突泉縣綠潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司

1、 2018年度財務(wù)報表附注突泉縣綠潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司2018年度財務(wù)報表附注一、公司簡介突泉縣綠潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司(以下簡稱本公司或公司)于2008年01月25日經(jīng)突泉縣市場監(jiān)督管理局登記注冊成立，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（統(tǒng)一社會信用代碼：911522246834451987），注冊資本人民幣3500萬元；法定代表人：李少魁；住所：內(nèi)蒙古自治區(qū)興安盟突泉縣突泉鎮(zhèn)利群街(振興路東50米處)。經(jīng)營范圍：垃圾清運處理。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）二、重要會計政策和會計估計本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的事業(yè)單位會計制度基本準(zhǔn)則和各項具體會計

2、準(zhǔn)則、事業(yè)單位會計制度應(yīng)用指南、事業(yè)單位會計制度解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“事業(yè)單位會計制度”）的披露規(guī)定編制財務(wù)報表。1會計期間 本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2記賬本位幣本公司記賬本位幣和編制本財務(wù)報表所采用的貨幣均為人民幣。除有特別說明外，均以人民幣元為單位表示。3記賬基礎(chǔ)和計價原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資以取得時的實際成本為計價原則。4現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時具備期限短（從購買日起三個

3、月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。5外幣業(yè)務(wù)（1）外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當(dāng)期損益。（2）外幣財務(wù)報表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率（或：采用按照

4、系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率。提示：若采用此種方法，應(yīng)明示何種方法何種口徑）折算。處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。6應(yīng)收款項（1）單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生壞賬，確認(rèn)壞賬損失，計入當(dāng)期損益。對單項金額不重大的應(yīng)收款項，按賬齡劃分信用風(fēng)險特征組合。（2）按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項除已單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項外，本公司以賬齡作為信用風(fēng)險特征確定應(yīng)收款項組合，并采用賬齡分析法對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計提壞賬準(zhǔn)備。7存貨（1）存貨的分類存

5、貨分類為：原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、委托加工物資、在途物資、發(fā)出商品等。（2）發(fā)出存貨的計價方法庫存商品、發(fā)出商品和在產(chǎn)品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生產(chǎn)能力下適當(dāng)比例分?jǐn)偟拈g接生產(chǎn)成本，還包括相關(guān)的利息支出。各類存貨的購入與入庫按實際成本計價,發(fā)出按月末一次加權(quán)平均計價。（3）不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)

6、營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。年末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)

7、轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。本年年末存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。（4）存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品、包裝物領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法。8固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認(rèn)。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合該確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值；否則，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（1）確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過

8、一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計棄置費用因素的影響進行初始計量。（2）折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊（3

9、）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價和折舊方法a.租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于本公司；b.公司具有購買資產(chǎn)的選擇權(quán)，購買價款遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時該資產(chǎn)的公允價值；c.租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；d.租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價值不存在較大的差異。公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)的融資費。9在建工程在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自

10、達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。10無形資產(chǎn)（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允

11、價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。（2）后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核，必要時進行調(diào)整。無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定

12、的無形資產(chǎn)，不予攤銷。每年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。11長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。商譽和使用壽

13、命不確定的無形資產(chǎn)至少在每年年度終了進行減值測試。本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽的賬面價值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總額的比例進行分?jǐn)偂９蕛r值難以可靠計量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價值總額的比例進行分?jǐn)偂Ｔ趯Π套u的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)

14、組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分?jǐn)偟纳套u的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)商譽的減值損失。 上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)， 在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。12長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用。（1）攤銷方法長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷。（2）攤銷年限a.固定資產(chǎn)改良支出按該固定資產(chǎn)的剩余使用年限攤銷。b.其他費用按受益年限分3-5年平均攤銷。1

15、3職工薪酬職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其它相關(guān)支出。在職工提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債。對于資產(chǎn)負(fù)債表日后1年以上到期的，如果折現(xiàn)的影響金額重大，則以其現(xiàn)值列示。本公司的職工參加由當(dāng)?shù)卣芾淼酿B(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金，相應(yīng)支出在發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。如在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，如果本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議并即將實施，同時本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工勞動關(guān)系給予補償產(chǎn)生的預(yù)

16、計負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。14收入（1）商品銷售收入在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)商品銷售收入的實現(xiàn)。 （2）提供勞務(wù)收入在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)提供的勞務(wù)收入。勞務(wù)交易的完工進度按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本占估計總成本的比例確定。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計是指同時滿足：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工程度能夠可靠地確定；交易

17、中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計，則按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供的勞務(wù)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本如預(yù)計不能得到補償?shù)?，則不確認(rèn)收入。 （3）利息收入 按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算決定。15所得稅本公司所得稅會計處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。 16重大會計判斷和估計編制財務(wù)報表要求管理層作出判斷和估計，這些判斷和估計會影響收入、費用、資產(chǎn)和負(fù)債的報告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)果可能造成對未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進行重大調(diào)整。估計的不

18、確定性以下為于資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)未來的關(guān)鍵假設(shè)以及估計不確定性的其它關(guān)鍵來源，可能會導(dǎo)致未來會計期間資產(chǎn)和負(fù)債賬面金額重大調(diào)整。壞賬準(zhǔn)備本公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的可收回程度作出估計并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備于資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。本公司管理層對成本高于預(yù)計可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。 三、稅項 （一）主要稅種及稅率公司報告期內(nèi)適用的主要稅種及其稅率列示如下：稅 種計稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額計征25%增值稅按稅法規(guī)定計算的增值稅應(yīng)稅收入6%城市維護建設(shè)稅按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額計征5%教育費附加按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額計征3%地方教育費附加按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額計征2%四、或有事項截至2018年12月31日，公司不存在應(yīng)披露的或有事項。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明截至2018年12月31日，公司無關(guān)聯(lián)交易。六、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明截至2018年12月31日，公司未發(fā)生應(yīng)說明的重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售事項。七、會計報表有關(guān)項目注釋