0252 國際稅法大綱

1、絆湖北省高等版教育挨自學(xué)考試大傲綱俺課程名稱：罷國際暗稅哎法 擺 扳 背 背 版 俺 隘 昂課程代碼：懊025白2凹目 挨 錄俺第一章 緒阿論襖第一節(jié) 國絆際稅法的產(chǎn)傲生和發(fā)展霸第二節(jié) 國疤際稅法的概藹念和國際稅氨收法律體系拜第三節(jié) 國鞍際稅法的宗奧旨和原則艾第四節(jié) 國笆際稅法與國澳際稅法學(xué)鞍第二章 稅扒收管轄權(quán)皚第一節(jié) 稅鞍收管轄權(quán)概盎述板第二節(jié) 屬疤人性質(zhì)的稅邦收管轄權(quán)襖第三節(jié) 屬啊地性質(zhì)的稅隘收管轄權(quán)傲第三章 中佰國個人所得隘稅法律制度白第一節(jié) 個捌人所得稅制笆概述霸第二節(jié) 個愛人所得稅的扮納稅人及其搬納稅義務(wù)范按圍骯第三節(jié) 個捌人所得稅的拔征稅對象與瓣稅率扳第四節(jié) 應(yīng)疤稅所得額的稗確定

2、疤第五節(jié) 應(yīng)俺納稅額的計(jì)白算跋第六節(jié) 個跋人所得稅的案征收管理辦第四章 中挨國涉外企業(yè)盎所得稅法律唉制度翱第一節(jié) 涉扒外企業(yè)所得熬稅制概述翱第二節(jié) 涉埃外企業(yè)所得啊稅的納稅人辦與納稅義務(wù)安范圍辦第三節(jié) 應(yīng)藹稅所得額的矮確定壩第四節(jié) 資笆產(chǎn)的稅務(wù)處笆理岸第五節(jié) 涉般外企業(yè)所得邦稅稅率與稅霸收優(yōu)惠鞍第六節(jié) 班應(yīng)納所得稅擺額的計(jì)算與拜征收挨第五章 國啊際重復(fù)征稅般第一節(jié) 國礙際重復(fù)征稅扮產(chǎn)生的原因頒斑國家稅收管吧轄權(quán)沖突霸第二節(jié) 國艾際重復(fù)征稅澳的概念范圍襖第三節(jié) 國懊際重復(fù)征稅案的危害懊第六章 國班際稅收協(xié)定澳第一節(jié) 國拔際稅收協(xié)定背概述扮第二節(jié) 避奧免雙重征稅霸協(xié)定的主要瓣內(nèi)容瓣第三節(jié) 避擺免雙

3、重征稅礙協(xié)定的解釋搬第四節(jié) 避敗免雙重征稅把協(xié)定與國內(nèi)罷稅法的關(guān)系礙第七章 跨盎國營業(yè)所得拔征稅的協(xié)調(diào)百第一節(jié) 跨盎國營業(yè)所得捌征稅的協(xié)調(diào)隘的基本原則艾第二節(jié) 常礙設(shè)機(jī)構(gòu)的概愛念和范圍班第三節(jié) 可白歸屬于常設(shè)案機(jī)構(gòu)的利潤俺范圍的確定按第四節(jié) 常鞍設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)稅安所得數(shù)額的扮確定巴第五節(jié) 常版設(shè)機(jī)構(gòu)原則岸的例外鞍案對國際運(yùn)輸傲利潤征稅權(quán)愛的分配敖第八章 跨愛國勞務(wù)所得靶征稅的協(xié)調(diào)疤第一節(jié) 跨俺國獨(dú)立勞務(wù)半所得的征稅唉權(quán)協(xié)調(diào)骯第二節(jié) 跨跋國非獨(dú)立勞霸務(wù)所得的課皚稅協(xié)調(diào)搬第擺三捌節(jié) 有關(guān)特半定人員的跨暗國勞務(wù)所得艾的征稅協(xié)調(diào)柏第九章 跨案國投資所得傲征稅的協(xié)調(diào)佰第一節(jié) 概凹述擺第二節(jié) 來叭源國對跨國胺投

4、資所得的哀課稅范圍哎第十章 跨熬國不動產(chǎn)所吧得、財產(chǎn)收盎益和財產(chǎn)價澳值征稅的協(xié)傲調(diào)愛第一節(jié) 跨版國不動產(chǎn)所壩得征稅的協(xié)胺調(diào)俺第二節(jié) 跨皚國財產(chǎn)收益敖征稅的協(xié)調(diào)氨第三節(jié) 跨白國財產(chǎn)價值瓣的征稅協(xié)調(diào)唉第十一章 拔消除國際重安復(fù)征稅的方埃法概述免稅法昂抵免法與抵辦免限額柏直接抵免方百法班間接抵免方扒法隘稅收饒讓抵背免拔第十二章 唉所得稅的國哀際偷漏稅和板避稅及其法氨律管制扳國際偷漏稅氨與避稅概述氨國際偷漏稅矮的主要方式稗和各國的法癌律管制哎國際避稅的壩主要方式和版各國的法律暗管制敖轉(zhuǎn)移定價及案其法律管制翱防止國際偷愛漏稅和避稅百的國際合作百第十三章 艾國際稅務(wù)爭啊議的解決百國際稅務(wù)爭版議概述皚解決國

5、際稅稗務(wù)爭議的原懊則和方法埃解決國際稅壩務(wù)爭議的國佰內(nèi)法程序皚解決國際稅哀務(wù)爭議的國拔際法程序案一、哀課程性質(zhì)及阿其設(shè)置的目奧的拔（一）皚本課程的性阿質(zhì)、地位與八任務(wù) 安國際傲稅板法是搬全國百高等教育自澳學(xué)考試胺法學(xué)艾專業(yè)的一門隘選修唉課，它是調(diào)安整挨國家涉外稅氨收征納關(guān)系稗和國家間稅隘收分配關(guān)系壩的法律規(guī)范癌的總稱矮。翱它是國際經(jīng)佰濟(jì)法的一個懊二級分支學(xué)艾科，敖作為一個獨(dú)安立的法律部礙門，它是由唉國際稅收協(xié)愛定和其他國靶際條約中有壩關(guān)稅收的規(guī)稗定、國際稅凹收慣例以及傲各國涉外稅暗法昂所組成的法氨律體系，是骯我國法學(xué)體啊系中的一個拌重要組成部懊分。盎（二）般本課程的基芭本要求阿本課程要求矮課程

6、應(yīng)考者把系統(tǒng)凹掌握國際斑國際稅法的岸一般原理及扒基本原則，阿包括國際稅襖法的概念、按體系、淵源瓣、發(fā)展歷程拔等，掌握稅班收管轄權(quán)原艾理，包括所凹得稅管轄權(quán)隘、流轉(zhuǎn)稅管板轄權(quán)、財產(chǎn)頒稅管轄權(quán)及百個稅收管轄柏權(quán)的沖突與頒協(xié)調(diào)；掌握頒國際重復(fù)征哎稅的概念、伴形成原因與背解決辦法；瓣掌握國際避絆稅的主要方熬式及防治辦凹法；掌握國熬際稅收協(xié)定佰的概念、性昂質(zhì)、內(nèi)容、扒實(shí)施以及涉靶外稅收協(xié)定岸簽訂問題；鞍掌握稅收的安國際協(xié)調(diào)與癌合作，包括澳稅收國際協(xié)矮調(diào)與合作的翱意義和類型班，所得稅的骯國際協(xié)調(diào)與鞍合作，流轉(zhuǎn)熬稅的國際協(xié)跋調(diào)與合作；襖掌握中國涉半外稅法，包版括中國涉外版稅法的概念敖與原則，涉半外優(yōu)惠稅收扒

7、的內(nèi)容與作辦用，涉外所暗得稅和流轉(zhuǎn)案稅制度。 氨（三）愛本課程與相捌關(guān)課程的聯(lián)爸系邦國際扒稅法是國際襖經(jīng)濟(jì)法的一瓣個組成部分班，這就要求矮學(xué)生在學(xué)好板國際經(jīng)濟(jì)法挨的基礎(chǔ)上學(xué)暗習(xí)國際稅法把。國際稅法懊又是一門交白叉學(xué)科，它辦不進(jìn)涉及法捌學(xué)，也涉及艾經(jīng)濟(jì)學(xué)，因芭而還要求學(xué)把生對經(jīng)濟(jì)學(xué)扒尤其是國際邦稅收學(xué)的一吧般原理有一笆定的掌握背。白二、課程內(nèi)扮容與考核目盎標(biāo)壩第一章 矮緒論瓣（一）學(xué)習(xí)案目的與要求凹通過本章學(xué)案習(xí)，要了解耙國際隘稅法阿的產(chǎn)生及發(fā)擺展，稗掌握巴國際版稅扮法的基本概胺念巴和國際稅收皚法律關(guān)系的隘特征頒，明確國際班稅唉法的半宗旨癌和基本原則芭，了解國際絆稅法與國際骯稅法學(xué)的基愛本理論問

8、題頒。本章應(yīng)重罷點(diǎn)掌握國際版稅法壩的概念八和國際稅收俺法律關(guān)系的隘特征扳。愛（二）課程邦內(nèi)容襖 翱 邦 拌 第芭一節(jié) 稗國際霸稅法的產(chǎn)生安和發(fā)展佰本節(jié)了解疤國際辦經(jīng)濟(jì)交往的頒發(fā)展和國際皚稅收關(guān)系的岸產(chǎn)生埃，了解翱國際稅法的半形成和發(fā)展絆，尤其要注叭意國際稅法邦的最新發(fā)展啊。瓣第二節(jié) 稗 國際白稅法的概念骯和國際稅收半法律關(guān)系的霸特征絆本節(jié)掌握凹國際案稅法的概念胺、扮國際稅收法案律關(guān)系的特征邦，了解版關(guān)于國際稅安法概念的認(rèn)捌識分歧頒。翱第三節(jié) 瓣 國際岸稅愛法百的宗旨和原安則芭本節(jié)掌握八國際稅法的瓣宗旨背和凹國際稅法的頒原則把。跋第四節(jié) 懊國際懊稅法與國際傲稅法學(xué)瓣本節(jié)了解疤國際稅法與挨國際稅法

9、學(xué)矮，了解斑國際稅法學(xué)芭的研究內(nèi)容擺。皚（三）考核班知識點(diǎn)霸1、國際絆稅法的產(chǎn)生笆與發(fā)展扮2、國際拜稅法的概念邦和國際稅收拜法律關(guān)系的叭特征巴3、國際般稅法的宗旨擺和原則半4、阿國際稅法與熬國際稅法學(xué)瓣（四）考核哀要求柏1、疤國際稅法的板產(chǎn)生與發(fā)展拔 （一般）巴（1）領(lǐng)會般：拔國際經(jīng)濟(jì)交案往的發(fā)展和板國際稅收關(guān)巴系的產(chǎn)生；巴國際稅法的奧形成和發(fā)展扳2、扒國際稅法的暗概念和國際愛稅收法律關(guān)愛系的特征扳 （重點(diǎn)）絆（1）識記俺：國際頒稅法的概念鞍；國際稅收霸法律關(guān)系的板特征氨（2）領(lǐng)會版：把關(guān)于白國際拔稅法概念的稗認(rèn)識分歧捌3、氨國際稅法的百宗旨和原則八 （次重點(diǎn)百）傲（1）識記絆：爸國際稅法的皚

10、宗旨熬；國際稅法白的原則鞍（2）簡單矮應(yīng)用：鞍利用國際稅氨法的基本原斑則分析問題骯4、罷國際稅法與疤國際稅法學(xué)唉 （一般）懊（1）唉識記：鞍國際稅法學(xué)拌的研究內(nèi)容靶（2）耙領(lǐng)會：佰國際稅法與擺國際稅法學(xué)板第二章 稅瓣收管轄權(quán)絆（一）學(xué)習(xí)扮目的與要求跋通過本章學(xué)扳習(xí)，掌握稅挨收管轄權(quán)的霸概念、分類奧，掌握屬人按性質(zhì)的稅收拌管轄權(quán)和屬艾地性質(zhì)的稅翱收管轄權(quán)的扮基本理論問叭題。本章重百點(diǎn)掌握稅收耙管轄權(quán)的概板念以及屬人案性質(zhì)的稅收板管轄權(quán)和屬哀地性質(zhì)的稅收管轄權(quán)。矮（二）課程吧內(nèi)容昂第一節(jié) 稅拔收管轄權(quán)概辦述扒 本岸節(jié)掌握稅收捌管轄權(quán)的概笆念。斑第二節(jié) 屬哎人性質(zhì)的稅敗收管轄權(quán)盎本節(jié)掌握藹居民稅收管

11、班轄權(quán)澳和哀國籍稅收管扳轄權(quán)隘的概念。芭第三節(jié) 屬盎地性質(zhì)的稅般收管轄權(quán)鞍本節(jié)掌握愛所得來源地挨稅收管轄權(quán)笆和奧財產(chǎn)所在地愛稅收管轄權(quán)頒。哀（三）考核骯知識點(diǎn)稗1、稅收管跋轄權(quán)概述拜2、屬人性敖質(zhì)的稅收管凹轄權(quán)稗3、屬地性奧質(zhì)的稅收管啊轄權(quán)般（四）考核凹要求澳1、稅收管絆轄權(quán)概述矮 （次重點(diǎn)靶）盎（1）識記氨：稅收管轄癌權(quán)的概念壩（2）領(lǐng)會班：稅收管轄扳權(quán)暗2、屬人性質(zhì)的稅收管擺轄權(quán)笆（重點(diǎn)）骯（1）識記捌：屬人性質(zhì)搬的稅收管轄礙權(quán)；居民稅斑收管轄權(quán)；胺國籍稅收管哎轄權(quán)般（2）領(lǐng)會?。鹤匀蝗说陌蔷用裆矸荽_罷認(rèn)；法人的隘居民身份確唉認(rèn)熬3、屬地性澳質(zhì)的稅收管盎轄權(quán)捌 （重點(diǎn)）骯（1）識記佰：屬地

12、性質(zhì)拌的稅收管轄昂權(quán)；所得來佰源地稅收管啊轄權(quán)；財產(chǎn)所在地稅收敖管轄權(quán)骯（2）領(lǐng)會皚：營業(yè)所得斑的來源地的板確定；勞務(wù)拔所得的來源爸地確定；投傲資所得的來敖源地確認(rèn)；擺財產(chǎn)收益的骯來源地認(rèn)定邦第三章 岸中國個人所俺得稅法律制捌度八（一）學(xué)習(xí)版目的與要求氨通過本章學(xué)板習(xí)，了解中愛國所得稅制敗的基本情況俺，掌握個人耙所得稅的納皚稅人及其納吧稅義務(wù)范圍罷、個人所得辦稅的征稅對拜象與稅率，叭掌握應(yīng)稅所頒得額的確定哎以及應(yīng)納稅翱額的計(jì)算，佰了解中國個笆人所得稅的背征收管理。佰本章的重點(diǎn)愛是個人所得暗稅的納稅人凹及其納稅義叭務(wù)范圍、個板人所得稅的熬征稅對象與皚稅率、應(yīng)稅絆所得額的確案定以及應(yīng)納絆稅額的計(jì)算

13、八。襖（二）課程癌內(nèi)容氨第一節(jié) 個扒人所得稅制藹概述氨 本稗節(jié)掌握個人靶所得稅的概熬念。傲第二節(jié) 個哎人所得稅的板納稅人及其板納稅義務(wù)范辦圍澳本節(jié)掌握版居民納稅人跋及其癌納稅義務(wù)范扒圍奧，掌握隘非居民納稅哀人及其納稅拔義務(wù)范圍拔，理解搬所得來源地矮的識別襖。壩第三節(jié) 個版人所得稅的凹征稅對象與氨稅率叭本節(jié)掌握把個人所得稅斑的征稅對象礙和矮個人所得稅壩稅率柏。班第四節(jié) 應(yīng)熬稅所得額的昂確定斑本節(jié)掌握拌工資、薪金案應(yīng)稅所得額氨的確定暗，掌握骯個體工商戶笆生產(chǎn)、經(jīng)營耙應(yīng)稅所得額暗的確定瓣，掌握俺承包、承租愛經(jīng)營應(yīng)稅所昂得額的確定盎，掌握懊勞襖務(wù)報酬、稿瓣酬、特許權(quán)盎使用費(fèi)和財伴產(chǎn)租賃收入啊的應(yīng)稅所得

14、瓣額的確定白，掌握埃財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)稗稅所得額的靶確定愛，掌握懊利息、股息叭、紅利所得柏、偶然所得皚和其他所得靶的應(yīng)稅所得皚額的確定拌。注意中國疤個人所得稅霸的最新修改胺和變化。叭第五節(jié) 應(yīng)氨納稅額的計(jì)半算背本節(jié)掌握唉工資、薪金頒應(yīng)稅所得額白的計(jì)算板，掌握佰個體工商戶俺生產(chǎn)、經(jīng)營骯應(yīng)稅所得和板個人承包、傲承租經(jīng)營應(yīng)澳稅所得應(yīng)納稅額靶的把計(jì)算版，掌握扒勞務(wù)報酬、皚稿酬、特許版權(quán)使用費(fèi)和皚財產(chǎn)租賃芭所得和財產(chǎn)澳轉(zhuǎn)讓所得頒應(yīng)笆納稅額的計(jì)敖算岸。翱第六節(jié) 個伴人所得稅的藹征收管理哎本節(jié)掌握奧源泉扣繳班的概念，了背解拌自行申報清艾繳扒制度。扮（三）考核拔知識點(diǎn)拌1、個人所跋得稅制概述扳2、個人所熬得稅的納稅唉

15、人及其納稅板義務(wù)范圍伴3、個人所拜得稅的征稅斑對象與稅率岸4、應(yīng)稅所百得額的確定拌5、應(yīng)納稅稗額的計(jì)算柏6、個人所扒得稅的征收埃管理壩（四）考核扒要求澳1、個人所吧得稅制概述靶 （一般）疤（1）識記昂：個人所得版稅跋（2）領(lǐng)會絆：中國個人翱所得稅制的百歷史發(fā)展版2、個人所半得稅的納稅隘人及其納稅搬義務(wù)范圍扮（重點(diǎn)）板（1）識記叭：居民納稅爸人及其納稅翱義務(wù)范圍；傲非居民納稅岸人及其納稅八義務(wù)范圍唉（2）領(lǐng)會昂：所得來源唉地的識別跋3、個人所耙得稅的征稅霸對象與稅率傲 （重點(diǎn)）班（1）識記昂：個人所得胺稅的征稅對傲象；個人所藹得稅稅率懊4、應(yīng)稅所哎得額的確定芭 （重點(diǎn)）搬（1）領(lǐng)會皚：工資、薪伴

16、金應(yīng)稅所得瓣額的確定；班個體工商戶矮生產(chǎn)、經(jīng)營澳應(yīng)稅所得額敗的確定；承矮包、承租經(jīng)扳營應(yīng)稅所得昂額的確定；唉勞務(wù)報酬、拜稿酬、特許熬權(quán)使用費(fèi)和拌財產(chǎn)租賃收凹入的應(yīng)稅所八得額的確定癌；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓扮應(yīng)稅所得額鞍的確定；利版息、股息、背紅利所得、敖偶然所得和骯其他所得的拔應(yīng)稅所得額擺的確定叭（2）簡單靶應(yīng)用：各種愛應(yīng)納稅額的般確定皚5、應(yīng)納稅搬額的計(jì)算捌 （次重點(diǎn)翱）擺（1）簡單爸應(yīng)用：工資吧、薪金應(yīng)稅邦所得額的計(jì)凹算；個體工敖商戶生產(chǎn)、安經(jīng)營應(yīng)稅所擺得和個人承骯包、承租經(jīng)版營應(yīng)稅所得邦應(yīng)納稅額的澳計(jì)算；勞務(wù)版報酬、稿酬背、特許權(quán)使笆用費(fèi)和財產(chǎn)骯租賃所得和唉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所頒得應(yīng)納稅額巴的計(jì)算罷6、個人所半

17、得稅的征收骯管理把 （一般）阿（1）識記埃：愛源泉扣繳；岸自行申報清襖繳版第四章 中礙國涉外企業(yè)耙所得稅法律胺制度岸（一）學(xué)習(xí)哀目的與要求氨通過本章學(xué)敗習(xí)，了解中擺國涉外企業(yè)背所得稅制度壩的基本情況般，掌握涉外扒企業(yè)所得稅跋的納稅人與熬納稅人義務(wù)把范圍、應(yīng)稅挨所得額的確般定、資產(chǎn)的柏稅務(wù)處理、跋涉外企業(yè)所拜得稅稅率與把稅收優(yōu)惠，吧能簡單應(yīng)用按應(yīng)納所得稅俺額的計(jì)算與氨征收方法。耙（二）課程班內(nèi)容挨第一節(jié) 涉爸外企業(yè)所得鞍稅制概述敖 本節(jié)礙了解我國涉板外企業(yè)所得辦稅制的發(fā)展凹與現(xiàn)狀。礙第二節(jié) 涉辦外企業(yè)所得壩稅的納稅人懊與納稅義務(wù)擺范圍耙本節(jié)掌握癌外商投資企耙業(yè)及其納稅埃義務(wù)范圍邦，掌握哎外國企業(yè)

18、及其納稅義務(wù)擺范圍癌。靶第三節(jié) 應(yīng)拌稅所得額的班確定捌本節(jié)掌握跋確定應(yīng)稅所挨得額的基本跋原則扒，掌握扮各類收入的藹確定懊，了解壩成本、費(fèi)用罷和損失的列鞍支巴。佰第四節(jié) 資搬產(chǎn)的稅務(wù)處暗理拜本節(jié)掌握艾固定資產(chǎn)的扮稅務(wù)處理跋，掌握笆無形資產(chǎn)的愛稅務(wù)處理愛，掌握斑開辦費(fèi)和勘罷探費(fèi)的攤銷，掌握伴流動資產(chǎn)的擺稅務(wù)昂處理霸，掌握敗實(shí)行股份制愛的企業(yè)有關(guān)昂資產(chǎn)的稅務(wù)捌處理八。擺第五節(jié) 涉吧外企業(yè)所得爸稅稅率與稅襖收優(yōu)惠敗本節(jié)掌握捌特定地區(qū)和按特定產(chǎn)辦業(yè)項(xiàng)目的稅艾收減免耙，掌握案特定行業(yè)長壩期投資的稅哀收優(yōu)惠骯，了解礙地方所得稅搬的稅收減免笆，了解艾預(yù)提所得稅唉的減免稅收拔優(yōu)惠芭，了解敗再投資退稅昂優(yōu)惠胺。盎

19、第六節(jié) 應(yīng)稗納所得稅的霸計(jì)算與征收隘本節(jié)掌握外商板投資企業(yè)和埃外國企業(yè)在敗境內(nèi)設(shè)立的埃機(jī)構(gòu)、場所唉應(yīng)納稅的計(jì)奧算與征收叭，了解昂預(yù)提所得稅柏的源泉扣繳捌，注意中國哎企業(yè)所得稅骯法的最新變擺化。霸（三）考核敗知識點(diǎn)板1、涉外企捌業(yè)所得稅制稗概述拌2、涉外企哀業(yè)所得稅的板納稅人與納耙稅義務(wù)范圍岸3、應(yīng)稅所胺得額的確定扳4、資產(chǎn)的稅務(wù)處理哀5、涉外企拜業(yè)所得稅稅鞍率與稅收優(yōu)礙惠埃6、應(yīng)納所背得稅額的計(jì)笆算與征收吧（四）考核艾要求骯1、涉外企氨業(yè)所得稅制澳概述把 （一般）扮（1）識記哎：企業(yè)所得按稅；涉外企敗業(yè)所得稅叭（2）領(lǐng)會稗：中國涉外礙企業(yè)所得稅拜制的基本情暗況擺2、涉外企瓣業(yè)所得稅的愛納稅人與

20、納背稅義務(wù)范圍扳 （重點(diǎn)）愛（1）識記俺：外商投資板企業(yè)胺（2）領(lǐng)會版：外商投資岸企業(yè)及其納白稅義務(wù)范圍昂；外國企業(yè)懊及其納稅義隘務(wù)范圍版3、應(yīng)稅所笆得額的確定爸 （重點(diǎn)）挨（1）識記俺：確定應(yīng)稅埃所得額的基邦本原則埃（2）簡單耙應(yīng)用：各類版收入的確定疤；成本、費(fèi)岸用和損失的昂列支頒4、資產(chǎn)的吧稅務(wù)處理埃 （次重點(diǎn)?。┌蓿?）識記翱：固定資產(chǎn)罷；無形資產(chǎn)哎；流動資產(chǎn)瓣（2）領(lǐng)會愛：實(shí)行股份岸制的企業(yè)有把關(guān)資產(chǎn)的稅伴務(wù)處理扮（3）簡單阿應(yīng)用：各類懊資產(chǎn)的稅務(wù)凹處理安5、涉外企斑業(yè)所得稅稅翱率與稅收優(yōu)扒惠壩 （重點(diǎn)）礙（1）領(lǐng)會礙：特定地區(qū)鞍和特定產(chǎn)業(yè)按項(xiàng)目的稅收頒減免；特定熬行業(yè)長期投伴資的稅收

21、優(yōu)爸惠；地方所斑得稅的稅收暗減免；預(yù)提佰所得稅的減隘免稅收優(yōu)惠拌；再投資退敗稅優(yōu)惠扒6、應(yīng)納所把得稅額的計(jì)壩算與征收扒 （次重點(diǎn)瓣）襖（1）綜合案應(yīng)用：外商耙投資企業(yè)和拌外國企業(yè)在癌境內(nèi)設(shè)立的搬機(jī)構(gòu)、場所把應(yīng)納稅的計(jì)瓣算與征收；拜預(yù)提所得稅吧的源泉扣繳襖第五章 國瓣際重復(fù)征稅按（一）學(xué)習(xí)俺目的與要求扮通過本章學(xué)啊習(xí)，了解國襖際重復(fù)征稅皚產(chǎn)生的原因岸，掌握國家隘稅收管轄權(quán)佰沖突的概念瓣及表現(xiàn)方式奧，明確國際俺重復(fù)征稅的啊概念范圍，皚了解國際重把復(fù)征稅的危傲害。本章的昂重點(diǎn)是國際爸重復(fù)征稅產(chǎn)耙生的原因及胺其概念范圍班。岸（二）課程拌內(nèi)容敖第一節(jié) 國耙際重復(fù)征稅翱產(chǎn)生的原因胺扳國家稅收管捌轄權(quán)沖突隘

22、本節(jié)理解白居民稅收管敗轄權(quán)與來源傲地稅收管轄扮權(quán)之間的沖鞍突骯，理解扳兩個國家的骯居民稅收管版轄權(quán)之間的熬沖絆突啊，理解澳兩個國家的澳來源地稅收笆管轄權(quán)之間熬的沖突愛。百第二節(jié) 國翱際重復(fù)征稅扮的概念范圍胺本節(jié)重點(diǎn)掌盎握捌法律意義的盎國際重復(fù)征邦稅凹以及笆經(jīng)濟(jì)意義的伴國際重復(fù)征稅鞍的概念和區(qū)凹別。澳第三節(jié) 國哎際重復(fù)征稅百的危害背 本斑節(jié)理解國際扒重復(fù)征稅的擺危害。稗（三）考核伴知識點(diǎn)白1、國際重百復(fù)征稅產(chǎn)生跋的原因班傲國家稅收管扳轄權(quán)沖突擺2、國際重板復(fù)征稅的概啊念范圍吧3、國際重皚復(fù)征稅的危矮害霸（四）考核俺要求背1、國際重爸復(fù)征稅產(chǎn)生半的原因疤八國家稅收管隘轄權(quán)沖突扳（次重點(diǎn)）把（1）領(lǐng)

23、會邦：居民稅收氨管轄權(quán)與來伴源地稅收管暗轄權(quán)之間的白沖突；兩個澳國家的居民艾稅收管轄權(quán)把之間的沖突八；兩個國家邦的來源地稅襖收管轄權(quán)之挨間的沖突傲2、國際重傲復(fù)征稅的概半念范圍拌（重點(diǎn)）藹（1）識記盎：法律意義頒的國際重復(fù)氨征稅斑（2）領(lǐng)會俺：經(jīng)濟(jì)意義盎的國際重復(fù)把征稅疤3、國際重耙復(fù)征稅的危傲害捌 （一般）挨（1）領(lǐng)會按：國際重復(fù)絆征稅的危害班第六章 國按際稅收協(xié)定?。ㄒ唬W(xué)習(xí)斑目的與要求擺通過本章學(xué)愛習(xí)，掌握國罷際稅收協(xié)定案的概念和種艾類，了解國扳際稅收協(xié)定敗的產(chǎn)生和發(fā)矮展以及作用拜，掌握避免敗雙重征稅協(xié)哎定的主要內(nèi)懊容，掌握避版免雙重征稅凹協(xié)定的解釋皚相關(guān)規(guī)則及盎其運(yùn)用，藹理解避免雙稗重

24、征稅協(xié)定拌與國內(nèi)稅法拜的關(guān)系。本壩章的重點(diǎn)是八國際稅收協(xié)拌定的概念和俺種類、避免捌雙重征稅協(xié)愛定的主要內(nèi)拔容，難點(diǎn)是八避免雙重征癌稅協(xié)定與國哎內(nèi)稅法的關(guān)扳系。癌（二）課程扳內(nèi)容敖第一節(jié) 國靶際稅收協(xié)定半概述伴本節(jié)掌握絆國際稅收協(xié)瓣定的概念與頒種類斑，了解佰國際稅收協(xié)霸定的產(chǎn)生和頒發(fā)展按，理解凹國際所得稅癌協(xié)定的作用艾，了解辦中國對外締拜結(jié)的國際稅骯收協(xié)定癌。唉第二節(jié) 避辦免雙重征稅凹協(xié)定的主要半內(nèi)容稗本節(jié)掌握隘協(xié)定的適用絆范圍罷，掌握搬國際雙重征扳稅的解決佰，了解跋禁止稅收歧愛視埃、敗相互協(xié)商程班序和稅收情邦報交換案。跋第三節(jié) 避斑免雙重征稅安協(xié)定的解釋拌本節(jié)理解扳協(xié)定解釋的氨含義敗，了解芭協(xié)

25、定的解釋敖方式皚、皚協(xié)定的解釋案規(guī)則吧，了解襖國內(nèi)稅法在絆協(xié)定解釋中案的運(yùn)用瓣。笆 艾 哎第四節(jié) 避笆免雙重征稅背協(xié)定與國內(nèi)拜稅法的關(guān)系哎本節(jié)理解啊協(xié)定的締結(jié)盎與實(shí)施以國愛內(nèi)稅法為基柏礎(chǔ)哀，理解把國內(nèi)稅法的稗適用應(yīng)受協(xié)定條款的約埃束懊，理解把協(xié)定不能干八涉國內(nèi)稅法背的修改和補(bǔ)伴充啊。白（三）考核知識點(diǎn)爸1、國際稅斑收協(xié)定概述爸2、避免雙罷重征稅協(xié)定柏的主要內(nèi)容笆3、避免雙般重征稅協(xié)定百的解釋背4、避免雙拌重征稅協(xié)定瓣與國內(nèi)稅法的關(guān)系百（四）考核罷要求拔1、國際稅岸收協(xié)定概述哀（次重點(diǎn)）岸(1) 識哀記：國際稅班收協(xié)定的概奧念；國際稅昂收協(xié)定的種阿類百（2）領(lǐng)會扮：國際稅收叭協(xié)定的產(chǎn)生挨和發(fā)展；

26、國挨際稅收協(xié)定翱的作用拜；中國對外昂遞階的國際癌稅收協(xié)定捌2、避免雙岸重征稅協(xié)定頒的主要內(nèi)容（重點(diǎn)）柏（1）識記岸：協(xié)定的適俺用范圍；敖稅收情報交扳換班（2）領(lǐng)會癌：國際雙重癌征稅的解決懊；禁止稅收皚歧視；拌3、避免雙把重征稅協(xié)定熬的解釋辦（重點(diǎn)）百（1）識記扮：協(xié)定定解拔釋的概念；敗協(xié)定解釋的方式；協(xié)定拜解釋的規(guī)則瓣（2）領(lǐng)會盎：國內(nèi)稅法跋在協(xié)定解釋傲中的運(yùn)用挨4、避免雙吧重征稅協(xié)定扒與國內(nèi)稅法班的關(guān)系盎（次重點(diǎn)）佰（1）綜合挨運(yùn)用：運(yùn)用斑有關(guān)理論深安刻理解避免澳雙重征稅協(xié)耙定與國內(nèi)稅澳法的關(guān)系，扳并能分析現(xiàn)背實(shí)中的若干隘法律問題。礙第七章 跨罷國營業(yè)所得柏征稅的協(xié)調(diào)八（一）學(xué)習(xí)啊目的與要求

27、挨通過本章的隘學(xué)習(xí)，掌握般跨國營業(yè)所柏得征稅的協(xié)氨調(diào)的基本原疤則，掌握常澳設(shè)機(jī)構(gòu)的概念和范圍以半及可歸屬于藹常設(shè)機(jī)構(gòu)的扳利潤范圍的瓣確定，明確唉常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)半稅所得額的耙確定，了解伴作為常設(shè)機(jī)辦構(gòu)原則例外昂的國際運(yùn)輸阿利潤的征稅俺權(quán)的分配。唉本章的重點(diǎn)拔是跨國營業(yè)絆所得征稅的懊協(xié)調(diào)的基本邦原則、常設(shè)拌機(jī)構(gòu)的概念佰和范圍以及礙可歸屬于常澳設(shè)機(jī)構(gòu)的利阿潤范圍的確扳定。跋（二）課程按內(nèi)容敖第一節(jié) 跨昂國營業(yè)所得皚征稅的協(xié)調(diào)搬的基本原則疤本節(jié)掌握跨安國營業(yè)所得艾征稅的協(xié)調(diào)稗的基本原則昂。疤第二節(jié) 常扮設(shè)機(jī)構(gòu)的概板念和范圍稗本節(jié)掌握靶構(gòu)成常設(shè)機(jī)岸構(gòu)的固定營柏業(yè)場所鞍，了解百構(gòu)成常設(shè)機(jī)澳構(gòu)的營業(yè)代哀理人活動

28、柏，掌握擺稅收協(xié)定中皚的常設(shè)機(jī)構(gòu)皚概念與中國佰涉外企業(yè)所哀得稅法中的扳“癌機(jī)構(gòu)、場所捌”鞍概念的異同安。安第三節(jié) 可罷歸屬于常設(shè)般機(jī)構(gòu)的利潤笆范圍的確定礙本節(jié)掌握可案歸屬于常設(shè)巴機(jī)構(gòu)的利潤壩范圍的確定俺。暗第四節(jié) 常岸設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)稅柏所得數(shù)額的瓣確定阿本節(jié)掌握靶直接利潤的敗確凹定方法俺和澳間接利潤的哎確定方法俺第五節(jié) 常襖設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置哀的例外叭礙對國際運(yùn)輸昂利潤的征稅癌權(quán)的分配襖本節(jié)掌握愛國際運(yùn)輸利拔潤的征稅權(quán)班劃分規(guī)則岸，掌握捌國際運(yùn)輸利俺潤課稅協(xié)定背條款的適用巴范圍擺，掌握敖“皚以船舶或飛絆機(jī)經(jīng)營國際辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)芭”跋的概念范圍耙。伴 懊（三）考核澳知識點(diǎn)頒1、跨國營扒業(yè)所得征稅啊的協(xié)調(diào)的基埃本原

29、則跋2、常設(shè)機(jī)白構(gòu)的概念和辦范圍愛3、可歸屬爸于常設(shè)機(jī)構(gòu)鞍的利潤范圍爸的確定傲4、常設(shè)機(jī)般構(gòu)應(yīng)稅所得矮數(shù)額的確定愛5、常設(shè)機(jī)昂構(gòu)原則的例敗外捌跋對國際運(yùn)輸爸利潤征稅權(quán)罷的分配佰（四）考核柏要求敗1、跨國營藹業(yè)所得征稅吧的協(xié)調(diào)的基熬本原則爸（次重點(diǎn)）皚（1）識記：跨國營業(yè)敗所得骯的概念艾（2）領(lǐng)會拌：跨國營業(yè)鞍所得的常設(shè)絆機(jī)構(gòu)原則霸的含義要求熬2、常設(shè)機(jī)岸構(gòu)的概念和笆范圍佰 （重點(diǎn)）凹（1）識記岸：矮構(gòu)成霸常設(shè)機(jī)構(gòu)柏的固定營業(yè)場藹所的要件耙；構(gòu)成常設(shè)唉機(jī)構(gòu)的非獨(dú)傲立地位代理頒人的條件；襖構(gòu)成常設(shè)機(jī)挨構(gòu)的獨(dú)立地礙位代理人的奧條件；鞍（2）領(lǐng)會矮：獨(dú)立地位哎代理人與非癌獨(dú)立地位代八理人的區(qū)別胺；稅收

30、協(xié)定白中的常設(shè)機(jī)八構(gòu)概念與中敗國涉外企業(yè)辦所得稅法中捌的絆“頒機(jī)構(gòu)、場所八”拜概念在物的氨構(gòu)成因素上版的異同；稅叭收協(xié)定中的唉常設(shè)機(jī)構(gòu)概白念與中國涉芭外企業(yè)所得敖稅法中的般“巴機(jī)構(gòu)、場所澳”扒概念在人的搬構(gòu)成因素上胺的異同。柏3、可歸屬吧于常設(shè)機(jī)構(gòu)澳的利潤范圍案的確定敗 （重點(diǎn)）跋（1）識記板：板“八引力原則凹”昂的要求；敖“百有限制的引唉力原則八”擺的要求；唉“暗有實(shí)際聯(lián)系凹原則耙”頒的要求盎（2）領(lǐng)會辦：引力原則笆的優(yōu)缺點(diǎn)；靶適用搬“笆有實(shí)際聯(lián)系鞍原則愛”敗的關(guān)鍵問題艾。耙4、常設(shè)機(jī)襖構(gòu)應(yīng)稅所得百數(shù)額的確定愛（百次吧重點(diǎn)）盎（1）識記般：直接的利白潤確定方法傲的概念；獨(dú)拜立企業(yè)原則扮的概念

31、；費(fèi)靶用扣除與合鞍理分?jǐn)傇瓌t艾的概念；間敖接的利潤確愛定方法的概念把（2）岸簡單應(yīng)用鞍：拔直接利潤和隘間接利潤的邦確定方法扳5、常設(shè)機(jī)阿構(gòu)原則的例挨外隘骯對國際運(yùn)輸胺利潤征稅權(quán)疤的分配靶（一般）巴(1)領(lǐng)會襖：國際運(yùn)輸擺利潤的征稅吧權(quán)劃分規(guī)則敖；國際運(yùn)輸敖利潤課稅協(xié)柏定條款的適絆用范圍；“拌以船舶或飛般機(jī)經(jīng)營國際安運(yùn)輸業(yè)務(wù)敗“骯的概念范圍班第八章 跨奧國勞務(wù)所得版征稅協(xié)調(diào)邦（一）學(xué)習(xí)般目的與要求熬通過本章學(xué)般習(xí)，掌握跨班國跋獨(dú)立疤勞務(wù)所得艾、跨國非獨(dú)胺立勞務(wù)所得熬以及有關(guān)特矮定人員的跨昂國勞務(wù)所得的征稅權(quán)協(xié)白調(diào)凹，包括有關(guān)板概念及原則癌。本章的重拔點(diǎn)是跨國獨(dú)澳立勞務(wù)所得昂的征稅權(quán)協(xié)稗調(diào)以及跨國

32、稗非獨(dú)立勞務(wù)巴所得的課稅岸協(xié)調(diào)。般（二）課程岸內(nèi)容安第一節(jié) 跨巴國獨(dú)立勞務(wù)柏所得的征稅氨權(quán)協(xié)調(diào)翱本節(jié)掌握伴獨(dú)立勞務(wù)所邦得的概念及疤其所得來源岸地的認(rèn)定敗，了解唉跨凹國笆獨(dú)立勞務(wù)所板得課稅沖突爸的協(xié)調(diào)挨。凹第二節(jié) 跨皚國非獨(dú)立勞拌務(wù)所得的課盎稅協(xié)調(diào)巴本節(jié)掌握辦協(xié)調(diào)跨國非胺獨(dú)立勞務(wù)所伴得征稅權(quán)沖艾突的一般原挨則安，了解扮關(guān)于佰“岸183天規(guī)阿則靶”隘適用中的若熬干問題爸。愛 叭 隘第三節(jié) 有唉關(guān)特定人員敖的跨國勞務(wù)拌所得的征稅耙協(xié)調(diào)辦本節(jié)掌握稗跨國董事費(fèi)鞍所得的課稅邦，掌握吧對跨國從事頒表演活動的礙藝術(shù)家、運(yùn)瓣動員的所得岸的征稅辦，掌握捌對退休金和鞍政府職員所壩得的征稅愛，掌握敗對學(xué)生和企癌業(yè)實(shí)習(xí)

33、生的翱跨國所得的按征稅霸。骯（三）考核背知識點(diǎn)背1、跨國獨(dú)頒立勞務(wù)所得半的征稅權(quán)協(xié)骯調(diào)叭2、跨國非胺獨(dú)立勞務(wù)所奧得的課稅協(xié)把調(diào)板3、有關(guān)特伴定人員的跨扳國勞務(wù)所得邦的征稅協(xié)調(diào)擺（四）考核叭要求巴1、跨國獨(dú)八立勞務(wù)所得伴的征稅權(quán)協(xié)氨調(diào)半 （重點(diǎn)）斑（1）識記敖：跨國勞務(wù)壩所得的概念鞍；獨(dú)立勞務(wù)拔所得；勞務(wù)阿所得來源地按的確認(rèn)案（2）領(lǐng)會礙：跨過獨(dú)立半勞務(wù)所得課藹稅沖突的協(xié)百調(diào)昂2、跨國非盎獨(dú)立勞務(wù)所版得的課稅協(xié)吧調(diào)按 （重點(diǎn)）矮（1）識記罷：跨國非獨(dú)哎立勞務(wù)所得敖；協(xié)調(diào)跨國矮非獨(dú)立勞務(wù)叭所得征稅權(quán)百沖突的一般敖原則；拜“矮183天規(guī)藹則八”?。?）領(lǐng)會胺：關(guān)于佰“翱183天規(guī)俺則案”拜適用中的若

34、拔干問題擺3、有關(guān)特扳定人員的跨壩國勞務(wù)所得氨的征稅協(xié)調(diào)?。ㄒ话悖┌剑?）綜合爸應(yīng)用：各種笆特定人員的扳跨國勞務(wù)所拔得的征稅協(xié)愛調(diào)耙第九章 跨襖國投資所得耙征稅的協(xié)調(diào)班（一）學(xué)習(xí)爸目的與要求愛通過本章學(xué)疤習(xí)，掌握跨跋國投資所得藹征稅的協(xié)調(diào)骯的基本原則岸，掌握稅收唉分享原則及哀其例外，掌昂握來源國對拌跨國投資所搬得的課稅范襖圍。唉（二）課程版內(nèi)容稗第一節(jié) 概板述邦本節(jié)掌握頒跨國投資所跋得征稅的協(xié)般調(diào)的基本原叭則哀，了解絆協(xié)定限制稅敗率適用的主挨體百柏受益所有人把為締約國居白民艾，理解鞍稅收分享原挨則適用的例骯外叭盎與常設(shè)機(jī)構(gòu)跋有實(shí)際聯(lián)系靶的投資所得靶。昂第二節(jié) 來半源國對跨國爸投資所得的爸課稅范

35、圍稗本節(jié)掌握皚各項(xiàng)投資所案得的范圍和凹來源地的認(rèn)挨定班，理解埃來源國一方跋不得對締約扳國另一方居芭民公司的分辦配利潤和未襖分配利潤征壩收預(yù)提所得矮稅百。愛（三）考核柏知識點(diǎn)靶1、跨國投跋資所得征稅捌的協(xié)調(diào)的基襖本原則胺2、協(xié)定限俺制稅率適用熬的主體皚跋受益所有人頒為締約國居哀民把3、稅收分愛享原則適用襖的例外伴半與常設(shè)機(jī)構(gòu)耙有實(shí)際聯(lián)系半的投資所得佰4、來源國敗對跨國投資拔所得的課稅伴范圍版（四）考核艾要求啊1、概述矮（重點(diǎn)）岸（1）識記班：跨國投資艾所得；跨國搬投資所得征敗稅的協(xié)調(diào)的氨基本原則；佰受益所有人瓣；稅約采購辦；跋（2）領(lǐng)會案：稅收分享挨原則適用的案例外壩擺與常設(shè)機(jī)構(gòu)敖有實(shí)際聯(lián)系氨的

36、投資所得版2、來源國奧對跨國投資霸所得的課稅疤范圍安 （重點(diǎn)）伴（1）簡單哀應(yīng)用：各項(xiàng)捌投資所得的百范圍和來源昂地的認(rèn)定；爸來源國一方奧不得對締約矮國另一方居版民公司的分扒配利潤和未藹分配利潤征絆收預(yù)提所得矮稅斑第十章 跨捌國不動產(chǎn)所叭得、財產(chǎn)收愛益和財產(chǎn)價敖值征稅的協(xié)罷調(diào)罷（一）學(xué)習(xí)般目的與要求盎通過本章學(xué)半習(xí)，掌握跨礙國不動產(chǎn)、芭財產(chǎn)收益和笆財產(chǎn)價值征耙稅的協(xié)調(diào)，背包括其中的澳相關(guān)概念和埃原則、方法柏等。靶（二）課程扒內(nèi)容暗 哀第一節(jié) 跨斑國不動產(chǎn)所斑得征稅的協(xié)唉調(diào)把本節(jié)了解跨熬國不動產(chǎn)所啊得征稅的協(xié)辦調(diào)。暗第二節(jié) 跨霸國財產(chǎn)收益拌征稅的協(xié)調(diào)版本節(jié)掌握唉財產(chǎn)收益的佰概念和稅收傲待遇辦，理解

37、翱跨國財產(chǎn)的襖征稅協(xié)調(diào)疤。澳第三節(jié) 跨氨國財產(chǎn)價值跋的征稅協(xié)調(diào)暗本節(jié)理解跨吧國財產(chǎn)價值白的征稅協(xié)調(diào)瓣。邦（三）考核耙知識點(diǎn)翱1、跨國不襖動產(chǎn)所得征吧稅的協(xié)調(diào)般2、跨國財扒產(chǎn)收益征稅的協(xié)調(diào)皚3、跨國財跋產(chǎn)價值的征扮稅協(xié)調(diào)八（四）考核俺要求班1、跨國不哎動產(chǎn)所得征芭稅的協(xié)調(diào)稗（次重點(diǎn)）懊（1）識記鞍：跨國不動襖產(chǎn)所得；?。?）領(lǐng)會笆：跨國不動艾產(chǎn)所得征稅安的協(xié)調(diào)啊2、跨國財耙產(chǎn)收益征稅岸的協(xié)調(diào)鞍 （重點(diǎn)）傲（1）識記板：財產(chǎn)收益凹的概念；稅板收待遇；傲（2）領(lǐng)會襖：跨國財產(chǎn)柏收益征稅的拜協(xié)調(diào)唉3、跨國財岸產(chǎn)價值的征岸稅協(xié)調(diào)吧 （次重點(diǎn)皚）敖（1）識記吧：跨國財產(chǎn)巴價值皚（2）領(lǐng)會疤：跨國財產(chǎn)叭價值

38、的征稅昂協(xié)調(diào)八第十一章 罷消除國際重礙復(fù)征稅的方矮法哀（一）學(xué)習(xí)扒目的與要求白通過本章學(xué)佰習(xí)，了解消疤除國際重復(fù)邦征稅的各種扒方法，掌握翱每一種方法癌的定義，并鞍能綜合各種拜計(jì)算方法。芭本章是本書扒的重點(diǎn)和難埃點(diǎn)之一。頒（二）課程扒內(nèi)容哎第一節(jié) 概熬述胺第二節(jié) 免絆稅法笆本節(jié)掌握佰免稅法的概百念懊、礙免稅法的計(jì)壩算方法爸，了解熬對免稅法的半評價矮。白第三節(jié) 抵百免法與抵免版限額跋本節(jié)掌握拌抵免法的基礙本概念昂、凹抵免限額辦，了解瓣中國所得稅爸法白中的外國稅瓣收抵免制度盎。邦第四節(jié) 直靶接抵免方法熬本節(jié)掌握鞍直接抵免方哀法的概念和擺適用范圍百，掌握阿直接抵免方壩法的計(jì)算耙。巴第五節(jié) 間襖接抵免方

39、法板本節(jié)掌握翱間接抵免方叭法的概念和昂適用范圍案，掌握頒間接抵免方熬法的計(jì)算百。岸第六節(jié) 稅把收饒讓抵免斑本節(jié)掌握埃稅收饒讓抵背免的概念和邦意義耙，掌握癌稅收饒讓抵芭免的形式隘，掌握搬稅收饒讓抵稗免的計(jì)算方傲法板。爸（三）考核唉知識點(diǎn)1、免稅法搬2、抵免法八與抵免限額埃3、直接抵柏免方法班4、間接抵搬免方法昂5、稅收饒吧讓抵免熬（四）考核半要求案1、免稅法邦（重點(diǎn)）阿（1）識記霸：免稅法的哀概念邦（2）簡單埃應(yīng)用：免稅稗法的計(jì)算方般法安（3）領(lǐng)會癌：對免稅法昂的評價八2、抵免法氨與抵免限額版（次重點(diǎn)）跋（1）識記邦：抵免法的岸基本概念笆（2）簡單奧應(yīng)用：抵免襖限額的確定笆（3）領(lǐng)會拜：中國所得

40、愛稅法中的外案國稅收抵免瓣制度哎3、直接抵敖免方法搬（重點(diǎn)）捌（1）識記八：直接抵免拜方法的概念搬和適用范圍熬（2）簡單扮應(yīng)用：直接般抵免方法的傲計(jì)算艾4、間接抵靶免方法芭（重點(diǎn)）拜（1）識記搬：間接抵免啊方法的概念氨和適用范圍扒（2）簡單辦應(yīng)用：間接昂抵免方法的巴計(jì)算般5、稅收饒八讓抵免叭（重點(diǎn)）挨（1）識記頒：稅收饒讓笆抵免的概念瓣；稅收饒讓瓣抵免的形式拌（2）領(lǐng)會伴：稅收饒讓啊抵免的意義背（3）簡單奧應(yīng)用：稅收埃饒讓抵免的叭計(jì)算方法芭第十二章 拜所得稅的國拔際偷漏稅和巴避稅及其法愛律管制罷（一）學(xué)習(xí)翱目的與要求癌通過本章的拔學(xué)習(xí)，掌握芭國際偷漏稅版和避稅的概班念巴及其主要形辦式，掌握各把

41、國管制國際頒偷漏稅與避邦稅的法律原笆則和一般法板律措施，掌昂握轉(zhuǎn)移定價跋的概念及其澳法律管制，把了解防止國疤際偷漏稅和癌避稅的國際笆合作的歷史氨發(fā)展以及國暗際合作的主背要措施。本吧章是重點(diǎn)和拌難點(diǎn)章節(jié)。班（二）課程癌內(nèi)容鞍第一節(jié) 國霸際偷漏稅與阿避稅概述芭本節(jié)掌握骯國際偷漏稅捌與避稅的區(qū)半別盎，掌握昂各國管制國爸際偷漏稅與半避稅的法律盎原則霸，了解頒管制國際偷皚漏稅與避稅扒的一般國內(nèi)巴法措施背。鞍第二節(jié) 國捌際偷漏稅的巴主要方式和百各國的法律瓣管制奧本節(jié)了解艾跨國納稅人扮從事國際偷半漏稅的主要澳方式斑，了解靶各國國內(nèi)法伴對國際偷漏搬稅的法律管邦制擺。扮第三節(jié) 國耙際避稅的主凹要方式和各捌國的法

42、律管吧制阿本節(jié)了解捌通過納稅主芭體的跨國移疤動進(jìn)行國際俺避稅傲，鞍通過征稅對藹象的跨國移礙動進(jìn)行國際襖避稅板，安通過濫用稅壩收協(xié)定進(jìn)行辦國際避稅伴，霸國際逆向避版稅啊等俺問題癌。吧第四節(jié) 轉(zhuǎn)拔移定價及其拜法律管制按本節(jié)掌握爸轉(zhuǎn)移定價辦的概念，掌擺握八跨國公司利矮用轉(zhuǎn)移定價靶的主要避稅扮方法阿，了解絆各國對轉(zhuǎn)移鞍定價的稅務(wù)佰處理柏的扳基本原則及胺其評價襖，了解佰各國對轉(zhuǎn)移白定價稅務(wù)處隘理的具體措阿施扳，掌握巴美國靶對跨國聯(lián)屬巴企業(yè)轉(zhuǎn)移定扒價行為的法搬律處罰的立拔法實(shí)踐白，了解藹轉(zhuǎn)移定價的捌相應(yīng)調(diào)整問般題拌，理解笆對防止轉(zhuǎn)移哎定價國際避傲稅的若干思氨考哎。襖第五節(jié) 防敗止國際偷漏奧稅和避稅的板國際

43、合作敖本節(jié)了解靶防止國際偷瓣漏稅和避稅爸的國際合作斑的歷史發(fā)展拌，了解作為拔國際合作的啊主要措施罷的伴國家與國家辦之間合作白，了解半各國稅務(wù)機(jī)翱關(guān)與跨國公疤司合作防止捌國際避稅的岸措施襖。柏（三）考核斑知識點(diǎn)按1、國際偷芭漏稅與避稅版概述稗2、國際偷胺漏稅的主要澳方式和各國哀的法律管制絆3、國際避骯稅的主要方半式和各國的把法律管制胺4、轉(zhuǎn)移定澳價及其法律靶管制岸5、防止國搬際偷漏稅和矮避稅的國際凹合作搬（四）考核昂要求安1、國際偷藹漏稅與避稅阿概述笆（重點(diǎn)）胺（1）識記辦：國際偷漏霸稅的概念；巴國際避稅的靶概念愛（2）領(lǐng)會皚：國際偷漏癌稅與國際避襖稅的區(qū)別；阿各國管制國半際偷漏稅與八避稅的法律

44、挨原則壩；管制國際叭偷漏稅與避罷稅的一般國敗內(nèi)法措施傲2、國際偷柏漏稅的主要靶方式和各國阿的法律管制唉 （重點(diǎn)）背（1）領(lǐng)會挨：跨國納稅昂人從事國際癌偷漏稅的主疤要方式；各懊國國內(nèi)法對把國際偷漏稅矮的法律管制叭3、國際避埃稅的主要方凹式和各國的板法律管制隘（重點(diǎn)）礙（1）識記奧：避稅港；癌基地公司；傲資本弱化；拜濫用稅收協(xié)傲定；直接傳邦輸公司；間捌接傳輸公司罷；回避法；隘排除法；透昂視法；渠道扳法；征稅法壩；國際逆向扮避稅盎（2）領(lǐng)會霸：通過納稅佰主體的跨國吧移動進(jìn)行國挨際避稅；通奧過征稅對象鞍的跨國移動笆進(jìn)行國際避笆稅；通過濫啊用稅收協(xié)定澳進(jìn)行國際避霸稅；國際逆安向避稅問題靶4、轉(zhuǎn)移定白價及

45、其法律板管制罷 （次重點(diǎn)芭）凹（1）識記芭：轉(zhuǎn)移定價安概念；正常拌交易原則；聯(lián)屬企業(yè)盎（2）領(lǐng)會疤：跨國公司跋利用轉(zhuǎn)移定昂價的主要避靶稅方法；各芭國對轉(zhuǎn)移定案價的稅務(wù)處吧理：基本原扳則及其評價頒；各國對轉(zhuǎn)敗移定價稅務(wù)盎處理的具體扳措施；對跨愛國聯(lián)屬企業(yè)白轉(zhuǎn)移定價行澳為的法律處阿罰：美國的頒立法實(shí)踐；佰轉(zhuǎn)移定價的澳相應(yīng)調(diào)整問俺題；對防止半轉(zhuǎn)移定價國般際避稅的若拜干思考扳5、防止國哀際偷漏稅和疤避稅的國際骯合作?。ù沃攸c(diǎn)）半（1）識記八：雙邊預(yù)約癌定價制藹（2）領(lǐng)會昂：防止國際壩偷漏稅和避愛稅的國際合絆作的歷史發(fā)案展；國際合叭作的主要措氨施：國家與柏國家之間的拜合作；各國案稅務(wù)機(jī)關(guān)與跋跨國公司合愛作防止國際柏避稅的措施骯：預(yù)約定價拜制叭第十三章 斑國際稅務(wù)爭般議的