2019年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試真題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2019年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考試真題一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。A. 高校后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入B. 企業(yè)獲得的由財(cái)政部規(guī)定指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款C. 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人利息所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入D. 按國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值2. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬(wàn)元，2019年度發(fā)生虧損32萬(wàn)元。該企業(yè)

2、2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 1.44B. 2.16C. 2.64D. 13.203. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。A. 保險(xiǎn)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金提取比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的5B. 保險(xiǎn)企業(yè)按規(guī)定上交給保監(jiān)會(huì)的管理費(fèi)，不得超過(guò)當(dāng)年保費(fèi)收入的2C. 保險(xiǎn)企業(yè)支付的代理手續(xù)費(fèi)，不得超過(guò)當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入的8D. 保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出，不超過(guò)保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營(yíng)銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額8的部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除4. 某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬(wàn)元，出租包裝物租金收入400萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，投資收益40

3、萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（）萬(wàn)元。A. 23.10B. 23.70C. 24.30D. 25.805. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A. 國(guó)有企業(yè)B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C. 集體企業(yè)D. 有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織6. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B. 納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益C. 企業(yè)在股份制改造過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值部分計(jì)提的折舊費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除D. 納稅人與關(guān)聯(lián)方之間因購(gòu)銷活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，準(zhǔn)予作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)7. 下列說(shuō)法符合企業(yè)

4、所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A. 借款費(fèi)用是否資本化與借款期間的長(zhǎng)短有必然聯(lián)系B. 企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)C. 納稅人對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，必須計(jì)入有關(guān)投資成本D. 電信企業(yè)經(jīng)國(guó)務(wù)院和國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的債券利息，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除8. 某內(nèi)資企業(yè)甲投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)120萬(wàn)元，向甲企業(yè)分配股息8.5萬(wàn)元，甲企業(yè)所在地所得稅稅率33，乙企業(yè)所在地所得稅稅率15。甲企業(yè)分回股息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 3.81B. 3.24C. 1.80D. 1.449. 某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu).2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000

5、萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元和600萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國(guó)所得稅稅率38，8國(guó)所得稅稅率30。2019年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。（以一t-貨幣均為人民幣）A. 350B. 348C. 340D. 33010. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。A. 納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣B. 金融保險(xiǎn)企業(yè)代銷國(guó)債業(yè)務(wù)發(fā)生的人員培訓(xùn)費(fèi)C. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租的待售開發(fā)產(chǎn)品的折舊費(fèi)D. 已出售給職工個(gè)人，并且職工已辦理產(chǎn)權(quán)證明的住房折舊費(fèi)家庭是幼兒語(yǔ)言活動(dòng)的重要環(huán)境，為了與家長(zhǎng)配合做好幼兒閱讀訓(xùn)練工作，孩子一入園就召開家長(zhǎng)會(huì)，給家

6、長(zhǎng)提出早期抓好幼兒閱讀的要求。我把幼兒在園里的閱讀活動(dòng)及閱讀情況及時(shí)傳遞給家長(zhǎng)，要求孩子回家向家長(zhǎng)朗誦兒歌，表演故事。我和家長(zhǎng)共同配合，一道訓(xùn)練，幼兒的閱讀能力提高很快。 11. 某外商投資企業(yè)200.6年6月份宣布終止經(jīng)營(yíng)，實(shí)施解散清算。清算時(shí)該企業(yè)財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收益11300萬(wàn)元，應(yīng)支付職工工資200萬(wàn)元，應(yīng)償還其他債務(wù)100萬(wàn)元，發(fā)生清算費(fèi)用50萬(wàn)元，企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)120萬(wàn)元，實(shí)收資本500萬(wàn)元。該企業(yè)清算的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。A. 30B. 8（）C. 130D. 20012. 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲

7、利年度起，享受第1年免稅，第2年和第3年減半征收優(yōu)惠的外商投資額應(yīng)超過(guò)（）萬(wàn)美元。A. 500B. 1000。C. 1500D. 200013. 某外商投資企業(yè)2019年購(gòu)買30萬(wàn)元國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)符合投資抵免有關(guān)規(guī)定。該企業(yè)2019年所得額10萬(wàn)元，2019年虧損5萬(wàn)元，2019年所得額45萬(wàn)元，2019年虧損10萬(wàn)元，2019年所得額35萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率30，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。A. 0B. 3C. 4.5D. 7.514. 外商投資企業(yè)和外網(wǎng)企業(yè)用于一扣國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出（）。A. 準(zhǔn)予稅前全

8、額扣除B. 準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的3C. 準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30D. 準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的1015. 2019年度在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某外國(guó)企業(yè)將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給境內(nèi)甲公司使用，甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)80萬(wàn)元。甲公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（）萬(wàn)元。A. 7.6B. 8C. 20D. 27.616. 依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，向分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的時(shí)間應(yīng)在每年（）。A. 3月31日前B. 4月日前C. 4月30日前D. 5月31日前17. 張某2019年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服

9、裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2019年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元）。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 17750B. 70250C. D. 18. 王先生2019年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資3600元。2019年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 120B. 175C. 275D. 37019. 吳某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10上交給派遣單位，并提

10、供有效憑證；此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 835B. 745C. 685D. 53020. 下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A. 公民購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元B. 公民領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元C. 在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)的勞務(wù)報(bào)酬500元D. 宣告破產(chǎn)的國(guó)有企業(yè)職工從企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入要練說(shuō)，得練看?？磁c說(shuō)是統(tǒng)一的，看不準(zhǔn)就難以說(shuō)得好。練看，就是訓(xùn)練幼兒的觀察能力，擴(kuò)大幼兒的認(rèn)知范圍，讓幼兒在觀察事物、觀察生活、觀察自然的活動(dòng)中，積累詞匯、理解詞義、發(fā)展語(yǔ)言。在運(yùn)用觀察法組織活動(dòng)時(shí)，我著眼觀察

11、于觀察對(duì)象的選擇，著力于觀察過(guò)程的指導(dǎo)，著重于幼兒觀察能力和語(yǔ)言表達(dá)能力的提高。 21. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度發(fā)生直接成本85萬(wàn)元、其他費(fèi)用20萬(wàn)元，收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A. 4.84B. 5.63C. 5.74D. 5.8122. 某公民2019年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A. 977B. 940C. 6

12、97D. 60023. 工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的期限是（）。A. 次月15內(nèi)B. 次月17日內(nèi)C. 次月110日內(nèi)D. 次月1一15日內(nèi)24. 某作家2019年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元。4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元，1月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入90000元，并按該國(guó)有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（以上貨幣均為人民幣）A. 3360B. 4560C. 6080D. 776025. 依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。A. 定額

13、800元B. 定額800元或定率20C. 財(cái)產(chǎn)凈值D. 財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用26. 依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（）。A. 申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明B. 開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局C. 申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬(wàn)元人民幣以上的，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明D. 申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還須另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明，并提供給外匯管理部門27. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司1993年12月份簽訂了一份房地產(chǎn)開發(fā)合同，但由于各種原因，直到2019年1月才首次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)現(xiàn)

14、行稅法規(guī)定，其土地增值稅應(yīng)當(dāng)（）。A. 免征B. 全額征收C. 減半征收D. 由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免28. 自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。A. 個(gè)人工作單位所在地B. 個(gè)人居住地C. 房地產(chǎn)辦理過(guò)戶手續(xù)所在地D. 個(gè)人戶籍所在地29. 在簽訂合同時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額（）元貼花。A. 5B. 8C. 10D. 1530. 某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企

15、業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A. 1800B. 1815C. 2115D. 2120要練說(shuō)，得練聽。聽是說(shuō)的前提，聽得準(zhǔn)確，才有條件正確模仿，才能不斷地掌握高一級(jí)水平的語(yǔ)言。我在教學(xué)中，注意聽說(shuō)結(jié)合，訓(xùn)練幼兒聽的能力，課堂上，我特別重視教師的語(yǔ)言，我對(duì)幼兒說(shuō)話，注意聲音清楚，高低起伏，抑揚(yáng)有致，富有吸引力，這樣能引起幼兒的注意。當(dāng)我發(fā)現(xiàn)有的幼兒不專心聽別人發(fā)言時(shí)，就隨時(shí)表?yè)P(yáng)那些靜聽的幼兒，或是讓他重復(fù)別人說(shuō)過(guò)的內(nèi)容，抓住教育時(shí)機(jī)，要求他們專心聽，用心記。平時(shí)我還通過(guò)各種趣味活動(dòng)，培養(yǎng)幼兒邊聽邊記，邊聽邊想，邊聽邊說(shuō)的能力，如聽詞對(duì)詞，聽詞句說(shuō)意思，聽句子辯正誤，聽故事講述故事，聽謎語(yǔ)猜謎底，聽智力故

16、事，動(dòng)腦筋，出主意，聽兒歌上句，接兒歌下句等，這樣幼兒學(xué)得生動(dòng)活潑，輕松愉快，既訓(xùn)練了聽的能力，強(qiáng)化了記憶，又發(fā)展了思維，為說(shuō)打下了基礎(chǔ)。 31. 下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A. 商標(biāo)注冊(cè)證B. 企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿C. 某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同D. 出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證32. 下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人10的手續(xù)費(fèi)B. 代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售C. 代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲(chǔ)D. 特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納33. 某企業(yè)2019年委托施工企業(yè)建造

17、物資倉(cāng)庫(kù)，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為300萬(wàn)元，同年9月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)12萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A. 3.6B. 4.52C. 3.84D. 4.834. 下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（）。A. 地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B. 地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70作為計(jì)稅依據(jù)C. 地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10一30作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D. 地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的7080作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值35. 某船舶公司擁有機(jī)動(dòng)貨船3艘，其中1艘出租給國(guó)內(nèi)某運(yùn)輸公司，雙方

18、未規(guī)定納稅人，其余2艘自用，3艘機(jī)動(dòng)貨船的凈噸位都是3000噸。已知機(jī)動(dòng)船凈噸位15013000噸之間稅額為3.2/噸。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（）元。A. 1920（）B. 20320C. 28800D. 2992036. 下列車輛中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。A. 市內(nèi)公共汽車B. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī)C. 環(huán)衛(wèi)部門的路面清掃車D. 公安部門的交通監(jiān)理車37. 依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（）。A. 房屋出租B. 國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C. 房屋買賣D. 房屋贈(zèng)與38. 依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A. 居民因政府拆遷重新購(gòu)置住房B. 以減免出讓金形

19、式而取得國(guó)有土地使用權(quán)C. 企業(yè)合并中，新設(shè)方承受百同投資主體之外的投資方的土地使用權(quán)D. 已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金幣和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房39. 下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A. 國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B. 公園自用的土地C. 市政街道公共占用的土地D. 企業(yè)廠區(qū)綠化地帶占用的土地40. 某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)占用比例為4：1），城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A. 0B. 2000C. 8000D. 10000二、多項(xiàng)選擇題（

20、共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng).錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）41. 下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A. 保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無(wú)賠款優(yōu)待B. 股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股成功申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息C. 股份公司取得的投資者的申購(gòu)新股無(wú)效申購(gòu)資金凍結(jié)期間的存款利息D. 福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)取得的并納入財(cái)政預(yù)算專戶管理彩票發(fā)行收入E. 債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債務(wù)人以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金償還債務(wù)的差額42. 下列收入準(zhǔn)予作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有（）。A. 產(chǎn)品銷售收入B. 接受捐贈(zèng)收入C. 房屋租金收入D. 營(yíng)業(yè)外收入E.

21、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入43. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列行為應(yīng)視同銷售的有（）。A. 將開發(fā)產(chǎn)品換取設(shè)備B. 以開發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)C. 將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資D. 將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東E. 將開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式租出44. 下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。A. 被投資方對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，低于投資方投資成本的，視為投資叫收，沖減投資成本B. 企業(yè)在一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得C. 企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中

22、，接受企業(yè)接受轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的成本，均應(yīng)以轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的原賬面凈值為基礎(chǔ)確定D. 企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)賬面凈值不高于20的，置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失E. 按照債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅45. 下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A. 企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負(fù)擔(dān)的數(shù)額，在虧損彌補(bǔ)的年限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)B. 被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，由

23、兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)C. 企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)D. 被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨(dú)立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損不得彌補(bǔ)E. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的投資損失，準(zhǔn)予在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得46. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有（）。A. 參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B. 按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C. 為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D. 按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)E. 按省級(jí)人民政府規(guī)定的比例

24、為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)47. 外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A. 國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益B. 兌付國(guó)庫(kù)券取得的利息收入C. 轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票取得的凈收益D. 兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）E. 以實(shí)物向其他企業(yè)投資，投資認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額48. 下列各項(xiàng)符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A. 外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購(gòu)買其他投資者在已存在企業(yè)的股權(quán)，未增加企業(yè)注冊(cè)資本的，不享受再投資退稅優(yōu)惠B. 國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的稅收優(yōu)惠只適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)C. 外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的

25、利息所得免征所得稅D. 設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅E. 企業(yè)所購(gòu)買的設(shè)備是由進(jìn)口的各項(xiàng)零配件簡(jiǎn)單組裝而成的，不得享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免優(yōu)惠49. 依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列行業(yè)可以按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額的有（）A. 養(yǎng)殖業(yè)B. 商業(yè)C. 運(yùn)輸業(yè)D. 修理業(yè)E. 工業(yè)制造業(yè)50. 依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的壞賬損失包括（）。A. 因債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)B. 因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)償還后，仍然不能收的款項(xiàng)C. 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)2年仍然不能

26、收回的款項(xiàng)D. 銷售貨物給關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收的貸款，已超過(guò)3年仍然不能收回的款項(xiàng)E. 從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)已發(fā)生的用戶欠費(fèi)，在1年以一下仍無(wú)法收回的51. 依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為不征所得稅的有（）。A. 將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B. 將資產(chǎn)用于劉外贈(zèng)送C. 將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D. 將自建商品房轉(zhuǎn)為自用E. 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品52. 依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A. 通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B. 通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

27、D. 通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)E. 通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)53. 下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。A. 個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入B. 某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入C. 某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入D. 某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入.E. 出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入54. 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法正確的有（）。A. 個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除B. 個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得有關(guān)的業(yè)務(wù)招待

28、費(fèi)，在收入5。以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除C. 賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款，可按核定的方法征收D. 個(gè)體工商戶資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前直接扣除E. 個(gè)體工商戶開發(fā)新產(chǎn)品的測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予稅前直接扣除55. 下列可以免征個(gè)人所得稅的所得有（）。A. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入C. 外籍人員的探親費(fèi)D. 職工加班補(bǔ)助費(fèi)E. 參加有獎(jiǎng)銷售獲得的獎(jiǎng)金56. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（）。A. 獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)B. 獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息C. 投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資D. 獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得E.

29、 獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得57. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）。A. 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)包括外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人B. 個(gè)人扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅C. 扣繳義務(wù)人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查且情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款D. 納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕E. 扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除58. 下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。A. 房地產(chǎn)評(píng)估增值的B. 某商業(yè)企業(yè)以

30、土地作價(jià)入股投資開辦工廠C. 將自有房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶的D. 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的E. 出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的59. 依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A. 住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上B. 單套建筑面積在120平方米以下，最高不超過(guò)144平方米C. 4成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30D. 實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下E. 一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的5060. 按照印花稅的相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括下列各項(xiàng)中的（）。A. 版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B. 專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移

31、書據(jù)D. 商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E. 專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)61. 下列憑證免征印花稅的有（）。A. 非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同B. 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C. 機(jī)構(gòu)購(gòu)買封閉式證券投資基金交易合同D. 個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門簽訂剛于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的房屋租賃合同E. 由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證62. 下列有關(guān)印花稅征收管理的說(shuō)法正確的有（）。A. 對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花B. 全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及力、理貼花完稅手續(xù)C. 當(dāng)納稅人未按規(guī)定建立

32、印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收印花稅D. 應(yīng)稅憑證所載金額為外同貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日的國(guó)家外匯局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額E. 偽造印花稅票的，南稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款63. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A. 地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價(jià)的5060作為計(jì)稅依據(jù)B. 融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C. 更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來(lái)相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額為計(jì)稅依據(jù)D. 以房

33、地產(chǎn)劉外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以叫定收入作為計(jì)稅依據(jù)E. 地下建筑物若作工作用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50一60，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)64. 依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A. 對(duì)高校后勤實(shí)體白用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B. 對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C. 房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D. 老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的門用房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅E. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅65. 某公司擁有載貨汽車8輛，凈噸位均為5.2噸：6座的客貨兩用汽車2輛，凈噸位均為2.8噸。該地車船使用稅額：載貨汽車為每噸40元；乘人汽車11座以下

34、的每輛160元。下列稅額計(jì)算正確的有（）。A. 載貨汽車應(yīng)繳納車船使用稅1600元B. 載貨汽車應(yīng)繳納車船使用稅1760元C. 客貨兩用汽車應(yīng)繳納車船使用稅360元D. 客貨兩用汽車應(yīng)繳納車船使用稅400元E. 公司合計(jì)應(yīng)繳納車船使州稅2048元66. 根據(jù)車船使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A. 軍隊(duì)用于出租的汽車照章納稅B. 拖輪的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)按馬力計(jì)算C. 載重量不超過(guò)1噸的漁船免稅D. 液化石油氣罐車免稅E. 船舶凈噸位在0.5噸以幣的按0.5噸計(jì)算67. 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A. 以自有房屋作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅B. 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的

35、，免征契稅C. 采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅D. 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E. 符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)68. 某銀行2019年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)總價(jià)300萬(wàn)元：隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有（）。（當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4）-A. 該銀行應(yīng)繳納契稅12萬(wàn)元B. 丙企業(yè)不繳納

36、契稅C. 丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅40萬(wàn)元D. 該銀行不繳納契稅E. 該銀行應(yīng)繳納契稅36萬(wàn)元69. 下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A. 水利設(shè)施用地B. 非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地C. 企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地D. 既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠用地E. 舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地70. 城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)有（）。A. 實(shí)行差別幅度稅額B. 征稅對(duì)象包括國(guó)有和集體土地C. 征稅范圍中不包括農(nóng)村D. 本質(zhì)是對(duì)土地的占有行為征稅E. 按占用面積實(shí)行從價(jià)計(jì)征三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情

37、況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬(wàn)元，并簽定了銷售合同。（2）簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元。（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：71. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。A. 1.38B. 1.50C. 2.18

38、D. 2.3072. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加為（）萬(wàn)元。A. 220B. 222.65C. 225D. 230.673. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。A. 2301B. 2303.65C. 2483D. 268574. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A. 389.1B. 394.5C. 678.54D. 679.6（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)為生產(chǎn)性先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，中方與外方股權(quán)比例為6：4。2019年8月開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期20年，2019年獲利40萬(wàn)元，企業(yè)選擇從20

39、19年起計(jì)算減免稅優(yōu)惠期限并獲批準(zhǔn)。2019年以后該企業(yè)被有關(guān)部門繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2019年至2019年的應(yīng)稅所得情況如下：金額單位：萬(wàn)元年度201920192019200020192019201920192019應(yīng)稅所得40-50100110160180230260210該企業(yè)發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)（1）2月份該企業(yè)的外方投資者將分得的2019年稅后利潤(rùn)全部再投資用于擴(kuò)建本企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。（2）全年取得產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3150萬(wàn)元，銷售費(fèi)用310萬(wàn)元，管理費(fèi)用650萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)32萬(wàn)元）。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題（不考慮地方所得稅

40、）：75. 20192019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅共計(jì)（）萬(wàn)元。A. 106.75B. 109.75C. 141.75D. 144.7576. 該企業(yè)的外方投資者再投資可獲得退稅額（）萬(wàn)元。A. 3.36B. 5.04C. 7.60D. 8.4077. 2019年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)（）萬(wàn)元。A. 4092.40B. 4095.40C. 4096.50D. 4099.5078. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納外資企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 105.08B. 105.53C. 105-.69D. 106.14四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。

41、錯(cuò)選，本題不得分；少選所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）考試原題某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本6000萬(wàn)元.職工人數(shù)1000人，2019年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年實(shí)際占地共計(jì)60000平方米，其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，醫(yī)務(wù)室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。（2）銷售空調(diào)取得收入15000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額6000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元；支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，均取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或普通發(fā)票

42、。購(gòu)銷貨物及相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。（3）產(chǎn)品銷售成本為9000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)用1400萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2300萬(wàn)元（財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款4000萬(wàn)元所支付的年利息費(fèi)用240萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含城鎮(zhèn)土地使用稅）。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1500萬(wàn)元（每月均為125萬(wàn)元），并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)277.5萬(wàn)元，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。（5）3月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝

43、調(diào)試費(fèi)4.9萬(wàn)元，該臺(tái)設(shè)備企業(yè)全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬(wàn)元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5。（城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元平方米；同期銀行貸款利率6：人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)上半年800元，下半年1600元；企業(yè)所得稅稅率33，不考慮外購(gòu)設(shè)備所得稅的抵免）根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：79. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A. 21.6B. 22C. 22.4D. 22.880. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A. 1663.75B. 1667.6C. 1677.39D. 1677.981

44、. 所得稅前準(zhǔn)予扣除銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用（不含相關(guān)稅金）（）萬(wàn)元。A. 3600B. .3840C. 3900D. 410082. 工資和工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 70.5B. 71.1C. 317.25D. 319.95、83. 新購(gòu)機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 3.8B. 4.43C. 4.75D. 7.684. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A. 762.41B. 769.92C. 797.34D. 812.43按新政策改編某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為母公司的全資子公司，注冊(cè)資本6000萬(wàn)元，職工人數(shù)1

45、000人，2019年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年實(shí)際占地共計(jì)60000平方米，其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，醫(yī)務(wù)室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。（2）銷售空調(diào)取得收入15000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額6000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元；支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，均取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或普通發(fā)票。購(gòu)銷貨物及相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。（3）產(chǎn)品銷售成本為9000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)用1400萬(wàn)元

46、：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2300萬(wàn)元（財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向母公司借款4000萬(wàn)元所支付的年利息費(fèi)用240萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含城鎮(zhèn)土地使用稅）。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1500萬(wàn)元（每月均為125萬(wàn)元），并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)277.5萬(wàn)元，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。（5）3月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝訓(xùn)試費(fèi)4.9萬(wàn)元，該臺(tái)設(shè)備企業(yè)全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬(wàn)元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為10年，、殘值

47、率為5。（城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元平方米；同期銀行貸款利率6，不考慮外購(gòu)設(shè)備所得稅的抵免）根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：79. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A. 21.6B. 22C. 22.4D. 22.880. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A. 1663.75B. 1667.6C. 1677.39D. 1677.981. 所得稅前準(zhǔn)予扣除銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用（不含相關(guān)稅金）（）萬(wàn)元。A. 3600B. 4100C. 3900D. 384082. 工資和工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 70.5B. 71.1C. 317.25D. 247.583. 新購(gòu)機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 3.8B. 4.43C. 4.75D. 7.684. 該企業(yè)2019年度