員工職務犯罪預防講座之職務侵占PPT優(yōu)秀課件

1、員工職務犯罪預防講座職務侵占主講人：馬趙君12職務侵占罪概念 職務侵占罪（刑法第271條），是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。 3法律規(guī)定刑法條文： 第二百七十一條公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。4相關法律 公司法第一百一十四條第一款 董事、監(jiān)事、經(jīng)理利用職權收受賄賂、其他非法收入或者侵占公司財產(chǎn)的，沒收違法所得，責令退還公司財產(chǎn)，由公司給予處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。合伙企業(yè)法第六十八條 合伙人

2、執(zhí)行合伙企業(yè)事務中，將應當歸合伙企業(yè)的利益據(jù)為己有的，或者采取其他手段侵占合伙企業(yè)財產(chǎn)的，責令將該利益和財產(chǎn)退還合伙企業(yè)；給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 5司法解釋 1、最高人民法院關于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋（19951225法發(fā)199523號） 根據(jù)全國人民代表大會常務委員會關于懲治違反公司法的犯罪的決定（以下簡稱決定）第十條的規(guī)定，公司和其他企業(yè)的董事、監(jiān)事、職工利用職務或者工作上的便利，侵占本公司、企業(yè)財物，數(shù)額較大的，構成侵占罪。決定第十條規(guī)定的“侵占”，是指行為人以侵吞、盜竊、騙取或者以其他

3、手段非法占有本公司、企業(yè)財物的行為。 實施決定第十條規(guī)定的行為，侵占公司、企業(yè)財物五千元至二萬元以上的，屬于“數(shù)額較大”；侵占公司、企業(yè)財物十萬元以上的，屬于“數(shù)額巨大”。 6 2、最高人民法院關于審理貪污、職務侵占案件如何認定共同犯罪幾個問題的解釋（2000630法釋200015號）第二條 行為人與公司、企業(yè)或者其他單位的人員勾結，利用公司、企業(yè)或者其他單位人員的職務便利，共同將該單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，以職務侵占罪共犯論處。 第三條 公司、企業(yè)或者其他單位中，不具有國家工作人員身份的人與國家工作人員勾結，分別利用各自的職務便利，共同將本單位財物非法占為己有的，按照主犯的犯罪性質定

4、罪。 7職務侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài) 1、企業(yè)內(nèi)部員工互相勾結、監(jiān)守自盜 這種情形最容易發(fā)生在倉管員、搬運工、修理工等一些具有管理權以及保管、經(jīng)手本企業(yè)財物的人員利用職務上的便利，采用秘密竊取的方式，監(jiān)守自盜。當然有些企業(yè)因設有保安員，出入均要登記，保安員也是比較容易發(fā)生此情況。 案例：在廣東的一家生產(chǎn)電子元器件的公司，幾個女孩子（年齡都不大）每天下班時偷一些元件，然后過一段時間后悄悄帶出公司進行銷贓，給公司造成了70多萬元的損失。后公司發(fā)現(xiàn)后報案，這幾個女孩子最重的被判了七年，另一名也被判了三年。 8 2、加價銷售產(chǎn)品并占有差額 這種情形主要發(fā)生在銷售人員身上，有的銷售員在公司給出的價格基礎上另

5、外加價銷售給客戶，客戶付款時，其扣留差額部分只將剩余部分款項交給公司，私自占有差額，這種行為也屬于職務侵占。 案例：2007年，北京一家公司的銷售經(jīng)理偽造其總經(jīng)理的身份證在銀行開設賬戶，然后自己利用擔任該公司山東區(qū)域經(jīng)理的職務便利，以高于公司出廠價的價格向客戶銷售產(chǎn)品，并讓客戶將款項匯入其偽造的總經(jīng)理賬戶上，然后又虛擬一個客戶或者代理商簽署合同，以公司的出廠價向公司回款，從中侵吞貨款共計人民幣10萬多元。最終，被法院認定為職務侵占，判處有期徒刑四年。 9 3、將交付管理、經(jīng)手、使用的財物據(jù)為己有。 該類情形為利用職務上的便利，將自己管理、經(jīng)手、使用的本企業(yè)財物直接據(jù)為已有。這種方式行為人一般基

6、于一定的合法事由在一定的時間內(nèi)對本單位的財物具有事實上的控制權、支配權，主要發(fā)生在業(yè)務主管、經(jīng)理、廠長。 案例：有一家物業(yè)管理公司，前段時間剛發(fā)生一件事情，其旗下一個管理處主任私自收取業(yè)主繳納的管理費用，并不交給公司，該行為也已構成職務侵占。目前該案正在偵查過程中。 10 4、虛構事實，隱瞞真相，騙取本企業(yè)財物。 員工利用職務上的便利，采用虛構事實，隱瞞真相的方法，非法占有本企業(yè)的財物。例如收發(fā)人員利用職務上的便利，與供貨單位職員互相勾結，虛記收到貨物，使單位的貨款虛增；購銷人員偽造涂改單據(jù)、出差人員虛報差旅費、員工利用假發(fā)票虛假報賬等行為。 11 5、員工因為薪酬糾紛等原因而擅自截扣公司款項

7、 此項也是很經(jīng)常發(fā)生的。員工往往會覺得很委屈，是公司先拖欠我的工資、是老板先不兌現(xiàn)我應得的獎金我才這么做的啊！但即使如此，只要員工出于占為己有的目的利用職務之便擅自截扣公司款項，就符合職務侵占罪的法定要件！至于員工與公司的糾紛，只能通過合法的勞動爭議仲裁或者訴訟途徑去解決。 案例：一家企業(yè)的銷售人員因連續(xù)幾個月拿不到工資，非常生氣，后在客戶支付貨款時，拿著2萬余元貨款一走了之，最后被以職務侵占罪判處有期徒刑一年零六個月。 12職務犯罪的構成要件分析主體 本罪主體為特殊主體，包括公司、企業(yè)或者其他單位的人員。具體是指三種不同身份的自然人，一是股份有限公司、有限責任公司的董事、監(jiān)事，這些董事、監(jiān)事

8、必須不具有國家工作人員身份，他們是公司的實際領導者，具有一定的職權，當然可以成為本罪的主體。二是上述公司的人員，是指除公司董事、監(jiān)事之外的經(jīng)理、部門負責人和其他一般職員和工人。這些經(jīng)理、部門負責人以及職員也必須不具有國家工作人員身份，他們或有特定的職權，或因從事一定的工作，可以利用職權或工作之便侵占公司的財物而成為本罪的主體，三是上述公司以外企業(yè)或者其他單位的人員，是指集體性質企業(yè)、私營企業(yè)、外商獨資企業(yè)的職工，國有企業(yè)、公司、中外合資、中外合作企業(yè)等中不具有國家工作人員身份的所有職工。13 綜上，凡具有國家工作人員身份的人員，利用職務或者工作上的便利，侵占本單位的財物的，應依照本法第382,

9、383條關于貪污罪的規(guī)定處罰，不具有國家工作人員身份的，利用職務上的便利，侵占本單位財物，則按本罪論處。這里所說的“國家工作人員”是指在國有公司、企業(yè)或者其他公司、企業(yè)中行使管理職權，并具有國家工作人員身份的人員，包括受國有公司、國有企業(yè)委派或者聘請，作為國有公司、國有企業(yè)代表，在中外合資、合作、股份制公司、企業(yè)等非國有公司企業(yè)中，行使管理職權，并具有國家工作人員身份的人員。具有國家工作人員身份的人，不能成為本罪的主體。 14主觀方面 本罪在主觀方面是直接故意，且具有非法占有公司、企業(yè)或其他單位財物的目的。即行為人妄圖在經(jīng)濟上取得對本單位財物的占有、收益、處分的權利。至于是否已經(jīng)取得或行使了這

10、些權利，并不影響犯罪的構成。 15客體 犯罪客體是為我國刑法所保護，而被犯罪行為侵害的一定的社會關系。本罪的犯罪客體是公司、企業(yè)或者其他單位的財產(chǎn)所有權。此處所稱“公司”，是指按照中華人民共和國公司法規(guī)定設立的非國有的有限責任公司和股份有限公司；所稱“企業(yè)”，是指除上述公司以外的非國有的經(jīng)過工商行政管理機關批準設立的有一定數(shù)量的注冊資金及一定數(shù)量的從業(yè)人員的營利性的經(jīng)濟組織，如商店、工廠、飯店、賓館及各種服務性行業(yè)、交通運輸行業(yè)等經(jīng)濟組織；其他單位，是指除上述公司、企業(yè)以外的非國有的社會團體或經(jīng)濟組織，包括集體或者民辦的事業(yè)單位，以及各類團體。16 職務侵占罪侵犯的對象是公司、企業(yè)或者其他單位

11、的財物，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。所謂“動產(chǎn)”，不僅指已在公司、企業(yè)、其他單位占有、管理之下的錢財（包括人民幣、外幣、有價證券等），而且也包括本單位有權占有而未占有的財物，如公司、企業(yè)或其他單位擁有的債權。就財物的形態(tài)而言，犯罪對象包括有形物和無形物，如廠房、物資、電力、煤氣、天然氣、工業(yè)產(chǎn)權，等等。17客觀方面 本罪在客觀方面表現(xiàn)為利用職務上的便利，侵占本單位財物，數(shù)額較大的行為具體而言，包括以下三個方面： 1、必須是利用自己的職務上的便利。所謂利用職務上的便利，是指利用職權及與職務有關的便利條件。職權，是指指本人職務、崗位范圍內(nèi)的權力。與職務有關的便利條件，是指雖然不是直接利用職務或崗位上的權限，

12、但卻利用了本人的職權或地位所形成的便利條件，或通過其他人員利用職務或地位上的便利條件。包括：18 （1）利用自己主管、分管、經(jīng)手、決定或處理以及經(jīng)辦一定事項等的權力； （2）依靠、憑借自己的權力去指揮、影響下屬或利用其他人員的與職務、崗位有關的權限； （3）依靠、憑借權限、地位控制、左右其他人員，或者利用對己有所求人員的權限，如單位領導利用調(diào)撥、處置單位財產(chǎn)的權力；出納利用經(jīng)手、管理錢財?shù)臋嗬?；一般職工利用單位暫時將財物，如房屋等交給自己使用、保管的權利等。 至于不是利用職務上的便利，而僅是利用工作上的便利如熟悉環(huán)境、容易混入現(xiàn)場、易接近目標等，即使取得了財物，也不是構成本罪，構成犯罪的，應當

13、以他罪如盜竊罪論處。 19 2、必須有侵占的行為。本單位財物，是指單位依法占有的全部財產(chǎn)，包括本單位以自己名義擁有或雖不以自己名義擁有但為本單位占有的一切物權、無形財產(chǎn)權和債權。其具體形態(tài)可是建筑物、設備、庫存商品、現(xiàn)金、專利、商標等。所謂非法占為己有，是指采用侵吞、竊取、騙取等各種手段將本單位財物化為私有，既包括將合法已持有的單位財物視為己物而加以處分、使用、收藏，即變持有人所有的行為，如將自己所占有的單位房屋、設備等財產(chǎn)等謊稱為自有，標價出售；將所住的單位房屋，過戶登記為己有；或者隱匿保管之物，謊稱已被盜竊、遺失、損壞等等，又包括先不占有單位財物但利用職務之便而騙取、竊取、侵吞、私分從而轉

14、化為私有的行為。不論是先持有而轉為己有還是先不持有而采取侵吞、竊取、騙取方法轉為己有，只要本質上出于非法占有的目的，并利用了職務之便作出了這種非法占有的意思表示，達到了數(shù)額較大的標準，即可構成本罪。20 值得注意的是，行為人對本單位財物的非法侵占一旦開始，便處于繼續(xù)狀態(tài)，但這只是非法所有狀態(tài)結果的繼續(xù)，并非本罪的侵占行為的繼續(xù)。侵占行為的完成，則應視為既遂。至于未遂，則應視侵占行為是否完成而定，如果沒有完成，則應以未遂論處，如財會人員故意將某筆收款不入帳，但未來得及結帳就被發(fā)現(xiàn)，則應以本罪未遂論處。 21 3、必須達到數(shù)額較大的程度 如果僅有非法侵占公司、企業(yè)及其他單位財物的行為，但沒有達到數(shù)

15、額較大的標準，則也不能構成本罪。至于數(shù)額較大的起點數(shù)額，參照最高人民法院關于辦理違反公司受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋之規(guī)定，是指侵占公司、企業(yè)等單位財物5000元至2萬元以上的。 22本罪與盜竊罪的界限 兩種犯罪都是以非法占有財物為目的，侵犯財產(chǎn)所有權的犯罪。二者的主要區(qū)別是：1、主體要件不同。本罪的主體是特殊主體，盜竊罪的主體為一般主體，即達到刑事責任年齡具有刑事責任能力的自然人 。2、犯罪對象不同。本罪對象只能是本單位的財物；而盜竊罪的對象是他人財物，包括公私財物，而且多為犯罪行為前不被自已所控制的他人財物。3、犯罪手段不同。本罪是利用職務的便利侵占實際掌管的本單位財物

16、；而盜竊罪則是采用秘密竊取的手段獲取他人財物的行為。4、法定刑不同。本罪最高法定刑是十五年有期徒刑，法定刑較輕，且量刑的幅度較?。欢I竊罪的最高法定刑為無期徒刑，量刑幅度較寬。 23本罪與侵占罪的界限 1、本罪的主體是公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，且非國家工作人員，為特殊主體；而后者的主體為一般主體，即達到刑事責任年齡具有刑事責任能力的自然人。 2、本罪在主觀方面表現(xiàn)為明知是單位的財物而決意采取侵吞、竊取、欺詐等手段非法占為己有；而后罪的主觀內(nèi)容則明知是他人的代為保管的財物、遺忘物或埋藏物而決意占為己有，拒不交還。 3、本罪在客觀方面表現(xiàn)為利用職務之便將單位財物非法占為己有，即化公為私。但行為人必須利用職務上的便利，采取的是侵吞、竊取、騙取等手段，但財物是否先已為其持有則不影響本罪成立；而后者