及傭金應付手續(xù)費及傭金580.00 0.00 應付分保賬款應付分保賬款590.00 0.00 應付職工薪酬應付職工薪酬600.00 0.00 應交稅費應交稅費610.00 0.00 應付賠付款應付賠付款620.00 0.00 應付保單紅利應付保單紅利630.00 0.00 保戶儲金及投資款保戶儲金及投資款640.00 0.00 未到期責任準備金未到期責任準備金650.00 0.00 未決賠款準備金未決賠款準備金660.00 0.00 壽險責任準備金壽險責任準備金670.00 0.00 長期借款長期借款690.00 0.00 應

5、付債券應付債券700.00 0.00 獨立帳戶負債獨立帳戶負債710.00 0.00 遞延所得稅負債遞延所得稅負債720.00 0.00 其他負債其他負債730.00 0.00 負債合計負債合計850.00 0.00 股東權益：股東權益：860.00 0.00 股本股本870.00 0.00 資本公積資本公積880.00 0.00 減：庫存股減：庫存股890.00 0.00 盈余公積盈余公積900.00 0.00 一般風險準備一般風險準備910.00 0.00 未分配利潤未分配利潤920.00 0.00 股東權益合計股東權益合計930.00 0.00 負債及股東權益總計負債及股東權益總計100

6、0.00 0.00 一、資產負債表n貨幣資金：反映公司期末持有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總額，公司持有的原始存款期限在3個月以內的定期存款也在此項目反映。n貨幣資金現(xiàn)金（1001）+“銀行存款-活期”（100201）+其他貨幣資金（1009）n拆出資金：反映公司期末按規(guī)定拆放給其他金融機構的款項余額。n拆出資金拆出資金（1111） 一、資產負債表n交易性金融資產、買入反售金融資產、應收保費、保戶質押貸款、可供出售金融資產、持有至到期投資、存出資本保證金、投資性房地產、遞延所得稅資產等項目，反映公司期末持有的相應資產賬面余額扣減累計減值準備后的賬面余額。n應收保費應收保費（1122）一、資產

7、負債表n衍生金融資產：反映公司持有的衍生工具中公允價值累計變動額大于零的衍生工具的價值。n衍生金融資產衍生金融資產（1730）n應收分保帳款、應付分保帳款項目，反映公司從事再保險業(yè)務應收取或應支付的款項，滿足相互抵消條件的，應當以抵消后的凈額列示。n應收分保帳款應收分保帳款（1123）n應付分保帳款應付分保帳款（2113）一、資產負債表n應收分保未到期責任準備金：反映公司從事再保險業(yè)務確認的相應資產價值。n應收分保未到期責任準備金應收分保未到期責任準備金（1127）n應收分保未決賠款準備金、應收分保壽險責任準備金、應收分保長期健康險責任準備金反映公司從事再保險業(yè)務應向再保險接受人攤回的相應準備

8、金結余扣減累計減值準備后的賬面價值。n應收分保未決賠款準備金應收分保未決賠款準備金（1128）一、資產負債表n定期存款：反映公司持有的、原始存款期限超過3個月以上的定期存款總額。n定期存款銀行存款定期-協(xié)議（100202）n無形資產：反映公司期末持有的無形資產的實際價值。n無形資產無形資產（1701）一、資產負債表n固定資產：反映公司期末持有的固定資產的實際價值。n固定資產固定資產（1601）n獨立賬戶資產、獨立賬戶負債項目，反映公司對拆核算的投資連接產品中不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產、獨立賬戶負債價值。一、資產負債表n其他資產：反映公司應收票據(jù)、應收股利、應收代位追償款、預付賠款、應

9、收保戶儲金、應收保戶投資款、存出保證金、其他應收款、低值易耗品、待攤費用、貸款、抵債資產、損余物資、商譽、長期待攤費用等項目。抵債物資扣除跌價準備后，也應在其他資產項目反映。n其他資產應收票據(jù)（1119）+應收股利（1120）+應收代位追償款（1126）+存出保證金（1142）+其他應收款（1191）+低值易耗品（1211）+待攤費用（1301）+貸款（1501）+抵債物資（1811）+損余物資（1813）長期待攤費用（1711）一、資產負債表n短期借款、拆入資金、交易性金融負債、賣出回購金融資產款、預收保費、應付職工薪酬、應交稅費、應付保單紅利、長期借款、應付債券、遞延所得稅負債等項目，分別

10、反映公司期末償還的各項負債的賬面余額。n拆入資金拆入資金(2102)n預收保費預收保費(2121)n應付職工薪酬應付職工薪酬(2144)（其他應付款）n應交稅費應交稅費(2146)（應交稅金）一、資產負債表n應付賠付款應付賠付款（2114）n從其他應付款-客戶待領款中分離出來的，表示賠款轉入的那部分。n衍生金融負債：反映公司持有的衍生金融工具中公允價值累計變動額小于零的衍生工具的價值。n衍生金融負債衍生金融負債(2401)n應付手續(xù)費及傭金：反映公司應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。n應付手續(xù)費及傭金應付手續(xù)費(2111)+應付傭金(2112)一、資產負債表n未到期責任準備金：反映公司非壽險保險

11、合同提取未到期責任準備金期末余額。n未到期責任準備金未到期責任準備金（2162）n未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金項目，反映公司提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金的期末余額。n未決賠款準備金未決賠款準備金（2161）一、資產負債表n其他負債：反映公司期末應付票據(jù)、應付利息、存入保證金、存入分保準備金、應付股利、其他應付款、預提費用、預計負債、內部往來等項目的總額。n其他負債應付票據(jù)（2107）+應付利息（2109）+存入保證金（2132）+存入分保準備金（2131）+應付股利（2145）+其他應付款（2149）+預提費用（2151）+預計負債（224

12、1）+內部往來（2148）一、資產負債表n實收資本、資本公積、庫存款、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤等項目，反映公司期末持有的接受投資者投入公司的實收資本、企收購的尚未轉讓或注銷的公司股份金額、從凈利潤中提取的盈余公積、一般風險準備等金額。n實收資本實收資本n資本公積資本公積n盈余公積盈余公積n一般風險準備一般風險準備二、利潤表項目行次本期數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入1 1 1、已賺保費、已賺保費2 2 2、保險業(yè)務收入、保險業(yè)務收入3 其中：分保費收入其中：分保費收入4 3 3、減：分出保費、減：分出保費5 4 4、提取未到期責任準備金、提取未到期責任準備金6 5 5、投資收益（

13、損失以、投資收益（損失以“- -”號填列）號填列）7 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益益8 6 6、公允價值變動凈收益（凈損失以、公允價值變動凈收益（凈損失以“- -”號填列）號填列）9 7 7、匯兌收益（損失以、匯兌收益（損失以“- -”號填列）號填列）10 8 8、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務收入11二、利潤表項目行次本期數(shù)本年累計數(shù)二、營業(yè)支出二、營業(yè)支出21 1 1、賠付總支出、賠付總支出22 減：攤回賠付支出減：攤回賠付支出23 2 2、提取保險責任準備金、提取保險責任準備金24 減：攤回保險責任準備金減：攤回保險責任準備金25 3 3、手續(xù)費及傭金支

14、出、手續(xù)費及傭金支出26 4 4、分保費用、分保費用27 5 5、退保金、退保金28 6 6、保戶紅利支出、保戶紅利支出29 7 7、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)稅金及附加30 8 8、業(yè)務及管理費、業(yè)務及管理費31 減：攤回分保費用減：攤回分保費用32 9 9、其他業(yè)務支出、其他業(yè)務支出331010、資產減值損失、資產減值損失34二、利潤表項目行次本期數(shù)本年累計數(shù)三、營業(yè)利潤（虧損以三、營業(yè)利潤（虧損以“- -”號填列）號填列）41 加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入42 減：營業(yè)外支出減：營業(yè)外支出43四、利潤總額（虧損總額以四、利潤總額（虧損總額以“- -”號填號填列）列）51減：所得稅費用減：所得稅

15、費用52五、凈利潤（凈虧損以五、凈利潤（凈虧損以“- -”號填列）號填列）61六、每股收益六、每股收益71（一）基本每股收益（一）基本每股收益72（二）稀釋每股收益（二）稀釋每股收益73謝謝收看！二、利潤表n營業(yè)收入：反映已賺保費、投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務收入等項目的金額合計。n營業(yè)收入已賺保費+投資收益+公允價值變動收益+匯兌損益益+其他業(yè)務收入二、利潤表n已賺保費：反映保險業(yè)務收入項目金額減去分出保費、提取未到期責任準備金項目后的余額。n已賺保費保險業(yè)務收入-分出保費-提取未到期責任準備金n保險業(yè)務收入：反映公司從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費收入。n分出保費：反

16、映公司從事再保險業(yè)務分出的保費。n分出保費分出保費（4421）二、利潤表n提取未到期責任準備金：反映公司提取的未到期責任準備金。n提取未到期責任準備金提取未到期責任準備金（4504）n準備金的變化：二、利潤表n投資收益：反映公司以各種方式對外投資所取得的收益。n投資收益利息收入（4301）-利息支出（4461）n公允價值變動收益：反映公司交易性金融資產、交易性金融負債以及采用公允價值模式計量的投資性房地產等公允價值變動形式的應計入當期損益的利得或損失。二、利潤表n匯兌收益：反映公司確認的與經營性活動相關的其他活動凈收入和利息凈收入。n匯兌收益匯兌損益（4303）n其他業(yè)務收入：反映公司確認的與

17、經營性活動相關得其他活動收入和利息收入。n其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入（4109）二、利潤表n營業(yè)支出：反映賠付總支出、提取保險責任準備金、手續(xù)費及傭金支出、分保費用、退保金、保單紅利支出、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務及管理費、其他業(yè)務支出、資產減值損失等項目合計。n營業(yè)支出賠付總支出-攤回賠付支出+提取保險責任準備金-攤回保險責任準備金+手續(xù)費及傭金支出+分保費用-攤回分保費用+退保金+保單紅利支出+營業(yè)稅金及附加+業(yè)務及管理費+其他業(yè)務支出+資產減值損失二、利潤表n賠付總支出：反映公司因保險業(yè)務發(fā)生的賠付總支出。n賠付總支出賠款支出n提取保險責任準備金：反映公司提取的保險責任準備金，包括未決賠款準備金

18、、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。n提取保險責任準備金提取未決賠款準備金（4504）n攤回保險責任準備金攤回未決賠款準備金（4451）二、利潤表n提供再保前準備金和應收分保準備金兩大類準提供再保前準備金和應收分保準備金兩大類準備金，取消過去提供的再保后準備金科目。備金，取消過去提供的再保后準備金科目。n再保前準備金是對應毛保費收入的準備金，應收分保準備金是對應應當從再保險人攤回部分的準備金。再保后準備金是對應凈保費收入的準備金。n再保后準備金=再保前準備金 應收分保準備金二、利潤表n手續(xù)費支及傭金支出：反映公司確認的手續(xù)費及傭金支出。n手續(xù)費支出及傭金支出手續(xù)費支出+傭金支出n分保費用：反映公司從事再保險業(yè)務支付的分保費用n分保費用分保費用支出n保單紅利支出：反映公司按原合同約定支付給投保人的紅利。二、利潤表n營業(yè)稅金及附加：反映公司經營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。n營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加（4441）n業(yè)務及管理費：反映公司在經營業(yè)務和管理過程中發(fā)生的電子設備運轉費、安全防范費、物業(yè)管理費等費用n業(yè)務及管理費業(yè)務及管理費（4451）二、利潤表n其他業(yè)務支出：反映公司確認的與經營性活動相關的其