項(xiàng)目單證的審核交付與歸檔課件

1、項(xiàng)目10 單證的審核、交付與歸檔匯付方式下單據(jù)的審核與交付 托收方式下單據(jù)的審核與交付 信用證方式下的單據(jù)審核與交付 第1頁，共15頁。匯付方式下單據(jù)的審核與交付 一、應(yīng)繕制的單據(jù)(一)托運(yùn)及報(bào)檢、報(bào)關(guān)單據(jù)在匯付方式下，無論采用預(yù)付貨款，還是貨到付款，賣方均是按照銷售合同出運(yùn)貨物，繕制并向有關(guān)部門提供托運(yùn)單據(jù)。其主要包括商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口貨物托運(yùn)單、報(bào)檢單、報(bào)關(guān)單、外匯核銷單、外銷合同以及其他出口所需單據(jù)。(二)結(jié)匯單據(jù)匯付方式的結(jié)匯單據(jù)通常是直接寄給買方的。在買方對單據(jù)無特殊要求的情況下一般只需提供商業(yè)發(fā)票、裝箱單和提單。有的進(jìn)口商除要求提供以上單據(jù)外，還要求提供原產(chǎn)地證書、商檢證書或其

2、他有關(guān)單據(jù)。對這些要求，出口商應(yīng)視實(shí)際情況提供。第2頁，共15頁。二、單據(jù)的交付匯付方式屬于商業(yè)信用，單據(jù)通常由出口商直接寄給買方，無須通過銀行。因此，出口商為了避免收匯風(fēng)險(xiǎn)，選擇何時(shí)發(fā)貨，何時(shí)寄單尤其重要。一般在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果為航空運(yùn)輸，出口商通常要求買方先電匯預(yù)付貨款再發(fā)貨；如果是海運(yùn)方式，出口商也應(yīng)盡量爭取先收款再發(fā)貨。賣方也可發(fā)貨后先將海運(yùn)提單用傳真發(fā)送給買方，證明貨物已裝船，買方確認(rèn)貨物裝運(yùn)后辦理支付手續(xù)，賣方收到貨款后再將單據(jù)正本寄給買方。第3頁，共15頁。應(yīng)繕制的單據(jù)托收方式下賣方應(yīng)根據(jù)買賣合同先行發(fā)運(yùn)貨物，需準(zhǔn)備下列單據(jù)。(一)托運(yùn)及報(bào)檢、報(bào)關(guān)單據(jù)包括商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口貨

3、物托運(yùn)單、報(bào)檢單、報(bào)關(guān)單、外匯核銷單、外銷合同以及其他出口所需單據(jù)。(二)結(jié)匯單據(jù)所需單據(jù)種類、內(nèi)容和交單時(shí)間由出口商根據(jù)合同和進(jìn)口商的情況決定。一般有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單、保險(xiǎn)單、匯票和托收委托書。托收方式下單據(jù)的審核與交付 第4頁，共15頁。單據(jù)的交付采用托收方式結(jié)算貨款時(shí)，無論付款交單還是承兌交單，出口商裝運(yùn)貨物后，都應(yīng)該將全套結(jié)匯單據(jù)按要求備齊后及時(shí)交出口地的托收銀行辦理托收。交單時(shí)，出口商還須向銀行提供明確的托收委托書。銀行只核實(shí)所收到的單據(jù)在表面上與托收委托書所列的單據(jù)種類與份數(shù)一致，如發(fā)現(xiàn)任何單據(jù)有遺漏，應(yīng)立即通知出口商。除此之外，銀行沒有審核單據(jù)的義務(wù)。托收行僅被授權(quán)根據(jù)托收

4、人的指示和國際商會托收統(tǒng)一規(guī)則辦理。第5頁，共15頁。一、審核單據(jù)的目的信用證方式下，開證行的付款承諾是有條件的，也就是要求所交單據(jù)要做到單證相符，單單相符。因此在制單和審單時(shí)都應(yīng)該按單證相符，單單相符的原則進(jìn)行，以保證安全、及時(shí)收匯。二、審核單據(jù)的依據(jù)在信用證結(jié)算方式下，審核單據(jù)的依據(jù)是信用證及UCP600。信用證方式下單據(jù)的審核與交付 第6頁，共15頁。三、審核單據(jù)的基本方法審單是單證工作中最為關(guān)鍵的一環(huán)，直接關(guān)系到單證的質(zhì)量和收匯的安全性。在實(shí)務(wù)中通常采用縱向和橫向兩種審核方法結(jié)合使用。(一)縱審法根據(jù)信用證的條款逐字逐句地審核信用證所要求的單據(jù)內(nèi)容，以求與信用證“單證一致”。具體做法是

5、，仔細(xì)分析信用證，凡是信用證中涉及的每一種單據(jù)，都按其條款核對相應(yīng)單據(jù)是否與信用證的要求一致。凡是信用證上的要求或規(guī)定，都必須明確地在單據(jù)上表現(xiàn)出來或得到證實(shí)，這叫縱向?qū)弳?。?頁，共15頁。(二)橫審法完成縱向?qū)弳魏?，再以商業(yè)發(fā)票為中心，其他單據(jù)與之相對照，要求單據(jù)與單據(jù)之間共有的項(xiàng)目相互一致，或有關(guān)的項(xiàng)目相互一致。尤其有關(guān)數(shù)字要計(jì)算正確，即所謂的“單單一致”，這叫橫向?qū)弳巍５?頁，共15頁。單據(jù)交付信用證方式下單據(jù)的交付是指受益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向銀行提交正本信用證和其項(xiàng)下的全套單據(jù)。由于交單是議付和收匯的基礎(chǔ)，所以受益人只有按時(shí)交單，才能實(shí)現(xiàn)創(chuàng)匯的目的。在信用證結(jié)算方式下，受益人提交單據(jù)時(shí)

6、常出現(xiàn)兩種情況：正常單據(jù)交單和有不符點(diǎn)單據(jù)的交單。第9頁，共15頁。(一)正常單據(jù)的交單交單的要求有3條：第一是單據(jù)齊備，即信用證規(guī)定的單據(jù)種類、每種單據(jù)的份數(shù)都符合信用證的要求。第二是內(nèi)容正確，即單證相符、單單相符。第三是提交及時(shí)。按照UCP600的規(guī)定，最后交單期有3個含義，一是信用證的有效期；二是信用證規(guī)定的交單日期；三是運(yùn)輸單據(jù)出單日后的第21天。但以上第二、第三條都同時(shí)受第一條有效期的約束。例如，信用證有效期為7月15日，沒有規(guī)定交單日，該批貨物提單日為7月1日，按照UCP600的規(guī)定，最后交單期可推算到7月22日，但由于受到信用證有效期的約束，則最后交單日只能是7月15日。第10頁

7、，共15頁。(二)有不符點(diǎn)單據(jù)的交單當(dāng)信用證項(xiàng)下的單據(jù)提交銀行時(shí)不能達(dá)到上述正常交單的條件，則屬有不符點(diǎn)單據(jù)的交單。單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，開證行就可免除必須付款的責(zé)任，故不符點(diǎn)給出口商帶來很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。對于不符點(diǎn)交單，可根據(jù)具體情況做如下處理：(1) 對有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。第11頁，共15頁。(2) 有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函(通常稱為擔(dān)保書)，保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對此銀行方面可能會接受。但最好

8、不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：?，收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客戶接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。第12頁，共15頁。(3) 如果議付行不同意擔(dān)保議付，則請議付銀行用電傳或SWIFT向開證行通告不符點(diǎn)，要求接受不符點(diǎn)并付款。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后，再行寄送有關(guān)單據(jù)并在面函上寫明不符點(diǎn)。此種方式收匯一般有保證，可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生，但要求開證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間，同時(shí)要承擔(dān)開證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的電傳費(fèi)用。(4) 改以托收方式。由于我國的許多銀行沒有真正意義上的議付，故目前的擔(dān)保書只起到列明不符點(diǎn)，分清出口商自己審單和出口地議付行審單之間的職責(zé)認(rèn)定。第13頁，共15