融資租入設(shè)備如何節(jié)稅

1、1融資租入設(shè)備如何幫企業(yè)節(jié)稅融資租入設(shè)備如何幫企業(yè)節(jié)稅融資租入設(shè)備企業(yè)如何節(jié)稅經(jīng)營租賃設(shè)備企業(yè)如何節(jié)稅經(jīng)營性租賃發(fā)票抵稅方式2增值增值稅專稅專用發(fā)用發(fā)票票融資租賃融資租賃費(fèi)費(fèi)列支管理列支管理費(fèi)用費(fèi)用抵扣企業(yè)抵扣企業(yè)所得稅所得稅稅金部分稅金部分抵扣企業(yè)抵扣企業(yè)增值稅增值稅一、經(jīng)營性租賃帳務(wù)處理方式 比如某某公司向本公司租購一輛汽車： 首付：150000 月供：12700 期數(shù)：36 借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 10854.70 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1845.30 貸：銀行存款 12700 3 借：固定資產(chǎn) 128205.13 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 21794.87 貸: 其他

2、應(yīng)收款-保證金 150000經(jīng)營性可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 增值稅：1845.3*36+21794.87=88225.67 企業(yè)所得稅: 1845.3*36*0.25=16608.24元 合計(jì)可抵扣稅額=88225.67+16608.24=104833.91元 4一、融資性租賃帳務(wù)處理方式 汽車基本資料汽車基本資料 汽車型號(hào)：寶馬汽車型號(hào)：寶馬525LI 領(lǐng)先型領(lǐng)先型 汽車牌價(jià)：汽車牌價(jià)： 466600元元 購購 置置 稅：稅： 39829元元 期期 數(shù)：數(shù)： 36 月月 供：供： 14150元元5融資租賃發(fā)票抵稅方式6融資租賃發(fā)票根據(jù)市場同類根據(jù)市場同類車價(jià)車價(jià)+購置稅購置稅融資租入固定融資租入固定

3、資產(chǎn)的價(jià)值資產(chǎn)的價(jià)值按不少于按不少于4年計(jì)提折舊年計(jì)提折舊（抵扣企業(yè)所得稅）（抵扣企業(yè)所得稅）未確認(rèn)融資租未確認(rèn)融資租賃費(fèi)用賃費(fèi)用按租賃期分期按租賃期分期攤銷費(fèi)用攤銷費(fèi)用列入企業(yè)管理費(fèi)用列入企業(yè)管理費(fèi)用（抵扣企業(yè)所得稅）（抵扣企業(yè)所得稅）稅金部分稅金部分抵扣企業(yè)增值抵扣企業(yè)增值稅稅 支付保證金支付保證金(首付款首付款)借:長期應(yīng)收款-保證金 110000貸:銀行存款 110000 確定融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值確定融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值借:固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) 529401.81 其他應(yīng)收款_待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 89998.19貸：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 619400注:根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)提折舊7

4、方法一：方法一：支付租賃費(fèi)時(shí)支付租賃費(fèi)時(shí):借:長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 14150 貸:銀行存款 14150 收到增值稅專用發(fā)票沖帳收到增值稅專用發(fā)票沖帳借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2055.98 其他應(yīng)收款_待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 -2055.988 支付保證金支付保證金(首付款首付款)借:長期應(yīng)收款-保證金 110000貸:銀行存款 110000確定資產(chǎn)租賃固定資產(chǎn)價(jià)值確定資產(chǎn)租賃固定資產(chǎn)價(jià)值假設(shè)這臺(tái)固定資產(chǎn)價(jià)值466600 購置稅:39829借:固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) 466600/1.17+39829=438632.42 其他應(yīng)收款_待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 89998.19 未確認(rèn)融資費(fèi)用

5、 90769.39 貸：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 619400注:根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)提折舊9方法二：方法二： 支付租賃費(fèi)時(shí)支付租賃費(fèi)時(shí): 借:長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 14150 貸:銀行存款 14150 收到增值稅專用發(fā)票沖帳收到增值稅專用發(fā)票沖帳 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2055.98 其他應(yīng)收款_待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 -2055.9810車 型：XX汽車 車身價(jià)：1248000元首 付：320000元月 供：29900元 期 數(shù)：36期 尾 款：149000元（2次分別在13、25期收取）11購入汽車節(jié)購入汽車節(jié)稅計(jì)算方式稅計(jì)算方式 節(jié)約企業(yè)增值稅節(jié)約企業(yè)增值稅 節(jié)稅金額=（首付款+月供*36期+尾款*2）/1.17*0.17 節(jié)稅金額=(320000+29900*36+149000*2)/1.17*0.17 =1694400/1.17*0.17=246195元 節(jié)約企業(yè)所得稅節(jié)約企業(yè)所得稅: : 節(jié)稅金額= （首付款+月供*36期+尾款*2）/1.17*0