Ch流動(dòng)資產(chǎn)管理學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1Ch流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)管理第一頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。2第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理第1頁/共38頁第二頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。3現(xiàn)金和有價(jià)證券的概念現(xiàn)金和有價(jià)證券的概念現(xiàn)金現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金。庫存現(xiàn)金銀行存款銀行本票銀行匯票有價(jià)證券有價(jià)證券是指短期有價(jià)證券，是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。國庫券可轉(zhuǎn)讓存單商業(yè)票據(jù)第2頁/共38頁第三頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。4第3頁/共38頁第四頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。5交易動(dòng)機(jī)交易動(dòng)機(jī)為了滿足日常業(yè)務(wù)的需要 預(yù)防動(dòng)機(jī)預(yù)防動(dòng)機(jī)為了預(yù)防意外緊急事項(xiàng) 投機(jī)動(dòng)機(jī)投機(jī)動(dòng)機(jī)為了用于不尋常的購買機(jī)

2、會(huì)第4頁/共38頁第五頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。6第5頁/共38頁第六頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。7第6頁/共38頁第七頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。8第7頁/共38頁第八頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。9第8頁/共38頁第九頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。10第9頁/共38頁第十頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。11第10頁/共38頁第十一頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。12第11頁/共38頁第十二頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。13第12頁/共38頁第十三頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。14信用風(fēng)險(xiǎn)定性分析信用風(fēng)險(xiǎn)定性分析5C評估法評估法品德 ( Charact

3、er)能力(Capacity) 資本(Capital)抵押品(Collateral)條件(Condition) 二、信用政策第13頁/共38頁第十四頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。15二、信用政策例題例題13-3，p365第14頁/共38頁第十五頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。16NoImage二、信用政策第15頁/共38頁第十六頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。17企業(yè)產(chǎn)品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關(guān)系。通常，延長信用期限，可以在一定程度上增大銷售量，從而增加毛利；但不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限，就會(huì)給公司帶來不良后果： 一是使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成

4、本增加； 二是引起壞賬損失的增加。因此，公司必須權(quán)衡延長信用期限所引起的利弊得失，以便做出正確的決策。 二、信用政策第16頁/共38頁第十七頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。18現(xiàn)金折扣與折扣期限的確定現(xiàn)金折扣與折扣期限的確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以及應(yīng)給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣，必須與信用期間及加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考察。 如果實(shí)行現(xiàn)金折扣政策所引發(fā)的加速收款的效果能夠綽綽有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣成本，企業(yè)就可以采取現(xiàn)金折扣或進(jìn)一步改變當(dāng)前的折扣方針； 如果實(shí)行現(xiàn)金折扣政策所帶來的效果不能補(bǔ)償現(xiàn)金折扣成本，企業(yè)則不宜采取現(xiàn)金折扣方針。二、信用政策例題例題13-4

5、，p367第17頁/共38頁第十八頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。19三、收賬政策三、收賬政策第18頁/共38頁第十九頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。20三、收賬政策三、收賬政策第19頁/共38頁第二十頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。21三、收賬政策三、收賬政策第20頁/共38頁第二十一頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。22第21頁/共38頁第二十二頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。23控制存貨水平，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上，降低存貨成本。存貨的種類及功能企業(yè)對存貨的需求第22頁/共38頁第二十三頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。24訂貨變動(dòng)成本D/Q*K存貨成本TC存儲成本TCc缺貨

6、成本TCs儲存變動(dòng)成本K c*Q/2訂貨固定成本F1儲存固定成本F2訂貨成本購置成本DU取得成本TCa第23頁/共38頁第二十四頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。25企業(yè)存貨的最優(yōu)化，即使企業(yè)存貨的最優(yōu)化，即使TC值最小。值最小。第24頁/共38頁第二十五頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。26（1）能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)便可立即取得存貨；（2）集中到貨，而非陸續(xù)入庫；（3）不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs為零；（4）一定時(shí)期的存貨需求量能夠確定，即D為常量；（5）存貨單價(jià)不變，不考慮商業(yè)折扣，即U為常量；（6）企業(yè)現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨；（7）存貨市場供應(yīng)充足。第25頁/共

7、38頁第二十六頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。27第26頁/共38頁第二十七頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。28第27頁/共38頁第二十八頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。29第28頁/共38頁第二十九頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。30第29頁/共38頁第三十頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。31例題例題13-7，p373第30頁/共38頁第三十一頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。32第31頁/共38頁第三十二頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。33不確定條件下的存貨管理不確定條件下的存貨管理第32頁/共38頁第三十三頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。34不確定條件下的存貨管理不確定條件下的存貨管理例題例題13-7，p375第33頁/共38頁第三十四頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。35第34頁/共38頁第三十五頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。36 四、存貨管理的四、存貨管理的ABCABC分析法分析法第35頁/共38頁第三十六頁，編輯于星期六：一點(diǎn) 四十二分。37對對A，B，C類存貨的不同管理方法類存貨的不同管理方法A類：集中主要精力，認(rèn)真規(guī)劃經(jīng)濟(jì)批量，實(shí)施嚴(yán)格控制B類：根據(jù)實(shí)際情況采取靈活措施C類：憑