項(xiàng)目成本控制教案課件

1、項(xiàng)目成本控制第1頁，共45頁。輸 入工具與技術(shù)輸出掙值管理預(yù)測完工尚需績效指數(shù)績效審查偏差分析項(xiàng)目管理軟件工作績效測量結(jié)果成本預(yù)測組織過程資產(chǎn)（更新）變更請求項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目資金需求工作績效信息組織過程資產(chǎn)項(xiàng)目成本控制流程第1頁/共45頁第2頁，共45頁。項(xiàng)目成本管理制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行制定項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）10.5報(bào)告績效組織績效信息項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃工作績效測量結(jié)果項(xiàng)目資金需求變更請求控制成本4.5實(shí)施整體變更控制成本預(yù)測組織過程資產(chǎn)（更新）第2頁/共45頁第3頁，共45頁。如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份

2、12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500實(shí)際成本（累計(jì)）100200項(xiàng)目進(jìn)度如何？項(xiàng)目成本如何？根據(jù)這個狀況，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本是多少？從現(xiàn)在到項(xiàng)目結(jié)束還需要多少？第3頁/共45頁第4頁，共45頁。如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC實(shí)際完成工作預(yù)算值50100EV項(xiàng)目進(jìn)度如何？本來應(yīng)該完成200的工作，實(shí)際完成了100的工作，代表進(jìn)度落后項(xiàng)目成本如何？本來完成這些工作計(jì)劃花費(fèi)100，實(shí)際卻花了200元，代表成本超支成本偏差 CV=EV-AC 進(jìn)度偏差 SV=EV-PV 第4頁/共45頁第5頁，共45頁。EVM實(shí)現(xiàn)

3、值分析PV（Planned Value=BCWS），完成計(jì)劃工作量的預(yù)算值；BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(zhǔn)(基線）AC（Actual Cost=ACWP），所完成工作的實(shí)際支出成本；ACWP =Actual Cost of Work Performed從哪里來的？實(shí)際統(tǒng)計(jì)EV（Earned Value=BCWP），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值；BCWP =Budgeted Cost of Work Performed如何獲得？計(jì)算已經(jīng)完成的工作原計(jì)劃的預(yù)算第5頁/共45頁第6頁，共45頁。您正在負(fù)責(zé)一個項(xiàng)目，這個項(xiàng)目有

4、3個工作包，原計(jì)劃到今天完成2個工作包，這兩個工作包的預(yù)算分別為1000元?？墒悄裉鞂?shí)際完成了1個工作包，實(shí)際花費(fèi)了2000元，請問這個項(xiàng)目的PV、EV、AC是多少？EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV=2000；EV=1000；AC=2000每花費(fèi)1元，干了計(jì)劃花多少的活？EV/AC已經(jīng)完成的工作占計(jì)劃完成工作的比例是多少？ EV/PV第6頁/共45頁第7頁，共45頁。使用EVT分析績效偏差分析偏差為正：0偏差為負(fù)：1績效指數(shù)1工期績效指數(shù)（SPI）工期提前（貨幣單位）未完成計(jì)劃（貨幣單位）成本績效指數(shù)（CPI）比計(jì)劃成本節(jié)約比計(jì)劃成本超支CV=EV-AC SV=EV-PV CPI=EV/AC SPI=E

5、V/PV第7頁/共45頁第8頁，共45頁。如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC實(shí)際完成工作預(yù)算值50100EV從現(xiàn)在到項(xiàng)目結(jié)束還需要多少？ETC根據(jù)這個狀況，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本是多少？ EAC完工估算 EAC=AC+ETC 完工尚需估算第8頁/共45頁第9頁，共45頁。預(yù)測EAC當(dāng)前日期實(shí)際價(jià)值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計(jì)劃價(jià)值（PV）完工預(yù)算（BAC）完工估算（EAC）累計(jì)成本完工尚需估算（ETC）第9頁/共45頁第10頁，共45頁。預(yù)測未來還需要多少費(fèi)用月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累

6、計(jì)）100200AC1實(shí)際完成工作預(yù)算值991992實(shí)際完成工作預(yù)算值501003實(shí)際完成工作預(yù)算值100300情景計(jì)算公式如果沒有偏差或偏差不典型EAC=AC+BAC-EV如果有偏差，且偏差典型EAC=AC+（BAC-EV）/CPI=BAC/CPI以前估算假設(shè)不成立EAC=AC+R（重新估算）CPI=EV/AC第10頁/共45頁第11頁，共45頁。含義： 通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施成本、進(jìn)度績效的一種方法。 掙值法第11頁/共45頁第12頁，共45頁?；驹恚?通過“三個成本”、“兩個偏差”和“兩個績效”的比較,對成本實(shí)施控制。 掙 值 法第12頁/共4

7、5頁第13頁，共45頁。三個成本：已完工程的計(jì)劃成本（BCWP） BCWP=已完工程量預(yù)算單價(jià)擬完工程的計(jì)劃成本（BCWS） BCWS=計(jì)劃工程量預(yù)算單價(jià)已完工程實(shí)際成本（ACWP） ACWP=已完工程量實(shí)際單價(jià)掙 值 法BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值掙值法示意圖第13頁/共45頁第14頁，共45頁。兩個偏差成本偏差（CV） CV=BCWP-ACWP 當(dāng)CV0時(shí)：進(jìn)度偏差(SV) SV=BCWP-BCWS 當(dāng)SV0時(shí)：掙 值 法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖第14頁/共45頁第15頁，共45頁。兩個績效成本績效指數(shù)(CPI) CPI=

8、BCWP/ACWP 當(dāng)CPI1時(shí)：進(jìn)度績效指數(shù)（SPI） SPI=BCWP/BCWS 當(dāng)SPI1時(shí)：掙 值 法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延第15頁/共45頁第16頁，共45頁。BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖BCWS_計(jì)劃工作計(jì)劃成本BCWP_已完工作計(jì)劃成本成本偏差: CV=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差: SVBCWP-BCWSACWP_已完工作實(shí)際成本第16頁/共45頁第17頁，共45頁。例題分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程中，對各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表：月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）12001001

9、9022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170第17頁/共45頁第18頁，共45頁。月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1. 求出12個月的掙得值；2.

10、求出12個月的CV和SV；3. 求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進(jìn)度情況。第18頁/共45頁第19頁，共45頁。月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS （萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合計(jì)解：1. 計(jì)算結(jié)果如下表200294279470310473240145240312189180415027503332第19頁/共

11、45頁第20頁，共45頁。月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS （萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計(jì)4150275033322. 12個月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費(fèi)用偏差：CV= BCWPACWP=33322750=582萬元，進(jìn)度偏差：SV= BCWPBCWS =33324150= 818萬元，3. 費(fèi)用績效指數(shù)：CPI= BCWP/ACWP=1.212，進(jìn)度績效指數(shù)：SPI= BCWP/BCWS =0.803，CV為正，說明費(fèi)用節(jié)支；SV為負(fù)，說明進(jìn)度延誤。 由于CPI1，故費(fèi)用節(jié)支；由于SPI 1，故進(jìn)度延誤。第20頁/共

12、45頁第21頁，共45頁。掙得值方法三個基本參數(shù)：1、計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。計(jì)劃成本BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)。公式：BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺WEB接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購買軟硬件及請別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了3萬元。這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWS就是3萬元。第21頁/共45頁第22頁，共45頁。2、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(

13、ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。(實(shí)際成本) ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。CWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購買和安裝。在第一周花2.5萬元購買了服務(wù)器，在第二周花0.5萬元完成了安裝工作。則第一周的ACWP=2.5萬元，第二周的ACWP為0.5萬元。 第22頁/共45頁第23頁，共45頁。3、已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及

14、按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)(或費(fèi)用)，即掙得值(Earned Value)。 （掙值）BCWP的計(jì)算公式為：=已完工作量預(yù)算定額。例如：上例中，你認(rèn)為第一周購買了服務(wù)器和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的70%，你第一周的計(jì)劃成本是3萬元。那么你第一周的掙值就是：第一周的BCWP=70%*3萬=2.1萬元。即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是2.1萬元。第23頁/共45頁第24頁，共45頁。4、BAC = Budgeted Cost at Completion（完工預(yù)算） 完成整個項(xiàng)目的預(yù)算成本CV = BCWP-ACWP（費(fèi)用偏差） 已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算SV = BCWP-BCWS（進(jìn)度偏差）

15、得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后SPI=BCWP/BCWS (SPI = Schedule Performance Index （進(jìn)度績效指數(shù)）CPI=ACWP/BCWP (CPI = Cost Performance Index )（成本績效指數(shù)）第24頁/共45頁第25頁，共45頁。掙得值方法的四個評價(jià)指標(biāo)1、費(fèi)用偏差(Cost Variance-CV)： CV = BCWP-ACWP（費(fèi)用偏差）已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工(或費(fèi)用)超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。第25頁/共45

16、頁第26頁，共45頁。包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線報(bào)告期超出14000美元，不是4 000美元實(shí)際成本掙值54 00068 00064 000第26頁/共45頁第27頁，共45頁。64%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況第27頁/共45頁第28頁，共45頁。第28頁/共45頁第29頁，共45頁。2、進(jìn)度偏差(Schedule Variance-SV)：SV = BCWP-BCWS（進(jìn)度偏差）得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。第29頁/共45頁第30頁，共45頁。第30頁/共45頁第31頁，共45頁。3、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(C

17、ost Performed Index)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比)。 （成本績效指數(shù)）CPI=BCWPACWP當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合第31頁/共45頁第32頁，共45頁。4、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比即：進(jìn)度績效指數(shù)：即SPI=BCWP/BCWS當(dāng) SPI1表示進(jìn)度提前 SPI1表示進(jìn)度延誤 SPI1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度第32頁/共45頁第33頁，共45頁。BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或

18、實(shí)現(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 費(fèi)用業(yè)績指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績指標(biāo)第33頁/共45頁第34頁，共45頁。項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測示意圖成本 實(shí)際成本曲線 掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實(shí)際工期PV2 年4年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC第34頁/共45頁第35頁，共45頁。分析：若CV出現(xiàn)負(fù)值，則引起超支的原因一般有如下幾個方面：政策原因內(nèi)部原因外部原因掙 值 法第35頁/共45頁第36頁，共45頁。橫道圖法含

19、義 采用橫道圖法進(jìn)行成本偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識已完工程計(jì)劃成本(預(yù)算成本)、擬完工程計(jì)劃成本(計(jì)劃成本)和已完工程實(shí)際成本。橫道的長度與金額大小成正比。第36頁/共45頁第37頁，共45頁。橫道圖法的成本偏差分析項(xiàng)目編號項(xiàng)目名稱費(fèi)用參數(shù)數(shù)額（萬元）費(fèi)用偏差（萬元）進(jìn)度偏差（萬元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計(jì)100200300400500600700已完工程實(shí)際成本 擬完工程計(jì)劃成本 已完工程計(jì)劃成本-100010101002010第37頁/共45頁第38頁，共45頁。橫道圖法特點(diǎn) 形象、直觀，一目了然，能較準(zhǔn)確的表達(dá)施工成本的絕對偏差。一般在項(xiàng)目管理的較高層運(yùn)用。第38頁/共45頁第39頁，共45頁。表格法 含義 表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進(jìn)行比較分析的方法。是進(jìn)行成本控制最常用的方法之一。第39頁/共45頁第40頁，共45頁。(1)項(xiàng)目編碼計(jì)算方法0410420