KPMG給廣東移動做的流程討論課件

1、廣東移動通信有限責任公司未來流程過論文檔KPMG 顧問公司2022年7月18日議程1項目進度簡報2未來財務流程主要變更建議和待決事項2.1采購應付(連申購、采購流程文檔演示)2.2總帳2.3項目會計2.4預算1 項目進度簡報第一階段項目范圍其他業(yè)務功能：話費記錄項目管理日常業(yè)務處理期末業(yè)務處理應付應收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項目會計現(xiàn)金管理預算集成交易集成交易給日常業(yè)務處理I的財務信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財務及管理報表來自供應商、銀行等外部機構采購給供應商、銀行等外部機構總帳總帳1 財務及管理報表編制存貨管理KPMG主要負責設計九組財務核算流程，包括：KPMG工作范圍：第一階段

2、工作范圍1 項目進度簡報29/1030/931/8現(xiàn)狀分析初步設計方案差距分析確認設計方案7：計劃：實際2.1 未來高層次采購/應付流程主要變更建議1采購申請3采購預付4采購結算5費用預付2選擇供應商日常業(yè)務處理申請必須先檢查是否超過預算(包括項目和部門預算)。制定分層采購申期分層審批制度。劃分各類型物資的中央采購歸口部門。建立分層采購和供應商審批制度。對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應商清單。建立采購預付分層審批制度，規(guī)范采購預付金額占合同總體金額的上限。建立采購預付金額制度，規(guī)范各類型費用預付的金額上限。由財務部直接收取發(fā)票和進行檢查。2.1 未來高層次采購/應付流程主要變更建議(續(xù))日

3、常業(yè)務處理8準備周付款計劃7采購物料退貨結算9現(xiàn)金、銀行付款6費用報銷及核銷申請必須先檢查是否超過預算(包括項目和部門預算)。建立分層審批制度。采購單位要和供應商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。定期對資金需求進行預測和。和主要供應商進行定期對帳。2.1 未來高層次采購/應付流程采購申請流程文檔演示除項目預算外，建議要制定部門預算。由申購時已開始檢查是否超出項目預算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：$b- 采購專家團申購和采購分開，進行歸口管理2.1 未來高層次采購/應付流程選擇供應商流程文檔演示建立中央供應商數(shù)據(jù)庫。為各省、市、縣制定分層審批制度。例如：$b- 采購專家團按不

4、同的采購金額向供應商要求報價或招標例如：$1,000,000 公開招標把供應商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.1 采購/應付流程變更待決事項2.建立中央己審批供應商清單。市、縣除零星采購外，必須向已審批過的供應商進行詢價和采購。優(yōu)點缺點系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設立。對非核心業(yè)務進行采購時，只向指定供應商詢價，減少重覆審批供應商的管理成本。彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。加強監(jiān)控。要進行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實施，短期內(nèi)要由計劃財務部以人手實施，增加工作量。1.建立采購歸口管理部門?？梢暂^容易進行物料管理。由歸口部門進行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物

5、料的機會?？梢酝高^大量采購，取得更優(yōu)惠價格。實施初期可能會較慢，(市、縣進行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。采購的物料、設備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。3.申購時要先檢查是否已超出項目預算、部門預算才繼續(xù)進行采購。2.1 采購/應付流程變更待決事項(續(xù)一)優(yōu)點缺點4.建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應商和付款)因為現(xiàn)時某些市、縣進行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達六層)。下放權力，高級管理層應集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。方便系

6、統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實施。如果沒有部門預算和項目預算作監(jiān)控，或預算設得太闊松時，有機會被濫用。采購網(wǎng)絡設備辦公室設備辦公室用品省公司董事會/采購委員會$XX$XX$XX公司總經(jīng)理XXXXXX部門總經(jīng)理(工程建設)XX(信息技術)XXXX部門副總經(jīng)理(工程建設)XX(信息技術)XXXX部門經(jīng)理(工程建設)XX(信息技術)XXXX市公司公司總經(jīng)理$XX$XX$XX部門總經(jīng)理(工程建設)XX(信息技術)XXXX部門副總經(jīng)理(工程建設)XX(信息技術)XXXX部門經(jīng)理(工程建設)XX(信息技術)XXXX樣本，只供參考2.1 采購/應付流程變更待決事項(續(xù)二)優(yōu)點缺點6.退貨時要由采購單位

7、和供應商簽定退貨協(xié)議/通知單，確認退貨數(shù)量和金額。財務做帳時有所依據(jù)。增加業(yè)務人員的工作量。7.進行周(或雙周)付款計劃。對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。當發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時，可以盡早作出貸款安排。很多時候是因為其他外部機構(如：海關扣壓貨物)，令付款計劃難於準確計算。由於GMCC剛進行組織機構調(diào)整，短時間如果再將工作重新調(diào)配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實施。財務人員對對材料技術規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。較佳的做法是將發(fā)票送往計劃財務部，由計劃財務部進行匹配，只有這樣才能真正確保應付款是經(jīng)過適當?shù)暮藢Α?.在確認付款前，發(fā)票、收貨單和采購單的匹配仍由采購部門進行，財

8、務部只負責回顧，和國外常見由財務部進行匹配的做法不同。(折衷做法是先中短期繼續(xù)保持現(xiàn)流程，到系統(tǒng)實施完成和穩(wěn)定後，再考慮進行調(diào)整)2.2 未來高層次總帳流程主要變更建議1會計科目設置和維護日常業(yè)務處理2總帳交易處理3期末結帳4企業(yè)稅項申報期末業(yè)務處理5合并財務報表編制制定集團統(tǒng)一會計科目表。中央(省)負責審批和維護會計科目表。所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。交易審批要在系統(tǒng)上進行，不可以單看紙面憑證。憑證要每日審批和過帳。不要等到月結才做。有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。要求按月生成財務和管理報表。每月編制市級、省級和公司級財務和管理合并報表。自動將各公司財務報表合并和

9、沖轉公司間往來交易。要按月(而非季)計提企業(yè)所得稅。2.2 總帳流程變更待決事項1.三省和香港總公司一起制定集團統(tǒng)一會計科目表和科目表使用手冊。(即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應該要將科目表標準化。)優(yōu)點缺點Oracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設置不同的分析維度(例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū))。在初始化設置時先想好中、長期財務管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。進行財務和管理報表合并時會更容易。公司間財務報表更具比較性。是最佳實踐。維護成本會較高而修改彈性相對較小。2.市、縣的會計科目更改需求，由直屬省的計劃財務部審批，而且由省中央進行維護

10、，市、縣無權進入系統(tǒng)設置新科目。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。確保所有科目表設置是經(jīng)過適當審批，因為某些縣財務部的規(guī)模很小)，對高級管理層的財務信息要求會較難掌握，會導致會計科目被誤開和誤用。由中央管理可以較容易維護會計科目表的統(tǒng)一。維護成本會較高和修改所需時間可能會較長。2.2 總帳流程變更待決事項(續(xù))4.統(tǒng)一期末結帳日期和提交報表(包括合并報表)的時間表。(最佳實踐是四天完成結帳，結帳後第二天完成總帳報表的編制)。優(yōu)點缺點給予明確工作目標，提高工作效率。-。5.要每月提供市級、省級和公司級合并財務管理報表。可以提供更有效和全面的財務管理信息。增加月末時計劃財務部員工的工作

11、量。3.省、市代下屬市、縣進行會計交易審批和過帳。某些較困難的會計交易(如稅項計提，月末費用分攤等)可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請專才，減省開支。某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批(例如付款)，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。2.3 未來高層次項目會計流程主要變更建議項目投資計劃統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項目編碼規(guī)則。在擬定明細計劃前，先進行立項，確立該項目是配合公司發(fā)展需要。建立分層審批制度。建立分層審批制度。將項目管理人員的工資分攤到每個項目當中項目管理人員最少要每月提交項目進度報告。項目會計人員每月進行工程費用預提。項目實施考慮將來業(yè)務需要，加入此業(yè)務流程2.3 未來高層次項目會

12、計流程主要變更建議(續(xù))項目實施由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。當市、縣在建工程完成和用後，即進行資本化和開始折舊。由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。項目結算2.3 項目會計流程變更待決事項優(yōu)點缺點項目成本會較為準確?，F(xiàn)時大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資所占部份不會太大。如果將項目管理人員的工資很明細的分攤下去。維護成本可能很高。Oracle只可以以按標準成本費率分攤項目工資，如果按實際分攤要進行二次開發(fā)。3.將內(nèi)部項目管理人員的工資按為每一項目的工作時間分攤到項目里去。(例如：如果該業(yè)務人員的工資

13、為一千元，本月20%的工時為甲項目工作，則要將二百元工資分攤到甲項目的成本中。)1.在擬定明細計劃前，先進行立項。在投入資金到項目進行明細研究時，先確立該項目能配合公司發(fā)展需要，避免資金錯投。-2.制定分層審批制度。定期開會(如雙周)對項目進行審批。高級管理層只集中注意力在金額較大的項目。-4.每月要求項目經(jīng)理匯報項目進度，再由會計人員按項目進度計提項目成本。帳上可反映更準確的工程成本數(shù)據(jù)。需要增加會計人員工作量，和進行系統(tǒng)二次開發(fā)。2.3 項目會計流程變更待決事項(續(xù))優(yōu)點缺點7.進行項目后評價，在項目階段實施完成和竣工決算後的指定時間，由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的

14、目標進行比較，再直接向公司高層匯報。委善記錄每一項目的得失，作為未來項目計劃和實施時的參考。(知識管理Knowledge Manage-ment)。需要更多的管理成本。6.當市、縣在建工程完成和用後，即進行資本化和開始折舊。更符合國際會計準則。而損益表上也可以反映更真實的數(shù)據(jù)。當工程驗收時對金額進行調(diào)整，則要對資產(chǎn)5.由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)(不像過去一直記在省的財務帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣)。在市、縣帳上反映更真實的資產(chǎn)數(shù)據(jù)(帳實相符)，市、縣可更容易進行在建工程項目進度跟蹤和盤點。省公司要透過合并報表才可以知道總體投入了多少項目成

15、本。公司間往來交易會增多。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決)2.4 未來高層次預算流程主要變更建議由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預算編制。 以預算小組形式進行預算編制制定部門預算。由省計劃財務部進行年度資金預測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預算則由香港總公司負責。按月編制預算和實際差異比較報表(包括合并報表)。最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。長遠要實施滾動預算。(每月進行一次)。2.4 預算流程變更待決事項1.由省、市、縣部門主管先確認年度目標 (Key Performance Indicators)後，才開始進行明細預算的編制。優(yōu)點缺點提高預算編制

16、效率。減少之後的翻工。預算不只是財務數(shù)據(jù)，還包括很多營運數(shù)據(jù)的預測，只由計劃財務部進行不能夠做好預算。-2.制定部門預算。日後進行申購時要在部門預算之內(nèi)才允許，否則要進行解釋。各部門主管按自己的預算去管理費用支出(Controllable Cost)，對差異負責，可以更容易和更有效實施監(jiān)控。初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。3.以預算小組形式由計劃財務部牽頭，其他部門協(xié)作進行預算編制。初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大?？梢詫κ?nèi)資金進行更有效的調(diào)撥計劃。由於年初時對年度將會進行的項目不一定有具體執(zhí)行計劃，而付款很多時是按不同項目的合同條款而定，因此會

17、較難實施。4.由省計劃財務部進行年度資金預測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預算則由香港總公司負責。2.4 預算流程變更待決事項(續(xù))6.最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。優(yōu)點缺點當預算設得太闊松或太緊時，可以作出調(diào)整。是最佳實踐。增加所有業(yè)務部門的工作量。5.按月編制預算和實際差異比較報表(包括合并報表)。按月跟蹤預算差異，可以盡快進行補救。增加計劃財務部工作量。7.長遠要實施滾動預算。(每月進行一次)增加所有業(yè)務部門的工作量。 嚴禁隱瞞、虛報生產(chǎn)安全事故。7月-227月-22Monday, July 18, 2022推行ISO9000不走樣，企業(yè)生存發(fā)展有希望。21:05

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