第十三章國家預算與預算管理體制

1、財政學(第五版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國家預算概述國家預算概述第二節(jié)第二節(jié) 我國預算管理制度的改革和建設我國預算管理制度的改革和建設第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述 第四節(jié)第四節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革 第十三章第十三章 國家預算和預算管理體制國家預算和預算管理體制財政學(第五版） 陳共 主編13.1 Summary of national budget 13.2 The reform and construction on a system of the budget in China13.3 Summary of the managerial system of t

2、he budget13.4 The reform of tax distribution system in ChinaChapter 13Chapter 13 The national budget and the The national budget and the managerial system of the budgemanagerial system of the budge 財政學(第五版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 國家預算概述國家預算概述l一、國家預算的含義及其類別一、國家預算的含義及其類別l(the concept and the types of national bu

3、dget ) l二、國家預算級次及預算管理權限二、國家預算級次及預算管理權限l (the national budget levels and their authorities) l三、國家預算原則三、國家預算原則l(the principles of national budget ) 財政學(第五版） 陳共 主編 第一節(jié)政府和市場第一節(jié)政府和市場l一、國家預算的含義及其類別一、國家預算的含義及其類別l（一）以預算形式的差別為依據，國家預算可分（一）以預算形式的差別為依據，國家預算可分為單式預算和復式預算為單式預算和復式預算l（二）以預算分項支出的安排方式的差別為依據，（二）以預算分項支出

4、的安排方式的差別為依據，國家預算可分為增量預算和零基預算國家預算可分為增量預算和零基預算財政學(第五版） 陳共 主編二、國家預算級次及預算管理權限二、國家預算級次及預算管理權限l各級人民代表大會的職權各級人民代表大會的職權l(xiāng)各級人民代表大會常務委員會的職權各級人民代表大會常務委員會的職權l(xiāng)各級政府的職權各級政府的職權l(xiāng)各級財政部門的職責各級財政部門的職責l監(jiān)督與法律責任的規(guī)定監(jiān)督與法律責任的規(guī)定 第一節(jié)政府和市場第一節(jié)政府和市場財政學(第五版） 陳共 主編第一節(jié)政府和市場第一節(jié)政府和市場l三、國家預算原則：三、國家預算原則：l1公開性公開性l2可靠性可靠性l3完整性完整性l4統(tǒng)一性統(tǒng)一性l5年

5、度性年度性國際貨幣基金組織標志財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 我國預算管理制度的改革和建設我國預算管理制度的改革和建設l一、推進依法理財，加強預算管理和監(jiān)督一、推進依法理財，加強預算管理和監(jiān)督l(enhance management and supervision under the law) l二、編制部門預算二、編制部門預算l(the department budget the purchasing system of the government) l三、政府采購制度三、政府采購制度l(the purchasing system of the government) l四、國庫

6、集中收付制度四、國庫集中收付制度l(centralized payment system of treasury)l五、實施五、實施“收支兩條線收支兩條線”管理管理l(two routes between revenue and expenditure) 六、政府收支分類改革六、政府收支分類改革(reform of classification of government revenue and expenditure)財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設l一、推進依法理財，加強預算管理和監(jiān)督一、推進依法理財，加強預算管理和監(jiān)督 1加強和改

7、善預算編制工作加強和改善預算編制工作 2細化預算和提前編制預算細化預算和提前編制預算 3加強對超收收入使用的監(jiān)督加強對超收收入使用的監(jiān)督 4嚴格控制不同預算科目之間的資金調劑嚴格控制不同預算科目之間的資金調劑 5加強預算外資金管理加強預算外資金管理 財政學(第五版） 陳共 主編二、編制部門預算二、編制部門預算（一）編制部門預算的背景和意義（一）編制部門預算的背景和意義（二）部門預算的內容（二）部門預算的內容第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設l三、實行政府采購制度三、實行政府采購

8、制度l（一）政府采購制度及其實施（一）政府采購制度及其實施l（二）（二）政府采購法政府采購法的基本內容的基本內容 l（三）政府采購的對外開放（三）政府采購的對外開放l（四）財政部門在政府采購中的職責（四）財政部門在政府采購中的職責財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設l我國我國政府采購法政府采購法的基本內容：的基本內容：l1政府采購當事人政府采購當事人l2政府采購方式政府采購方式l3政府采購程序和政府采購合同政府采購程序和政府采購合同l4采購人與供貨商采購人與供貨商財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度

9、的改革和建設l四、實行國庫集中收付制度四、實行國庫集中收付制度l（一）我國過去國庫支付制度及其存在的問題（一）我國過去國庫支付制度及其存在的問題l（二）國庫集中支付制度的含義（二）國庫集中支付制度的含義l（三）實施集中支付制度改革的措施（三）實施集中支付制度改革的措施 財政學(第五版） 陳共 主編集中支付制度改革的措施集中支付制度改革的措施 l1做好準備工作做好準備工作 l2建立資金管理方式建立資金管理方式 l3明確集中支付外的輔助支付辦法明確集中支付外的輔助支付辦法 第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建

10、設預算管理制度的改革和建設五、實施五、實施“收支兩條線收支兩條線”管理管理l(一一) “收支兩條線收支兩條線”管理的含義管理的含義l(二二) “收支兩條線收支兩條線”管理的進展及其進一步完管理的進展及其進一步完善善財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設l六、政府收支分類改革六、政府收支分類改革l（一）政府收支分類改革的迫切性（一）政府收支分類改革的迫切性l（二）改革的基本原則（二）改革的基本原則l（三）改革的主要內容（三）改革的主要內容財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設l政府收支分類改革

11、的基本原則政府收支分類改革的基本原則l1公開透明公開透明l2借鑒國際經驗，符合中國國情借鑒國際經驗，符合中國國情l3便于操作便于操作財政學(第五版） 陳共 主編第二節(jié)第二節(jié) 預算管理制度的改革和建設預算管理制度的改革和建設l政府收支分類改革的主要內容政府收支分類改革的主要內容l1收入分類收入分類l2建立新的支出功能分類體系建立新的支出功能分類體系l3建立新型的支出經濟分類體系建立新型的支出經濟分類體系財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l一、預算管理體制及其類型、預算管理體制及其類型l(the managerial system of the budget

12、 and its classification) l二、分級分稅預算管理體制簡介二、分級分稅預算管理體制簡介l(contents of the budget system with gradation and tax distribution) 財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l一、預算管理體制及其類型、預算管理體制及其類型l（一）預算管理體制的內容（一）預算管理體制的內容l（二）預算管理體制的類型（二）預算管理體制的類型財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l預算管理體制的主要內容預算管理體制的主要內容l1確定預算

13、管理主體和級次，一般是一級政權即構確定預算管理主體和級次，一般是一級政權即構成一級預算主體。成一級預算主體。l2預算收支的劃分原則和方法。預算收支的劃分原則和方法。l3預算管理權限的劃分。預算管理權限的劃分。l4預算調節(jié)制度和方法。預算調節(jié)制度和方法。財政學(第五版） 陳共 主編l 預算管理體制的類型預算管理體制的類型:l建國初國民經濟恢復時期實行統(tǒng)收統(tǒng)支體制建國初國民經濟恢復時期實行統(tǒng)收統(tǒng)支體制 l于于1953-1978年年20多年時間內實行多年時間內實行 “統(tǒng)一領導、分級管理統(tǒng)一領導、分級管理”體制體制 l改革開放后，于改革開放后，于1980年開始改行年開始改行 “劃分收支、分級包干劃分收

14、支、分級包干”體制體制 第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l二、分級分稅預算管理體制簡介二、分級分稅預算管理體制簡介l（一）分級分稅預算管理體制的要點（一）分級分稅預算管理體制的要點 l（二）收支劃分的基本理論依據（二）收支劃分的基本理論依據 l（三）政府間轉移支付制度（三）政府間轉移支付制度財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l分級分稅預算管理體制的要點分級分稅預算管理體制的要點l1一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。一級政權，一級預算主體，各級預算相對

15、獨立，自求平衡。l2在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。范圍。l3收入劃分實行分稅制。收入劃分實行分稅制。l4預算調節(jié)制度，即所謂轉移支付制度。預算調節(jié)制度，即所謂轉移支付制度。l5各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統(tǒng)長各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權與分權關系期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權與分權關系及其相應

16、的調節(jié)方法可以有經常的調整。及其相應的調節(jié)方法可以有經常的調整。財政學(第五版） 陳共 主編l收支劃分的基本理論依據收支劃分的基本理論依據l1社會公共需要或公共物品的層次性社會公共需要或公共物品的層次性 l2集權與分權關系集權與分權關系 l3中央于地方之間收支劃分的案例中央于地方之間收支劃分的案例 第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述財政學(第五版） 陳共 主編中央和地方支出責任劃分的基本框架中央和地方支出責任劃分的基本框架 表131 中央和地方支出責任劃分的基本框架財政學(第五版） 陳共 主編若干國家中央與地方之間稅種的劃分若干國家中央與地方之間稅種的劃分 表13-2 若干國家中央

17、與地方之間稅種的劃分財政學(第五版） 陳共 主編若干國家轉移支付前后中央與地方之間收支分若干國家轉移支付前后中央與地方之間收支分 配格局配格局表13-3若干國家轉移支付前后中央與地方之間收支分配格局（）財政學(第五版） 陳共 主編l政府間轉移支付制度政府間轉移支付制度l1政府轉移支付制度及其功能政府轉移支付制度及其功能 l2無條件的均衡撥款和專項撥款無條件的均衡撥款和專項撥款 l3粘蠅紙效應粘蠅紙效應（Flypaper effect） 第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l政府轉移支付制度及其功能政府轉移支付制

18、度及其功能 l（1）彌補縱向財政缺口）彌補縱向財政缺口l（2）彌補橫向財政缺口）彌補橫向財政缺口l（4）支持落后地區(qū)的經濟發(fā)展）支持落后地區(qū)的經濟發(fā)展l（3）彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應）彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l無條件的均衡撥款和專項撥款無條件的均衡撥款和專項撥款l某地區(qū)應得的轉移支付撥款某地區(qū)應得的轉移支付撥款=該地區(qū)標準支出標準收入該地區(qū)標準支出標準收入l某地區(qū)實際可得的轉移支付撥款某地區(qū)實際可得的轉移支付撥款l= 中央實際可用于轉移支付的資金總額中央實際可用于轉移支付的資金總額/各地區(qū)應得的轉移支

19、付相加的總各地區(qū)應得的轉移支付相加的總額額 某地區(qū)贏得的轉移支付撥款某地區(qū)贏得的轉移支付撥款l標準收入標準收入=該地區(qū)的經濟稅基該地區(qū)的經濟稅基標準稅率標準稅率l某地區(qū)的標準支出某地區(qū)的標準支出l=該地區(qū)人口數該地區(qū)人口數全國人均標準支出水平全國人均標準支出水平 該地區(qū)的服務成本差異系數該地區(qū)的服務成本差異系數財政學(第五版） 陳共 主編第三節(jié)第三節(jié) 預算管理體制概述預算管理體制概述l粘蠅紙效應（粘蠅紙效應（flypaper effect）l粘蠅紙效應是指上級政府通過轉移支付撥款可以粘蠅紙效應是指上級政府通過轉移支付撥款可以“粘粘住住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人接受撥款的一級政

20、府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務水平。收入，而是用于提高公共服務水平。財政學(第五版） 陳共 主編第四節(jié)第四節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革l一、分稅制改革的指導思想一、分稅制改革的指導思想 l(the guidelines of tax distribution )l二、分稅制改革的主要內容二、分稅制改革的主要內容 l(the main contents of tax distribution )l三、分稅制的轉移支付制度三、分稅制的轉移支付制度l(the transfer payment system of tax distribution )l四、分稅制的運行情況及其

21、進一步完善四、分稅制的運行情況及其進一步完善l(actuality and improvements of tax distribution in the future) 財政學(第五版） 陳共 主編第四節(jié)第四節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革l一、分稅制改革的指導思想一、分稅制改革的指導思想 l 1正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。 l 2合理調節(jié)地區(qū)之間財力分配合理調節(jié)地區(qū)之間財力分配 。l3堅持堅持“統(tǒng)一政策與分級管理相結合統(tǒng)一政策與分級管理相結合”的原則。

22、的原則。l4堅持整體設計與逐步推進相結合的原則。堅持整體設計與逐步推進相結合的原則。財政學(第五版） 陳共 主編第四節(jié)第四節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革l二、分稅制改革的主要內容二、分稅制改革的主要內容 l（一）中央與地方的事權和支出劃分（一）中央與地方的事權和支出劃分 l（二）中央與地方的收入劃分（二）中央與地方的收入劃分 l（三）中央財政對地方稅收返還數額的確定（三）中央財政對地方稅收返還數額的確定l（四）原體制的處理（四）原體制的處理財政學(第五版） 陳共 主編第四節(jié)第四節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革l分稅制的運行情況分稅制的運行情況l1政府間的財政關系趨向規(guī)范政府間的財政關系趨向規(guī)范l2有利于產業(yè)結構的合理調整和資源的優(yōu)化配有利于產業(yè)結構的合理調整和資源的優(yōu)化配置置l3“兩個比重兩個比重”逐步上升，中央財力有所增強逐步上升，中央財力有所增強l4調動地方組織收入的積極性，促進地方收入調動地方組織收入的積極性，促進地方收入的快速增長，保證全國財政收入的穩(wěn)定快速增的快速增長，保