財(cái)務(wù)管理制度管理辦法62079

1、財(cái)務(wù)管理制度62079財(cái)務(wù)管理制度第一章 財(cái)務(wù)制度為加強(qiáng)公司日常財(cái)務(wù)行為，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定一下財(cái)務(wù)制度。1、 公司財(cái)務(wù)室由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。2、 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。3、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4、 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。6

2、、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。7、 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。8、 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。9、 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。10、 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須

3、與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，必須由交接人，接收人和監(jiān)交人三人完成。11、 支票和匯款單由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票或電匯付款時(shí)，出納應(yīng)按照已審批過(guò)的付款通知單填寫的金額和銀行信息填寫支票或匯款單信息，支票或電匯付款后，憑支票存根或匯款單回單和相關(guān)發(fā)票、會(huì)計(jì)人員編制憑證號(hào)。12、 凡各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催回工程款項(xiàng)時(shí)，請(qǐng)及時(shí)填寫回款單，寫明“工程項(xiàng)目、回款金額、回款時(shí)間、收款人”經(jīng)總經(jīng)理核實(shí)后簽字，財(cái)務(wù)入賬。13、 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。14、 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)

4、金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。15、 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。16、 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。17、 發(fā)票及報(bào)銷單由經(jīng)辦人填寫、會(huì)計(jì)審核票據(jù)無(wú)誤，負(fù)責(zé)人核實(shí)報(bào)銷情況屬實(shí)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后交予出納報(bào)銷，由會(huì)計(jì)填制記帳憑證。18、 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)

5、理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理19、 差旅費(fèi)由本人填寫，監(jiān)察部門審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。20、 無(wú)論付何種款項(xiàng)，經(jīng)辦人都須填寫付款通知單，由負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后交予出納統(tǒng)一付款，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。21、 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會(huì)計(jì)檔案管理22、 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。23、 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張

6、數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。24、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。二十五、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二章 差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定一、因公出差的辦理程序1、因公出差人員首先填寫“借款單”，填單時(shí)須注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需金額，負(fù)責(zé)人簽署意見、總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)室借領(lǐng)款項(xiàng)。2、出差人員出差回公司后三天之內(nèi)拿報(bào)銷單到財(cái)務(wù)室沖抵本次差旅費(fèi)借款，報(bào)銷單必須經(jīng)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽批。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：每人每天50元。2、交通補(bǔ)助標(biāo)

7、準(zhǔn)：火車硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，低于標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金補(bǔ)差。3、住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：每人每天100元。注：常駐項(xiàng)目人員可參照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，一天可到達(dá)施工項(xiàng)目地的人員不享受此待遇；如有特殊情況一天不能到達(dá)者經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意可享受此待遇。項(xiàng)目人員休假往返車票指項(xiàng)目地到公司，從公司到項(xiàng)目地的交通費(fèi)用。三、具體規(guī)定1、往返車站或市內(nèi)交通費(fèi)憑車票報(bào)銷（不包含出租車費(fèi)用）。2、出差人應(yīng)盡量保留完整車票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算和報(bào)銷費(fèi)用的依據(jù)，負(fù)責(zé)人簽署時(shí)要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的審核，不是出差途中的費(fèi)用不予簽報(bào)。3、在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)需要招待客戶的須征得負(fù)責(zé)人的同意，回公司報(bào)銷時(shí)另行填寫單據(jù)，注明時(shí)間、事由、招待人數(shù)，負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽署意見后交

8、予總經(jīng)理簽批，簽字完成后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4、公司副總級(jí)別以上人員經(jīng)總經(jīng)理特批后可采取實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。5、出差借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”原則，出差時(shí)借款，回公司后清賬，借款單和報(bào)銷單差額現(xiàn)金補(bǔ)齊。6、如遇特殊情況不能按照以上規(guī)定的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、如與以前制度相沖突的以此制度為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。四、本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。第三章 費(fèi)用報(bào)銷控制制度第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂以下制度。第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行一級(jí)

9、審查；由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，索要票據(jù)的名稱必須是陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司，并且少字、錯(cuò)字均屬無(wú)效票據(jù)，需要提供地址和稅號(hào)的必須與公司證照上保持一致，如有誤不予報(bào)銷。第五條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：出差費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、

10、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。第六條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無(wú)效。第七條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)人員審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)核查人員的名字。第

11、八條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性，部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人審查無(wú)異議后，應(yīng)在部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人的名字。第九條：當(dāng)事人將取得財(cái)務(wù)部門、本部門經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”

12、后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，報(bào)銷單是否有涂改、數(shù)字是否正確、后附的發(fā)票是否齊全，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。第十一條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。第四章 現(xiàn)金借款制度為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。一、借款條件公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人主管副總財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。二、借

13、款原則實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。三、借款程序借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。四、還款期限1、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后三天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借款。2、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后三日內(nèi)辦理。3、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。4、 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、借款定額各部門因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過(guò)該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%；出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過(guò)預(yù)算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，