托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)有效辦理

1、【情境引例】2021年12月6日，海藍(lán)公司銷售給保利公司辦公椅600把，單價(jià)200元/把，增值稅率為17%，雙方簽訂了標(biāo)準(zhǔn)的購(gòu)銷合同，協(xié)商以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行貨款結(jié)算3.采用托收承付結(jié)算方式與采用委托收款結(jié)算方式有何異同？首先，我們來(lái)認(rèn)識(shí)什么是托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算的概念托收承付結(jié)算是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位根據(jù)合同對(duì)單或?qū)ψC驗(yàn)貨后，向銀行成認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃分方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。單位辦理托收承付結(jié)算需填制“托收憑證，其格式見(jiàn)委托收款結(jié)算情境中的圖適用范圍2、托收承付的適用范圍托收承付結(jié)算方式只適用于

2、異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理異地托收承付結(jié)算。注意：委托收款適合同城異地發(fā)貨后委托托收驗(yàn)貨后成認(rèn)付款收取款項(xiàng)支付款項(xiàng)托收承付根本流程圖甲銀行乙銀行A企業(yè)B企業(yè)一、托收承付結(jié)算的銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)托收辦理與委托收款業(yè)務(wù)托收辦理根本相同，不同之處托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)托收辦理必須具有商品已發(fā)運(yùn)的證件，即鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等憑證。托收承付銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理的工作過(guò)程為：1. 發(fā)貨并辦理托運(yùn)公司銷售部門人員辦理業(yè)務(wù)后，開(kāi)出一式四聯(lián)增值稅發(fā)票提貨、辦理托運(yùn)并將發(fā)票及運(yùn)費(fèi)單據(jù)交財(cái)務(wù)科審核 2.

3、填制托收憑證收款單位按合同要求發(fā)貨后，應(yīng)填制托收承付結(jié)算憑證，簽發(fā)托收承付憑證必須記載以下事項(xiàng)：說(shuō)明“委托收款的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開(kāi)戶銀行名稱；收款人開(kāi)戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。3.送交托收憑證，辦理托收手續(xù)收款人應(yīng)將托收憑證并附貨物發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求進(jìn)行審查，必要時(shí)，還應(yīng)查驗(yàn)付款人簽訂的購(gòu)銷合同。凡不符合要求或違反購(gòu)銷合同發(fā)貨的，不能辦理。銀行審核后同意辦理，將托收憑證第一聯(lián)加蓋開(kāi)

4、戶銀行公章交收款單位。其余聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開(kāi)戶銀行通知付款。4.編制記賬憑證財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)根據(jù)托收憑證、發(fā)票、運(yùn)單編制轉(zhuǎn)賬憑證和付款憑證5.審核記賬憑證會(huì)計(jì)審核人員審核上述轉(zhuǎn)賬憑證及付款憑證并簽章，后將付款憑證交出納員登記銀行存款日記賬6.收取款項(xiàng)出納員收到托收結(jié)算憑證第四聯(lián)收賬通知并交會(huì)計(jì)編制收款憑證7.審核記賬憑證會(huì)計(jì)審核人員審核上述收款憑證并簽字交出納員登記銀行存款日記賬8.登記日記賬并簽字出納員根據(jù)審核后的收款憑證登記銀行存款日記賬。托收承付購(gòu)貨付款業(yè)務(wù)1.收到付款通知2.審核并通知付款 出納員收到托收承付付款通知聯(lián)，財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票、合同及結(jié)算憑證進(jìn)行審核，相后按規(guī)定付款驗(yàn)單付款與驗(yàn)貨付

5、款的辦理付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對(duì)，安排資金。付款單位承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。1驗(yàn)單付款的承付期為天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起承付期內(nèi)遇法定休假日順延。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日法定休假日順延上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。對(duì)收付雙方在合同中明確規(guī)定，并在托收憑證上注明驗(yàn)貨付款期限的，銀行從其規(guī)定。付

6、款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗(yàn)提貨通知。付款人在銀行發(fā)出承付通知的次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知的，應(yīng)在第10天將貨物尚未到達(dá)的情況通知銀行。在第10天付款人沒(méi)有通知銀行的，銀行即視作已經(jīng)驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人；在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒(méi)有及時(shí)送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，并按超過(guò)的天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。 2采用驗(yàn)貨付款的，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗(yàn)貨付款字樣戳記。托收憑證未注明驗(yàn)貨付款，經(jīng)付款人提出合同證明是驗(yàn)貨付款的，銀行可按驗(yàn)貨付款處理。不管驗(yàn)單付款還是驗(yàn)貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提

7、前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款；因商品的價(jià)格、數(shù)量或金額變動(dòng)，付款人應(yīng)多承付款項(xiàng)的，須在承付期內(nèi)向銀行提出書(shū)面通知，銀行據(jù)以隨同當(dāng)次托收款項(xiàng)劃給收款人。付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項(xiàng)或以前托收的貨款。3.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其缺乏局部，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。付款人開(kāi)戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬(wàn)分之五計(jì)算逾期付款賠償金。3.編制記賬憑證財(cái)務(wù)科人員審核托收承付憑證、運(yùn)單及合同等，并根據(jù)托收承付憑證第五聯(lián)編制付款憑證。4.審核記賬憑證會(huì)計(jì)審核人員審核上述付款憑證并簽名交出納

8、員登記銀行存款日記賬5.登記日記賬并簽名出納員根據(jù)審核后的收款憑證登記銀行存款日記賬并在付款憑證簽名或蓋章三、托收承付結(jié)算拒付業(yè)務(wù)辦理拒付理由付款人在承付期內(nèi)，如出現(xiàn)以下情況，可向銀行提出全部或局部拒絕付款： 1沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。 2未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。 3未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。 4代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。 5驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。 6驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。 7貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。 不屬于上述情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。2.拒付業(yè)務(wù)辦理付款人對(duì)以上情況提出拒絕付款時(shí)，必須填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)并簽章拒付理由書(shū)格式同委托收款拒付理由書(shū)，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。屬于商品質(zhì)量問(wèn)題，需要提出商品檢驗(yàn)部門的檢驗(yàn)證明；屬于商品數(shù)量問(wèn)題，需要提出數(shù)量問(wèn)題的證明及其有關(guān)數(shù)量的記錄；開(kāi)戶銀行必須認(rèn)真審查拒絕付款理由，查驗(yàn)合同。對(duì)于付款人提出拒絕付款的手續(xù)不全、依據(jù)缺乏、理由不符合規(guī)定和不屬于本條七種拒絕付款情況的，以及超過(guò)承付期拒付和應(yīng)當(dāng)局部拒付提為全部拒付的，銀