基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表解釋

1、重要事項(xiàng)說明：結(jié)存資金統(tǒng)計(jì)表工程范圍為：所有在建工程。2006年北京市根本建立年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表解釋根本建立財(cái)務(wù)決算是對(duì)建立單位工程根本建立各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及根本建立投資方案和預(yù)算、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的集中反映。對(duì)了解和掌握在建工程特別是財(cái)政性資金投資工程的動(dòng)態(tài)情況、加強(qiáng)根本建立投資與財(cái)務(wù)管理等方面發(fā)揮著重要的作用。根本建立財(cái)務(wù)決算的主要內(nèi)容包括：按規(guī)定報(bào)送的年度建立單位工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書即決算編制說明。 一、2006年度根本建立財(cái)務(wù)決算匯編范圍1、所有使用財(cái)政性資金投資的根本建立在建工程，均需按規(guī)定編報(bào)年度根本建立財(cái)務(wù)決算。包括：當(dāng)年安排根本建立投資，當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有

2、停緩建工程和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的建立單位工程。2、不在編報(bào)范圍的工程竣工財(cái)務(wù)決算已經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)但仍未還清借款的建立單位工程不在本報(bào)表的匯編范圍內(nèi)。3、實(shí)行根本建立財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，按財(cái)政性資金投資企業(yè)根本建立工程財(cái)務(wù)報(bào)表的要求填報(bào)。另外，在這里強(qiáng)調(diào)但凡對(duì)工程評(píng)估支出費(fèi)用的單位要編制有關(guān)財(cái)政性資金企業(yè)報(bào)表，這里需要區(qū)縣特別注意這一點(diǎn)。代建制單位如果既有代建工程又有評(píng)估費(fèi)用的，對(duì)代建工程填第一套報(bào)表。費(fèi)用類資金填報(bào)企業(yè)報(bào)表。4、本套報(bào)表中財(cái)政性資金投資主要包括：1財(cái)政預(yù)算內(nèi)根本建立資金。指財(cái)政預(yù)算安排的明確用于根本建立支出的資金，即在預(yù)算科目中列入根本建立支出類科目的各項(xiàng)建立

3、資金。預(yù)算內(nèi)根本建立資金 2納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建立基金中用于根本建立工程投資的資金。水利基金、社會(huì)事業(yè)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi) 3財(cái)政預(yù)算外資金中用于根本建立工程投資的資金土地批租、根底設(shè)施費(fèi)。4其它財(cái)政性根本建立資金財(cái)政部門安排的。5、特殊情況處理1代建單位填報(bào)決算，要做為如同工程單位管理，按工程填報(bào)報(bào)表，同時(shí)，請(qǐng)使用單位協(xié)助代建單位，將代建工程匯總到主管部門的決算中，代建工程要在表二基建投資表的備注中注明代建；2凡給企業(yè)單位工程的貼息資金要填報(bào)第一套報(bào)表；3所有原國(guó)有企業(yè)沒有財(cái)政投資的單位不再填報(bào)2006年的報(bào)表；投資回報(bào)補(bǔ)償類、融資改制貼息類的工程不填報(bào)如首發(fā)公司融資改制二、決算報(bào)表的編報(bào)原那么和

4、方法原那么：本套報(bào)表按照建立單位工程的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)展編制、匯總和上報(bào)。即：市級(jí)建立單位年度財(cái)務(wù)決算由市級(jí)主管部門單位負(fù)責(zé)編制、匯總，經(jīng)審核后上報(bào)市財(cái)政局。區(qū)縣財(cái)政局負(fù)責(zé)將本區(qū)縣的建立單位年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)展匯總、審核后上報(bào)市財(cái)政局。對(duì)中央和地方包括市級(jí)和區(qū)縣拼盤建立工程同樣按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)展決算編制、報(bào)送及匯總，不再按投資比例分別報(bào)送投資方。方法：建立單位工程年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作由建立單位工程負(fù)責(zé)。各建立單位工程要按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系將年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表逐級(jí)匯總、上報(bào)。例如：區(qū)屬縣工程，市財(cái)政主管部門-教委給區(qū)縣工程補(bǔ)助的也由區(qū)縣財(cái)政部門匯總上報(bào)，工程單位可將決算抄送投資方市教委，但教委不將

5、該工程匯總到本部門決算；市屬單位工程如中央主管部門給補(bǔ)助的拼盤工程也由單位報(bào)送市財(cái)政局，并抄送中央主管單位僅抄給投資方。三、決算編報(bào)的要求各主管部門、建立單位要在切實(shí)做好建立資金清理、賬務(wù)核實(shí)的根底上，認(rèn)真編制決算報(bào)表，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠和合法，并嚴(yán)格按照2006年度財(cái)政性資金投資根本建立工程決算報(bào)表格式和編制說明等具體要求進(jìn)展填報(bào)。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)建立單位工程決算的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)視，認(rèn)真做好年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的布置、審核、匯總和上報(bào)工作。編報(bào)年度根本建立財(cái)務(wù)決算的根本要求主要有以下幾個(gè)方面：1、報(bào)表數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、合法各部門單位、各區(qū)縣及建立單位工程編報(bào)年度財(cái)務(wù)決算，要在做好建立單位

6、資金清理、帳務(wù)核實(shí)的根底上進(jìn)展，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、合法。2、財(cái)務(wù)決算說明書內(nèi)容要詳實(shí)各單位在做好年度決算報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)對(duì)年度根本建立財(cái)務(wù)的全面狀況做詳細(xì)說明，特別要對(duì)財(cái)政性資金投資的到位、使用和結(jié)存等情況做重點(diǎn)說明。3、上報(bào)財(cái)政部門的決算具體內(nèi)容包括：匯總決算報(bào)表含基層工程單位決算報(bào)表和數(shù)據(jù)軟盤、決算編制說明及財(cái)務(wù)分析報(bào)告一式一份。編制說明中應(yīng)對(duì)年度根本建立財(cái)務(wù)的全面狀況做詳細(xì)說明，特別是對(duì)財(cái)政性資金含國(guó)債專項(xiàng)資金及配套資金的到位、使用和結(jié)存情況做重點(diǎn)說明。4、時(shí)間要求各主管部門單位應(yīng)于2007年1月31日前，將本部門單位審核無誤的決算匯總報(bào)表及報(bào)表編制說明、匯總及分戶數(shù)據(jù)軟盤一

7、式兩份，結(jié)存資金情況表等相關(guān)資料上報(bào)北京市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建立二處。結(jié)存資金情況表工程口徑與決算口徑一樣各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)于2007年2月16日前，將本區(qū)縣審核無誤的決算匯總報(bào)表及報(bào)表編制說明、匯總及分戶數(shù)據(jù)軟盤一式兩份上報(bào)北京市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建立二處。各部門單位、各地區(qū)決算匯總報(bào)表以萬元為單位上報(bào)，分戶數(shù)據(jù)以元為單位上報(bào)。5、決算軟件各單位編制、匯總財(cái)政性資金投資根本建立工程年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，必須使用財(cái)政部統(tǒng)一制作的決算報(bào)表軟件。四、決算報(bào)表的填報(bào)一報(bào)表封面財(cái)政性資金投資基建財(cái)務(wù)決算報(bào)表封面分為上下兩局部，上半局部主要反映根本建立單位工程決算報(bào)表負(fù)責(zé)人、編報(bào)人員等情況；下半局部主要反映國(guó)有建立單位代碼、性

8、質(zhì)、級(jí)次等信息。主要有以下欄次：1、單位名稱：指主管建立工程的建立單位全稱2、單位負(fù)責(zé)人：指建立單位總負(fù)責(zé)人3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：指主管建立單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制基建決算報(bào)表的人員5、 號(hào)碼：指建立單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的 號(hào)碼6、單位地址：指建立單位的實(shí)際辦公地址7、報(bào)送日期：指報(bào)表報(bào)出的實(shí)際日期8、單位統(tǒng)一代碼：各建立單位應(yīng)按各級(jí)技術(shù)監(jiān)視部門公布核發(fā)的9位代碼填列；尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)單位，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)視部門聯(lián)系，辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀原因暫不能辦理的，市屬企業(yè)單位可向市財(cái)政局經(jīng)建二處申請(qǐng)領(lǐng)取自編臨時(shí)代碼；區(qū)縣屬企業(yè)單位可向各區(qū)縣財(cái)政局申請(qǐng)領(lǐng)取自編臨時(shí)代碼。企業(yè)在

9、領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)視部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，自編臨時(shí)代碼即停頓使用。各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)依據(jù)?關(guān)于修定北京市企業(yè)、單位自編臨時(shí)代碼規(guī)那么及北京市企業(yè)、單位備用代碼規(guī)那么的通知?京財(cái)統(tǒng)評(píng)20002047號(hào)的有關(guān)規(guī)那么，給企業(yè)單位編制自編臨時(shí)代碼9、單位性質(zhì)：指建立單位的性質(zhì)，分別按行政、事業(yè)、企業(yè)選擇填列。實(shí)行工程法人責(zé)任制的建立單位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均以企業(yè)性質(zhì)填列。10、隸屬關(guān)系：本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼和“部門標(biāo)識(shí)代碼兩局部組成。具體填報(bào)方法如下：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?GBT22602002編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示；地市級(jí)單位以行

10、政區(qū)劃代碼前4位數(shù)字后加2個(gè)零表示；縣級(jí)及市轄區(qū)單位以行政區(qū)劃代碼本身6位數(shù)表示。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼?填報(bào)。11、所在地區(qū)：指建立單位實(shí)際所在地，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼?GBT22602002實(shí)際填列。二資金平衡表財(cái)建01表資金平衡表主要反映建立單位工程年末全部資金來源和資金占用情況。編制本表是為了綜合反映建立單位工程各種資金來源和資金占用的增減變動(dòng)情況及其相互關(guān)系；考核、分析根本建立資金的使用效果。具體填列方法如下：本表有關(guān)工程“年初數(shù)欄的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末本表“年末數(shù)欄的數(shù)字填列。在上年

11、度決算未經(jīng)審查批復(fù)以前，應(yīng)填列最后上報(bào)的數(shù)字；上年度決算已經(jīng)審查批復(fù)后，應(yīng)按審批后的數(shù)字填列。如果本年度資金平衡表規(guī)定的工程名稱和內(nèi)容與上年度資金平衡表不相一致時(shí)，應(yīng)對(duì)上年年末資金平衡表各工程的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整，口徑一致后，填入本表“年初數(shù)欄內(nèi)。1、資金占用方各工程的內(nèi)容及“期末數(shù)欄的填列方法1“交付使用資產(chǎn)工程：反映建立單位工程期末已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過程，并經(jīng)歷收合格交付或結(jié)轉(zhuǎn)使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際本錢總額。包括各種固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實(shí)際本錢。本工程應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)科目的期末余額填列。2“固定資產(chǎn)工

12、程：反映建立單位工程期末已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過程，并經(jīng)歷收合格交付使用單位的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)際本錢。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)科目所屬“固定資產(chǎn)明細(xì)科目的期末余額填列。3“流動(dòng)資產(chǎn)工程：反映建立單位工程期末已經(jīng)完成購(gòu)置并經(jīng)歷收合格交付使用單位的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際本錢。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)科目所屬“流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)科目的期末余額填列。4“無形資產(chǎn)工程：反映建立單位工程期末已經(jīng)完成購(gòu)置過程并經(jīng)歷收合格單獨(dú)交付使用單位的土地使用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的實(shí)際本錢。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)科目所屬“無形資產(chǎn)明細(xì)科目的期末余額填列。5“遞延資產(chǎn)工程：反映建立單位工程在建立期間發(fā)生的并已單

13、獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)使用單位的各種遞延資產(chǎn)的實(shí)際本錢，如生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)用等。根據(jù)“交付使用資產(chǎn)科目所屬“遞延資產(chǎn)明細(xì)科目的期末余額填列。6“待核銷基建支出工程：反映非經(jīng)營(yíng)性建立工程發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林草、封山沙育林草、水土保持、城市綠化、取消工程可行性研究費(fèi)、工程報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)局部的投資支出。本工程根據(jù)“待核銷基建支出科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性建立工程不填該工程(以此為主)。(分別反映建立單位發(fā)生的尚未沖銷的待核銷基建支出。分別根據(jù)“待核銷基建支出科目的期末余額填列。)7“轉(zhuǎn)出投資工程：反映非經(jīng)營(yíng)性工程為工程配套建立的

14、產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專用設(shè)施的實(shí)際本錢，本工程根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資科目的年末余額填列。經(jīng)營(yíng)性工程為工程配套建立的專用設(shè)施，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，必須根據(jù)財(cái)建2003724號(hào)第十四條的規(guī)定，經(jīng)工程主管部門及同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后才能作轉(zhuǎn)出投資處理。轉(zhuǎn)出投資工程，反映建立單位發(fā)生的尚未沖銷的轉(zhuǎn)出投資。分別根據(jù) “轉(zhuǎn)出投資科目的期末余額填列8“在建工程工程：反映建立單位工程期末各種在建工程本錢的余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資、“設(shè)備投資、“待攤投資和“其他投資四個(gè)工程的期末數(shù)合計(jì)填列。9“建筑安裝工程投資工程：反映建立單位工程期末尚處于建立中的建筑安裝工程投資支出，即沒有竣工交付使用的工程投資。根據(jù)“建筑安裝工程投

15、資科目的期末余額填列。10“設(shè)備投資工程：反映建立單位工程期末尚處于安裝過程中的設(shè)備以及尚未交付使用的不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際本錢。根據(jù)“設(shè)備投資科目的期末余額填列。11“待攤投資工程：反映建立單位工程發(fā)生的期末尚未分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)本錢的費(fèi)用性投資支出。根據(jù)“待攤投資科目的期末余額填列。12“其他投資科目：反映建立單位工程按工程概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成根本建立實(shí)際支出但期末尚未交付使用的房屋、辦公及生活用家具、器具等購(gòu)置投資支出；役畜、根本畜禽、林木的購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育等投資支出；為生產(chǎn)企業(yè)用基建投資購(gòu)置的尚未交付使用的專利權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)

16、等支出。 根據(jù)“其他投資科目的期末余額填列。13“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款工程：反映有根本建立投資借款的建立單位工程應(yīng)向生產(chǎn)單位收取的基建投資借款。根據(jù)“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款科目期末余額填列。14“器材工程：反映建立單位工程期末在庫(kù)、在途和在加工中的設(shè)備和材料的實(shí)際本錢，但不包括在庫(kù)的不需要安裝設(shè)備及工具、器具的實(shí)際本錢該局部本錢在設(shè)備投資中反映。本工程應(yīng)根據(jù)“器材采購(gòu)、“采購(gòu)保管費(fèi)、“庫(kù)存材料、“庫(kù)存設(shè)備、“材料本錢差異、“委托加工器材、“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理設(shè)備損失和“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理材料損失等科目的期末余額合計(jì)填列。“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理設(shè)備損失和“待處理財(cái)產(chǎn)損失待處理材料損失的數(shù)額還應(yīng)

17、在“其中：待處理器材損失工程單獨(dú)反映。15“銀行存款工程：反映建立單位工程期末銀行存款的余額。根據(jù)“銀行存款科目的期末余額列。16“現(xiàn)金工程：反映建立單位工程期末的庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金科目的期末余額列。17“預(yù)付備料款工程：反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的備料款。根據(jù)“預(yù)付備料款科目期末余額填列。18“預(yù)付工程款工程：反映按規(guī)定預(yù)付給施工企業(yè)的工程款。根據(jù)“預(yù)付工程款科目的期末余額填列。19“預(yù)付大型設(shè)備款工程：反映按規(guī)定預(yù)付給供給單位的大型設(shè)備款。根據(jù)“應(yīng)付器材款科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的借方余額填列。20“應(yīng)收及有償調(diào)出器材及工程款工程：反映有償調(diào)出設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)出未完工程的應(yīng)收價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)收

18、及有償調(diào)出器材及工程款科目期末借方余額填列。21“應(yīng)收票據(jù)工程：反映建立單位工程收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)在應(yīng)收票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)科目期末余額填列。22“其他應(yīng)收款工程：反映除上述預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng)以年的其他各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)收款科目期末余額填列。23“有價(jià)證券工程：反映建立單位工程購(gòu)置的國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券。根據(jù)“有價(jià)證券科目期末余額填列。24“固定資產(chǎn)原價(jià)工程：反映建立單位工程自用的各種固定資產(chǎn)原價(jià)。根據(jù)“固定資產(chǎn)科目的期末余額填列。25“累計(jì)折舊工程：反映期末固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額，根據(jù)“累計(jì)折舊科目的期末余額填列26“固定資產(chǎn)凈值工程：根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)工程減“累計(jì)折舊工

19、程的余額填列。27“固定資產(chǎn)清理工程：反映建立單位工程毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理科目期末余額填列。如為貸方余額，應(yīng)以“號(hào)反映。28“待處理固定資產(chǎn)損失工程：反映建立單位工程在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損失科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損失明細(xì)科目的期末余額填列。2、資金來源方各工程的內(nèi)容及“年末數(shù)的填列方法1“以前年度撥款工程：反映以前年度撥入的到本年末尚未沖轉(zhuǎn)的各種根本建立撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“以前年度撥款明細(xì)科目的期末余額填列。2“本年

20、預(yù)算撥款38工程：反映本年內(nèi)由地方財(cái)政預(yù)算撥入的根本建立撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年預(yù)算撥款明細(xì)科目的期末余額填列。3“本年基建撥款 39工程：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政預(yù)算撥入的根本建立撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年基建撥款明細(xì)科目的期末余額填列。本科目反映內(nèi)容與以前年度報(bào)表中的“本年基建基金撥款一樣。4“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款工程：反映本年內(nèi)由主管部門轉(zhuǎn)帳撥入的進(jìn)口成套設(shè)備價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款明細(xì)科目的期末余額填列。5“本年器材轉(zhuǎn)帳撥款工程：反映本年內(nèi)由上級(jí)主管部門從本系統(tǒng)其他建立單位轉(zhuǎn)帳撥入的設(shè)備、材料價(jià)款。轉(zhuǎn)帳撥出的設(shè)備、材料也在本工程內(nèi)反映。

21、根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年器材轉(zhuǎn)帳撥款明細(xì)科目的期末余額填列。撥出數(shù)大于撥入數(shù)的差額以“號(hào)表示。6“本年財(cái)政專項(xiàng)撥款工程：反映本年內(nèi)由中央財(cái)政預(yù)算撥入的專項(xiàng)根本建立撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年財(cái)政專項(xiàng)撥款明細(xì)科目的期末余額填列。地方財(cái)政預(yù)算撥入的根本建立撥款一律通過“本年預(yù)算撥款科目反映。不使用本科目。7“本年自籌資金撥款43工程：反映本年內(nèi)由主管部門、地方財(cái)政、企業(yè)生產(chǎn)單位等撥入的自籌資金。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年自籌資金撥款明細(xì)科目的期末余額填列土地批租、根底設(shè)施費(fèi)和財(cái)政其他業(yè)務(wù)處室撥付資金。8“本年國(guó)債專項(xiàng)資金撥款工程：反映建立單位工程本年收到的國(guó)債專項(xiàng)資金撥款。根據(jù)“基建撥

22、款科目所屬“本年國(guó)債專項(xiàng)資金撥款明細(xì)科目的期末余額填列。9“本年專項(xiàng)建立基金撥款 45工程：反映建立單位工程本年收到的納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建立基金撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年專項(xiàng)建立基金撥款明細(xì)科目的期末余額填列。包括水利基金、社會(huì)事業(yè)費(fèi)和養(yǎng)路費(fèi)。10“本年其他撥款 46工程：反映除上述撥款以外的其他各項(xiàng)撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年其他撥款明細(xì)科目的期末余額填列。11“預(yù)收下年度預(yù)算撥款工程：反映建立單位工程本年收到的下年度預(yù)算撥款。根據(jù)“基建撥款科目所屬“預(yù)收下年度預(yù)算撥款明細(xì)科目的期末余額填列。12“本年交回結(jié)余資金工程：反映建立單位工程本年交回上級(jí)或交回財(cái)政的基建結(jié)余資金。

23、根據(jù)“基建撥款科目所屬“本年交回結(jié)余資金明細(xì)科目的期末余額以“號(hào)填列。13“工程資本：反映經(jīng)營(yíng)性建立工程單位取得的投資者投入的工程資本金，分別按投資主體由國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金組成。根據(jù)“工程資本科目的期末余額填列。14“工程資本公積：反映經(jīng)營(yíng)性建立工程單位取得的資本公積金，包括投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入、承受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等。根據(jù)“工程資本公積的期末余額填列。15“基建投資借款工程：反映建立單位工程借入的各種投資借款的期末余額。根據(jù)“基建投資借款科目的期末余額填列。其中，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金要單獨(dú)反映。16“企業(yè)債券資金工程

24、：反映建立單位工程收到的債券資金包括債券本金和應(yīng)計(jì)入工程本錢的債券利息的期末余額。根據(jù)“企業(yè)債券資金科目期末余額填列。17“待沖基建支出工程：反映有投資借款的建立單位當(dāng)年完成的所有待沖銷的交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)價(jià)值。根據(jù)“待沖基建支出科目期末余額填列。18“應(yīng)付器材款工程：反映因購(gòu)入器材而應(yīng)付給供給單位的款項(xiàng)。根據(jù)“應(yīng)付器材款科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的貸方期末余額合計(jì)填列。19“應(yīng)付工程款工程：反映已經(jīng)辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)但尚未支付給施工企業(yè)的工程價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付工程款科目的期末余額填列。20“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款工程：反映有償調(diào)入設(shè)備、材料及有償轉(zhuǎn)入未完工程的應(yīng)付價(jià)款。根據(jù)“應(yīng)付有償調(diào)入器材

25、及工程款科目的期末余額填列。21“應(yīng)付票據(jù)工程：反映建立單位工程為抵付貨款和工程價(jià)款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)科目的期末余額填列。22“應(yīng)付工資工程：反映建立單位工程按規(guī)定提取尚未支付的工資。根據(jù)“應(yīng)付工資科目的期末余額填列。23“應(yīng)付福利費(fèi)工程：反映建立單位工程按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)。根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)科目的期末余額填列。24“其他應(yīng)付款工程：反映除上述各種應(yīng)付款項(xiàng)以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)付款科目的期末余額填列。25“未交稅金工程：反映建立單位工程應(yīng)交未交的各種稅金。根據(jù)“應(yīng)交稅金科目的期末余額填列。26“未交基建收入工程：反映建立單位應(yīng)交未交的基

26、建收入。根據(jù)“應(yīng)交基建收入科目的期末余額填列。27“其他未交款工程：反映建立單位工程應(yīng)交未交的除稅金、基建收入以外的其他款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)交款科目的期末余額填列。28“上級(jí)撥入資金工程：反映建立單位工程收到投資單位主管部門或企業(yè)撥入的供建立單位工程組織和管理根本建立活動(dòng)使用的資金。根據(jù)“上級(jí)撥入資金科目的期末余額填列。29“留成收入工程：反映建立單位工程按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的基建收入和結(jié)余資金中提取的留歸建立單位使用的各種收入。根據(jù)“留成收入科目的期末余額填列。三基建投資表財(cái)建02表本表反映建立工程從開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)撥入、借入的根本建立資金以及這些資金的使用情況。編制本表是為了檢查工程概算執(zhí)

27、行情況，考核分析投資效果，并為編制竣工決算提供資料。具體填列方法如下：建立單位填制本表應(yīng)將所有工程不管大、中、小型逐項(xiàng)填列，上報(bào)的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項(xiàng)內(nèi)容。各主管部門、區(qū)縣財(cái)政部門上報(bào)市財(cái)政局的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所屬的全部工程，匯總報(bào)表可只填匯總數(shù)。1、工程編號(hào)：指建立單位工程將其所管理的所有建立工程按順序編制的號(hào)碼，本碼由三位數(shù)字組成，由建立單位從001號(hào)開場(chǎng)順序編制。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。2、建立工程名稱：指建立單位所管理的建立工程的全稱。編報(bào)時(shí)要求建立工程名稱不能少于4個(gè)字符。3、工程規(guī)模：按照建立工程立項(xiàng)時(shí)確定的大中型、小型及其他兩類填列。建立工程年度財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)比照財(cái)建

28、2002394號(hào)文件第四十三條的規(guī)定執(zhí)行。即：經(jīng)營(yíng)性工程投資額在5000萬元含5000萬元以上、非經(jīng)營(yíng)性工程投資額在3000萬元含3000萬元以上的為大中型工程。其他工程為小型工程。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。4、工程性質(zhì)：按照新建、改擴(kuò)建、續(xù)建和其他四類分別填列。填報(bào)時(shí)該欄不能為空白。5、工程類型：按工程建成后的實(shí)際用途分經(jīng)營(yíng)性工程、非經(jīng)營(yíng)性兩種類型分別填列。6、開工日期：按建立工程實(shí)際開場(chǎng)施工的日期填列。7、概算數(shù)：反映建立工程的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建立工程概算數(shù)填列。8、基建投資撥借款欄所屬“累計(jì)欄：反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金和其他資金的合計(jì)數(shù)。根據(jù)

29、上年末本表該欄數(shù)字和“基建撥款、“基建投資借款、“企業(yè)債券資金科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額扣除“以前年度撥款、“預(yù)收下年度預(yù)算撥款數(shù)合計(jì)填列?！皣?guó)家撥款反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)由財(cái)政撥入的根本建立資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款科目所屬“本年預(yù)算撥款、“本年基建撥款、“本年財(cái)政專項(xiàng)撥款、“本年國(guó)債專項(xiàng)資金撥款等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列其中：國(guó)家資本金需單獨(dú)反映。“單位撥款反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)由單位撥入的根本建立資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款科目所屬“本年自籌資金撥款等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列其中：法人資本金需單獨(dú)反映?！皣?guó)家資本金、“法人資本金

30、分別反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止由投資者累計(jì)投入工程的國(guó)家資本金、法人資本金，根據(jù)該科目期末累計(jì)發(fā)生額填列?！盎ㄍ顿Y借款欄反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)借入的各種投資借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款科目本年貸方發(fā)生額計(jì)算填列其中：國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金需單獨(dú)反映?！捌髽I(yè)債券資金欄反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金科目的本年貸方發(fā)生額填列。“其他欄反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)撥款入的除上述幾項(xiàng)投資外的其他根本建立資金利用外資。9、“根本建立支出欄所屬“累計(jì)欄，反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的根本建立支出，根據(jù)本表“固定資產(chǎn)、“流

31、動(dòng)資產(chǎn)、“無形資產(chǎn)、“遞延資產(chǎn)、“在建工程、“待核銷基建支出、“轉(zhuǎn)出投資欄數(shù)字合計(jì)填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)、“流動(dòng)資產(chǎn)、“無形資產(chǎn)和“遞延資產(chǎn)分別反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)科目的本年年末借方余額分析計(jì)算填列?！霸诮üこ虣诜从辰挝桓鞣N在建工程本錢的年末余額。根據(jù)“建筑安裝工程投資、“設(shè)備投資、“待攤投資和“其他投資科目的年末借方余額合計(jì)填列。“待核銷基建支出和“轉(zhuǎn)出投資分別反映自開場(chǎng)建立起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷相應(yīng)資金來源的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資，分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“待核

32、銷基建支出、“轉(zhuǎn)出投資科目的年末借方余額計(jì)算填列。四待攤投資明細(xì)表財(cái)建03表本表主要反映建立單位工程發(fā)生的構(gòu)成根本建立實(shí)際支出的、并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)本錢的各項(xiàng)費(fèi)用支出的明細(xì)情況。編制本表主要是為了檢查建立單位概預(yù)算和基建財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。表中“本年數(shù)欄按照待攤投資明細(xì)工程當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額填列?！袄塾?jì)欄根據(jù)各明細(xì)工程自開場(chǎng)建立起至本年末止累計(jì)發(fā)生數(shù)填列。主要指標(biāo)填列方法如下：1、借款利息：反映建立單位工程借入的基建投資借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。根據(jù)“待攤投資借款利息科目本年借方發(fā)生額分析填列。2、財(cái)政貼息資金：反映建立單位工程收到財(cái)政撥入的應(yīng)沖減利息支出工

33、程本錢的貼息資金。根據(jù)“待攤投資借款利息科目本年貸方發(fā)生額分析填列。3、存款利息收入：反映建立期間建立單位工程的建立資金包括投資借款在銀行存款戶上所實(shí)現(xiàn)的利息收入。根據(jù)“待攤投資借款利息科目本年貸方發(fā)生額分析填列。4、本表“匯兌損益、“固定資產(chǎn)損失、“器材處理虧損、“設(shè)備盤虧及毀損、“調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)工程，均反映建立單位工程當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)凈損失，應(yīng)分別根據(jù)“待攤投資科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的本年借方或貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。5、已攤銷數(shù)：反映建立單位工程按規(guī)定已經(jīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資額。6、本表其他各工程，分別根據(jù)“待攤投資科目所屬明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額

34、分析填列。五基建借款情況表財(cái)建04表本表反映建立單位工程各種基建借款的借入、歸還情況。編制本表是為了檢查建立單位工程年度基建投資借款方案和其他借款方案的執(zhí)行情況即借款的到位情況，如果已批復(fù)竣工決算的不再報(bào)此表。還款資金列入單位財(cái)務(wù)費(fèi)用，或行政支出。本表“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金反映建立單位工程使用的從國(guó)債工程資金中安排的轉(zhuǎn)貸資金；“商業(yè)銀行投資借款反映建立單位從各商業(yè)銀行借入的基建投資借款。本表縱向各欄的填列方法：1、“年初借款余額欄，反映建立單位工程年初各種基建借款的余額。根據(jù)上年本表“年末借款余額數(shù)字分別填列。2、“本年實(shí)際借款數(shù)欄所屬“本金和“利息欄，反映建立單位工程自年初起到本年年末止支用的根本建立投資借款等借款本金及發(fā)生的利息。分別根據(jù)“基建投資借款、“其他借款科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析填列。3、“本年還款數(shù)欄所屬“本金和“利息欄，反映建立單位工程本年累計(jì)歸還的各種借款本金和利息。分別根據(jù)“基建投資借