納稅申報崗位實(shí)務(wù)教案17

1、納稅申報崗位實(shí)務(wù)教案十七-實(shí)訓(xùn)授課班級13會計(jì)中專授課時間2014 年 12 月 24,26 日課型新授課節(jié)數(shù)4節(jié)標(biāo)題其他稅的項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)任務(wù)其他稅的計(jì)算教學(xué)目標(biāo)知識了解其他稅的納稅人技能掌握其他稅的計(jì)算方法態(tài)度培養(yǎng)學(xué)生的企業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)能力教學(xué)重點(diǎn)其他所得稅的業(yè)務(wù)操作教學(xué)難點(diǎn)無教學(xué)資源與工具教材；多媒體課件；網(wǎng)絡(luò)資源。教師活動實(shí)訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計(jì)意圖一、復(fù)習(xí)二、導(dǎo)入課程三、學(xué)生實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)七其他稅會計(jì)實(shí)訓(xùn)讓學(xué)生了解納稅申報崗位實(shí)務(wù)的分類讓學(xué)生聯(lián)系實(shí)際，發(fā) 揮自主能動性去探 尋問題，一、企業(yè)基本概況企業(yè)名稱：珠江集團(tuán)有限責(zé)任公司企業(yè)性質(zhì)：國有企業(yè)企業(yè)法定代表人：胡敬力企業(yè)辦稅員：彭雪香企業(yè)地址及電話：珠江市天河路

2、68號45875215開戶銀行及賬號：中國工商銀行珠江分理處1907845952189755626納稅人識別號：430214526545759二、實(shí)訓(xùn)資料（房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、契稅） 該公司是一家綜合性經(jīng)營公司，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅實(shí)行 每半年預(yù)繳一次，按年度征收的方式計(jì)算、繳納。上述稅款除印花稅和 契稅外其他稅種全部于次月7日繳納，印花稅和契稅于業(yè)務(wù)發(fā)生時計(jì)算、繳納，契稅適用稅率為 3% 20X7年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 12月2日，公司為擴(kuò)大規(guī)模增加注冊資本500萬元。12月3日，簽訂房屋租賃合同1份，租讓給某公司辦公樓一棟，合 同記載應(yīng)收取租賃金額

3、共計(jì) 120萬元，租期1年，租金按月收取，當(dāng)月 末確認(rèn)租金收入10萬元。12月5日，向中國工商銀行申請 3年期的借款，簽訂合同取得借款 金額1 000萬元，年利率為 8%。教師列舉生活例子12月8日，將自有價值800萬元的房屋換入價值 900萬元的房屋， 并支付給對方的差價款 100萬元，并簽訂房屋產(chǎn)權(quán)交換合同1份，合同記載金額為900萬元。12月10日，簽訂購銷合同2份，共記載金額2 000萬元。12月13日，啟用新的記載存貨收發(fā)存數(shù)量和金額的明細(xì)賬簿2本。12月15日，簽訂轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)合同1份，合同上記載金額為 300萬元。12月18日，簽訂加工合同1份，為某企業(yè)加工產(chǎn)品一批，對方提供

4、原材料價值120萬元，合同記載加工費(fèi)金額為20萬元。12月20日，與保險公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險合同1份，合同記載的保險費(fèi)為10萬元。12月22日，與某鐵路運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同1份，合同記載運(yùn)費(fèi)金額共100萬元。12月24日，從國有土地管理部門取得國有土地使用權(quán)一塊，支付 價款1800萬元。12月25日，與某建筑公司簽訂房屋建筑合同1份，合同記載建筑承包金額為4 000萬元。12月28日，簽訂房屋購買合同1份，購買公司行政辦公大樓一棟（新建商品房），合同規(guī)定本公司應(yīng)支付房屋價款共計(jì)2 000萬元。12月29日，從證券市場購入某公司股票500萬股作為交易性金融資產(chǎn),金額為2 000萬元，印花稅率為 3%

5、。12月30日，領(lǐng)取土地使用證 1份，房屋產(chǎn)權(quán)證1份，專利證書1 份。12月31日，該公司全年實(shí)際占用土地面積 5萬平方米，其中職工 醫(yī)務(wù)室占地4 000平方米，幼兒園占地1 500平方米，當(dāng)?shù)卣?guī)定城 鎮(zhèn)土地使用稅為10元/平方米。12月31日，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定公司全年自用房產(chǎn)賬面價值為18 000萬元（其中本年12月份購入新建的商品房 2 000萬元，其余均為以前年度 購建），當(dāng)?shù)卣?guī)定的損耗扣除率標(biāo)準(zhǔn)為30%。12月31日，公司的車輛、船舶計(jì)算本年度下半年應(yīng)交的車船稅，其購置情況如下：車輛、船舶購置明細(xì)表任務(wù)驅(qū)動式學(xué)習(xí)方 式讓學(xué)生能夠主動 學(xué)習(xí)書本知識內(nèi)容車輛、船舶類別購置使用時間數(shù)量單

6、位稅額載客汽車（公司領(lǐng)導(dǎo)用）20X6年12月5輛300元載客汽車（接送員工用）20X6年12月2輛600元載客汽車（接送幼兒用）20X7年12月1輛400元客貨兩用汽車20X6年12月6輛見附注載貨汽車20X7年6月8輛100元機(jī)動車掛車20X8年7月5輛70元三輪汽車低速貨車20X8年8月6輛80元摩托車20X7年3月20輛120元船舶20X7年6月6艘見附注注：客貨兩用車均為5人座，單位稅額為300元/輛，其中有4輛載貨部別號 稱地點(diǎn) 本期 增減3填石報5分自重噸位為0.4噸/輛，另外2輛載貨部分自重噸位為 0.7噸/輛，單 位稅額為100元/輛。載貨汽車每輛自重噸位為20噸；機(jī)動車掛車每

7、輛自重噸位為10噸，三輪汽車低速貨車每輛自重噸位為5噸；船舶6艘，其中2艘凈噸位為5000.4噸/艘，單位稅額為5元；3艘凈噸位為1999.8 噸/艘，單位稅額為4元；1艘非機(jī)動駁船凈噸位為 200噸，單位稅額為 3元。三、實(shí)訓(xùn)要求.計(jì)算珠江集團(tuán)有限責(zé)任公司本月應(yīng)繳納的有關(guān)稅種。.根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制計(jì)算、交納有關(guān)稅款的會計(jì)分錄并填制記賬憑證。.填制相關(guān)稅種納稅申報表（如表 11-1、11-2、11-3、11-4、11-5所 示）。四、實(shí)訓(xùn)材料.記賬憑證（自備）；.應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬5頁；.相關(guān)稅種納稅申報表。附表11-1 :城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表 填表日期年 月 日元已納 稅額14人0號金額單位：

8、稅款所屬時間本期實(shí) 際占地 面積法定 免稅 面積應(yīng)稅面積土地等級適用稅額全年應(yīng)繳 稅額繳納 次數(shù)才InIn每次應(yīng) 納稅額4=3+256=4+57891011=6 X 9或101213=11 + 121,由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄納稅人（公章）代理人名稱代理 （簽至代理人地址經(jīng)辦人姓名電t以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫乏日期接收人附表11-2:印花稅納稅申報表號稱婁填表日期年 月 日納稅人識別號納稅人名稱稅款用h應(yīng)稅憑證名稱件數(shù)計(jì)稅金額適用稅率應(yīng)納稅額已納稅 額應(yīng)補(bǔ)（退） 稅額r 購 貝占八上其結(jié)不12345=2 X 域5=3 X 467=5-68如納稅人填報，由納稅人填寫以

9、下各欄如委托代理人填報，由代理,會計(jì)主管（簽章）納稅人（公章）代理人名稱代理人地址經(jīng)辦人姓名以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報表日期接收人附表11-3:車船稅納稅申報表 填表日期年 月 日金額單位：元（列稅款所屬時期（量單位稅額全年應(yīng)納稅額年繳納次數(shù)本期應(yīng)納稅額已納稅額 J補(bǔ)345=2 X 4或 5=3 X67=5+68合計(jì)如納稅人填書由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報，由代理人填寫以下各才備注會計(jì)主管（簽章）納稅人【公章）代理人名稱代理人 （簽章）代理人地址經(jīng)辦人姓名電話以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報表E期接收人1 T1II附表11-4契稅納稅申報表名稱屋 移率 額額 額地址 名稱 地址 合同簽訂時間

10、 土地、房屋地址 權(quán)屬轉(zhuǎn)移類別 權(quán)屬轉(zhuǎn)移面積成交價格員經(jīng)辦人員 簽 章 （以下部分由征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)填寫）填表日期： 年 月 日單位：元、平方米識別號聯(lián)系電話識別號聯(lián)系電話平方米元元元元收到日期接收人記錄審核日期征收機(jī)關(guān)簽章（本表A4豎式，一式兩份：第一聯(lián)為納稅人保存； 第二聯(lián)由主管征收 機(jī)關(guān)留存。）附表11-5:房產(chǎn)稅納稅申報表填表日期年 月 日納稅人 識別號金額單位:元（列至分）納稅人 名稱稅款所屬時間房產(chǎn)坐落地點(diǎn)建筑面積（m2）房屋結(jié)構(gòu)上 期 申 報 房 產(chǎn) 原 值（ 評 估 值）本 期 增 減本期 實(shí)際 房產(chǎn) 原值1其中扣以房產(chǎn)余值計(jì)征房除產(chǎn)稅以租金收入計(jì)征 房產(chǎn)稅全年應(yīng) 納稅額繳納 次數(shù)本期二 Ji無丁M介計(jì) 兌的房 n京值從租計(jì)規(guī)淀 稅的房的戔 產(chǎn)原值稅度 產(chǎn)片值?率房產(chǎn)余值適用 稅率1.2%應(yīng)納 稅額租 金 收 入適 用 稅 率12%應(yīng)納稅 額應(yīng): 稅的預(yù)已 納 稅 額應(yīng)補(bǔ)（退）稅 額123=1+ 421=3-5-65=3-4-667 8=4-47910=8 X9111213=11 X214=10+131516=154 +11718=16-17合 計(jì)如納稅人填報，由納稅人填寫以下， 欄各如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄備注會 計(jì) 主 管（ 簽章）(于犯人代理