2014年最新經(jīng)濟(jì)法考試大綱

1、僅限武漢綠途教育學(xué)員內(nèi)部參考使用經(jīng)濟(jì)法考試大綱第一章 總論第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)法概述一、 經(jīng)濟(jì)法的體系經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整國家在管理與協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。二、 經(jīng)濟(jì)法的淵源經(jīng)濟(jì)法的淵源是指經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范借以存在和表現(xiàn)的形式。（一） 憲法（二） 法律（三） 法規(guī)（四） 規(guī)章（五） 民族自治地方的自治條例和單行條例（六） 司法解釋（七） 國際條約、協(xié)定第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)法主體一、 經(jīng)濟(jì)法主體的資格二、 經(jīng)濟(jì)法主體的分類（一） 根據(jù)主體在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的客觀形態(tài)分類（二） 根據(jù)經(jīng)濟(jì)法調(diào)整領(lǐng)域不同分類三、 經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利與義務(wù)（一） 調(diào)控主體與規(guī)制主體的職權(quán)1. 宏觀調(diào)控權(quán)2. 市場(chǎng)規(guī)制權(quán)3. 調(diào)

2、制權(quán)的分配（二） 調(diào)控主體和規(guī)制主體的主要職責(zé)1. 貫徹法定原則2. 依法調(diào)控和規(guī)制3. 不得棄權(quán)（三） 接受調(diào)控和規(guī)制的主體的權(quán)利接受調(diào)控和規(guī)制的主體主要是市場(chǎng)主體，其權(quán)利可以統(tǒng)稱為“市場(chǎng)對(duì)策權(quán)”。（四） 接受調(diào)控和規(guī)制的主體的義務(wù)1. 接受調(diào)控和規(guī)制的義務(wù)2. 依法競(jìng)爭(zhēng)的義務(wù)第三節(jié) 民事法律行為與代理一、 法律行為（一） 法律行為的特征1. 法律行為是以達(dá)到一定的民事法律后果為目的的行為2. 法律行為以意思表示為要素3. 法律行為是具有法律約束力的合法行為（二） 法律行為的分類1. 單方法律行為和多方法律行為2. 有償法律行為和無償法律行為3. 要式法律行為和非要式法律行為4. 主法律行為

3、和從法律行為（三） 法律行為的有效要件1. 法律行為的形式有效要件2. 法律行為的實(shí)質(zhì)有效要件（四） 附條件和附期限的法律行為1. 附條件的法律行為2. 附期限的法律行為（五） 無效的民事行為1. 無效民事行為的種類2. 無效民事行為的法律后果（六） 可變更、可撤銷的民事行為1. 可變更、可撤銷民事行為的特征2. 可變更、可撤銷民事行為的種類3. 可變更、可撤銷民事行為的法律后果二、 代理（一） 代理的特征1. 代理人必須以被代理人的名義實(shí)施法律行為2. 代理人在代理權(quán)限內(nèi)獨(dú)立地向第三人進(jìn)行意思表示3. 代理行為的法律后果直接歸屬于被代理人（二） 代理的適用范圍代理適用于民事主體之間設(shè)立、變更

4、和終止權(quán)利義務(wù)的法律行為。依照法律規(guī)定或按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實(shí)施的民事法律行為，不得代理（三） 代理的種類1. 委托代理2. 法定代理3. 指定代理（四） 代理權(quán)的行使1. 代理權(quán)行使的一般要求2. 濫用代理權(quán)的禁止（五） 無權(quán)代理（六） 代理關(guān)系的終止第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)仲裁與訴訟一、 仲裁（一） 仲裁的基本原則1. 自愿原則2. 以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，公平合理地解決糾紛原則3. 仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則4. 一裁終局原則（二） 仲裁法的適用范圍（三） 仲裁協(xié)議（四） 仲裁程序二、 訴訟（一） 訴訟管轄（二） 訴訟參加人（三） 審判程序（四） 執(zhí)行程序三、 訴訟時(shí)效（一） 訴訟

5、時(shí)效的特征（二） 訴訟時(shí)效的適用對(duì)象（三） 訴訟時(shí)效的種類與起算（四） 訴訟時(shí)效的中止、中斷與延長第二章 公司法律制度第一節(jié) 公司與公司法一、 公司及其種類二、 公司法及其性質(zhì)第二節(jié) 公司的登記管理一、 登記管轄二、 登記事項(xiàng)三、 設(shè)立登記四、 變更登記五、 注銷登記六、 分公司的登記七、 年度報(bào)告公示八、 證照和檔案管理第三節(jié) 有限責(zé)任公司一、 有限責(zé)任公司的設(shè)立（一） 有限責(zé)任公司設(shè)立的條件（二） 有限責(zé)任公司設(shè)立的程序二、 有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)（一） 股東會(huì)（二） 董事會(huì)（三） 監(jiān)事會(huì)三、 有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓（一） 股東（二） 股東權(quán)及其分類（三） 股東濫用股東權(quán)的責(zé)任（四） 有限

6、責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)（五） 有限責(zé)任公司股東退出公司四、 一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定五、 國有獨(dú)資公司的特別規(guī)定第四節(jié) 股份有限公司一、 股份有限公司的設(shè)立（一） 股份有限公司的設(shè)立方式（二） 股份有限公司的設(shè)立條件（三） 股份有限公司的設(shè)立程序（四） 股份有限公司發(fā)起人承擔(dān)的責(zé)任二、 股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)（一） 股東大會(huì)（二） 董事時(shí)、經(jīng)理（三） 監(jiān)事會(huì)三、 上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定第五節(jié) 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)一、 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格二、 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)三、 股東訴訟（一） 股東代表訴訟（二） 股東直接訴訟第六節(jié) 公司股票和公司債券

7、一、 股份發(fā)行（一） 股份和股票（二） 股票的種類（三） 股份的發(fā)行原則（四） 股票的發(fā)行價(jià)格（五） 公司發(fā)行新股（六） 股份轉(zhuǎn)讓二、 公司債券（一） 公司債券的概念與特征（二） 公司債券的種類（三） 公司債券的發(fā)行（四） 公司債券的轉(zhuǎn)讓第七節(jié) 公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)一、 公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的作用二、 公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的基本要求（一） 公司應(yīng)當(dāng)依法建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度（二） 公司應(yīng)當(dāng)依法編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（三） 公司應(yīng)當(dāng)依法披露有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料（四） 公司應(yīng)當(dāng)依法建立賬簿開立賬戶（五） 公司應(yīng)當(dāng)依法聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審查驗(yàn)證三、 利潤分配（一） 公司利潤分配順序（二） 公積金第八節(jié) 公司合并、分立

8、、增資、減資一、 公司合并二、 公司分立三、 公司注冊(cè)資本的減少和增加第九節(jié) 公司解散和清算一、 公司解散的原因二、 公司解散時(shí)的清算（一） 成立清算組（二） 清算組的職權(quán)（三） 清算工作程序第十節(jié) 違反公司法的法律責(zé)任一、 公司發(fā)起人、股東的法律責(zé)任二、 公司的法律責(zé)任三、 清算組的法律責(zé)任四、 承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任五、 公司登記機(jī)關(guān)的法律責(zé)任六、 其他主體的相關(guān)法律責(zé)任第三章 其他主體法律制度第一節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度一、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的責(zé)任二、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立（一） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件（二） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立程序三、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人和事務(wù)管理（一）

9、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人（二） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理四、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算（一） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散（二） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算五、 違反個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的法律責(zé)任第二節(jié) 合伙企業(yè)法律制度一、 普通合伙企業(yè)（一） 普通合伙企業(yè)的概念（二） 普通合伙企業(yè)的設(shè)立（三） 合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)（四） 合伙事務(wù)執(zhí)行（五） 合伙企業(yè)與第三人的關(guān)系（六） 入伙與退伙（七） 特殊的普通合伙企業(yè)二、 有限合伙企業(yè)（一） 有限合伙企業(yè)的法律適用（二） 有限合伙企業(yè)設(shè)立的特殊規(guī)定（三） 有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的特殊規(guī)定（四） 有限合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)出質(zhì)與轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定（五） 有限合伙人債務(wù)清償?shù)奶厥庖?guī)定（六） 有限合伙人入伙與

10、退伙的特殊規(guī)定（七） 合伙人性質(zhì)轉(zhuǎn)變的特殊規(guī)定三、 合伙企業(yè)的解散和清算（一） 合伙企業(yè)的解散（二） 合伙企業(yè)的清算四、 違反合伙企業(yè)法的法律責(zé)任（一） 違法行為及其法律責(zé)任（二） 其他有關(guān)規(guī)定第三節(jié) 外商投資企業(yè)法律制度一、 外商投資企業(yè)法律制度的主要內(nèi)容（一） 外商投資企業(yè)的種類（二） 外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目（三） 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)二、 中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的主要內(nèi)容（一） 中外合資經(jīng)營企業(yè)的設(shè)定（二） 中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額（三） 中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方的出資方式（四） 中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓（五） 中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式和組織機(jī)構(gòu)（六） 中外合資經(jīng)營

11、企業(yè)的期限、解散和清算三、 中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的主要內(nèi)容（一） 中外合作經(jīng)營企業(yè)的設(shè)立（二） 中外合作經(jīng)營企業(yè)的注冊(cè)資本與投資、合作條件（三） 中外合作經(jīng)營企業(yè)的組織形式和組織機(jī)構(gòu)（四） 中外合作經(jīng)營企業(yè)的收益分配與回收投資（五） 中外合作經(jīng)營企業(yè)的期限、解散和清算四、 外資企業(yè)法律制度的主要內(nèi)容（一） 外資企業(yè)的設(shè)立（二） 外資企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額（三） 外資企業(yè)的組織形式和組織機(jī)構(gòu)（四） 外資企業(yè)的經(jīng)營期限、終止和清算第四章 金融法律制度第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度一、 商業(yè)銀行法律制度概述（一） 商業(yè)銀行的經(jīng)營原則（二） 商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止二、 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（

12、一） 存款業(yè)務(wù)基本原則（二） 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則（三） 單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則三、 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（一） 貸款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制（二） 借款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制（三） 貸款發(fā)放程序規(guī)則（四） 貸款期限規(guī)則（五） 貸款利率規(guī)則第二節(jié) 證券法律制度一、 證券法律制度概述（一） 證券的分類（二） 證券市場(chǎng)（三） 證券活動(dòng)和證券管理原則二、 證券發(fā)行（一） 證券發(fā)行分類（二） 股票的發(fā)行（三） 公司債券的發(fā)行（四） 證券投資基金的發(fā)行（五） 證券發(fā)行的程序三、 證券交易（一） 證券交易的一般規(guī)定（二） 證券上市四、 上市公司收購（一） 上市公司收購的主體（二） 上市公司收購的權(quán)益披露（三）

13、 要約收購（四） 協(xié)議收購（五） 上市公司收購的法律后果第三節(jié) 保險(xiǎn)法律制度一、 保險(xiǎn)法律制度概述（一） 分類（二） 保險(xiǎn)法的基本原則（三） 保險(xiǎn)公司（四） 保險(xiǎn)代理人（五） 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人（六） 保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)二、 保險(xiǎn)合同（一） 保險(xiǎn)合同的特征（二） 保險(xiǎn)合同的分類（三） 保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人及關(guān)系人（四） 保險(xiǎn)合同的訂立（五） 保險(xiǎn)合同的調(diào)控（六） 保險(xiǎn)合同的形式（七） 保險(xiǎn)合同的履行（八） 保險(xiǎn)合同的變更（九） 保險(xiǎn)合同的解除（十） 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的代位求償制度（十一）人身保險(xiǎn)合同的特殊條款第四節(jié) 票據(jù)法律制度一、 票據(jù)法基礎(chǔ)理論（一） 票據(jù)法上的關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系（二） 票據(jù)行為（三） 票據(jù)權(quán)

14、利與抗辯二、 匯票（一） 匯票的出票（二） 匯票的背書（三） 匯票的保證（四） 匯票的承兌（五） 匯票的付款（六） 匯票的追索權(quán)三、 本票（一） 出票（二） 見票付款四、 支票（一） 支票的出票（二） 支票的付款第五節(jié) 外匯管理法律制度一、 外匯和外匯管理法律制度的主要內(nèi)容二、 我國外匯管理制度的基本框架（一） 外匯管理體制（二） 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度（三） 資本項(xiàng)目外匯管理制度（四） 金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度（五） 人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理（六） 外匯監(jiān)督檢查制度三、 違反外匯管理?xiàng)l例的法律責(zé)任（一） 逃匯、套匯的法律責(zé)任（二） 擾亂外匯出入境管理秩序的法律責(zé)任（三） 破壞外匯市場(chǎng)秩序的法律

15、責(zé)任（四） 外匯管理機(jī)關(guān)工作人員違法的法律責(zé)任第五章 合同法律制度第一節(jié) 合同的訂立一、 合同訂立的形式（一） 書面形式（二） 口頭形式（三） 其他形式二、 格式條款三、 合同訂立的方式（一） 要約1. 要約應(yīng)具備的條件2. 要約邀請(qǐng)3. 要約生效時(shí)間4. 要約的效力5. 要約的撤回、撤銷與失效（二） 承諾四、 合同成立的時(shí)間和地點(diǎn)（一） 合同成立的時(shí)間（二） 合同成立的地點(diǎn)五、 締約過失責(zé)任第二節(jié) 合同的效力合同的效力是指已經(jīng)成立的合同在當(dāng)事人之間產(chǎn)生的一定的法律約束力。一、 合同的生效二、 效力待定合同第三節(jié) 合同的履行一、 合同履行的規(guī)則（一） 當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確時(shí)的履行規(guī)則

16、（二） 涉及第三人的合同履行二、 抗辯權(quán)的行使（一） 同時(shí)履行抗辯權(quán)（二） 后履行抗辯權(quán)（三） 不安抗辯權(quán)三、 保全措施（一） 代位權(quán)（二） 撤銷權(quán)第四節(jié) 合同的擔(dān)保一、 合同擔(dān)保概述合同擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種方式、（一） 擔(dān)保合同的性質(zhì)（二） 擔(dān)保合同的無效（三） 擔(dān)保合同無效的法律責(zé)任二、 保證（一） 保證和保證人（二） 保證合同和保證方式（三） 保證責(zé)任（四） 保證期間（五） 保證合同的訴訟時(shí)效三、 抵押抵押是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先

17、受償。（一） 抵押合同（二） 抵押財(cái)產(chǎn)（三） 抵押權(quán)登記（四） 抵押的效力（五） 抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)（六） 最高額抵押（七） 動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押四、 質(zhì)押質(zhì)押分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押（一） 動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押（二） 權(quán)利質(zhì)押五、 留置（一） 留置與留置權(quán)（二） 留置權(quán)的實(shí)現(xiàn)六、 定金第五節(jié) 合同的變更和轉(zhuǎn)讓一、 合同的變更（一） 合同變更的要件（二） 合同變更的形式和程序二、 合同的轉(zhuǎn)讓（一） 合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓（二） 合同義務(wù)轉(zhuǎn)移（三） 合同權(quán)利義務(wù)的一并轉(zhuǎn)讓（四） 法人或其他組織合并或分立后債權(quán)債務(wù)關(guān)系的出來第六節(jié) 合同的權(quán)利義務(wù)終止一、 合同權(quán)利義務(wù)終止的具體情形（一） 債務(wù)已經(jīng)按照約定履行（二） 合同解除（三） 債

18、務(wù)相互抵銷（四） 提存（五） 債權(quán)人依法免除債務(wù)（六） 混同（七） 法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定終止的其他情形二、 合同權(quán)利義務(wù)終止的法律后果（一） 負(fù)債字據(jù)的返還（二） 在合同當(dāng)事人之間發(fā)生后合同義務(wù)（三） 合同中關(guān)于解決爭(zhēng)議的方法、結(jié)算和清理?xiàng)l款繼續(xù)有效，直至結(jié)算和清理完畢第七節(jié) 違約責(zé)任一、 承擔(dān)違約責(zé)任的形式（一） 繼續(xù)履行（二） 采取補(bǔ)救措施（三） 賠償損失（四） 支付違約金二、 違約責(zé)任的免除（一） 法定事由（二） 免責(zé)條款（三） 法律的特別規(guī)定第八節(jié) 具體合同一、 買賣合同（一） 買賣合同的效力（二） 買賣合同的標(biāo)的物（三） 買賣雙方當(dāng)事人的權(quán)責(zé)（四） 所有權(quán)保留（五） 試用買賣二、

19、共用電、水、氣、熱力合同（一） 供電人的義務(wù)（二） 用電人的義務(wù)三、 贈(zèng)與合同（一） 當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)（二） 贈(zèng)與的撤銷四、 借款合同（一） 當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)（二） 借款利息的規(guī)定五、 租賃合同六、 融資租賃合同七、 承攬合同承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報(bào)酬的合同。（一） 承攬人的權(quán)利義務(wù)（二） 定作人的權(quán)利義務(wù)八、 建設(shè)工程合同（一） 發(fā)包人的權(quán)利義務(wù)（二） 承包人的權(quán)利義務(wù)九、 運(yùn)輸合同（一） 客運(yùn)合同（二） 貨運(yùn)合同（三） 多式聯(lián)運(yùn)合同十、 技術(shù)合同（一） 技術(shù)開發(fā)合同（二） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（三） 技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同十一、保管合同（一） 寄存人

20、的權(quán)利義務(wù)（二） 保管人的權(quán)利義務(wù)十二、倉儲(chǔ)合同（一） 倉儲(chǔ)合同的倉單（二） 當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)十三、委托合同委托合同是委托人和受托人約定，由受托人處理委托人事務(wù)的合同。（一） 委托人的權(quán)利義務(wù)（二） 受托人的權(quán)利義務(wù)（三） 委托合同的解除和終止十四、行紀(jì)合同（一） 行紀(jì)人的權(quán)利義務(wù)（二） 委托人的權(quán)利義務(wù)十五、居間合同第六章 增值稅法律制度第一節(jié) 增值稅法律制度概述一、 增值稅的類型（一） 生產(chǎn)型增值稅（二） 收入型增值稅（三） 消費(fèi)型增值稅二、 增值稅的計(jì)稅方法第二節(jié) 增值稅法律制度的主要內(nèi)容一、 增值稅的納稅人（一） 小規(guī)模納稅人（二） 一般納稅人二、 增值稅的征收范圍（一） 銷售貨物（二

21、） 提供應(yīng)稅勞務(wù)（三） 進(jìn)口貨物三、 增值稅的稅率（一） 基本稅率（二） 低稅率（三） 零稅率（四） 征收率四、 增值稅的應(yīng)納稅額（一） 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（二） 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（三） 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算五、 增值稅的稅收優(yōu)惠（一） 增值稅的免稅項(xiàng)目（二） 納稅人的放棄免稅權(quán)（三） 增值稅的即征即退或先征后返（退）（四） 增值稅的起征點(diǎn)六、 增值稅的征收管理（一） 納稅地點(diǎn)（二） 納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間和納稅期限（三） 計(jì)稅貨幣（四） 增值稅建議征收正常的管理七、 增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有

22、關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1） 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（2） 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（3） 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。（一） 增值稅專用發(fā)票的使用（二） 增值稅專用發(fā)票方面的刑事責(zé)任八、 增值稅的出口退（免）稅制度（一） 適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)（二） 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)（三） 不適用增值稅退（免）稅和免稅政策的出口貨物勞務(wù)（四） 增值稅退（免）稅方法（五） 出口退稅率第三節(jié) 營業(yè)稅改增值稅制度一、“營改增”試點(diǎn)納稅人及其認(rèn)定（一）試點(diǎn)納稅人（二）試點(diǎn)一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)二

23、、“營改增”試點(diǎn)的免稅范圍（一）交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅范圍（二）郵政業(yè)的應(yīng)稅范圍（三）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍（四）應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定三、“營改增”試點(diǎn)的稅率（一）試點(diǎn)增值稅一般計(jì)稅方法下有四檔稅率（二）征收率（三）提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)四、“營改增”試點(diǎn)的應(yīng)納稅額計(jì)算（一）計(jì)稅方法（二）計(jì)稅銷售額的確認(rèn)（三）進(jìn)項(xiàng)稅額五、“營改增”試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠（一）免稅（二）即征即退（三）增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定第七章 企業(yè)所得稅法律制度第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、 企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)（一） 居民企業(yè)（二） 非居民企業(yè)（三） 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)二、 企業(yè)所得稅的征收范圍（一） 應(yīng)稅所

24、得范圍及類別（二） 應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定三、 企業(yè)所得稅稅率（一） 法定稅率（二） 優(yōu)惠稅率第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額一、 一般規(guī)定二、 收入總額（一） 收入總額的確認(rèn)（二） 銷售貨物收入（三） 提供勞務(wù)收入（四） 其他收入三、 不征稅收入（一） 財(cái)政撥款（二） 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（三） 國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入四、 稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)（一） 一般扣除項(xiàng)目（二） 特殊扣除項(xiàng)目（三） 禁止扣除項(xiàng)目五、 企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理（一） 固定資產(chǎn)（二） 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（三） 無形資產(chǎn)（四） 長期待攤費(fèi)用（五） 投資資產(chǎn)（六） 存貨（七） 資產(chǎn)損失六、 企業(yè)特殊業(yè)

25、務(wù)的所得稅處理（一） 企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理（二） 企業(yè)清算的所得稅處理（三） 政策性搬遷或處置收入的所得稅處理七、 非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額一、 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算二、 企業(yè)所得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免（一） 有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定（二） 有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠一、 免稅優(yōu)惠（一） 國債利息收入（二） 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（三） 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（四） 符合條件的非盈利組織二、 定期或定額減稅、免

26、稅（一） 企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（二） 從事國家規(guī)定的重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（三） 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（四） 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得三、 低稅率優(yōu)惠（一） 稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（二） 對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（三） 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅四、 區(qū)域稅收優(yōu)惠（一） 民族地區(qū)稅收優(yōu)

27、惠（二） 國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠五、 特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠（一） 加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（二） 安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠（三） 投資抵免優(yōu)惠（四） 減計(jì)收入（五） 抵免應(yīng)納稅額（六） 加速折舊六、 專項(xiàng)政策稅收優(yōu)惠（一） 鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策（二） 鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策（三） 對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅（四） 臺(tái)灣航運(yùn)公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策（五） 股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，不征收企

28、業(yè)所得稅七、 過渡性稅收優(yōu)惠（一） 關(guān)于企業(yè)所得稅法公布前已批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)（二） 關(guān)于法律設(shè)置的特定地區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)（三） 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠的政策第六節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳一、 源泉扣繳適用非居民企業(yè)二、 應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算三、 支付人和扣繳義務(wù)人（一） 支付人（二） 扣繳義務(wù)人四、 稅務(wù)管理五、 非居民企業(yè)所得稅匯算清繳第七節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整一、 關(guān)聯(lián)企業(yè)與獨(dú)立交易原則（一） 關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)關(guān)系（二） 獨(dú)立交易原則（三） 關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，具體包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、共同開發(fā)等，這些交易稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)利進(jìn)行調(diào)查，并按照獨(dú)立交易原則認(rèn)定和調(diào)整二、 特別納稅調(diào)整管理辦

29、法（一） 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定辦法核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格（二） 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料（三） 稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅核定權(quán)（四） 納稅調(diào)整的時(shí)效三、 預(yù)約定價(jià)安排四、 成本分?jǐn)倕f(xié)議（一） 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偅ǘ?企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)偅ㄈ?企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（四） 企業(yè)不按獨(dú)立交易原則處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)做出調(diào)整五、 受控外國企業(yè)六、 資本弱化管理七、 一般反避稅條款第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理一、 納稅地點(diǎn)（一） 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外時(shí)，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)，另有規(guī)定的除外（二） 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)二、 納稅方式三、 納稅年度四、 納稅申報(bào)五、 計(jì)稅貨幣六、 企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工七、 企業(yè)所得稅的核定征收八、 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理（一） 基本方法（二） 適用范圍（三） 分級(jí)管理與匯算清繳九、 企業(yè)所得稅的減免稅管理第八章 相關(guān)法律制度第一節(jié) 企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度一、 企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度（一） 企業(yè)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制（二） 國家出資企業(yè)（三）