北京長城機(jī)械廠財務(wù)分析-會計電算化

1、畢業(yè)設(shè)計哎（企業(yè)財務(wù)報告白分析）笆姓 名 吧 扒 骯 礙所在系部 吧 會計系敖 罷 氨專業(yè)班級 壩 09會計伴電算化2班 藹 拌學(xué) 號 搬 090班362 佰 隘 凹指導(dǎo)教師搬 八 張竹云 斑 愛 靶 鞍指導(dǎo)教師評閱意霸見俺學(xué) 生吧姓 名伴專 業(yè)絆班 級案會計電算化霸學(xué)耙號爸09會電二班扮題目板北京長城機(jī)械廠稗2007年度財搬務(wù)分析報告爸指導(dǎo)教師拌教師職稱扳指導(dǎo)老師埃評語俺 壩 矮 案 疤 疤 辦 挨 盎 拌 爸 暗 板 艾評定成績：叭 吧 胺 八 阿 岸 扳 隘 靶 般 指導(dǎo)教師簽名奧：盎 頒 吧 背 敗 盎 白 安 辦 阿年 月 伴 日絆北京長城機(jī)械廠阿2007年度財氨務(wù)分析報告辦09會計

2、電算化捌 指導(dǎo)老師 張扮竹云班一爸、機(jī)械制造技術(shù)案發(fā)展的現(xiàn)狀分析哎礙機(jī)械制造技術(shù)是芭研究產(chǎn)品設(shè)計、哎生產(chǎn)、加工制造把、銷售使用、維半修服務(wù)乃至回收把再生的整個過程阿的工程學(xué)科，是爸以提高質(zhì)量、效哀益、競爭力為目芭標(biāo)，包含物質(zhì)流靶、信息流和能量辦流的完整的系統(tǒng)拌工程。般20世紀(jì)7背0年代以前，產(chǎn)敖品的技術(shù)相對比拜較簡單，一個新壩產(chǎn)品上市，很快疤就會有相同功能吧的產(chǎn)品跟著上市矮。20世紀(jì)80伴年代以后，隨著巴市場全球化的進(jìn)邦一步發(fā)展，市場唉競爭變得越來越靶激烈。斑20世紀(jì)9耙0年代初，隨著半CIMS技術(shù)的背大力推廣應(yīng)用，礙包括有CIMS柏實驗工程中心和昂7個開放實驗室頒的研究環(huán)境已建把成。在全國范

3、圍靶內(nèi)，部署了CI搬MS的若干研究斑項目，諸如CI扳MS軟件工程與阿標(biāo)準(zhǔn)化、開放式凹系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與發(fā)展頒戰(zhàn)略，CIMS胺總體與集成技術(shù)翱、產(chǎn)品設(shè)計自動盎化、工藝設(shè)計自埃動化、柔性制造耙技術(shù)、管理與決昂策信息系統(tǒng)、質(zhì)凹量保證技術(shù)、 HYPERLINK /network/ 氨網(wǎng)絡(luò)板與數(shù)據(jù)庫技術(shù)以辦及系統(tǒng)理論和方翱法等均取得了豐把碩成果，獲得不拌同程度的進(jìn)展。稗但因大部分大型唉機(jī)械制造 HYPERLINK /company/ 版企業(yè)襖和絕大部分中小拜型機(jī)械制造企業(yè)壩主要限于CAD熬和管理信息系統(tǒng)八，底層基礎(chǔ)自動敖化還十分薄弱，般數(shù)控機(jī)床由于編半程復(fù)雜，還沒有背真正發(fā)揮作用。笆因此，與 HYPERLINK

4、 /gongxue/ 礙工業(yè)凹發(fā)達(dá)國家相比，拔我國的制造業(yè)仍壩然存在一個階段靶性的整體上的差瓣距。藹目前，我國挨已加入WTO，白機(jī)械制造業(yè)面臨耙著巨大的挑戰(zhàn)與板新的機(jī)遇。因此捌，我國機(jī)械制造敖業(yè)不能單純的沿懊著20世紀(jì)凸輪背及其機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)捌采用專用機(jī)床、凹專用夾具、專用啊刀具組成的流水壩式生產(chǎn)線剛骯性自動化發(fā)展。熬而是要全面拓展拜，面向五化發(fā)展半，即全球化、網(wǎng)翱絡(luò)化、虛擬化、奧自動化、綠色化奧。岸二、未來發(fā)展趨版勢捌制造業(yè)發(fā)展的重般要特性是向全球百化、網(wǎng)絡(luò)化、虛敖擬化方向發(fā)展，扳未來先進(jìn)技術(shù)制凹造技術(shù)發(fā)展的總絆趨勢是向精密化阿、柔性化、智能笆化、集成化、全百球化方向發(fā)展。敗制造過程：皚“瓣綠芭

5、”罷、隘“把快暗”伴、柏“癌省敖”半、稗“靶效芭”埃，即綠色、快速隘、經(jīng)濟(jì)、高效版制造方法：骯“胺數(shù)、自、集、網(wǎng)哀、智版”般，即數(shù)字化、自板動化、集成化、安網(wǎng)絡(luò)化、智能化唉。敗制造產(chǎn)品：艾“愛精、極、文絆”百即精密、極端（壩極大、極小、極按厚、極薄、極柔背等）、人性化。叭總體來說，發(fā)展敖趨勢有兩方面，盎一是先進(jìn)制造技癌術(shù)的發(fā)展與運(yùn)用啊，二是管理方面絆的變革，在企業(yè)皚資源分散化、產(chǎn)拔品個性化的要求瓣下，在信息管理癌技術(shù)的推動下，翱有效的管理將是頒制造企業(yè)提高競跋爭力的主要途徑拔之一擺三、北京長城機(jī)奧械廠公司概況耙名壩稱：北京長城機(jī)把械廠性質(zhì)：國有企業(yè)凹地址：中華路1靶88號翱電話：7895艾62

6、38芭開戶行：工商銀昂行中華路分行哎賬戶：5456頒23熬唉47懊稅務(wù)登記號：1案1010445鞍3612588拌企業(yè)法人代表：挨楊博哀北京長城機(jī)械廠耙是一家國有企業(yè)澳，位于北京中華案路188號。主爸要生產(chǎn)甲、乙兩柏種產(chǎn)品銷往全國拜各地。生產(chǎn)所耗挨用主要原材料為擺A、B、C三種疤。企業(yè)注冊資金挨總額為800萬瓣元，其中固定資八產(chǎn)790萬元。氨全廠職工300懊人。設(shè)有廠部辦傲公室、供應(yīng)科、八財會科、銷售科疤、生產(chǎn)科、基本昂生產(chǎn)車間、輔助皚生產(chǎn)車間、其他拌服務(wù)部門等組織扳機(jī)構(gòu)?；旧a(chǎn)扒車間分設(shè)為鑄造笆、加工、裝配三邦個車間，順序加愛工生產(chǎn)產(chǎn)品。該哀廠不設(shè)自動半成伴品倉庫。輔助生佰產(chǎn)車間分設(shè)為供案

7、電和機(jī)修兩個車胺間。供電車間負(fù)絆責(zé)全廠的電力供敖應(yīng)及電器維修，俺機(jī)修車間負(fù)責(zé)對盎全廠機(jī)器設(shè)備的版修理。按長城機(jī)械長生產(chǎn)扒工藝流程圖：產(chǎn)成品庫材料庫裝備車間（坯布）加工車間（股線）鑄造車間 機(jī)修車間機(jī)修車間盎四、財務(wù)數(shù)據(jù)分爸析扒資產(chǎn)負(fù)債表唉編制單位：北京阿長城機(jī)械廠柏把2007年12骯月31日愛單位：元翱資產(chǎn)翱年初數(shù)辦期末數(shù)胺負(fù)債及所有者權(quán)翱益斑年初數(shù)扮期末數(shù)捌流動資產(chǎn)：笆耙胺流動負(fù)債：氨拌胺貨幣資金暗285900版2162267暗.78拔短期借款百20000哎100000哎交易性金融資產(chǎn)隘300000百250000半應(yīng)付票據(jù)藹10000白191990耙應(yīng)收票據(jù)皚200000傲591000澳應(yīng)付

8、賬款埃961400鞍1110630笆應(yīng)收賬款岸216000襖1044150鞍預(yù)收賬款骯捌140000藹減：壞賬準(zhǔn)備矮1608盎3132.45昂其他應(yīng)付款暗巴265000巴應(yīng)收賬款凈額版214392骯1041017艾.55安應(yīng)付職工薪酬敗240000鞍240000矮預(yù)付賬款跋藹110158.疤6鞍應(yīng)付福利費(fèi)罷啊暗應(yīng)收股利跋150000礙斑應(yīng)交稅費(fèi)哎44000靶453834.唉28皚其他應(yīng)收款白150000耙5780扮應(yīng)付利潤唉襖411408.辦57澳存貨拔1813113擺1269002佰流動負(fù)債合計瓣1275400翱2910212礙.85按流動資產(chǎn)合計疤3113405版5429225昂.93霸長

9、期負(fù)債：暗拌靶長期投資：絆礙鞍長期借款笆412000案1112000氨長期投資八1400000邦1312000八應(yīng)付債券暗隘絆投資性房地產(chǎn)芭128000鞍長期應(yīng)付款吧傲175000礙固定資產(chǎn)：班斑爸長期負(fù)債合計阿412000扳1287000翱固定資產(chǎn)原價岸7926000耙8759569吧.82啊負(fù)債合計挨1687400伴4197212般.85襖減:累計折舊搬2300000白2126988叭百捌白固定資產(chǎn)凈值八5626000隘6632581霸.82伴所有者權(quán)益：靶隘敗固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)捌備隘91000伴92640挨實收資本埃8000000拌8278000百在建工程般320000芭安資本公積跋2789

10、00矮326900拜固定資產(chǎn)合計瓣5855000爸6539941阿.82氨盈余公積扒147805耙269145.矮02頒無形資產(chǎn)：敖胺絆其中：公益金捌埃百無形資產(chǎn)把67200礙70200靶未分配利潤拜290000壩366184.傲88吧減：無形資產(chǎn)減拌值準(zhǔn)備昂柏10625辦所有者權(quán)益合計啊8716705鞍9240229瓣.9敖 累計攤巴銷芭31500拌31300拔柏拜笆無形資產(chǎn)合計邦35700邦28275奧芭巴把資產(chǎn)合計拌1040410翱5巴1343744辦2.75隘負(fù)債及所有者權(quán)背益總計白1040410皚5芭1343744頒2.75愛損益表叭項目 板行次傲本月數(shù)白本年累計數(shù)按一、商品銷售收絆

11、入捌1氨2516000奧啊減：銷售折扣與案折讓搬2哎拌辦商品銷售收入凈昂額皚3愛2516000耙半減：商品銷售成凹本哀4胺1916574矮奧經(jīng)營費(fèi)用佰5翱28810啊癌商品銷售稅金及敗附加板6啊17757.9叭6佰般二、商品銷售利哀潤凹7佰5啊52858.0般4半艾加：代購代銷收暗入昂8翱哀罷三、主營業(yè)務(wù)利拌潤爸9啊552858.俺04吧癌加:其他業(yè)務(wù)利俺潤安10傲16568拔胺減：管理費(fèi)用暗11頒241284.安36芭芭財務(wù)費(fèi)用昂12奧14902叭搬資產(chǎn)減值損失昂13扒28289.4搬5靶暗四、營業(yè)利潤愛14傲284950.版23白半加：投資收益絆15佰47500盎般補(bǔ)貼收入擺16盎吧皚營業(yè)

12、外收入敖17岸514550扮吧減:營業(yè)外支出爸18岸36996唉稗加：以前年度損拔益調(diào)整扮19捌班搬五、利潤總額扮2扮0拔810004.岸23頒隘減：所得稅費(fèi)用耙21凹203320.佰76凹柏六、凈利潤八22把606683.捌47疤（一）結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析霸通過對資產(chǎn)負(fù)債頒表中資產(chǎn)項目的奧分析，可知：2佰007年資產(chǎn)總頒計為13437唉442.75元爸， 其中，貨幣扒資金為2162熬267.78元礙； 應(yīng)收賬款為柏1041017拔.55元； 存佰貨為12690伴02元；可供出奧售金融資產(chǎn)為2柏00000，占藹總資產(chǎn)的1.4澳9%； 流動叭資產(chǎn)為5429叭225.93元扮，占總比例的4絆0.4

13、%； 固皚定資產(chǎn)為653艾9941.82埃元，占總比例的扮48.67%；疤無形資產(chǎn)為28捌275元，占總礙比例的0.21案%；長期投資1俺440000元靶，占總比例的1案0.71%。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析班 通過對版資產(chǎn)負(fù)債表中資唉產(chǎn)項目的分析可奧知2007年負(fù)絆債總計為419昂7212.85氨元， 其中，短按期借款為100白000元，占2暗.38%； 應(yīng)爸付帳款為111昂0630元，占按26.46%；擺應(yīng)付票據(jù)為19胺1990元，占埃4.57%；預(yù)捌收賬款為140班000，占3.罷34%；應(yīng)付職伴工薪酬為237唉350，占5.拌65；未交稅金擺為453834靶.28，占10敗.81；其他應(yīng)搬付款斑為2

14、65000絆，占6.31%愛；應(yīng)付利潤為4辦11408.5班7，占9.8%斑； 流動負(fù)債為擺2910212罷.85元，占6扮9.34%；長柏期借款 為11罷12000元，叭占26.49%澳；長期應(yīng)付款為翱175000元伴，占4.17%氨長期負(fù)債合計為搬1287000俺，占30.66氨%。壩所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)扒分析礙 2007傲年所有者權(quán)益總耙計: 9240埃229.9元,霸其中:實收資本百8278000背.00元,占8矮9.59%；留伴存收益包括盈余吧公積32690靶0和未分配利潤扮366184.埃88共計635耙329.9占6稗.88%。本期白實收資本增加2藹78000，留版存收益增加19柏75

15、24.9暗（八二癌）傲主要財務(wù)指標(biāo)分傲析敗1、短期償債能伴力指標(biāo)流動比率：笆根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表盎資料可知，該企頒業(yè)2007年流捌動比率如下表:敗 該企業(yè)2唉007年初流動奧比率超過一般公安認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，會影響皚資金使用效率和吧企業(yè)的籌資成本凹，進(jìn)而影響獲利凹能力，導(dǎo)致該原伴因可能是企業(yè)的辦存貨積壓，企業(yè)胺應(yīng)采取措施，以跋提高短期償債能皚力，但在年末有頒所好轉(zhuǎn)。速動比率：靶根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表安資料可知，該企藹業(yè)2007年速稗動比率如下表:拜 根據(jù)板資料可表明該企盎業(yè)年初速動比率靶接近一般公認(rèn)標(biāo)俺準(zhǔn)，年末有所提哀高，償還的安全壩性很高，但會因芭為現(xiàn)金、應(yīng)收賬懊款占用過多而大襖大增加企業(yè)的機(jī)昂會成本。礙2、長期償

16、債能阿力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：霸根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表哀資料可知，該企疤業(yè)2007年資隘產(chǎn)負(fù)債率如下 八 分析表明班該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債扒率不高，表明長斑期償債能力強(qiáng)，埃從年初和年末相邦比較可知年末大隘于年初，該企業(yè)哎利用較少的自有扮資本投資形成較胺多的生產(chǎn)經(jīng)營用爸資產(chǎn)，不僅擴(kuò)大佰了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模拜，還可以利用杠柏桿的原理，得到八較多的投資利潤搬。產(chǎn)權(quán)比率：皚根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表半資料可知，該企八業(yè)2007年產(chǎn)板權(quán)比率如下表: 扒 分析表明該企拔業(yè)產(chǎn)權(quán)比率不高扒，債權(quán)人權(quán)益保跋障程度高，承擔(dān)敖的風(fēng)險較小，該挨企業(yè)在保障債務(wù)叭償還安全性的前澳提下，盡可能提翱高產(chǎn)權(quán)比率。挨3、運(yùn)營能力指半標(biāo)吧根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表拔和利潤表資料可辦

17、知應(yīng)收賬款、存皚貨、流動資產(chǎn)、背固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情版況，如下表：瓣熬應(yīng)收賬款矮存貨矮流動資產(chǎn)半固定資產(chǎn)安總資產(chǎn)唉周轉(zhuǎn)率（次）安2.48瓣1.25班0.595艾0.42安0.21笆周轉(zhuǎn)期（天）白144.94翱288.14背605.05瓣868.23版1688.63 分析表明：熬應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情八況適中，收賬迅巴速相對迅速賬齡按較短，可以減少扮收賬費(fèi)用和壞賬跋損失從而相對增拔加企業(yè)流動資產(chǎn)礙的投資收益，考百察企業(yè)原定的信跋用條件是否適當(dāng)般。熬存貨周轉(zhuǎn)情況較岸好，存貨的變現(xiàn)邦能力強(qiáng)，降低資把金占用水平。因霸此，一定要加強(qiáng)胺存貨的管理，來扒提高變現(xiàn)能力和絆獲利能力。艾流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情傲況較好，這反映霸出流動資

18、產(chǎn)管理挨效率很好。癌固定資產(chǎn)周莊情艾況較好，表明企藹業(yè)固定資產(chǎn)利用傲充分，投資得當(dāng)百，投資合理能充隘分發(fā)揮效率。把總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況癌較好，這是因為挨存貨平均余額（斑1541057班.5）雖然低于把營業(yè)收入（25板41400）但搬是固定資產(chǎn)平均瓣凈額（6129安290.91 半）卻是大于營業(yè)埃收入的，所以企阿業(yè)利用總資產(chǎn)進(jìn)安行經(jīng)營的效率較笆好，最終會影響柏企業(yè)的獲利能力挨。霸4、獲利能力指背標(biāo)啊營業(yè)凈利率=凈暗利潤/營業(yè)收入襖*100%頒營業(yè)毛利率=（八營業(yè)收入-營業(yè)跋成本）營業(yè)收入扳*100%唉凈利率毛利率計藹算表般營業(yè)收入岸2541400唉.00板營業(yè)成本版1925406艾.00敖凈利潤伴60

19、6683.啊47隘營業(yè)凈利率絆23.87%鞍營業(yè)毛利率霸24.24%澳成本費(fèi)用利潤率笆=利潤總額/成懊本費(fèi)用總額*1懊00%笆成本費(fèi)用計算表霸營業(yè)成本拜1925406傲.00凹營業(yè)稅金及附加靶17757.9板6搬銷售費(fèi)用凹28810.0爸0拜管理費(fèi)用絆241284.百36皚財務(wù)費(fèi)用絆14902.0哎0敖資產(chǎn)減值損失霸28289.4拜5敖成本費(fèi)用總額柏2256449八.77頒利潤總額暗810004.癌23邦成本費(fèi)用利潤率哎35.90%艾總資產(chǎn)報酬率=敗息稅前利潤總額芭/平均資產(chǎn)總額愛*100%總資產(chǎn)報酬率計算表利潤總額810004.23利息支出14902息稅前利潤總額824906.23平均資產(chǎn)總

20、額11920773.88總資產(chǎn)報酬率6.92% 般凈資產(chǎn)收益率=般凈利潤/平均凈笆資產(chǎn)*100%哎凈資產(chǎn)收益率計板算表案凈利潤般606683.佰47半年末凈資產(chǎn)啊9240229巴.90挨平均凈資產(chǎn)俺8978467邦.45跋凈資產(chǎn)收益率阿6.76%案從利潤表來看，啊企業(yè)的利潤包括背營業(yè)利潤（33拜2450.23凹）利潤總額（8澳10004.2盎3）凈利潤（6搬06683.4背7）三種形式，癌該企業(yè)的營業(yè)凈哀利率23.87熬%，營業(yè)毛利率辦24.24%表板明市場競爭力越柏強(qiáng)，發(fā)展能力越襖強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿υ桨蕪?qiáng)，可以看出獲版利能力在同行業(yè)岸中所處的地位，氨以及與同類公司岸的差異水平?？偭T資產(chǎn)報酬率為6板

21、.92%，公司襖可以據(jù)此指標(biāo)與霸市場利率進(jìn)行比扒較，該公司相對白于來說還是比較吧低的，表明企業(yè)靶投入產(chǎn)出的水平礙有待加強(qiáng)，公司白全部資產(chǎn)的總體半運(yùn)營效益較低。版成本費(fèi)用利潤率埃為35.90%般表明企業(yè)為取得佰的收益所付出的芭代價越小，公司傲的成本費(fèi)用控制皚的越好，公司的哀獲利能力越好。癌凈資產(chǎn)的收益率把為6.76%，頒相對來說還是比奧較較低的，一般叭認(rèn)為凈資產(chǎn)收益澳越高表明企業(yè)的哎自由資本獲取收翱益的能力越好，柏運(yùn)營能力越好，暗對企業(yè)的投資人捌、債權(quán)人的利益佰保障程度越高。哎（扮二辦）扒綜合指標(biāo)分析凈資產(chǎn)收益率7.29%隘 罷 骯 總資產(chǎn)凈利率5.01%權(quán)益乘數(shù)1.45總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.21營業(yè)

22、凈利率23.87%營業(yè)收入2541400營業(yè)收入2541400平均資產(chǎn)總額11920773.88 凈利潤6006683.47/主營業(yè)務(wù)收入2,516,000非流動資產(chǎn)8008216.82流動資產(chǎn)5429225.93所得稅費(fèi)用203320.76其他利潤165686全部成本2201570.36扮 凹-鞍巴+癌班+巴白+無形資產(chǎn)28,275長期投資1440000固定資產(chǎn)6539941.82其他資產(chǎn)0存貨901,969應(yīng)收賬款482,367.01貨幣資金2,540,393.38其他流動資產(chǎn)310,180財務(wù)費(fèi)用14902管理費(fèi)用241284.36銷售費(fèi)用28810主營業(yè)務(wù)成本1916574唉 版 安 班板 吧 唉 邦 挨