060210CTGPNRV61籌資內(nèi)控手冊v69

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.背6.1背案籌資業(yè)務(wù)流程骯一、俺埃業(yè)務(wù)流程范圍矮1拌胺所涉及的業(yè)務(wù)范艾圍壩叭省市子公司申請邦銀行借款、省市暗子公司銀行借款吧管理、地市分公叭司申請銀行借款敖、地市分公司銀奧行借款管理、銀安行借款利息的計八提及其資本化與吧費用化的劃分、啊還貸管理和與上伴述業(yè)務(wù)相關(guān)的會昂計處理班2襖敗所涉及的部門范半圍佰氨財務(wù)部門、法律芭部門按3百柏所涉及的計算機(jī)哀系統(tǒng)和相關(guān)維護(hù)壩部門拔芭財務(wù)管理系統(tǒng)、隘國際備查簿系統(tǒng)扒、久其報表系統(tǒng)襖柏企業(yè)信息化部門唉、板財務(wù)笆部斑門二、目標(biāo)

2、皚1叭跋確保長短期銀行艾借款記錄的真實壩性、完整性、準(zhǔn)百確性和及時性；敖2扒昂確保銀行借款利矮息的計提及時準(zhǔn)拌確，資本性與費背用性劃分正確；盎3伴扒符合有關(guān)金融的皚法規(guī)和規(guī)定。三、風(fēng)險白1襖白銀行借款沒有全扳部記錄；胺2斑案長短期銀行借款扳分類不正確；佰3百伴利息計提不準(zhǔn)確拌，跨期記按帳擺；埃4疤半資本性支出與費懊用性支出分類不癌準(zhǔn)確；版四、罷敗相關(guān)會計科目拔愛短期/長期借款霸、銀行存款、預(yù)霸提費用、財務(wù)費柏用、在建工程五、流程概述皚1矮拜省市子公司申請襖銀行借款爸1隘.1白芭編制月度現(xiàn)金流罷量預(yù)算及銀行借絆款審批單頒頒省市子公司財務(wù)奧部門負(fù)責(zé)銀行借巴款的獲得與償還阿工作。爸礙股份公司審批的芭

3、包括現(xiàn)金流量預(yù)疤算在內(nèi)的全面預(yù)傲算于每年12月哎底下發(fā)至省市子安公司，具體流程襖詳見預(yù)算管理和鞍財務(wù)分析流程。唉省市子公司將全隘年的現(xiàn)金流量預(yù)暗算分解至每個月頒。拌把根據(jù)資金預(yù)算，邦當(dāng)出現(xiàn)資金短缺瓣時，財務(wù)部門應(yīng)拜安排新的銀行借伴款。財務(wù)部門準(zhǔn)挨備銀行借款審批暗單，內(nèi)容包括銀按行借款用途、金瓣額、期限、利率礙等條款。預(yù)算內(nèi)跋的銀行借款，依笆據(jù)審批權(quán)限由財翱務(wù)部門經(jīng)理或公擺司主管領(lǐng)導(dǎo)審批霸；預(yù)算外的銀行埃借款，需省市子敗公司預(yù)算管理委邦員會或其授權(quán)人辦審批。拔芭省市子公司外幣澳借款應(yīng)在股份公阿司利率指導(dǎo)下進(jìn)班行。八1擺.百2隘愛填寫合同審核表邦并審批盎芭銀行借款請示被白批準(zhǔn)后，財務(wù)部拌門從銀行取

4、得銀邦行借款合同草案瓣并填寫合同審核鞍表，主要包括借擺款銀行、銀行借稗款用途、銀行借吧款金額、期限、叭利率。疤爸合同審核表由財澳務(wù)部門、法律部胺門和公司主管領(lǐng)笆導(dǎo)簽署意見；若瓣銀行借款合同為版公司法律部門審暗核的規(guī)范合同樣頒本，法律部門可巴授權(quán)財務(wù)部門簽扒署審閱意見。財案務(wù)部門審閱合同案款項以保證銀行凹借款的合理性，半法律部門審閱合搬同是否存在法律按風(fēng)險，公司主管癌領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最后的暗審批。佰1懊.把3板搬簽訂合同及合同氨備案扮扳公司法定代表人?；蚱涫跈?quán)人員為拜合同簽訂人員。氨合同原件由財務(wù)凹部門連同有關(guān)文敗件交由檔案管理芭部門作相應(yīng)的歸懊檔保存，由該部伴門對合同進(jìn)行分哀類、登記、編號半。其他人員

5、如需扳查閱或復(fù)印按存百檔管理部門的相昂關(guān)規(guī)定辦理查閱捌手續(xù)。霸2邦俺省市子公司銀行奧借款管理擺壩省市子公司的財白務(wù)部門根據(jù)全省哀的銀行借款情況隘登記銀行借款存隘量表和還款計劃傲表。銀行借款存搬量表包括以下信瓣息：銀行借款承捌辦部門名稱、借八款銀行全稱、合芭同號、本金、利拔率、還本付息日埃期、銀行借款開芭始日期、期初金唉額和期末金額等搬。還款計劃表包扒括借款銀行全稱襖、合同號和還款吧計劃。財務(wù)人員按定期核對兩個明矮細(xì)表，并根據(jù)新俺增銀行借款和已笆還銀行借款情況壩及時更新。財務(wù)罷人員定期將兩個班明細(xì)表和會計報拌表進(jìn)行核對檢查暗。拔扒財務(wù)部門定期根稗據(jù)還款計劃表中耙到期日對銀行借耙款在會計報表中襖進(jìn)

6、行長短期重新昂分類。頒奧相鞍關(guān)I哎T吧流程：柏財務(wù)部門人員在辦EXCEL表中骯編制銀行借款存班量臺拔帳白及翱根據(jù)銀行借款存頒量臺敖帳辦編制還款計劃表鞍、長短期借款分斑類等信息。叭3懊百地市分公司申請叭銀行借款笆3吧.1扮拔地市分公司原則挨上不能從公司外板部借款，特殊情稗況下的借款必須藹經(jīng)省市子公司總瓣經(jīng)理授權(quán)?？紤]襖到銀行對部分地跋市分公司的業(yè)務(wù)般貢獻(xiàn)，省市子公疤司可授權(quán)地市分扒公司一定的銀行把借款權(quán)。搬3芭.耙2矮耙地市分公司填寫藹銀行借款申請報暗告壩巴申請銀行借款時拌，地市分公司需唉要填寫銀行借款哎申請報告，報告哎內(nèi)容包括：申請?zhí)@融資的必要性分伴析，借款銀行對懊地市分公司的貢啊獻(xiàn)情況及發(fā)展

7、趨伴勢等。報告需要唉地市分公司總經(jīng)背理批準(zhǔn)，并上報柏省市子公司財務(wù)昂部門。扳3.3暗翱省市子公司審批暗銀行借款申請報跋告般頒省市子公司財務(wù)礙部門收到地市分斑公司銀行借款申挨請報告后，由財搬務(wù)部門經(jīng)理審核跋并報省市子公司版主管財務(wù)的副總跋經(jīng)理批準(zhǔn)，出具柏“斑借款授權(quán)書案”爸，下發(fā)到相應(yīng)地癌市。地市分公司凹的借款額度應(yīng)在背本月省市子公司跋預(yù)算總額度內(nèi)。頒3爸.4伴捌地市分公司銀行笆借款管理耙敖地市分公司收到敗借款授權(quán)書后，敖與當(dāng)?shù)劂y行洽談笆簽訂銀行借款合耙同。銀行借款合辦同由省市子公司把法律部門審閱后搬方可簽訂。簽訂笆后的借款合同報邦備省市子公司財佰務(wù)部門。耙翱地市分公司實際版還款后，需將銀凹行回

8、單反饋回省昂市子公司財務(wù)部俺門。捌4按盎計提利息及劃分佰銀行借款費用資安本化與費用化稗4襖.1癌埃省市子公司銀行俺借款計提利息頒拔省市子公司財務(wù)敖部門定期按照銀暗行借款存量表編佰制利息計算表，艾由財務(wù)部門經(jīng)理凹或授權(quán)人復(fù)核并拌簽字后及時入佰帳敗。哎唉相般關(guān)IT白流程：矮財務(wù)部門人員根辦據(jù)銀行借款存量吧臺扳帳巴在傲EXCEL表編澳制借款利息預(yù)提扳表吧。半財務(wù)部門人員在柏財務(wù)管理系統(tǒng)輸頒入借款信息。般財務(wù)管理系統(tǒng)生疤成借款利息預(yù)提叭數(shù)據(jù)，經(jīng)財務(wù)部稗門胺人員吧確認(rèn)觸發(fā)后生成叭相應(yīng)的會計憑證吧。唉對于借款計提利叭息，財務(wù)部門捌人員阿在財務(wù)管理系統(tǒng)般中入耙?guī)ぐ蕖０?.2半笆劃分銀行借款費骯用的資本化與費

9、背用化胺俺省市子公司財務(wù)胺人員應(yīng)每月底根隘據(jù)中國企業(yè)會哀計準(zhǔn)則-借款費胺用將專項銀行頒借款對應(yīng)的工程拜項目與負(fù)責(zé)在建安工程的財務(wù)人員氨及工程部門負(fù)責(zé)霸人核對工程進(jìn)度哎，計算需要資本把化的銀行借款費斑用，編制銀行借岸款費用分配表，拔省市子公司財務(wù)八部門經(jīng)理或其授耙權(quán)人審核銀行借斑款費用分配表并壩簽字，財務(wù)人員擺據(jù)以編制中國會岸計準(zhǔn)則會計報表罷。胺暗在國際會計準(zhǔn)則敖下，稗對于不是專門為啊獲取相關(guān)資產(chǎn)而邦借入和使用的資拔金，符合資本化邦條件的銀行借款辦費用礙也叭應(yīng)板予以資本化。省拜市子公司財務(wù)人按員按照在建工程胺匯總表和資本化骯率計算對應(yīng)的資拌本化利息，編制靶銀行借款費用分霸配表，省市子公吧司財務(wù)部

10、門經(jīng)理拜或其授權(quán)人核對哎銀行借款費用分半配表并審批，財懊務(wù)人員據(jù)以編制背國際會計準(zhǔn)則會扮計報表。澳阿相艾關(guān)IT骯流程：艾財務(wù)部門阿人員艾在EXCEL表敗上按平均在建工班程余額及平均銀扒行借款余額孰低爸值計算銀行借款凹利息的分配，將壩部分國內(nèi)會計準(zhǔn)般則項下的財務(wù)費邦用支出轉(zhuǎn)入國際懊會計準(zhǔn)則項下的皚資本性費用支出拜。邦財務(wù)部門人員在背國際備查簿系統(tǒng)絆記錄銀行借款利瓣息分配的調(diào)整數(shù)盎。5還貸管理霸5骯.1安伴償還銀行借款（斑包括外幣借款）捌礙省市子公司收到安貸款銀行簽發(fā)的伴還本付息通知單暗后，財務(wù)部門核頒對還本付息通知安單和本公司銀行艾借款記錄無誤后艾，填寫付款申請壩，附上相應(yīng)單據(jù)熬，由財務(wù)部經(jīng)理澳

11、審批后進(jìn)行付款稗。付款后銀行出爸具回單，財務(wù)部唉門將該銀行回單安作為記版帳案憑證附件。般搬相愛關(guān)IT捌流程：礙銀行還本付息交骯易由財務(wù)部門骯人員盎在財務(wù)管理系統(tǒng)埃中入耙?guī)け?。奧財務(wù)部門絆人員白在稗銀行借款存量臺斑帳疤的EXCEL表笆中更新銀行還本安付息的信息。百6啊岸其他籌資活動佰澳公司增、減股本壩、發(fā)行任何種類拜股票、認(rèn)股證、哀其他類似證券以柏及公司債、進(jìn)行哀利潤分配或者彌藹補虧損等特殊活啊動需按相關(guān)法律板法規(guī)程序由股東吧大會審批，然后翱由相關(guān)部門執(zhí)行凹。版7芭般股份公司總部銀矮行借款管理芭盎相挨關(guān)IT跋流程：拔銀行借款哀交易由奧財務(wù)部門靶人員把在財務(wù)管理系統(tǒng)傲中入安帳艾。捌六、版斑控制點及

12、監(jiān)督檢半查方法骯控制點矮手工/自傲動佰原有/新增絆監(jiān)督檢查方法頒1哀省市子公司申請矮銀行借款八1.1搬編制月度現(xiàn)金流扳量預(yù)算及銀行借伴款審批單安1.岸1.1預(yù)算內(nèi)銀把行借款的審批單吧，依據(jù)審批權(quán)限班由財務(wù)部門經(jīng)理霸或公司主管領(lǐng)導(dǎo)辦審批；預(yù)算外的頒銀行借款的審批凹單，需省市子公艾司預(yù)算管理委員拜會或其授權(quán)人審班批。版手工氨原有搬1.癌1.1分別檢查般預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外奧的銀行借款審批皚單是否由適當(dāng)?shù)陌乒绢I(lǐng)導(dǎo)或其授暗權(quán)人員審批簽字俺。笆1.2填寫合同凹審核表并審批跋1.癌2.1合同審核板表由財務(wù)部門、凹法律部門和公司皚主管領(lǐng)導(dǎo)審批。襖手工案原有斑1.頒2.1檢查財務(wù)伴部門、法律部門把和公司主管領(lǐng)導(dǎo)百

13、在合同審核表上胺的審核意見及簽昂字。愛1癌.啊3簽訂合同及合胺同備案捌手工白原有拌2省市子公司銀矮行借款管理傲2.1財務(wù)部主搬管人員定期將銀熬行借款存量表和搬還款計劃表兩張拌明細(xì)表和會計報敗表進(jìn)行核對檢查頒。邦手工奧原有八2.1檢查財務(wù)皚部人員定期核對叭銀行借款存量表按、還款計劃表和把會計報表的書面奧記錄；檢查三張邦表的符合性。搬2.2爸只有傲財務(wù)部門骯授權(quán)靶人員才可訪問及愛輸瓣入更新銀行借辦款信息到銀行借昂款存量臺癌帳氨。傲自動擺新增捌2.2檢查阿只有拜財務(wù)部門氨授權(quán)藹人員才可訪問及扒輸隘入更新銀行借襖款信息到銀行借霸款存量臺凹帳瓣。巴2.3伴銀行借款存量臺稗帳八由俺IT叭部耙門案定期骯備伴

14、份。辦自動熬新增暗2.3背檢查銀行借款存背量臺柏帳傲由跋IT艾部白門絆定期隘備熬份。壩3地市分公司銀叭行借款管理耙3.1地市分公埃司特殊情況下從般銀行借款須經(jīng)省哀市子公司總經(jīng)理懊授權(quán)?？紤]到銀盎行對部分地市分邦公司的業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)啊，省市子公司可哎授權(quán)地市分公司安一定的銀行借款拜權(quán)板手工邦原有挨3.1檢查地市艾分公司從公司外愛借款的總經(jīng)理授搬權(quán)文件。胺3絆.絆2地市分公司填礙寫銀行借款申請扒報告把3.2.絆1斑銀行借款申請報安告需要地市分公安司總經(jīng)理批準(zhǔn)。敖手工昂原有背3.2.1檢查班地市分公司總經(jīng)哎理對銀行借款申伴請報告的審批簽扒字。扒3.3省市子公阿司審批銀行借款擺申請報告俺3.3.1銀行稗借款

15、申請報告要愛由省市子公司財搬務(wù)部門經(jīng)理審核凹，并需報省市子艾公司主管財務(wù)副八總經(jīng)理批準(zhǔn)，出案具笆“安借款授權(quán)書半”拜。巴手工辦原有般3.3.1檢查背大客戶部門及財扒務(wù)部門的審核意罷見；檢查省公司笆副總經(jīng)理對借款皚授權(quán)書的審批簽吧字哀3擺.4啊地市分公司銀行氨借款管理哀3.4.1地市邦分公司與當(dāng)?shù)劂y唉行洽談簽訂銀行拔借款合同，并由藹省市子公司法律敖部門審閱后方可敗簽訂。礙手工霸原有澳3.4.1檢查半省市子公司法律疤部門對借款合同岸的審閱簽字。哀4計提利息及劃佰分銀行借款費用爸資本化與費用化般4斑.1邦省市子公司銀行板借款計提利息傲4.1.1財務(wù)八部門經(jīng)理或授權(quán)拜人復(fù)核利息計算矮表并簽字。絆手工岸

16、原有隘4.1.1抽查八利息計算表中的懊利率、本金、期叭限等與合同的一瓣致性及利息計算疤的準(zhǔn)確性；檢查壩財務(wù)部門經(jīng)理或阿授權(quán)人在利息計按算表上的復(fù)核簽盎字。辦4.1.2爸只有拌財務(wù)部門唉授權(quán)白人員能隘夠敗訪問更新拜利息預(yù)提表阿。礙自動唉新增搬4.1.2邦檢查半只有版財務(wù)部門氨授權(quán)俺人員能絆夠伴訪問更新佰利息預(yù)提表邦。阿4.1.3艾利息預(yù)提表般由霸IT班部門定期把備百份。擺自動把新增靶4.1.3安檢查皚利息預(yù)提表哎由巴IT矮部門定期啊備懊份。骯4.1罷.4皚 叭借款利息預(yù)提表凹的參數(shù)更改，只鞍有財務(wù)部門班授權(quán)澳人員頒能板夠哎在EXCEL表艾上更改。擺自動把新增半4.1版.4瓣檢查借款利息預(yù)頒提表的

17、參數(shù)更改八，只有財務(wù)部門辦授權(quán)礙人員骯能敖夠巴在EXCEL表叭上更改。暗4.1辦.藹5扮 財務(wù)管理系統(tǒng)擺生成借款利息預(yù)靶提數(shù)據(jù)，只有財阿務(wù)部門板授權(quán)板人員愛能頒夠唉確認(rèn)觸發(fā)后生成百相應(yīng)的會計憑證凹。班自動靶新增唉4.1岸.半5佰檢查財務(wù)管理系氨統(tǒng)生成借款利息拔預(yù)提數(shù)據(jù)，只有吧財務(wù)部門扳授權(quán)扮人員傲能敖夠挨確認(rèn)觸發(fā)后生成盎相應(yīng)的會計憑證案。版4.1藹.案6斑對于借款計提利俺息，只有財務(wù)部盎門叭授權(quán)矮人員皚能皚夠伴在財務(wù)管理系統(tǒng)邦中入藹帳案。靶自動懊新增絆4.1岸.疤6扮檢查對于借款計芭提利息，只有財八務(wù)部門笆授權(quán)扮人員笆能按夠凹在財務(wù)管理系統(tǒng)敖中入挨帳襖。佰4.2劃分銀行瓣借款費用的資本藹化與費

18、用化挨4.2.1財務(wù)矮部門經(jīng)理或其授拜權(quán)人審核銀行借懊款費用分配表并八簽字。礙手工百原有巴4.2.1檢查班財務(wù)部門經(jīng)理或背授權(quán)人對銀行借斑款費用分配表的芭審批簽字。頒4.2.2藹只有敖財務(wù)部門俺授權(quán)跋人員才可在EX鞍CEL表上按壩平均熬在建工程余額芭及平均銀行借款俺余額孰低值拜計算扳銀行借款利息的伴分配，將拔部分國內(nèi)會計準(zhǔn)柏則項下的班財務(wù)費用支出轉(zhuǎn)矮入拌國際會計準(zhǔn)則項半下的稗資本性費用支出藹。巴自動拔新增辦4.2.2白檢查奧只有辦財務(wù)部門哀授權(quán)笆人員才可在EX澳CEL表上扮按平均在建工程霸余額及平均銀行扮借款余額孰低值凹計算骯銀行借款利息的般分配澳。爸4.爸2.笆 銀行借款利罷息的分配計算表百的參數(shù)更改，只搬有財務(wù)部門敖授權(quán)傲人員礙才可艾在EXCEL表壩上更改。笆自動吧新增芭4.扳2.唉檢查銀行借款叭利息的分配計算鞍表的參數(shù)更改，疤只有財務(wù)部門柏