中國(guó)財(cái)政前沿問(wèn)題期末復(fù)習(xí)

1、第一講中國(guó)財(cái)政概覽4）1、2、輕徭薄賦，藏富于民國(guó)家壟斷，征隱形稅量入為出，收支平衡中國(guó)財(cái)政的基本現(xiàn)狀1、2、3、4、5、1、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入、支出 預(yù)算外收入、支出 非預(yù)算收入、支出：地方政府小金庫(kù) 政府債務(wù) 中央和地方政府收支 公共財(cái)政與中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的稅收制度： 94 年分稅制改革 消費(fèi)稅有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 再分配但不利于2、3、4、有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政府支出結(jié)構(gòu)：中國(guó)政府大部分用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，小部分用于公共 物品和公共服務(wù) 擴(kuò)張性財(cái)政政策（赤字） 投資、基礎(chǔ)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 1950 年到 1978 年，在中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，中國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到迅速發(fā)展。 1978 年經(jīng)濟(jì)體制改革

2、以后，一些主要的基礎(chǔ)設(shè)施的增長(zhǎng)的速度開始下降。 1994 年稅制改革后，中央政府收入顯著增加，導(dǎo)致政府在基礎(chǔ)建設(shè)上的開支增加。 1997 年亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，政府采取了擴(kuò)張性財(cái)政政策，發(fā)行債務(wù)用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。 四、1、2、3、4、5、五、中國(guó)公共財(cái)政面臨的挑戰(zhàn)GDP增長(zhǎng)率下降：增長(zhǎng)率放緩失業(yè)收入分配不公平： GINI Coefficients 環(huán)境污染，自然資源消耗太大 對(duì)教育、醫(yī)療和公共產(chǎn)品的支出不足 地方政府收入短缺 財(cái)政改革方向財(cái)政的功能和中國(guó)傳統(tǒng)財(cái)政思想財(cái)政及其功能： 財(cái)政是關(guān)于政府錢財(cái)獲取、管理和使用的體系，涉及到政府稅收、支出、債務(wù)等。 國(guó)家的作用：保護(hù)國(guó)民安全，維護(hù)社會(huì)秩序，

3、設(shè)計(jì)法律體系，設(shè)定度量標(biāo)準(zhǔn)，建立 貨幣體系，提供基礎(chǔ)設(shè)施等。財(cái)政的作用：提供政府運(yùn)轉(zhuǎn)的資金，糾正外部性，提供公共產(chǎn)品，調(diào)節(jié)收入分配， 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展 （反經(jīng)濟(jì)周期， 衰退時(shí)減稅， 增加開支， 過(guò)熱時(shí)加稅， 減少開支）。 中國(guó)傳統(tǒng)財(cái)稅思想1、現(xiàn)行政策1）2）減稅以刺激民營(yíng)企業(yè)投資（營(yíng)改增） 城市基礎(chǔ)建設(shè)投資 中西部貧困地區(qū)的鐵路建設(shè) 刺激出口3）2、 財(cái)政改革的方向1）第二講中國(guó)財(cái)政收入的起伏財(cái)政收入決定政府的規(guī)模和政府對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)的力度 中國(guó)財(cái)政收入：預(yù)算內(nèi)收入（稅收、國(guó)有企業(yè)貢獻(xiàn)） （由地方政府運(yùn)作）建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向的稅收體系 早期稅制改革：利改稅，稅收包干制，利稅分流 分稅制改革：中央稅、

4、地方稅、共享稅 近期稅制改革：提高了中央政府的稅收份額；廢除農(nóng)業(yè)稅；統(tǒng)一企業(yè)所得稅；從增 值稅的稅基中去除投資的部分中國(guó)財(cái)政收入的起伏19781995期間政府預(yù)算收入占 GDP份額下降的原因：稅收收入依賴于稅率和稅基 的規(guī)模。企業(yè)所得稅率的下降、 稅基的有限和偷稅漏稅等因素 ，造成了 19781995 年政府預(yù)算收入的下降。19952011 期間稅收收入上升的原因：、預(yù)算外收入（收費(fèi)）和社會(huì)保障交款1、2、3、1、2、稅基的拓寬：增值稅稅基擴(kuò)大 新稅種的引入 法律執(zhí)行力的增加 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度可能被低估地方財(cái)政改革（允許地方政府建立當(dāng)?shù)囟愂?；允許地方政府發(fā)行債券；增加地 方政府增值稅分到的份額；讓

5、地方政府接受更有效的監(jiān)督）2）公共支出改革（增加中央政府支出責(zé)任；增加教育、醫(yī)療、環(huán)境支出；削減政 府行政支出）3、政府預(yù)算內(nèi)收入的來(lái)源稅收收入（ 1978 年后主要收入） 、國(guó)有企業(yè)貢獻(xiàn)（ 1978年前主要收入，模仿蘇聯(lián)） 、經(jīng) 常虧損國(guó)有企業(yè)的補(bǔ)貼、教育費(fèi)附加和其他收入。四、2011 年取消預(yù)算外資金，把所有政府性收入納入預(yù)算內(nèi)管理 預(yù)算外收入收費(fèi)增長(zhǎng)的主要原因： 政府管理支出的大量增加預(yù)算內(nèi)收入的低速增長(zhǎng)自主籌資 和自我利用政策五、費(fèi)改稅，預(yù)算外收入占 GDP勺比率是下降的 以國(guó)際視角看中國(guó)政府收入的規(guī)模 中國(guó)政府的收入扣除了對(duì)企業(yè)虧損企業(yè)的補(bǔ)貼，且不包含社會(huì)保障繳款 政府收入占 GDP

6、大約28% （33% 5%勺地方小金庫(kù)） 稅率高六、中國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)1、中外稅收結(jié)構(gòu)的比較：發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體更加依賴對(duì)收入和資本利得征收的稅收；發(fā) 展中地區(qū)更加依賴商品和勞務(wù)稅； 財(cái)產(chǎn)稅存在于所有的發(fā)達(dá)國(guó)家和絕大多數(shù)發(fā)展 中國(guó)家；社會(huì)保障繳款發(fā)達(dá)國(guó)家比發(fā)展中國(guó)家更高 中國(guó)的稅制改革將是結(jié)構(gòu)性改革： 降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)； 征收更多的個(gè)人所得稅； 開征新的稅種3、 中國(guó)政府財(cái)政收入規(guī)模不要再增加第三講 消費(fèi)稅、增值稅及營(yíng)業(yè)稅改革1、2、3、1、2、3、4、1、2、3、4、四、1、2、消費(fèi)稅 消費(fèi)稅是以應(yīng)稅消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一種稅 稅率：比例稅率（從價(jià)）和定額稅率（從量） 對(duì)于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的商品

7、，征收消費(fèi)稅的同時(shí)需要征收增值稅 消費(fèi)稅收入歸中央政府所有 消費(fèi)稅改革：取消對(duì)一些居民基本生活用消費(fèi)品的征稅；對(duì)高消耗能源、高污染對(duì) 環(huán)境的產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人， 就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。屬于無(wú)形動(dòng)產(chǎn)的，開征營(yíng)業(yè)稅；有形動(dòng)產(chǎn)則征收增值稅 國(guó)外營(yíng)業(yè)稅：從價(jià)計(jì)征，實(shí)行比例稅率營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：征管簡(jiǎn)單，征收成本較低；缺點(diǎn)：重復(fù)征稅。 增值稅增值稅是向生產(chǎn)者征收的一種稅，稅基是每個(gè)環(huán)節(jié)的增值額，增值額是銷售額減去 向其他生產(chǎn)者購(gòu)買的原材料和服務(wù)，是一種間接稅（不直接向消費(fèi)者直接征收） 三種類型：生產(chǎn)總值型

8、（投資折舊都沒(méi)有扣除） 、收入型（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)凈值，扣除了 折舊）、消費(fèi)型（扣除了投資，大部分國(guó)家采用這種） 。兩種計(jì)算方法：稅收減免法；增值額法。增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn)：促進(jìn)資本積累；稅源穩(wěn)定；稅基很寬；征收成本低；自我監(jiān)督，不易偷稅漏稅； 容易核算出口退稅額；避免重復(fù)計(jì)稅，稅基變小。 缺點(diǎn)：累退性（不同收入群體繳納的稅是一樣的） ； 地方保護(hù)主義。營(yíng)改增三步走：在部分行業(yè)部分地區(qū)試點(diǎn)；選擇部分行業(yè)再全國(guó)范圍內(nèi)試點(diǎn)；在全 國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增。試點(diǎn)的效果：減輕稅負(fù)，有利于穩(wěn)增長(zhǎng)；促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整；加速設(shè)備更新。 存在的問(wèn)題：稅負(fù)是否降低需要針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)具體分析；稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革問(wèn)題（營(yíng)業(yè) 稅由地方政府收取

9、，增值稅由中央政府收取） 。5、第四講 個(gè)人所得稅1、2、個(gè)人所得稅歷史 所得稅最早出現(xiàn)在中國(guó) 在西方，英國(guó)最先實(shí)行所得稅 中國(guó)個(gè)人所得稅1、2011 年，起征點(diǎn)升至 3500 元，稅率減為 7 檔。2、我國(guó)的個(gè)人所得稅征收采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種計(jì)算方法：稿酬，勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按20%稅率征收；工資薪金按照超額累進(jìn)稅率征收。3、我國(guó)個(gè)人所得稅收入低的原因：工資收入在總收入中比重低；納稅人數(shù)少 個(gè)人所得稅的理論研究、稅收的一般原則：公平；確定；納稅方便；納稅成本低稅收應(yīng)該來(lái)自奢侈品而不是必需品增加儲(chǔ)蓄和勞動(dòng)積極性；簡(jiǎn)單、成本低；靈國(guó)富論中提出稅制四項(xiàng)原則

10、：此外還有：稅制應(yīng)該是累進(jìn)的；新的原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，活，四、五、六、有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用；透明；公平。7誰(shuí)得益誰(shuí)負(fù)擔(dān)，誰(shuí)有能力誰(shuí)負(fù)擔(dān)。2、為什么征收個(gè)人所得稅：提供財(cái)政收入；收入再分配；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 最優(yōu)個(gè)人所得稅：邊際稅率直線型、倒U 型、 U 型單一稅率個(gè)人所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：勞動(dòng)力供給：替代效應(yīng)，收入效應(yīng)； 儲(chǔ)蓄和資本積累；人力資本（）個(gè)人所得稅國(guó)際比較 俄羅斯的單一稅率 13% 新加坡，最高 20% 美國(guó)，區(qū)分單身、已婚且共同報(bào)稅、已婚且單獨(dú)報(bào)稅、家長(zhǎng) 中國(guó)個(gè)人所得稅改革方向探索改現(xiàn)行分類個(gè)人所得稅為綜合個(gè)人所得稅（更公平更合理；但太復(fù)雜，征稅成本太 高）；單一稅率（簡(jiǎn)單，不易偷稅漏稅）

11、 ； 提高起征點(diǎn)；每年調(diào)整應(yīng)稅收入檔次，排除通貨膨脹的影響；降低最高稅率 征收利息收入稅； 征收資本利得稅； 清楚規(guī)定稅收的合理用途，增強(qiáng)人們納稅的積極性。利息稅、資本利得稅 目的：增加財(cái)政收入，調(diào)節(jié)收入分配，刺激消費(fèi) 取消的理由：利息稅主要來(lái)源于中低收入階層，加重了弱勢(shì)群體的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)； 沒(méi)有達(dá)到刺激消費(fèi)的目的，儲(chǔ)蓄率還在上升；通貨膨脹使得存款實(shí)際利率下降， 繼續(xù)征收利息稅，不合適。國(guó)外利息稅征收情況3、4、5、1、2、3、1、2、3、4、5、6、7、1、8、2、3、企業(yè)所得稅歷史 中國(guó)企業(yè)所得稅制度改革1、 2007 年，兩稅（國(guó)內(nèi)企業(yè)與外資企業(yè)）合并，稅率25%符合條件的小型微利企業(yè)，20

12、%；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，15%。2、2012 年企業(yè)所得稅占總稅收的 20%左右（個(gè)人所得稅 6%）3、企業(yè)所得稅的劃分：中央 60% 地方 40% 三、企業(yè)所得稅理論研究1 、征收企業(yè)所得稅的原因：對(duì)權(quán)利及其回報(bào)征收；防止逃避個(gè)人所得稅。2 、企業(yè)稅的歸宿： 早期觀點(diǎn)：股東； 消費(fèi)者和工人共同負(fù)擔(dān)。 Harberger Model Peter iamond五、1第六講中國(guó)政府支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)第五講 企業(yè)所得稅整個(gè)社會(huì)的資本所有者；轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者；轉(zhuǎn)嫁給工人；由股東、：公私所得稅的負(fù)擔(dān)被所有資本完全承擔(dān) 利息稅與資本積累理論：政府征收利息稅，然后將稅收收入返還 給納稅人；利息稅造成工資下

13、降，人們的福利下降。3、經(jīng)濟(jì)影響： 增加公司負(fù)擔(dān)，降低投資意愿，減少資本積累，減緩經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率； 降低工資，降低人們的幸福指數(shù)； 因?yàn)槔⒖梢詮钠髽I(yè)所得稅稅基里扣除，發(fā)放紅利則不可以扣除，該稅鼓勵(lì)公司 借債，而不是發(fā)行股票； 四、企業(yè)所得稅國(guó)際比較1、美國(guó)： 邊際稅率先上升再下降，占總稅收比例?。ㄏ鄬?duì)個(gè)人所得稅） 改革方向：簡(jiǎn)化稅制、降低企業(yè)所得稅稅率、減少稅收漏洞2、日本：超額累進(jìn)，按注冊(cè)資本進(jìn)行區(qū)分3、德國(guó)所得稅稅率： 33%單一比例稅率，占總稅收比例小4、OCE國(guó)家：企業(yè)所得稅稅率都呈下降的趨勢(shì) 中國(guó)企業(yè)所得稅改革方向探索、企業(yè)所得稅稅率的高低，結(jié)合企業(yè)其他稅負(fù)、免稅政策的合理應(yīng)用、企業(yè)所

14、得稅的用途、企業(yè)所得稅在中央和地方政府間的劃分1、2、關(guān)于政府支出的理論政府的基本職能：保護(hù)國(guó)民安全，維持社會(huì)秩序，設(shè)置法律體系，設(shè)定度量標(biāo)準(zhǔn)， 建立貨幣體系公共品：集體消費(fèi)的產(chǎn)品。純公共品：具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品 準(zhǔn)公共產(chǎn)品：具有非排他性和不充分的非爭(zhēng)奪性的公共產(chǎn)品誰(shuí)來(lái)提供公共品：自然提供；政府提供大部分公共品；私人和私人 企業(yè)也提供經(jīng)濟(jì)學(xué)研究表明，私人和私企提供的公共品的數(shù)量達(dá)不到社會(huì)最優(yōu)數(shù)量； 政府應(yīng)盡量提供公共品。3、政府補(bǔ)貼 政府補(bǔ)貼應(yīng)具有正的外部性 補(bǔ)貼形式：現(xiàn)金、物品4、政府的規(guī)模瓦格納定律：一國(guó)政府支出占 GDP的比重會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而上升（國(guó)家社會(huì)責(zé)任 增加；國(guó)家經(jīng)濟(jì)活

15、動(dòng)增加；國(guó)家長(zhǎng)期舉債）政府規(guī)模和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)5、恩斯主義：政府支出增加，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)加快； 新古典學(xué)派：政府支出小的時(shí)候，增加支出，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)快；政府支出大的時(shí)候， 增加支出，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減慢；市政分析：政府支出占 GDP勺比重與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)負(fù)相關(guān)（政府規(guī)模過(guò)大）1、2、3、1、2、3、中國(guó)政府的支出政府預(yù)算支出： 顯著增長(zhǎng)， 1994 年稅制改革后增長(zhǎng)率一直非常高， 許多年份達(dá)到了 20%政府的預(yù)算外支出：預(yù)算外政府支出占GDP比重逐漸降低19502010 中國(guó)政府總支出 政府支出的組成部分 政府預(yù)算支出的部分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低；行政管理支出顯著提高；社會(huì)、文化、 教育支出歷史上曾非常低；國(guó)防支出逐漸降低 預(yù)

16、算外支出的組成部分：固定資產(chǎn)投資自 1996 年后顯著下降；行政管理支出劇烈 上升；城市維護(hù)支出；鎮(zhèn)政府支出中央與地方政府支出及組成部分2012 年中央 15%，地方政府 85%中央政府：國(guó)防 %，公共安全 %，教育 %，一般公共服務(wù) %，國(guó)債付息支出 % 地方政府：教育 %，社會(huì)保障和就業(yè) %，一般公共服務(wù) %，農(nóng)林水事物 %，城鄉(xiāng)社 區(qū)事務(wù) %四、1、2、政府支出國(guó)際比較外國(guó)政府耿向政府支出占 GDP比重：工業(yè)國(guó)家較高比重；亞洲國(guó)家比重低； 中國(guó)政府比重排名低；中國(guó)中央政府支出占總政府支出比重很低 外國(guó)政府支出組成1、國(guó)防：新加坡 %，美國(guó) %，中國(guó) % 美國(guó)： %，%，National

17、% 中國(guó)： %， % 中國(guó)政府支出的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)措施 問(wèn)題：在教育、衛(wèi)生、社會(huì)福利支出少； 多；中央政府沒(méi)有承擔(dān)足夠的支出責(zé)任； 改革措施：增加政府在教育、醫(yī)療保健、行政管理支出多；經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資過(guò)政府支出透明度不夠環(huán)境保護(hù)上的支出；增加社會(huì)福利支出，加大扶貧力度；著力于中央地方關(guān)系的財(cái)政體制改革，增加中央政府支出 責(zé)任；深化機(jī)構(gòu)改革；加強(qiáng)對(duì)政府支出的監(jiān)督，防止浪費(fèi)和腐敗。五、3、第七講 城市化與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中國(guó)城市化現(xiàn)狀及面臨的困難 戶籍制度阻礙城市化進(jìn)程 中國(guó)城市化現(xiàn)狀及其國(guó)際比較： 2012 年，英國(guó) 90%，美國(guó)、韓國(guó) 80%，日本 70% 中國(guó)各地的城市化水平比較：差異很大，北京上海85

18、%以上，西藏 23%，全國(guó)平均53%。中國(guó)統(tǒng)計(jì)的是有城市戶口的人數(shù)與農(nóng)村戶口的人數(shù)之比（其他國(guó)家指在城市 居住的人口與總?cè)丝诘谋戎担?。中國(guó)城市化的方向：發(fā)展大城市大城市具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：大城市的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)具有規(guī)模效應(yīng)；大 城市的教育有規(guī)模效應(yīng)；大城市醫(yī)療設(shè)備利用率高；城市規(guī)模有利于服務(wù)業(yè)的發(fā)展。大城市的城市?。航煌〒頂D；犯罪率上升；空氣污染；自然資源短缺。 阻礙城市化的因素：戶籍制度；基礎(chǔ)設(shè)施；自然資源；環(huán)境污染 中國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展政府是基礎(chǔ)設(shè)施的主要提供者： 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的規(guī)模效應(yīng)； 基礎(chǔ)設(shè)施的外部性； 環(huán)境與安全問(wèn)題；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的高投資門檻；私人部門提供的基礎(chǔ)設(shè)施會(huì) 忽視窮人；存

19、在一些全國(guó)性和長(zhǎng)期性的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)19781998 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)增長(zhǎng)緩慢的原因： 政府的基礎(chǔ)設(shè)施支出偏低； 國(guó)有企 業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施積極性降低；政府的農(nóng)村動(dòng)員能力下降。19982012 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展快的原因： 政府稅收收入增加快； 中央政府稅收 占總稅收比例增加；中央政府多年實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，舉債從事建設(shè)。成本收益分析 定義：用貨幣度量一個(gè)項(xiàng)目對(duì)全社會(huì)成員的價(jià)值。 目的：指定最優(yōu)的決策，有效利用稀缺的資源。 基礎(chǔ)設(shè)施與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)正向相關(guān)；好的基礎(chǔ)設(shè)施能提高人民生活質(zhì)量。 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的融資渠道 政府融資：1、2、3、4、5、四、1、2、3、1、2、3、1、政府債券：一般責(zé)任債券；收入債券。目

20、前只有中央政府有發(fā)行債券的權(quán)力。 稅收：應(yīng)該為基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)立專項(xiàng)稅種 向用戶收費(fèi)：收費(fèi)是累退的，低收入者相對(duì)交的多外債融資2、1、市場(chǎng)融資 BOT： build-operate-transfer BOO： build-own-operate BOOT： build-own-operate-transfer 改革公共財(cái)政 租金基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 增加地方政府財(cái)力 ：地方政府收入占比在減少，支出占比在增加允許地方政府征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、資源稅等 增加地方政府的稅收份額 允許地方政府發(fā)行債務(wù)2、采用多種融資方式 制定好基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)則，做好成本收益分析（重視質(zhì)量，加強(qiáng)維修）五、5、第八講 人口老齡化和中國(guó)的社會(huì)

21、保障改革1、2、3、社會(huì)保障制度的建立和發(fā)展 現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)保障制度的建立 新加坡中央公積金制度：雇主雇員共同繳納，個(gè)人賬戶分為普通賬戶、保健賬戶、 特別賬戶，主要投資于政府債券，利率略高于通貨膨脹率 智利社會(huì)保障制度：個(gè)人賬戶，雇主不繳費(fèi)，自主選擇養(yǎng)老金管理公司，退休時(shí)按 個(gè)人賬戶累計(jì)額多少?zèng)Q定取額多少（智利模式）四、五、六、4、1、2、3、1、2、3、4、1、2、3、4、5、6、 現(xiàn)收現(xiàn)付制是帕累托改進(jìn)的； 現(xiàn)收現(xiàn)付制減少了私人儲(chǔ)蓄和資本積累 中國(guó)的人口老齡化 中國(guó)的社會(huì)保障體系 中國(guó)城市現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度1991年6月，三層系統(tǒng)被建立：由企業(yè)、雇員、政府共同負(fù)擔(dān)的第一層支持基本 的養(yǎng)老金；有

22、雇員負(fù)擔(dān)的第二層支持補(bǔ)充性養(yǎng)老金；自愿性的個(gè)人養(yǎng)老金 中國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老金體系個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌賬戶 由于個(gè)人賬戶的資金被用來(lái)支付基本養(yǎng)老金， 一些地區(qū)實(shí)際上是一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制度 現(xiàn)行社會(huì)保障體系建立于 2005 年：個(gè)人貢獻(xiàn)應(yīng)稅收入 8%，雇主 20% 中國(guó)農(nóng)村現(xiàn)行的養(yǎng)老金體系 是一個(gè)基金化的系統(tǒng)，個(gè)人賬戶。個(gè)人與政府都參與，政府 可以收取養(yǎng)老金，兩部分，一部分由政府提供 55 元/月。家庭-轉(zhuǎn)移支付：子女給老人為主；得到子女支付，消費(fèi)支出 中國(guó)現(xiàn)有社保體系的挑戰(zhàn) 個(gè)人賬戶的缺口：社會(huì)賬戶存在赤字，通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼或挪用個(gè)人賬戶來(lái)填補(bǔ)。 高貢獻(xiàn)率：工資的 20%；美國(guó) %，中國(guó)的養(yǎng)老金貢獻(xiàn)率已經(jīng)

23、不低。 社保替代率不平等：中國(guó)的替代率高，公務(wù)員高達(dá)90%，而企業(yè)的替代率很低。社保基金的低投資回報(bào)率 中國(guó)的社會(huì)保障改革 擴(kuò)展現(xiàn)收現(xiàn)付制，使得社保賬戶更加可靠； 完全個(gè)人化賬戶：隱性債務(wù)如果由稅后或政府債務(wù)償還，并不能帶來(lái)更多利益； 名義個(gè)人賬戶：工人按確定比例繳費(fèi)到個(gè)人賬戶，繳費(fèi)制的現(xiàn)收現(xiàn)付體系，賬戶中 并沒(méi)有實(shí)際的基金；缺點(diǎn)：個(gè)人實(shí)際賬戶是空的，沒(méi)有激勵(lì)；短期盈余會(huì)被政府濫用；繳費(fèi)率高 于完全個(gè)人賬戶；現(xiàn)收現(xiàn)付會(huì)減少儲(chǔ)蓄率 社保體系的大個(gè)人賬戶，小社會(huì)賬戶 優(yōu)點(diǎn)：解決了社保體系可持續(xù)的問(wèn)題；統(tǒng)一城鄉(xiāng)養(yǎng)老金體系；易于調(diào)整 隱性債務(wù)的解決： 隱形的養(yǎng)老金債務(wù)是指必須支付給當(dāng)前退休者和當(dāng)前做出

24、貢獻(xiàn)工 人的賬戶。國(guó)有資產(chǎn)、稅收，城市土地能被用來(lái)償還這些債務(wù) 收入再分配問(wèn)題：更好的醫(yī)保系統(tǒng)、更好的衛(wèi)生條件，更好的城市交通系統(tǒng)，更多 的公共產(chǎn)品可以實(shí)現(xiàn)收入再分配。 （窮人更需要公共用品） 建立自身可平衡的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系30 元 / 月。超過(guò) 60 歲37%仍依靠子女1、2、3、4、5、6、養(yǎng)老保障體系必須自身可以平衡 增收、節(jié)支是解決養(yǎng)老保障賬戶缺口擴(kuò)大的根本 延遲退休年齡合并行政事業(yè)單位和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體制建立全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保障體系：有利于勞動(dòng)流動(dòng)；減少資金管理成本；提高 資金回報(bào)率；減少腐敗為新農(nóng)保確立穩(wěn)定資金來(lái)源第九講 收入再分配1、2、3、1、2、3、4、5、6、7、8、四、1、2、

25、3、4、2、4、收入再分配的理論依據(jù) 帕累托最優(yōu)：在不使任何人境況變壞的情況下，不可能再是某個(gè)人的處境變好； 帕累托改進(jìn)：在沒(méi)有使任何人境況變壞的情況下，使得至少一個(gè)人變得更好。 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理：完全市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)均衡都是帕累托最優(yōu)的 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理：帕累托最優(yōu)的資源配置可以通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn) 社會(huì)福利函數(shù)最大化功利主義社會(huì)福利函數(shù)羅爾斯福利函數(shù) 扶貧屬于公共品：依靠市場(chǎng)供給不足，必須由政府提供 發(fā)達(dá)國(guó)家收入再分配 中國(guó) GINI 系數(shù) %美國(guó)收入分配政策：稅收政策，累進(jìn)的個(gè)人所得稅，綜合型；社會(huì)保障政策， 單一稅率%經(jīng)濟(jì)政策 美國(guó)社會(huì)保障計(jì)劃：社會(huì)保險(xiǎn)；公共援助；福利服務(wù)；現(xiàn)金福利計(jì)劃；食品

26、福利計(jì) 劃貧困家庭臨時(shí)救助計(jì)劃 補(bǔ)充性保障收入 食品券計(jì)劃 醫(yī)療救助 住房補(bǔ)助中國(guó)的收入分配狀況（ GINI 系數(shù)， 2012 年） 中國(guó)收入再分配中國(guó)扶貧項(xiàng)目：養(yǎng)老；醫(yī)療；住房；扶貧 農(nóng)村扶貧項(xiàng)目：農(nóng)民養(yǎng)老金；農(nóng)村最低生活保障 新農(nóng)合城市扶貧項(xiàng)目： 城市居民最低生活保障； 城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)； 兩限房； 經(jīng)適房； 廉租房收入分配政策改革 提供更多公共產(chǎn)品； 增加教育支出和醫(yī)療支出 增加環(huán)境保護(hù)支出 增加社會(huì)福利支出 考慮以現(xiàn)金或購(gòu)物券形式增加對(duì)低收入者的直接補(bǔ)助五、1、3、5、第十講 醫(yī)療改革四、五、六、簡(jiǎn)介： 基于扶助弱勢(shì)群體，解決道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇等問(wèn)題，政府介入醫(yī)療保險(xiǎn)。1978 年

27、以前的醫(yī)保制度 農(nóng)村醫(yī)療合作制度：農(nóng)民自身和生產(chǎn)隊(duì)共同支付 勞保制度和醫(yī)保制度醫(yī)療保障制度改革農(nóng)村醫(yī)保制度改革： 2012年，農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)每人每年 60 元，補(bǔ)助每人每年 240元 城市醫(yī)保體制改革地區(qū)性醫(yī)保制度替代職工醫(yī)保制度：個(gè)人賬戶 %（雇員 2%），社會(huì)賬戶 % 公費(fèi)醫(yī)療改革 城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)中國(guó)醫(yī)保改革的前景：加快推進(jìn)基本醫(yī)療保障制度；初步建立國(guó)家基本藥 物制度； 健全基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系； 促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)逐步均等化； 推進(jìn)公立醫(yī)院改革試點(diǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn) 英國(guó)體系：政府主導(dǎo)且政府支付。好處是免費(fèi)，問(wèn)題是等候時(shí)間長(zhǎng) 美國(guó)體系：私人與政府共同主導(dǎo)和支付。Medicare

28、計(jì)劃（老人） ， Medicaid 計(jì)劃（窮人）嚴(yán)重的問(wèn)題：高醫(yī)療衛(wèi)生支出（16%勺GDP;大量未被覆蓋的人口；急救服 務(wù)滯后德國(guó)體系：私人的保險(xiǎn)公司主導(dǎo)但由政府監(jiān)管和補(bǔ)助。 法定醫(yī)保體系確保所有公民能夠得到免費(fèi)醫(yī)療；個(gè)人醫(yī)保體系主要針對(duì)高收入人 群。中國(guó)醫(yī)保制度的問(wèn)題低醫(yī)保水平：能被醫(yī)保覆蓋的醫(yī)療成本有限，個(gè)人付費(fèi)比例大，被重新拉回貧困。 政府醫(yī)療衛(wèi)生支出的不足對(duì)醫(yī)療服務(wù)的過(guò)度干預(yù)：低工資，低收費(fèi)導(dǎo)致了高藥價(jià)，收紅包的現(xiàn)象，醫(yī)患關(guān)系 緊張。醫(yī)療供給短缺和不均等： 地方政府高醫(yī)療支出占比， 城鄉(xiāng)間不平衡的醫(yī)療衛(wèi)生資源， 貧富不均結(jié)論和政策建議建立覆蓋全民的基本醫(yī)療保障體系 改進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，建立大病保險(xiǎn)，不設(shè)上限 增加政府醫(yī)療支出提高醫(yī)療系統(tǒng)工作人員工資 增加對(duì)窮人的醫(yī)療補(bǔ)助 提高醫(yī)務(wù)人員質(zhì)量完善政府對(duì)醫(yī)務(wù)人員、醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)藥規(guī)制1、2、1、2、1、2、3、1、2、3、4、1、3、5、abcd2、4、7、7、中央地方財(cái)政關(guān)系中國(guó)財(cái)政收支規(guī)模2012 年財(cái)政收入占 %，社會(huì)保障 %，政府規(guī)模 %（再加上地方政府小金庫(kù)，接近33%）中央政府財(cái)力和事權(quán)適度加強(qiáng)中央事權(quán)和支出責(zé)任