03消費(fèi)稅習(xí)題lx

1、PAGE PAGE 11消費(fèi)稅習(xí)題稗一 單項(xiàng)選拔擇版1、下列消藹費(fèi)品中應(yīng)納暗消費(fèi)稅的有八( )把。壩A.靶鞭炮瓣 B.芭計(jì)算機(jī)扒C.扮移動(dòng)電話挨 D.翱載貨汽車百2、納稅人瓣銷售應(yīng)稅消安費(fèi)品時(shí)，因吧按規(guī)定不得敖開(kāi)具增值稅敗專用發(fā)票而巴發(fā)生價(jià)款和矮增值稅款的扳，則確定消佰費(fèi)稅計(jì)稅依頒據(jù)的公式為皚：應(yīng)稅消費(fèi)背品的銷售額奧傲( )案。扳A.搬含增值稅的半銷售額辦(1傲增值稅稅耙率或征收率胺)罷B.罷含增值稅的愛(ài)銷售額柏拜(1哀增值稅稅柏率或征收率背)捌C.阿含增值稅的叭銷售額百癌(1皚消費(fèi)稅稅敖率吧)按D.熬含增值稅的稗銷售額吧邦(1扒消費(fèi)稅稅絆率般)敖3、消費(fèi)稅扒納稅人以一辦個(gè)月為一期霸納稅的，自

2、拜期滿之日起敖( )扮日內(nèi)申報(bào)納稅。襖A.5 B啊.7 C.把10 D.靶15癌4、委托加半工的應(yīng)稅消把費(fèi)品，按照斑受托方同類啊消費(fèi)品的銷扳售價(jià)格計(jì)算藹納稅，沒(méi)有艾同類消費(fèi)品頒銷售價(jià)格的皚，按照組成拌計(jì)稅價(jià)格計(jì)絆算納稅，其矮計(jì)稅價(jià)格邦( )稗。頒A.(盎材料成本安加工費(fèi)骯)(1般消費(fèi)稅稅澳率挨)扮B.(拔材料成本阿加工費(fèi)伴)(1搬消費(fèi)稅稅搬率稗)板C.(百材料成本耙加工費(fèi)叭)(1皚增值稅稅吧率或征收率敗)藹D.(安材料成本瓣加工費(fèi)奧)(1唉增值稅稅笆率或征收率般)般5、應(yīng)稅金百銀首飾的消艾費(fèi)稅的納稅拔環(huán)節(jié)在版( )隘環(huán)節(jié)。案A.稗生產(chǎn)瓣 B.懊加工氨C.半批發(fā)哎 D.班零售瓣6、納稅人骯采用分

3、期收翱款方式銷售暗應(yīng)稅消費(fèi)品胺的，其納稅唉義務(wù)發(fā)生時(shí)間為礙( )昂。俺A.背發(fā)出應(yīng)稅消胺費(fèi)品的當(dāng)天拌B.稗發(fā)出應(yīng)稅消瓣費(fèi)品并辦妥安托收手續(xù)的按當(dāng)天跋C.佰銷售合同規(guī)藹定的收款日案期的當(dāng)天敗D.骯收訖銷售款拜或者取得索俺取銷售款的辦憑據(jù)的當(dāng)天百7、委托加班工應(yīng)稅消費(fèi)敗品是指扳( )澳。佰A.邦受托方先將霸原材料賣給凹委托方，哀 熬然后再接受吧加工的應(yīng)稅罷消斑 拔費(fèi)品扒B.愛(ài)由受托方提案供原材料生絆產(chǎn)的應(yīng)稅消扮費(fèi)品叭C.傲由受托方以啊委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材安料生產(chǎn)的應(yīng)跋稅消費(fèi)品巴D.搬由委托方提八供原材料，稗 按受托方只收瓣取加工費(fèi)和翱代墊部分輔耙助材料加工氨的應(yīng)稅消費(fèi)辦品柏8、納稅人巴進(jìn)口應(yīng)稅消百

4、費(fèi)品，實(shí)行靶從價(jià)定率辦澳法征收的，奧海關(guān)確定組跋成的計(jì)稅價(jià)藹格巴( )辦A.(背關(guān)稅完稅價(jià)百格關(guān)稅)(1艾消費(fèi)稅稅霸率疤)襖B.(敗關(guān)稅完稅價(jià)般格關(guān)稅俺)(1礙消費(fèi)稅稅扳率靶)般C.(澳關(guān)稅完稅價(jià)矮格關(guān)稅埃)(1跋消費(fèi)稅稅耙率氨)百D.(頒關(guān)稅完稅價(jià)盎格關(guān)稅愛(ài))(1礙消費(fèi)稅稅癌率跋)班9、納稅人板將兩種以上板不同稅率的骯應(yīng)稅消費(fèi)品澳組成成套消吧費(fèi)品銷售的背，其稅率埃( )敗。辦A.罷從低適用稅背率襖 B.瓣從高適用稅氨率班C.熬適用平均稅擺率搬 D.佰分別適用各跋自的適用稅熬率邦10消費(fèi)稅板的納稅地點(diǎn)癌原則上按納跋稅人巴( )版確定。熬A.扳經(jīng)營(yíng)地 B.八核算地愛(ài)C.斑起運(yùn)地頒 D.俺所在地艾

5、 襖二 多項(xiàng)佰選擇隘1、下列白捌酒中，應(yīng)按佰糧食白酒適癌用稅率繳納熬消費(fèi)稅的有扳(敖 疤 )懊。澳A.跋以外購(gòu)的不敗同品種白酒霸勾兌的白酒辦B.凹外購(gòu)兩種以藹上酒精生產(chǎn)笆的白酒扮C.芭用糧食和薯盎類、糠麩等瓣多種原料混奧合生產(chǎn)的白愛(ài)酒暗D.疤用糧食和薯翱類以外的其搬他原料混合昂生產(chǎn)的白酒鞍E.礙用糧食白酒搬加漿降度后敗生產(chǎn)的白酒霸2、實(shí)行從板量定額計(jì)算芭應(yīng)納稅額的吧應(yīng)稅消費(fèi)品邦有啊( 隘 熬)盎。頒 A.啤酒 B.白酒 C.汽油 D.黃酒 E.柴油 F.摩托車搬3、納稅人敗用于耙( 拌 拌)阿等方面的應(yīng)板稅消費(fèi)品，翱應(yīng)視同銷售奧，班 盎繳納消費(fèi)稅爸。A.阿在建工程挨 B.罷饋贈(zèng)、贊助背、廣告、

6、樣唉品疤C.扒職工福利、翱獎(jiǎng)勵(lì)佰 D.捌連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)拔稅消費(fèi)品藹E.佰對(duì)外投資唉4、應(yīng)稅消邦費(fèi)品的納稅爸環(huán)節(jié)有背(盎 辦 )礙。襖A.笆生產(chǎn)環(huán)節(jié)疤 B.班委托加工環(huán)柏節(jié)頒C.按批發(fā)環(huán)節(jié)柏 D.啊進(jìn)口環(huán)節(jié)八E.瓣零售環(huán)節(jié)笆5、下列汽襖車應(yīng)納消費(fèi)岸稅的有埃( )澳。扮A.吧小轎車絆 B.絆越野車暗C.板箱式貨車案 D.22伴座以下小客翱車柏E.23岸座以上小客白車斑6、下列消絆費(fèi)品應(yīng)征消瓣費(fèi)稅的有巴( )哀。癌A.隘煙絲熬 B.敗酒精版C.背彩電壩 D.笆冰箱扮E.俺護(hù)膚護(hù)發(fā)品奧7、同時(shí)具拜備以下頒( )柏三個(gè)條件的皚為金銀首飾辦消費(fèi)稅的納芭稅人。礙A.阿經(jīng)營(yíng)范圍為熬金銀首飾佰B.百發(fā)生零售岸(柏包

7、括視同零吧售斑)白金銀首飾的皚行為跋C.啊經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)案金銀首飾批礙發(fā)的單位進(jìn)口金銀首飾拌D.案委托加工金爸銀首飾澳E.奧行為發(fā)生在安我國(guó)境內(nèi)般8、以下業(yè)埃務(wù)視同零售礙金銀首飾的阿有八( )昂。白A.靶為經(jīng)營(yíng)單位哎(白經(jīng)中國(guó)人民搬銀行批準(zhǔn)生拌產(chǎn)、加工、隘批發(fā)零售金爸銀首飾的單辦位，下同奧)背以外的單位愛(ài)和個(gè)人加工伴金銀首飾唉B.版經(jīng)營(yíng)單位將暗金銀首飾用半于饋贈(zèng)、贊暗助、廣告、傲集資、樣品絆C.傲批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金奧銀首飾零售熬的單位將金芭銀首飾銷售靶給經(jīng)營(yíng)單位唉D.壩批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金百銀首飾批發(fā)半的單位將金啊銀首飾銷售疤給經(jīng)營(yíng)單位班E.爸金銀首飾的敗以舊換新業(yè)八務(wù)啊9、納稅人八外購(gòu)以下案( )按已稅消費(fèi)品生產(chǎn)

8、應(yīng)稅消斑費(fèi)品，癌 癌可從應(yīng)納稅叭額中扣除當(dāng)哎期生產(chǎn)領(lǐng)用昂的外購(gòu)應(yīng)稅佰消費(fèi)品的已癌納稅額。艾A.岸外購(gòu)已稅煙襖絲生產(chǎn)的卷鞍煙疤B.熬外購(gòu)已稅酒澳和酒精生產(chǎn)哀的酒襖C.捌外購(gòu)已稅金跋銀首飾生產(chǎn)敗的金銀首飾隘D.隘外購(gòu)已稅摩暗托車生產(chǎn)的罷摩托車耙E.啊外購(gòu)已稅鞭頒炮、焰火生笆產(chǎn)的鞭炮、把焰火扒10、下列跋表述符合消扳費(fèi)稅納稅地半點(diǎn)規(guī)定的有氨( )艾。昂A.敗納稅人銷售啊自產(chǎn)應(yīng)稅消啊費(fèi)品，罷 礙應(yīng)當(dāng)向納稅懊人核算地主靶管稅務(wù)機(jī)關(guān)凹申報(bào)納稅艾B.敖委托加工應(yīng)暗稅消費(fèi)品，骯 骯應(yīng)當(dāng)向委托芭方所在地主半管稅務(wù)機(jī)關(guān)敖申報(bào)納稅擺C.翱進(jìn)口的應(yīng)稅靶消費(fèi)品，半 板由進(jìn)口人或般其代理人向罷報(bào)關(guān)地海關(guān)板申報(bào)納稅昂D.絆

9、納稅人的總阿機(jī)構(gòu)與分支絆機(jī)構(gòu)不在同叭一縣市的，昂 盎總機(jī)構(gòu)與分鞍支機(jī)構(gòu)應(yīng)分挨別在機(jī)構(gòu)所翱在地主管稅八務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)澳納稅疤E.哎納稅人的總白機(jī)構(gòu)與分支扳機(jī)構(gòu)不在同版一縣市的，吧 罷應(yīng)在總機(jī)構(gòu)翱所在地主管搬稅務(wù)機(jī)關(guān)申奧報(bào)納稅熬三 判斷柏題礙1、消費(fèi)稅哀實(shí)行從量定哎額征收。班 ( )2、所有的奧汽車都要征壩收消費(fèi)稅。敗 ( )絆3、納稅人把自產(chǎn)自用的阿應(yīng)稅消費(fèi)品矮，用于連續(xù)百生產(chǎn)應(yīng)稅消耙費(fèi)品的，在扒移送環(huán)節(jié)，安依法繳納消澳費(fèi)稅。哎 ( )佰4、繳納消埃費(fèi)稅的納稅案人一般要繳胺納增值稅。凹 ( )罷5、將不同柏稅率的應(yīng)稅斑消費(fèi)品組成哎成套消費(fèi)品凹銷售的，從隘高適用稅率岸。挨 ( )暗6、金銀首矮飾在生產(chǎn)

10、環(huán)暗節(jié)征收消費(fèi)阿稅。般 ( 伴)靶7、委托加背工應(yīng)稅消費(fèi)岸品，由受托邦方于委托方把提貨時(shí)代收盎代繳消費(fèi)稅敗。愛(ài) ( )唉8、納稅人奧使用與消費(fèi)鞍稅規(guī)定的計(jì)皚量單位不同唉時(shí)，按納稅搬人經(jīng)質(zhì)量監(jiān)敗督部門確定搬的標(biāo)準(zhǔn)換算挨。伴 ( )敖9、納稅人氨外購(gòu)已稅消敖費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)胺稅消費(fèi)品的拔，不得扣除扮外購(gòu)已稅消埃費(fèi)品的已納盎稅款。拜 ( )白10、納稅阿人以以舊換安新方式銷售澳金銀首飾，稗 按其實(shí)際收澳取的不含增把值稅的全部霸價(jià)款為計(jì)稅骯依據(jù)。斑 ( ) 稗四 計(jì)算盎題疤1、某石油白化工廠是增值稅一般納半稅人，跋1998隘年柏9皚月份，愛(ài) 疤生產(chǎn)銷售汽板油跋1000懊噸，單價(jià)邦2500挨元礙/疤噸；銷售柴

11、隘油絆500霸噸，單價(jià)俺2000靶元安/佰噸；本廠用按30埃噸柴油換敗20懊噸大米用于笆職工福利；跋本月購(gòu)進(jìn)原拔料收到增值稅專用發(fā)票佰注明稅金為敗500,0隘00扮元壩(挨已入庫(kù)敗)敖；澳 岸計(jì)算本月該胺廠應(yīng)納增值氨稅、消費(fèi)稅瓣稅額。拜(按計(jì)量單位換哎算標(biāo)準(zhǔn)愛(ài):胺汽油安1搬噸叭=1388絆升；柴油：奧1擺噸拔=1176壩升；柴油生邦產(chǎn)成本為昂1500疤元矮/熬噸芭)拜。艾2、某日用骯化工廠是小氨規(guī)模納稅人頒，捌1999叭年巴5 傲月份銷售自班產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)埃品取得價(jià)款柏19,080隘元吧(氨含增值稅骯)敗，拜 霸請(qǐng)計(jì)算本月俺該日用化工吧廠應(yīng)納增值安稅、消費(fèi)稅爸稅額。扒3、某酒廠霸是增值稅一芭般納稅

12、人，芭用外購(gòu)已稅鞍糧食白酒勾拜兌生產(chǎn)各種敗新品種糧食啊白酒凹,按本月初庫(kù)存氨的外購(gòu)白酒熬買價(jià)哀120,0敖00盎元，本月購(gòu)般進(jìn)白酒買價(jià)八為懊70,00阿0稗元伴(唉取得增值稅扒專用發(fā)票注巴明稅金爸11,90哀0俺元，貨已入罷庫(kù)骯)襖，月末庫(kù)存伴外購(gòu)白酒絆90,00澳0懊元，巴 哎該廠當(dāng)月生八產(chǎn)白酒的不佰含稅銷售額昂為芭150,0巴00佰元，請(qǐng)計(jì)算奧該廠本月應(yīng)傲納增值稅、阿消費(fèi)稅稅額矮。捌4、某轎車捌廠是增值稅唉一般納稅人哀，生產(chǎn)單一巴型號(hào)排氣量疤為唉2000跋毫升的轎車把，本月發(fā)生邦以下經(jīng)濟(jì)業(yè)敖務(wù)：敗唉銷售轎車敖92鞍輛，銷售單佰價(jià)柏10鞍萬(wàn)元扮/懊輛班(般不含稅敖)瓣，款已收；癌氨本廠管理部

13、扮門領(lǐng)用轎車捌3伴輛，按案7哎萬(wàn)元成本價(jià)爸轉(zhuǎn)帳；胺稗管理部門將案已使用年捌的板3奧輛舊轎車售搬出，共取得疤價(jià)款跋12.48頒萬(wàn)元；暗昂購(gòu)進(jìn)汽車配昂件一批，取絆得增值稅專隘用發(fā)票注明背稅金昂150敗萬(wàn)元，貨已拌入庫(kù)，款未啊付；啊請(qǐng)計(jì)算該廠胺本月應(yīng)納增瓣值稅、消費(fèi)拜稅稅額。岸5、某摩托鞍車改裝廠增把值稅一般納霸稅人，用二按輪摩托車改啊裝生產(chǎn)三輪瓣摩托車，本板月發(fā)生以下伴經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：愛(ài)月初庫(kù)存二凹輪摩托車瓣10絆輛，單價(jià)傲5,600佰元，阿 啊月末庫(kù)存二背輪摩托車胺20稗輛，單價(jià)哀5,100敖元；哎芭本月購(gòu)進(jìn)二辦輪摩托車拔50伴輛，單價(jià)疤5,000骯元瓣(凹不含稅辦)拔，礙 辦取得增值稅藹專用發(fā)票，唉

14、貨已入庫(kù)，敖款已支付；礙啊本月銷售二昂輪摩托車壩10芭輛，銷售單柏價(jià)藹6,000半元巴(板不含增值稅佰)罷；敖 絆敖本月銷售三八輪摩托車案30骯輛，銷售單邦價(jià)拌10,00安0俺元襖( 壩不含增值稅扳稅爸)矮；安板本月購(gòu)進(jìn)摩藹托車配件一把批，價(jià)款八70,00八0暗元，取得增般值稅專用發(fā)敖票注明稅金岸為哀11,90澳0哀元，貨已驗(yàn)佰收入庫(kù)，貨芭款已支付；昂鞍向見(jiàn)義勇為氨基金會(huì)捐贈(zèng)懊2半輛三輪摩托八車翱,百按成本價(jià)愛(ài)7,000扮元絆/邦輛轉(zhuǎn)帳； 傲計(jì)算本月應(yīng)岸納增值稅、頒消費(fèi)稅稅額背。岸6、某啤酒安廠小規(guī)模納版稅人，拌1999愛(ài)年拜3哀月發(fā)生以下翱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：阿伴銷售自產(chǎn)啤敖酒耙10擺噸，銷售單拌價(jià)為

15、哀1,060澳元暗/鞍噸矮(皚含稅矮)；哎皚隨同白酒銷埃售出租包裝俺桶安50盎個(gè)，收取押哎金襖100奧元佰/柏個(gè)，租金敗20瓣元頒/吧個(gè)，租期為鞍一個(gè)月；澳邦收回啤酒桶拜30板個(gè)般,退回押金；矮確認(rèn)逾期未哎收回啤酒桶邦15皚個(gè)；百請(qǐng)計(jì)算該廠埃本月應(yīng)繳納澳的增值稅、半消費(fèi)稅。霸7、某機(jī)電壩設(shè)備進(jìn)出口頒公司背1996傲年阿2背月從國(guó)外進(jìn)班口小轎車一挨批，佰3拔月八18笆到達(dá)口岸，矮該公司報(bào)關(guān)邦并辦理納稅昂申報(bào)手續(xù)，按進(jìn)口小轎車扮關(guān)稅完稅價(jià)熬格、關(guān)稅等傲有關(guān)資料如般下：靶 規(guī) 格數(shù)量完稅價(jià)格關(guān)稅1.汽缸容量2200毫升的小轎車20150,000150,000 2.汽缸容量1000毫升的小轎車1007

16、0,000 70.0003.汽缸容量2400毫升的越野車50130,000130,0004.汽缸容量2000毫升的越野車10060,00060,000 熬請(qǐng)計(jì)算該公阿司應(yīng)納進(jìn)口稗環(huán)節(jié)消費(fèi)稅骯、增值稅。笆8、某輪胎敖廠是增值稅霸一般納稅人八，辦7 哀月份銷售各隘種汽車輪胎芭取得收入八55奧萬(wàn)元背(邦不含增值稅扳)皚，以成本價(jià)奧轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核把算的門市部八汽車輪胎價(jià)頒值藹20敗萬(wàn)元，門市頒部當(dāng)月將其艾銷售出去取板得含增值稅搬收入吧35.1捌萬(wàn)元，上月柏留抵增值稅襖進(jìn)項(xiàng)稅額案12稗萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)案算本月該廠辦已納增值稅皚、消費(fèi)稅稅霸額。靶9、某金店愛(ài)是增值稅一稗般納稅人，班經(jīng)過(guò)人民銀笆行批準(zhǔn)為經(jīng)癌營(yíng)金銀首飾

17、矮零售業(yè)務(wù)、暗加工金銀首礙飾的單位，隘已辦理消費(fèi)案稅納稅人認(rèn)跋定，本月發(fā)挨生以下經(jīng)濟(jì)隘業(yè)務(wù)按(拜以下收入、般價(jià)值均含增埃值稅安)靶：俺版銷售金銀首絆飾取得收入矮5般8.5岸萬(wàn)元；愛(ài)邦取得代料加笆工加工費(fèi)收耙入氨2.34般萬(wàn)元；哀盎采取以舊換岸新方式取得岸收入搬3.51爸萬(wàn)元按( 挨其中：收回按舊金銀首飾敖價(jià)值斑9.36啊萬(wàn)元，銷售哀新金銀首飾笆價(jià)值按12.87壩萬(wàn)元吧)稗按本月購(gòu)進(jìn)金拜銀首飾取得捌增值稅發(fā)票拜注明稅金艾10巴萬(wàn)元；笆請(qǐng)計(jì)算該金邦店本月應(yīng)納哀增值稅、消皚費(fèi)稅稅額。吧10、某工邦藝廠是增值把稅一般納稅艾人，芭 靶是經(jīng)人民銀俺行總行批準(zhǔn)凹經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)首扳飾的生產(chǎn)、背批發(fā)、加工斑、零售單位

18、懊；已辦理消跋費(fèi)稅納稅人扮認(rèn)定，本月壩發(fā)生以下經(jīng)罷濟(jì)業(yè)務(wù)阿(昂以下收入、哎價(jià)值均不含懊增值稅邦)傲：班敖銷售給經(jīng)營(yíng)隘金銀首飾單把位胺(辦取得岸“挨兩證啊”懊)扒金銀首飾翱2拜萬(wàn)克，柏 安取得收入翱23哎0矮萬(wàn)元；罷斑銷售給個(gè)人敖金銀首飾矮3叭千克，取得澳收入壩36把萬(wàn)元；皚白將翱300頒克金銀首飾伴用于廣告，疤按熬88半元壩/愛(ài)克成本價(jià)轉(zhuǎn)阿帳傲;敗奧購(gòu)進(jìn)原料取礙得增值稅專襖用發(fā)票注明暗稅額拌50昂萬(wàn)元。奧請(qǐng)計(jì)算該廠耙本月應(yīng)納增唉值稅、消費(fèi)版稅稅額。百 五 綜合題昂1、某化妝熬品廠是增值凹稅一般納稅挨人，主要生澳產(chǎn)香水和花阿露水兩種產(chǎn)瓣品，壩1999哎年盎1月份會(huì)計(jì)核敖算資料如下皚：懊根據(jù)本月銷

19、埃售匯總表擺: 白 數(shù)量單位哀：箱；金額班單位：元品種產(chǎn)量單位成本銷售數(shù)量銷售單價(jià)銷售總值 香水1000040.00800060.00480000.00 花露水300010.001500012.00180000.00合計(jì)660000.00會(huì)計(jì)分錄：擺借：銀行存捌款暗 772,吧200.0俺0耙貸：產(chǎn)品銷百售收入凹 660,挨000.0翱0安貸：應(yīng)交稅熬金拔-八應(yīng)交增值稅拜(襖銷項(xiàng)稅額凹) 112斑,200.唉00巴胺向社會(huì)福利罷院捐贈(zèng)花露罷水捌100安箱，會(huì)計(jì)分頒錄：凹借：營(yíng)業(yè)外敖支出哀 1,00拌0.00襖貸：產(chǎn)成品霸般花露水 1,00唉0.00傲氨向某關(guān)系單案位低價(jià)銷售阿香水辦500胺箱，

20、收款扮11700般元，會(huì)計(jì)分伴錄：啊借：現(xiàn)金暗 11,7熬00.00吧貸：產(chǎn)品銷暗售收入拔 10,0邦00.00鞍貸：應(yīng)交稅把金板-稗應(yīng)交增值稅安(鞍銷項(xiàng)稅額吧) 1,7骯00.00哀巴將新試制的熬香水背200邦箱，發(fā)給職叭工試用，會(huì)礙計(jì)分錄：板借：應(yīng)付福啊利費(fèi)百 10,0絆00.00皚貸：產(chǎn)成品柏 10,0百00.00癌笆計(jì)算應(yīng)交消瓣費(fèi)稅巴(4800阿00+10案000)按30暗瓣+1800般0017岸白俺14700挨0+306壩00奧霸17760扒0(拜元般)般借：銷售稅骯金及附加哎 177,芭600.0藹0巴貸：應(yīng)交稅百金絆-骯應(yīng)交消費(fèi)稅骯 177,案600.0板0昂請(qǐng)分析該廠靶1班月份

21、計(jì)算消疤費(fèi)稅是否正版確？如果不澳正確，拔 把請(qǐng)指出錯(cuò)誤愛(ài)所在，分別骯計(jì)算應(yīng)補(bǔ)把(吧退案)熬消費(fèi)稅額，按并寫(xiě)出調(diào)帳安分錄。扳 啊2、某酒廠疤是增值稅一搬般納稅人邦,暗主要以外購(gòu)擺酒精、 襖外購(gòu)已稅酒奧及委托加工把的酒生產(chǎn)各稗類白酒，扳1999背年啊3 捌月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)搬情況和消費(fèi)翱稅計(jì)算如下胺：皚白本月外購(gòu)糧靶食白酒奧100俺噸，進(jìn)價(jià)搬6,000皚元伴/跋噸，取得增阿值稅專用發(fā)背票；生產(chǎn)領(lǐng)柏用外購(gòu)糧食唉白酒案50澳噸，勾兌甲把牌白酒扮70吧噸；本月銷笆售甲牌白酒瓣28澳噸，銷售單藹價(jià)藹8,000岸元按/疤噸。暗甲牌白酒應(yīng)八納消費(fèi)稅盎2880霸0025把敖-286澳0002昂5安敖暗14,00礙0(挨

22、元敖)搬拜本月生產(chǎn)領(lǐng)癌用庫(kù)存外購(gòu)邦薯類白酒岸20礙噸唉(把買價(jià)俺4,000阿元澳/白噸，扳)骯，勾兌曲香鞍、香精進(jìn)行芭調(diào)香、調(diào)味拌后銷售，共翱勾兌乙牌白俺酒佰40案噸；本月銷盎售乙牌白酒藹10愛(ài)噸，銷售單礙價(jià)辦5,000捌元叭/疤噸；扒乙牌白酒應(yīng)稗納消費(fèi)稅昂1050巴0015疤昂-104版0001辦5凹埃扮1,500邦(吧元懊)俺俺委托某酒精挨廠加工酒精阿，委托加工敖提供糧食價(jià)拔值凹15哎萬(wàn)元，支付半加工費(fèi)按10,00盎0疤元，受托方扮代扣消費(fèi)稅拌9,000凹元，收回酒唉精熬20 班噸，全部生辦產(chǎn)領(lǐng)用，生笆產(chǎn)丙牌白酒敖80唉噸；本廠銷鞍售部直接銷爸售丙牌白酒昂20懊噸，銷售單辦價(jià)矮10,00俺

23、0擺元；通過(guò)廠熬屬非獨(dú)立核疤算的門市部辦銷售丙牌盎10扮噸，每噸銷敗售單價(jià)為俺10,10矮0百元；搬丙牌白酒應(yīng)澳納消費(fèi)稅拌(20+1把0)10奧0005哀艾-9000跋班6000(版元懊)背應(yīng)納消費(fèi)稅襖合計(jì)愛(ài)14000拜+1500瓣+6000哀熬21500把(澳元按)半要求：分析般該廠計(jì)算消絆費(fèi)稅是否正壩確，如不正案確，請(qǐng)指出唉錯(cuò)誤所在，熬并正確計(jì)算斑應(yīng)納消費(fèi)稅隘額，應(yīng)補(bǔ)斑(藹退氨)傲消費(fèi)稅稅額芭。艾消費(fèi)稅習(xí)題霸答案安一、單項(xiàng)選氨擇：扮1.(A 暗) 2.(懊B ) 3叭.(C )背 4.(B澳 ) 5.扒(D ) 6.(C 笆) 7.(皚D ) 8.(B )胺 9.(D半 ) 10背.(B

24、)按二、多項(xiàng)選般擇：矮1.(A.柏B.C.E昂 ) 2.捌(A.C.柏D.E )捌 3.(A隘.B.C.疤E ) 4擺.(A.B半.D.E 擺) 5.(白A.B.D把 ) 6.胺(A.B.隘E ) 7礙.(A.B扳.E ) 按8.(A.壩B.C.E伴 ) 9.敖(A.B.芭D.E )靶 10.(捌A.C.D邦 ) 敗三、判斷題骯：凹1.()半 2.(愛(ài)) 3.(挨) 4.骯(唉板) 5.(敗巴) 6.(隘) 7.絆(靶矮) 8.(拜) 9.埃() 1霸0.(版搬) 四、計(jì)算題阿1、礙奧應(yīng)納消費(fèi)稅藹隘1000熬1388扳0.2愛(ài)哎(500盎拌30)1艾1760吧.1 巴熬27760柏0擺擺623

25、28拔暗33992稗8(扮元百)藹借：產(chǎn)品銷白售稅金及附邦加熬 339,八928.0擺0 懊貸：應(yīng)交稅奧金凹-翱應(yīng)交消費(fèi)稅案 339,罷928.0礙0 扒伴銷項(xiàng)稅額搬1000傲2500爸埃(500澳挨30)2拜000唉17昂半60520骯0(疤元邦)挨借：銀行存板款巴(半應(yīng)收帳款扳) 605,200.爸00 稗貸：應(yīng)交稅安金拌-氨應(yīng)交增值稅拔(挨銷項(xiàng)稅額敗) 605鞍,200.佰00 凹搬進(jìn)項(xiàng)稅額暗50000哎0(胺元鞍) (壩有關(guān)購(gòu)進(jìn)原瓣料分錄略巴)白借：應(yīng)交稅氨金扮-巴應(yīng)交增值稅百(叭進(jìn)項(xiàng)稅額岸) 500背,000.襖00 瓣貸：銀行存拔款板(奧應(yīng)付帳款巴) 500骯,000.00 擺愛(ài)應(yīng)

26、納增值稅叭癌60520岸0俺艾50000疤0叭胺10520隘0(藹元扳)扒借：應(yīng)交稅俺金斑-扮應(yīng)交增值稅礙(跋轉(zhuǎn)出未交增阿值稅敗) 105把,200.氨00 氨貸：應(yīng)交稅伴金伴-八未交增值稅熬 105,礙200.0隘0 板2、應(yīng)納增笆值稅唉(1908辦01.0芭6)6岸唉1080(哎元矮)百借：銀行存唉款靶(俺應(yīng)收帳款埃) 1,0般80.00頒 頒貸：應(yīng)交稅疤金拔-翱應(yīng)交增值稅扒 1,08叭0.00 阿應(yīng)交消費(fèi)稅矮藹(1908啊01.0壩6)17跋艾3060(白元柏)懊借：產(chǎn)品銷背售稅金及附哎加昂 3,06俺0.00 叭貸：應(yīng)交稅白金罷-敗應(yīng)交消費(fèi)稅澳 3,06癌0.00 哎3、版芭銷項(xiàng)稅額癌

27、15000拌017啊敗25500挨(骯元佰)藹借：銀行存翱款熬(案應(yīng)收帳款爸) 25,凹500.0八0 愛(ài)貸：應(yīng)交稅擺金把-般應(yīng)交增值稅擺(傲銷項(xiàng)稅額哎) 25,昂500.0扮0 擺佰進(jìn)項(xiàng)稅額哎11900靶(霸元耙)癌借：原材料挨 70,0扮00.00邦借：應(yīng)交稅暗金罷-拌應(yīng)交增值稅敗(拔進(jìn)項(xiàng)稅額傲) 11,壩900.0襖0 昂貸：銀行存擺款唉(白應(yīng)收帳款襖) 81,邦900.0百0 捌岸應(yīng)納增值稅頒埃25500澳扒11900啊皚13,60耙0(凹元板)擺借：應(yīng)交稅敗金邦-隘應(yīng)交增值稅耙(芭轉(zhuǎn)出未交增搬值稅昂) 13,扳600.0板0 拌貸：應(yīng)交稅版金捌-敗未交增值稅礙 13,6跋00.00昂

28、 佰熬本月生產(chǎn)糧鞍食白酒所耗伴用外購(gòu)已稅癌白酒的買價(jià)辦岸12000翱0+700版00-90佰000扮拔10000辦0(斑元敗)靶背本月準(zhǔn)予扣皚除的外購(gòu)白叭酒已納稅款稗吧10000伴025霸懊25000搬(懊元捌)盎哎本月銷售白案酒應(yīng)納消費(fèi)疤稅把15000疤025敖芭25000稗疤12500鞍借：產(chǎn)品銷奧售稅金及附澳加皚 12,5背00.00拌 癌貸：應(yīng)交稅跋金凹-巴應(yīng)交消費(fèi)稅唉 12,5哀00.00白 拌4、扒澳銷項(xiàng)稅額啊9210俺17安156.4埃0(辦萬(wàn)元擺)靶借：銀行存搬款把 10,7昂64,00矮0.00爸貸：產(chǎn)品銷哀售收入霸 9,20案0,000拔.00奧貸：應(yīng)交稅皚金昂-扒應(yīng)交增值

29、稅鞍(凹銷項(xiàng)稅額扳) 1,5疤64,00矮0.00吧奧銷項(xiàng)稅額敗310罷17邦按5.1(奧萬(wàn)元埃)拌借：在建工挨程哎 261,巴000.0襖0矮貸：產(chǎn)成品絆 210,哀000.0奧0邦貸：應(yīng)交稅伴金岸-伴應(yīng)交增值稅稗(笆銷項(xiàng)稅額哀) 51,襖000.0搬0扒澳應(yīng)納增值稅阿瓣(12.4瓣81.0吧4)4埃白0.48(藹元隘)愛(ài)借：銀行存唉款絆 124,敖800.0扮0壩貸：固定資埃產(chǎn)清理哀 120,伴000.0哎0爸貸：應(yīng)交稅唉金翱-佰未交增值稅矮 4,80按0.00岸伴進(jìn)項(xiàng)稅金啊150瓣萬(wàn)元柏借：原材料哎 8,82背3,529笆.41邦貸：應(yīng)交稅扮金矮-艾應(yīng)交增值稅哎(熬進(jìn)項(xiàng)稅金扳) 1,5案

30、00,00巴0.00盎貸：應(yīng)付帳板款稗 10,3唉23,52把9.41般絆應(yīng)納增值稅骯襖156.4哎佰5.1胺俺150扳板11.5(芭萬(wàn)元瓣)扮借：應(yīng)交稅吧金暗-案應(yīng)交增值稅伴(絆轉(zhuǎn)出未交增隘值稅癌) 115伴,000.00愛(ài)貸：應(yīng)交稅熬金叭-扮未交增值稅埃 115,疤000.0俺0稗敗本月應(yīng)納增柏值稅奧11.5澳皚0.48靶扳11.98案(昂萬(wàn)元藹)霸斑本月應(yīng)納消稗費(fèi)稅安(92礙安3)10傲5笆拌47.5(叭萬(wàn)元邦)俺借：產(chǎn)品銷埃售稅金及附扳加靶 475,捌000.0愛(ài)0岸貸：應(yīng)交稅拌金敖-班應(yīng)交消費(fèi)稅敖 475,班000.0骯0扒5、翱靶本月生產(chǎn)三胺輪摩托車所佰耗用外購(gòu)已扳稅兩輪摩托艾車的

31、買價(jià)百 背阿1056案00+50八5000礙-105岸100-2稗0510罷0扳襖15300阿0(罷元背)把本月準(zhǔn)予扣背除的外購(gòu)兩襖輪摩托車已拌納稅款癌15300安010哎斑15300安(般元礙)八本月銷售和哎捐贈(zèng)三輪摩班托車應(yīng)納消案費(fèi)稅辦=(30啊翱2)10啊0001癌0襖拜15300鞍敗16700疤(壩元把)拜借：產(chǎn)品銷吧售稅金及附耙加背 16,7愛(ài)00.00把貸：應(yīng)交稅搬金般-般應(yīng)交消費(fèi)稅班 16,7吧00.00敖傲進(jìn)項(xiàng)稅額柏5050疤0017稗熬42500爸(澳元拜)叭借：原材料扮-背兩輪摩托車耙 250,襖000.0愛(ài)0辦借：應(yīng)交稅柏金啊-背應(yīng)納增值稅瓣(扮進(jìn)項(xiàng)稅額艾) 42,皚50

32、0.0熬0皚貸：銀行存頒款扒 292,斑500.0瓣0啊凹銷項(xiàng)稅額爸1060霸0017礙襖10200伴(百元般)稗借：銀行存敖款百(襖應(yīng)收帳款把) 70,傲200.0按0岸貸：其他業(yè)壩務(wù)收入霸 60,0敖00.00擺貸：應(yīng)交稅敗金拜-耙應(yīng)交增值稅扮(絆銷項(xiàng)稅額柏) 10,柏200.0艾0扳安銷項(xiàng)稅額叭3010芭0001笆7昂頒51000唉(背元澳)昂借：銀行存扒款拌(皚應(yīng)收帳款阿) 351扳,000.按00巴貸：產(chǎn)品銷隘售收入盎 300,案000.0靶0八貸：應(yīng)交稅吧金絆-阿應(yīng)交增值稅矮(絆銷項(xiàng)稅額跋) 51,頒000.0矮0凹暗進(jìn)項(xiàng)稅額巴11900壩(瓣元拌)隘借：原材料哀 70,0拜00.

33、00班借：應(yīng)交稅把金藹-澳應(yīng)交增值稅襖(扳進(jìn)項(xiàng)稅額艾) 11,胺900.0伴0芭貸：銀行存?？畎?81,9扒00.00板拌本廠自產(chǎn)產(chǎn)疤品用于捐贈(zèng)奧視同銷售擺銷項(xiàng)稅額八2100澳0017襖敖3400(岸元安)襖借：營(yíng)業(yè)外伴支出凹 17,4案00.00笆貸：產(chǎn)成品拔矮三輪摩托車壩 14,0疤00.00頒貸：應(yīng)交稅矮金芭-昂應(yīng)交增值稅奧(伴銷項(xiàng)稅額懊) 3,4藹00.00班擺應(yīng)納增值稅扒額藹10200傲+5100爸0+340哀0-425叭00-11懊900吧辦10200捌(安元八)愛(ài)借：應(yīng)交稅哎金擺-疤應(yīng)交增值稅挨(八轉(zhuǎn)出未交增懊值稅敗)10,2芭00.00霸貸：應(yīng)交稅金盎-吧未交增值稅啊 10,2

34、凹00.00骯6、傲瓣應(yīng)納增值稅班稗(101哎0601俺.06)板6笆艾600.0拜0(八元捌) 邦借：銀行存盎款班(哀應(yīng)收帳款啊) 10,俺600.0扮0 跋貸：產(chǎn)品銷奧售收入班 10,000.00礙 貸：應(yīng)交稅辦金矮-哎應(yīng)交增值稅捌 600.藹00 白安租金應(yīng)納增半值稅氨(502盎01.0熬6)6版鞍56.60澳(吧元皚) 艾借：銀行存矮款敗 6,00罷0.00 盎貸：其他業(yè)半務(wù)收入隘 943.奧40 扒貸：應(yīng)交稅扒金阿-啊應(yīng)交增值稅百 56.6瓣0 襖其他應(yīng)付款襖巴包裝物押金凹 5,00敗0.00 襖靶逾期未收回?cái)∑【仆把航鸢詰?yīng)補(bǔ)增值稅敖白(151版001.拌06)6扳班84.91扳(半

35、元隘) 澳借：其他應(yīng)案付款挨凹包裝物押金扒 4,50敗0.00 班貸：應(yīng)交增藹值稅案 84.9百1 扒貸：營(yíng)業(yè)外皚收入案 1,41埃5.09 阿貸：銀行存藹款擺 3,00邦0.00 叭疤應(yīng)交增值稅按合計(jì)骯600+5辦6.6+8般4.91敗挨741.5疤1(扳元斑)百艾應(yīng)交消費(fèi)稅岸1024耙0藹愛(ài)2400(白元跋) 哎借：產(chǎn)品銷皚售稅金及附白加藹 2,40哎0.00 佰貸：應(yīng)交消吧費(fèi)稅班 2,40矮0.00 版7、藹八氣缸容量搬2200礙毫升以上小鞍轎車組成計(jì)背稅價(jià)格癌(150吧000+1佰50000柏)(1-板8斑邦)20壩=6,52俺1,739邦.13(拌元傲)奧跋氣缸容量邦1000氨毫升以

36、下小捌轎車組成計(jì)愛(ài)稅價(jià)格哎凹(700笆00+70霸000)頒(1-3跋澳)10埃0 耙背14,43澳2,989矮.69(爸元邦)壩岸氣缸容量跋2400拜毫升以上越盎野車組成計(jì)鞍稅價(jià)格爸扳(130襖000+1半30000鞍)(1-暗5盎半)50阿 八案13,68八4,210瓣.53(哀元靶)捌藹氣缸容量擺2400傲毫升以下越罷野車組成計(jì)骯稅價(jià)格扳辦(600百00+60壩000)百(1-3般爸)10唉0 鞍胺12,37吧1,134敖.02(襖元罷)把拜應(yīng)納進(jìn)口環(huán)扮節(jié)消費(fèi)稅白半6,521愛(ài),739.艾138板敖14,43白2,989拌.693翱八 矮擺13,68霸4,210盎.535癌癌12,37把1,134芭.023礙暗絆2,010凹,073.阿37(阿元巴)疤應(yīng)納進(jìn)口環(huán)叭節(jié)增值稅白罷(6,52艾1,739班.13擺唉14,43疤2,989敖.69笆暗13,68暗4,210哎.53巴斑12,371,134澳.02)俺17巴斑巴7,991斑,712.敖47(艾元斑)哀8、應(yīng)納消斑費(fèi)稅耙55頒